Recordatorios

Fecha de vencimiento para presentar ante la SSA . La fecha de vencimiento para presentar los Formularios 499R-2/W-2PR y W-3 (PR) ante la SSA correspondientes al año tributario 2024 es el 31 de enero de 2025, sin tomar en cuenta si usted presenta su formulario en papel o electrónicamente.

Informes de salarios denegados por la SSA . La SSA denegará los informes electrónicos y en papel del Formulario 499R-2/W-2PR bajo las siguientes circunstancias:

• El total de salarios y propinas sujetos al impuesto del Medicare es menor que el total de los salarios y propinas sujetos al impuesto del Seguro Social;

• El impuesto del Seguro Social es mayor que cero; pero hay cero salarios y propinas sujetos al impuesto del Seguro Social; y

• El impuesto del Medicare es mayor que cero; pero hay un total de cero salarios y propinas sujetos al impuesto del Medicare .

Además, los informes electrónicos y en papel de los Formularios 499R-2/W-2PR y Formularios 499R-2c/W-2cPR correspondientes a empleadores domésticos se denegarán bajo las siguientes circunstancias:

• El total de salarios y propinas sujetos al impuesto del Seguro Social es menor que las ganancias mínimas anuales sujetas a la retención de los impuestos del Seguro Social y del Medicare para un empleado doméstico y

• Los salarios y propinas sujetos al impuesto del Medicare son menores que las ganancias mínimas anuales sujetas a la retención de los impuestos del Seguro Social y del Medicare para un empleado doméstico.

Si las condiciones descritas anteriormente se encuentran en un informe de salarios, un mensaje de error alertará al remitente para que corrija el informe. Si las condiciones descritas anteriormente se encuentran en un informe de salarios en papel, la SSA le notificará por correo electrónico o por correo postal sobre la denegación del informe a la persona que presentó dicho informe. Se le pedirá al empleador que corrija el informe y lo envíe nuevamente a la SSA .

Nota: No escriba “ corrected ” (corregido) ni “ amended ” (enmendado) en ninguno de los informes presentados de nuevo.

Si es empleador de empleados domésticos, vea la Publicación 926, Household Employer’s Tax Guide (Guía tributaria para empleadores de empleados domésticos).

Impuesto Adicional del Medicare . Además de retener el impuesto del Medicare del 1.45%, un empleador está requerido a retener un 0.9% del Impuesto Adicional del Medicare en los salarios o compensación conforme a la Federal Insurance Contributions Act (Ley de la Contribución Federal al Seguro

Social o FICA, por sus siglas en inglés) pagados a un empleado en exceso de $200,000 en un año natural. Se le requiere al empleador comenzar a retener el Impuesto Adicional del Medicare en el período de paga en el cual le paga salarios o compensación en exceso de $200,000 a un empleado y continuar reteniendo dicho impuesto hasta el fin del año natural. El Impuesto Adicional del Medicare se le impone únicamente al empleado. No hay porción correspondiente al empleador del Impuesto Adicional del Medicare . Todo salario o compensación sujeto al impuesto del Medicare está sujeto a la retención del Impuesto Adicional del Medicare si es pagado en exceso del límite de retención de $200,000.

Para más información sobre el Impuesto Adicional del Medicare, acceda a IRS.gov/ADMTfaqs .

A menos que se indique de otro modo, las referencias al impuesto del Medicare incluyen el Impuesto Adicional del Medicare .

Pagos de indemnización por despido. Los pagos de indemnización por despido son salarios que están sujetos a los impuestos del Seguro Social y del Medicare . Tal como se indica en el apartado 15, Reglas Especiales para Varias Clases de Servicios y de Pagos, de la Publicación 15, los pagos de indemnización por despido también están sujetos al impuesto conforme a la Federal Unemployment Tax Act (Ley Federal de Contribución para el Desempleo o FUTA, por sus siglas en inglés).

Información de contacto. Tiene que proporcionar el nombre del empleador (o de la persona de contacto designada por el empleador), el número de teléfono, el número de fax y la dirección de correo electrónico ( email ) del mismo. La SSA le notificará al empleador a través del correo electrónico o correo postal si éste tiene que corregir y enviar de nuevo algún informe relacionado con la información provista en el Formulario W-3C (PR).

Military Spouses Residency Relief Act ( MSRRA ). Puede ser que a usted se le requiera informar salarios e impuestos en un formulario distinto al formulario que normalmente utiliza si el empleado reclama residencia o domicilio conforme a la MSRRA en una jurisdicción distinta en uno de los 50 estados, el Distrito de Columbia, la Samoa Estadounidense, la Mancomunidad de las Islas Marianas del Norte, Guam, Puerto Rico o las Islas Vírgenes Estadounidenses.

La MSRRA le provee la oportunidad al cónyuge que no es miembro de las Fuerzas Armadas (cónyuge civil) de un miembro de las Fuerzas Armadas que presta servicio activo, de conservar su residencia o domicilio previo para propósitos tributarios (domicilio tributario) cuando acompaña a su cónyuge militar, el cual se está trasladando conforme a nuevas órdenes militares, a un nuevo local donde prestará servicios militares en uno de los 50 estados, el Distrito de Columbia o un territorio estadounidense.

Por ejemplo, si un cónyuge civil trabaja en Puerto Rico pero reclama propiamente domicilio tributario en uno de los 50 estados conforme a la MSRRA, sus ingresos por prestar servicios no serían considerados como ingresos sujetos a impuesto para propósitos de las tributaciones puertorriqueñas. Los impuestos federales sobre los ingresos deben ser retenidos y enviados al IRS . Los impuestos estatales y locales sobre los ingresos pueden tener que retenerse y ser enviados a las autoridades estatales y locales pertinentes. Consulte con las autoridades tributarias estatales, locales o territoriales estadounidenses en referencia con sus obligaciones retentivas conforme a la MSRRA .

Sin embargo, para cualquier año tributario en que el matrimonio esté en vigor, el miembro de las Fuerzas Armadas y el cónyuge civil pueden elegir usar la residencia del miembro de las Fuerzas Armadas, la residencia del cónyuge civil o del

2 Instrucciones para el Formulario W-3C (PR) / Instructions for Form W-3C (PR)

puesto permanente donde prestará servicio el miembro de las Fuerzas Armadas para propósitos tributarios, independientemente de la fecha en que el matrimonio entre el cónyuge y el miembro de las Fuerzas Armadas ocurrió.

En el ejemplo proporcionado anteriormente, al cónyuge se le permitiría elegir usar la misma residencia que el miembro de las Fuerzas Armadas o el puesto permanente donde prestará servicio el miembro de las Fuerzas Armadas.

Informe del resumen de compensación por enfermedad de tercero pagador. Para obtener información sobre cómo se informa el resumen de compensación por enfermedad de tercero pagador, vea el Formulario 8922, Third-Party Sick Pay Recap (Resumen de compensación por enfermedad de tercero pagador).