0818 Publ 850 (en-ru) (PDF)

Official source: IRS Forms, Instructions & Publications (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p850enru.pdf), retrieved 2026-10-03. U.S. Government work (17 U.S.C. § 105).

---

Department of the Treasury Internal Revenue Service

Get forms and other information faster and easier at:

• IRS.gov (English) - IRS.gov/Korean (한국어)

• IRS.gov/Spanish (Español) - IRS.gov/Russian (Pусский)

• IRS.gov/Chinese (中文) - IRS.gov/Vietnamese (TiếngViệt)

Aug 28, 2018

This glossary has been developed in cooperation with numerous professional translators and editors. Its purpose is to establish high standards for the quality of language usage, to promote uniformity in language usage, and to minimize the risk of misinterpretation of Russian-language materials issued by the Internal Revenue Service (IRS).

This glossary is being issued, among other things, to provide a foundation for translation of federal tax terminology. It must be noted that invention and compromise are always involved in selecting words and phrases to describe certain tax concepts that may have no precise equivalent in the Russian language or legal tradition.

The terms in this glossary are among the most commonly used in documents published by the IRS. They are presented in English with Russian translations.

This glossary isn’t a legal document and none of the terms found in it should be understood to change the meaning of any provisions of law, regulations, or any other authoritative precedent. Although a reader may understand terms as translated to have particular meanings, the legal meanings of the terms are controlled by the law, regulations, and administrative and judicial decisions. A periodic review is made to determine whether any additions, deletions, or revisions are needed.

Comments and suggestions. We welcome your comments about this publication and your suggestions for future editions.

You can send us comments from IRS.gov/ FormComments .

Or you can write to:

Internal Revenue Service Tax Forms and Publications 1111 Constitution Ave. NW, IR-6526 Washington, DC 20224

Although we can’t respond individually to each comment received, we do appreciate your feedback and will consider your comments as we revise our tax products.

Ordering forms and publications. Visit IRS.gov/ Forms to download forms and publications. Otherwise, you can go to IRS.gov/OrderForms to order current and prior-year forms and instructions. Your order should arrive within 10 business days.

English to Russian

A

abandoned spouse

оставленный супруг

abandonment

отказ от притязания

abandonment clause

оговорка об отказе от права

abatement of tax

отмена налога

ability to pay

платежеспособность

absorption rate

нормативная ставка накладных расходов

abusive tax shelter

злоупотребление “налоговым убежищем” - использование незаконных методов уменьшения налогового бремени (как правило, путем завышения ценности приобретенной собственности сверх ее обоснованной рыночной цены)

accelerated depreciation

ускоренная амортизация

acceptance agent

агент по приему заявлений

according to our records

по нашим данным

account

счет

account statement

выписка из бухгалтерского счета

accountable plan

подотчетный план

accountant

бухгалтер

accounting method

метод бухгалтерского учета

accounting period

учетный период

accounts payable

кредиторская задолженность счета к оплате

accounts receivable

дебиторская задолженность, ожидаемые поступления

accrual

наращивание, накопление, начисление

adoption tax credit

налоговый зачет за усыновление

accrual accounting

метод начислений

accrual method

метод начисления - метод бухгалтерского учета, при котором доходы и расходы учитываются в момент их возникновения

adoption taxpayer identification number (ATIN)

Индивидуальный номер налогоплательщика для приемного ребенка (ATIN)

advanced premium tax credit

авансовый налоговый зачет за страховые взносы

advance payment

авансовый платеж

accrued income

начисленный доход

accrued interest

начисленный процент

accrued taxes

начисленные налоги

acknowledgement file

файл подтверждения

advocate

консультант Налогового управления США, оказывающий помощь по вопросам налогообложения

activity engaged in for a profit

участие в деятельности для получения прибыли

affidavit

заявление

additional child tax credit

дополнительный налоговый зачет за ребенка

after-tax basis

база исчисления за вычетом налогов

age test

подтверждение возраста

additional taxes on qualified plans (including IRAs) and other tax-favored accounts

дополнительные налоги на определенные планы накопления сбережений (включая индивидуальные пенсионные счета) и другие счета с налоговыми льготами

agency

учреждение, ведомство

agent-driver

«продавец на колесах» - агент по продаже (газированных напитков, хрустящего картофеля и т.д.), принимающий участие в распространении товаров и получении оплаты за товар

agency (contractual)

агентство (контрактный термин)

agent (contractual)

агент, лицо, получившее право действовать от имени клиента

adjusted gross income (AGI)

скорректированный валовой доход

adjusted itemized deductions

скорректированные вычеты из облагаемой налогом суммы с детальным перечислением статей вычета

agreement

соглашение

adjusted tax basis

скорректированная база налогообложения

Alaska Permanent Fund

«Постоянный фонд штата Аляска»

adjustment

поправки

adoption agency

агентство по усыновлению

alien resident card

карточка, подтверждающая право на постоянное место жительства, “грин-карта”

adoption agency fees

плата за услуги агентства по усыновлению

alimony

алименты

allocate

отводить (средства), отчислять

Page 2 Publication 850 (EN-RU) (August 2018)

allocation

выделение (средств), размещение (средств)

allowances (W-4)

налоговые скидки

Alternate Trade Adjustment Assistance (ATAA)

программа помощи лицам старше 50 лет, вынужденным менять профессию (например, если в результате увеличения импорта товаров в США фирма-работодатель прекратила существование или осуществила сокращение кадров)

alternative fuel vehicle refueling property credit

налоговый зачет за покупку собственности для дозаправки автомобилей альтернативным топливом

alternative minimum tax

альтернативный минимальный налог

alternative motor vehicle

альтернативный автомобиль

alternative motor vehicle credit

налоговый зачет за альтернативный автотранспорт

alternative tax

альтернативный налог

amended return

налоговая декларация с внесенными поправками

amended U.S. individual income tax return

индивидуальная налоговая декларация гражданина США с внесенными поправками

American opportunity tax credit

налоговый зачет за расходы на обучение для лиц с низким доходом

amortized bond premium

амортизированная надбавка к номинальной стоимости облигации

amount realized

реализованная сумма

announcement

объявление

annual income

годовой доход

annual leave

ежегодный отпуск

application for taxpayer identification number for pending U.S. adoptions

заявление на получение идентификационного номера налогоплательщика для детей, удочерение или усыновление которых оформляется в США

appraiser

оценщик, оценочная фирма

annualized income installment method

метод частичного платежа подоходного налога в годовом исчислении - метод, который можно использовать для подсчета расчетных налогов при неравномерном распределении доходов в течение года. При использовании данного метода сумма расчетного ежеквартального налога рассчитывается, исходя из ожидаемого годового дохода, если уровень дохода сохранится на текущем уровне

arbitrators

арбитры, третейские судьи

area code

телефонный код города/области

Archer MSA

льготный сберегательный счет для оплаты медицинских расходов (программа, созданная по инициативе конгрессмена Арчера)

Archer MSAs and long-term care insurance contracts

контракты по программе Арчера и контракты на страховое обеспечение долгосрочной медицинской помощи

annuity

аннуитет, периодически выплачиваемый взнос

annuity bond

рентная облигация (не имеющая срока погашения и приносящая владельцу процент)

armed forces’ tax guide

Налоговый справочник Вооруженных сил США

arrears

просрочка (платежа), задолженность

arrangement

соглашение, договоренность

appeal (noun)

апелляция, обжалование

appeal rights

права на апелляцию

appeal (verb)

апеллировать, подавать апелляционную жалобу

as-you-go basis

по текущему состоянию

assess

оценивать

applicable large employer (ALE)

соответствующий крупный работодатель (ALE)

assessed self-employment tax

расчетный налог, взимаемый с лиц, работающих на себя

assessment of tax

определение размера налога

applicant

заявитель, лицо, подавшее заявление

application for a social security card

заявление на получение номера социального обеспечения

asset forfeiture

конфискация имущества

assignee

назначенное лицо

assets

активы

application for IRS individual taxpayer identification number

заявление на получение индивидуального номера налогоплательщика в Налоговом управлении США

attachment

приложение

attest (verb)

удостоверять

attestation clause (noun)

статья об удостоверении

attorney-in-fact

доверенное лицо

audit

аудит, ревизия

Publication 850 (EN-RU) (August 2018) Page 3

Audit Division

отдел аудита

audit of a return

аудит налоговой декларации

auditor

аудитор

authenticate

подтвердить подлинность

authorized IRS e-file provider

организация, уполномоченная подготавливать, подавать и обрабатывать электронные формы для Налогового управления США

auto tag

номерной знак автомобиля

average tax rate

средняя налоговая ставка

award (prizes and awards)

награда (призы и награды)

B

back taxes

просроченные платежи по налогам

backpay

невыплаченная заработная плата

backslash

обратная косая черта

backup withholding

дополнительное удержание (правило Налогового управления США, требующее удержания части процентов или дивидендов, причитающихся клиентам, которые не уплатили налоги на такие выплаты в прошлом финансовом году или не указали свой номер социального обеспечения)

bad debt

безнадежные долги

balance

баланс, сальдо (счета, расчетов)

balance sheet

балансовый отчет

bank failure

банковское банкротство: закрытие органом надзора неплатежеспособного банка

bank statement

выписка с банковского счёта

bankruptcy

банкротство

bookmark (information technology)

закладка (информационные технологии)

barter

бартер

barter exchange

бартерный обмен

borrower

заемщик средств

bartering income

доход от бартера

base cost

первоначальная/исходная стоимость

box

графа (в документе для заполнения)

branch

филиал, отделение

bracket (tax)

класс (налогообложения)

basis

основа, база; метод

breach of contract

нарушение договора

beneficiary

бенефициар

bring an action

возбуждать иск

benefits

льготы

bequest

завещательный отказ движимости (легат)

broker

брокер

browser

(компьют.) браузер

bill

счет к оплате

boilerplate

стандартные положения и формулировки, применяемые при составлении контрактов, проспектов и других документов

Bureau of the Fiscal Service

Бюро финансовых услуг

business

частное предприятие, компания

bus

автобус

bona fide resident (for tax purposes)

истинный житель (в целях налогообложения)

business expenses

расходы, связанные с предпринимательской деятельностью

bond

облигация

bond discount

цена облигации со скидкой

business gifts

деловые подарки

bond for payment of tax

гарантия выплаты налогов под залог собственности

business loss

коммерческие убытки, убытки, возникающие в результате предпринимательской деятельности

bond income

доходность облигации

business property

собственность предприятия

bond premium

надбавка к номинальной стоимости облигации

business trust

деловой траст (форма неакционерного предприятия с ограниченной ответственностью)

bond retirement

погашение облигации

by-product

побочный продукт, промежуточный результат

C

C corporation

корпорация типа «C»

bonus

премия

bookkeeper

счетовод, бухгалтер

Page 4 Publication 850 (EN-RU) (August 2018)

cafeteria plan

Программа, предлагающая работникам выбирать наиболее привлекательную для них форму пенсионного обеспечения. Каждый работник может выбрать наиболее предпочтительную для него и соответствующую его конкретной ситуации пенсионную программу. Например, молодой работник с детьми может предпочесть полис страхования жизни и на случай болезни, а человек средних лет - программу возрастающих пенсионных выплат.

calendar year

календарный год

candidate for a college degree

кандидат на получение высшего образования

capital assets

недвижимость, неликвидные активы, основные фонды, основной капитал

capital base

капитальная база - собственные средства банка – обыкновенные и другие акции, нераспределенная прибыль

capital expenditures

капитальные затраты - расходы на приобретение или усовершернствование основного капитала (capital assets), например, зданий или оборудования

capital gain

прирост капитала

capital gains tax

налог на реализованные доходы от прироста стоимости активов

capital investment

капитальные вложения

capital loss

капитальный убыток, потери от понижения рыночной стоимости активов

capital turnover

оборачиваемость капитала, оборот капитала

carry on a trade or business

заниматься коммерческой деятельностью, вести дело

carryover loss

перенос убытка вперед (в целях налогообложения)

cash

денежные средства, наличность

cash basis

на наличной основе, наличными: кассовый метод бухгалтерского учета, при котором прибыль учитывается только после получения наличных средств, а расходы - после выплаты наличных средств, в отличие от “accrual basis” – учета по факту совершения сделки

certain government payments

определенные денежные суммы, получаемые налогоплательщиками от государства, которые, если они не будут израсходованы в определенный срок, считаются доходом и облагаются налогом (например, пособия, выплачиваемые в рамках программы «SSI» («Дополнительный доход по социальному обеспечению»), или программы «TANF» – «Временная помощь нуждающимся семьям»)

cash disbursement

денежные расходы

cash flow

движение денежной наличности, движение ликвидности

certificate of accuracy

сертификат о подтверждении точности

cash method

кассовый метод бухгалтерского учета, при котором прибыль учитывается только после получения наличных средств, а расходы - после выплаты наличных средств (в отличие от метода начисления)

certificate of alien claiming residence in the United States

форма, подтверждающая налоговые обязательства иностранца, проживающего в США

certificate of deposit (CD)

депозитный сертификат

certificate of compliance

свидетельство о выполнении требований

cash retirement

изъятие денежных средств из обращения

certificate of discharge

удостоверение об отмене ареста на имущество за неуплату налогов

cash withdrawal

снятие денег с банковского счета

cashier’s check

кассирский чек, чек, который банк выписывает сам на себя

certified copy

заверенная копия

certified public accountant

дипломированный государственный бухгалтер-ревизор

casualty

несчастный случай, авария, непредвиденное событие

casualty loss

издержки в связи с несчастным случаем

charitable contribution

пожертвование на благотворительные цели

charitable organization

благотворительная организация

checking account

чековый счет

child care

уход за ребенком

child support

алименты на ребенка

child tax credit

налоговый зачет, выплачиваемый за ребенка

Publication 850 (EN-RU) (August 2018) Page 5

child with special needs

ребенок с ограниченными возможностями

claim

иск, требование

clerical error

описка

click

нажать (клавишу)

co-worker

коллега, сослуживец

COBRA premium assistance payments

Оплата за помощь в оплате страховки по программе COBRA

coding

система кодирования

collect (bring in revenue)

инкассировать, получать деньги по векселям и другим документам

collect (demand payment)

взимать (долг), требовать уплаты

Collection Appeals Program (CAP)

Программа обжалования взыскания средств (CAP)

Collection Division

Отдел Налогового управления США по взысканию налоговых задолженностей

collection due process hearing

слушания по взысканию средств с соблюдением правовой процедуры

college

колледж, высшее учебное заведение

combat zone

зона ведения боевых действий

Combined Annual Wage Reporting System

Единая система годовой отчетности по заработной плате

commission-driver

водитель, работающий за комиссионные

Commissioner of the Internal Revenue Service

руководитель Налогового управления США

commodities

товары

common carrier

«общественный перевозчик» – компания, предоставляющая услуги по перевозке пассажиров (авиакомпании, железнодорожные и автобусные комиании и т.д.)

contest prize

приз, награда, выигрыш

contribution

вклад, взнос

contribution to capital

взнос в капитал

conversion

обмен валюты

common law

общее право (прецедентное право)

cooperative housing corporation

корпорация кооперативного жилищного строительства

common-law employee

неофициальный работник

corporate tax

корпоративный налог

common-law marriage

гражданский брак

corporation

корпорация

community income

коммунальный доход, совместный доход

court costs

судебные издержки

community property

общее имущество супругов, приобретенное ими в течение их совместной жизни

court order

судебное распоряжение

cover by insurance

обеспечивать (возмещение каких-либо убытков) за счет страхового полиса

compensation

компенсация, плата

compensation for injuries

компенсация за полученные травмы

coverage

страховое покрытие

coverage household

застрахованная семья

complaint

жалоба

compliance

выполнение, соблюдение

compute

рассчитывать, подсчитывать

computer processed, computerized

обработанный на компьютере, компьютеризованный

Coverdell education savings account

Сберегательный счет Коверделла для оплаты расходов на образование (сенатор Коверделл участвовал в подготовке законодательной базы для данной программы, которая предполагает открытие сберегательных счетов родителями для покрытия расходов на образование детей; ежегодные взносы в такие трастовые счета не облагаются налогом)

condominium

кондоминиум

confidential

конфиденциальный

Consolidated Omnibus Budget Reconciliation Act (COBRA)

Закон о продолжении медицинского страхования для уволившихся работников (COBRA)

covered security

предусмотренные ценные бумаги

credit bureau

кредитное бюро

constructive receipt

дата получения права на доход. Дата, когда налогоплательщик может получить дивиденды или иной доход, устанавливаемая Налоговым управлением США

credit for child care expenses

налоговый зачет за расходы на ребенка

credit for other dependents (ODC)

налоговый зачет за прочих иждивенцев (ODC)

Page 6 Publication 850 (EN-RU) (August 2018)

credit for the elderly or the disabled

налоговый зачет для пожилых или инвалидов

credit life insurance

страхование кредита на случай смерти заемщика (при котором сумма страхового полиса всегда соответствует сумме баланса по кредиту)

credit one’s account

кредитовать счет, депонировать средства на счет

credit reduction rate (FUTA)

ставка уменьшения налогового зачета (по Федеральному закону о налогообложении для выплаты пособия по безработице (FUTA))

credit union

кредитный союз

cryptocurrency

криптовалюта

currency transaction report

отчет об операциях с денежными средствами

currency transaction report by casinos

отчет об операциях с денежными средствами в казино

currently not collectible

не подлежащий удержанию в настоящий момент

custodial parent

родитель, являющийся опекуном ребенка

customer outreach program

Программа по связям с заказчиками

customs duties

таможенные сборы

D

data

данные

data bank

база данных

data breach

хищение данных

data entry (in a computer)

ввод данных; информационный элемент (компьют.)

data transmission

передача данных

delinquent tax

неуплаченный налог

daycare center

ясли, детский сад

dealer (commercial)

агент по продаже, посредник

delinquent taxpayer

налогоплательщик, не уплативший налог

demand for payment

требование платежа

dealer (securities)

дилер ценных бумаг

death benefit

страховое пособие, выплачиваемое в случае смерти застрахованного лица

denial letter

письмо, содержащее отказ

denial notice

уведомление, содержащее отказ

death certificate

свидетельство о смерти

decedent

покойный; скончавшееся лицо

Department of Health and Human Services

Министерство здравоохранения и социальных служб США

decree (judicial, final)

судебное решение, приказ суда (окончательное)

Department of Labor

Министерство труда США

Department of the Treasury

Министерство финансов США

decree (not final)

распоряжение (не окончательное)

deduction

вычитание из налога. Вычитаемый из налога расход, который уменьшает налогооблагаемую базу дохода для физических и юридических лиц.

Department of Veterans Affairs

Министерство по делам ветеранов США

dependency test

проверка статуса иждивенца

dependent

иждивенец

default

дефолт; невыполнение условий кредитного соглашения или рыночной сделки; невыполнение обязательств

dependent care assistance payments

выплата денежных средств по уходу за иждивенцем

dependent care expenses

расходы по уходу за иждивенцем

deferred compensation plan

план с отсрочкой выплат компенсации

depletion

истощение, уменьшение

deferred income

доход будущего периода

deposit period ending on (month, day, year)

период размещения средств заканчивается (месяц, день, год)

deferred payment

отсроченный платех

deferred taxes

отсроченные налоги

deficiency notice, notice of deficiency

уведомление о недоимке

depositor

вкладчик

direct debit

прямое дебетование

depreciation

амортизация

delinquent payments

просроченные платежи

delinquent return

налоговая декларация, не сданная в Налоговое управление США

direct debit installment agreement

соглашение об уплате в рассрочку прямым дебетованием

direct deposit

прямой вклад

Publication 850 (EN-RU) (August 2018) Page 7

disability benefits

льготы и пособия по инвалидности

disability income exclusion

исключение для доходов от пособия по инвалидности

disabled

инвалид

disaster

стихийное бедствие

disaster relief

помощь при стихийных бедствиях

discharge

отмена

disclosure

раскрытие данных

disposition (of property)

распоряжение собственностью

disregarded entity

организация, не признаваемая юридическим лицом

distribution

распределение

distributions from pensions, annuities, retirement or profit-sharing plans, IRAs, insurance contracts, etc.

выплата средств из пенсий, аннуитетов, пенсионных планов или планов участия в прибылях, индивидуальных пенсионных счетов, страховых договоров и т.п.

distributive share (partnership)

доля, получаемая при распределении (в партнерстве)

dividend income

доход от дивидендов

dividends

дивиденды

division (administration)

отдел в администрации

divorce decree

свидетельство о разводе с выпиской из судебного решения

domestic production activity

производственная деятельность в своей стране

donation

пожертвование

double declining balance depreciation

двойная амортизация убывающего баланса (при которой в течение первого года списывается сумма, в два раза превышающая сумму, получаемую при использовании метода прямой амортизации, а затем тот же процент применяется для подсчета амортизации оставшейся суммы в последующие годы)

dwelling

местожительство; жилище

double taxation

двойное налогообложение

download (computers)

загружать компьютеры

draft

переводный вексель, тратта: безусловный приказ лицу, на которое выставлен вексель, выплатить его предъявителю определенную сумму

dual-status alien or dual resident alien

лицо, обладающее статусом постоянного жителя США и статусом иностранца в течение одного и того же налогового года. Обычно это происходит в год прибытия в США или отъезда из США. При определении налоговой ответственности в США в течение года, когда налогоплательщик обладает сначала одним, а затем другим налоговым статусом, применяются разные правила в отношении той части года, когда налогоплательщик считается постоянным жителем США, и той части года, когда он считается иностранцем, временно находящимся в США.

E

e-file

электронный файл

early distribution

преждевременная выплата

earned income

трудовой доход, доход от профессиональной деятельности, заработанный доход

earned income credit

налоговый зачет за заработанный доход

earned income tax credit

налоговый зачет за заработанный доход

earned income test

проверка правильности указанного заработанного дохода

earning capacity

потенциальный доход (физического лица)

education credits

налоговые зачеты за оплату учебы

effectively connected income

фактически связанный доход

elderly

пожилой, пожилое лицо

election worker

работник избирательного участка

Electronic Federal Tax Payment System (EFTPS)

Электронная система уплаты федеральных налогов (EFTPS)

electronic filing

подача налоговой декларации в электронном виде

electronic filing identification number (EFIN)

индивидуальный номер для подачи налоговых деклараций в электронной форме (EFIN)

electronic funds withdrawal (EFW)

электронное дебетование платежей (EFW)

electronic report of tips

электронная форма отчета о полученных чаевых и небольших денежных подарках

due diligence

должная проверка – набор действий, призванных обеспечить минимальную защиту от неожиданностей (поездка на место, изучение обстановки на месте, социальных и прочих рисков)

dues (union)

взносы (в профсоюзы)

Page 8 Publication 850 (EN-RU) (August 2018)

electronic return originator (ERO)

составитель налоговой декларации в электронной форме (ERO)

electronic service

электронная система обслуживания

elementary school

начальная школа

eligibility requirements

требования, выполнение которых необходимо для обладания правом (на получение скидок, льгот и т.д.);

email

электронная почта

employee

наемный работник

employee benefits

льготы, предоставляемые работающим по найму

employee savings plan

сберегательный план для работающих по найму

employee tax

налог, выплачиваемый работающими по найму

employee’s daily record of tips

«Ежедневная ведомость работающего по найму для учета получаемых чаевых и небольших денежных подарков»

employee’s daily record of tips and report to the employer

«Ежедневная ведомость работающего по найму для учета получаемых чаевых и отчет для работодателя»

employee’s report of tips to employer

«Отчет работающего по найму о полученных им чаевых или небольшого денежного вознаграждения для работодателя»

employer (adjective)

что-либо, имеющее отношение к работодателю

employer health plan

медицинское страхование, предоставляемое работодателем

employer identification number (ElN)

идентификационный номер работодателя (в целях налогообложения)

entry (on a return)

содержание графы (в налоговой декларации)

equitable relief

налоговая льгота, которая может быть предоставлена одному из супругов, чтобы он/она нес/ла налоговую ответственность исключительно за свою часть доходов (вместо того, чтобы платить подоходный налог за общий доход обоих супругов)

employer (noun)

работодатель

employer tax

налог, выплачиваемый работодателем

employer’s supplemental tax guide

Руководство по уплате дополнительных налогов работодателем

equity (in property)

реальная рыночная стоимость недвижимости за вычетом суммы ипотечного кредита

escrow

эскроу (контракт, соглашение или документ, который находится на хранении у третьего лица и вступает в силу только при выполнении определенного условия)

employment agency

бюро по трудоустройству

employment agency fees

плата за услуги бюро по трудоустройству

employment related

что-либо, связанное с устройством на работу

escrow account

счет эскроу

employment taxes

налоги, удерживаемые работодателем из заработной платы лиц, работающих по найму

escrow funds

фонды “эскроу”, условно-блокированные фонды

enact

устанавливать, предписывать в законодательном порядке, принимать (закон)

estate

все имущество человека на момент смерти; состояние (недвижимость, финансовые активы)

estate tax

налог на наследство

endowment

дар, пожертвование, дарственный фонд

estimated tax

расчетный налог

enforced collection action

мера по принудительному взысканию налоговых задолженностей

estimated tax payments

ежеквартальная выплата расчетной суммы налога

enforcement of the law

применение права, закона

estimated useful life

предполагаемый срок эксплуатации

enrolled agent

зарегистрированный агент, представляющий налогоплательщиков

examination (of a tax return)

проверка (налоговой декларации)

enter (data in a computer)

вводить (данные в компьютер)

excess contribution

чрезмерный взнос, чрезмерный вклад

entertainment expenses

расходы на досуг и развлечения, непосредственно связанные с деловой деятельностью

excise taxes

акцизные налоги

exclusion of income for bona fide residents

освобождение дохода законных жителей от налогов

Publication 850 (EN-RU) (August 2018) Page 9

executor

душеприказчик; исполнитель завещания

exemption

сумма, вычитаемая из налогооблагаемой базы (причитающаяся любому налогоплательщику, который не может быть указан как иждивенец другим налогоплательщиком)

exemption certificate number

номер удостоверения об освобождении от налогообложения

exemption from withholding

освобождение от удержания налогов из заработной платы

exemptions, standard deduction, and filing information

«Исключения (для целей налогообложения), стандартные вычеты из налогооблагаемой базы, сведения, включаемые в налоговые декларации» (название публикации номер 501)

experience rate

ставка с учетом предыстории. Используется для определения ставки налога в фонд пособия по безработице (на основе предыдущих данных по безработице для работников данного работодателя). Работодатели, отличающиеся стабильным составом наемных работников, вознаграждаются снижением ставки вклада в фонд пособия по безработице штата.

expire

истекать (о сроке действия)

extended active duty

продленная действительная служба в вворуженных силах– в целях налогообложения лица, находящиеся на длительной действительной военной службе за рубежом, считаются получающими доход в США

F

face value

нарицательная цена, номинал, номинальная стоимость

failure to deposit

несовершение вклада

federal tax lien

право ареста имущества за неуплату федеральных налогов

failure to pay penalty

неуплата штрафа

fair market value

справедливая рыночная стоимость

federal tax on special fuels

федеральный налог на особые виды топлива

fair rental price

справедливая стоимость съема жилья

federal taxes

федеральные налоги

Federal Trade Commission (FTC)

Федеральная торговая комиссия (FTC)

fair rental value

справедливая стоимость аренды

family size

количество членов семьи

Federal Unemployment Tax Act (FUTA)

Федеральный закон о налоге в фонд выплаты пособий по безработице

farm

фермерское хозяйство

farm income

доход от фермерского хозяйства

Federal Unemployment Trust Fund

Федеральный трастовый фонд для выплаты пособий по безработице

farm operator

оператор фермы

farm worker

сельскохозяйственный работник

federal use tax on civil aircraft

федеральный налог на эксплуатацию самолетов гражданской авиации

feedback

отклик, обратная связь

farmer

фермер

farming

ведение фермерского хозяйства

fees

денежный сбор, комиссионный сбор

fax

факсимильное сообщение, факс

fellowship

дотация научным работникам, стипендия

field examination (audit)

проверка на местах (аудит)

Federal District Court

Федеральный окружной суд США

Federal Employees Health Benefit Program

Программа обеспечения федеральных служащих медицинским страхованием

file a tax return

подавать налоговую декларацию

file jointly

подавать совместную налоговую декларацию (на обоих супругов)

federal income tax return

федеральная подоходная налоговая декларация

Federal Insurance Contributions Act (FICA)

Федеральный закон о страховых взносах

file separately

подавать налоговую декларацию отдельно (от каждого супруга)

Federal Payment Levy Program (FPLP)

Программа принудительного взыскания задолженности по федеральным налогам (FPLP)

file your return on or before (month, day, year)

подавать налоговую декларацию …(месяц, день, год) или раньше

filing of return

подача налоговой декларации

Page 10 Publication 850 (EN-RU) (August 2018)

filing status

статус налогоплательщика в целях подачи налоговой декларации

finance charge

стоимость потребительского кредита, включающая все проценты, комиссионные и другие элементы

financial analysis

финансовый анализ

Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN)

Сеть по расследованию финансовых преступлений (орган Министерства финансов США)

financial institution

финансовое учреждение

financial statement

финансовый отчет

financially disabled

неимущее лицо

fine (noun)

штраф

first-time homebuyer credit

налоговый зачет за покупку первого жилья

fiscal year

финансовый год

fishing income

доход от рыболовецкой деятельности

fixing-up expenses

ремонтные издержки (при подготовке дома или квартиры к продаже)

flexible-benefits plan

план с факультативными льготами

flexible-spending plan

гибкий график расходов

flow-through entity

фискально-прозрачное юридическое лицо

follow up

продолжение

food stamps

талоны на приобретение продовольственных товаров

for your records

для собственного архива

foreclosure

перевод прав на залогодержателя

943 Employer’s Annual Tax Return for Agricultural Employees

Форма 943 – «Ежегодная налоговая декларация работодателя для наемных работников сельского хозяйства»

foreign account

иностранный счет

1040-ES Estimated Tax for Individuals

Форма 1040-ES – «Расчетный налог (для ежеквартальной выплаты)»

foreign assets

зарубежные активы

foreign currency

иностранная валюта

1040 U.S. Individual Income Tax Return

Форма 1040 – «Декларация о выплате индивидуального подоходного налога США»

foreign earned income

доход от трудовой деятельности за рубежом

1040NR U.S. Nonresident Alien Income Tax Return

Форма 1040NR – «Декларация США о выплате подоходного налога для иностранцев, временно проживающих в стране»

foreign earned income exclusion

исключение для доходов от трудовой деятельности за рубежом

foreign financial asset

зарубежный финансовый актив

foreign housing deduction

вычитание из налогооблагаемой базы части расходов на оплату жилья в связи с проживанием (и работой) за рубежом

2290 Heavy Highway Vehicle Use Tax Return

Форма 2290 – «Декларация о налогах за использование тяжелого автотранспорта на шоссейных дорогах»

2848 Power of Attorney and Declaration of Representative

Форма 2848 – «Доверенность и декларация представителя»

foreign tax

иностранный налог; налог, взимаемый иностранным государством

foreign tax credit

налоговая льгота за выплату налогов иностранному государству

8300 Report of Cash Payments Over $10,000 Received in a Trade or Business

Форма 8300 – «Сообщение о получении наличными свыше 10000 долл. США в ходе предпринимательской или торговой деятельности»

foreign travel

поездки за рубеж

form letter

бланк письма

forms:

налоговые формы:

940 Employer’s Annual Federal Unemployment Tax Return

Форма 940 – «Ежегодная декларация работодателя о налогах в фонд пособий по безработице»

8849 Claim for Refund of Excise Taxes

Форма 8849 –«Запрос о возврате уплаченных акцизных налогов»

Schedule A (1040)

Форма A (1040)

941 Employer’s Quarterly Federal Tax Return

Форма 941 – «Ежеквартальная декларация работодателя о федеральных налогах»

Schedule H Household Employment Taxes

Форма «Н» ( “Эйч”) – «Налоги, уплачиваемые за наемных работников, оказывающих помощь в домашнем хозяйстве»

SS-4 Application for Employer Identification Number

Форма SS-4 – «Заявление на получение идентификационного номера работодателя»

Publication 850 (EN-RU) (August 2018) Page 11

SS-8 Determination of Employee Work Status for Purposes of Federal Employment Taxes

Форма SS-8 – «Определение служебного статуса наемного работника в целях налогообложения»

W-2 Wage and Tax Statement

Форма W-2 – «Сообщение о заработной плате и налогах»

W-3 Transmittal of Wage and Tax Statements

Форма W-3 – «Отчеты о выплате заработной платы и налогов»

W-3c Transmittal of Corrected Wage and Tax Statements

Форма W-3c – «Отчеты о заработной плате и налогах с поправками»

W-4 Employee’s Withholding Allowance Certificate

Форма W-4 – «Сертификат о налоговых скидках наемного работника при начислении удержаний из заработной платы»

W-4P Withholding Certificate for Pension or Annuity Payments

Форма W-4P – «Сертификат удержания из выплат пенсий или аннуитетов»

W-7 Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number

Форма W-7 – «Заявление на получение индивидуального номера налогоплательщики» (для Налогового управления США)

W-9 Request for Taxpayer Identification Number and Certification

Форма W-9 – «Запрос на индивидуальный номер и удостоверение налогоплательщиков»

foster child

переданный на воспитание ребенок

founder (of a trust)

основатель (траста, доверительного фонда)

franchise

франшиза (лицензия); право

franchise tax

франшизный налог (США) – налог штата на зарегистрированную в данном штате корпорацию (за право заниматься бизнесом)

furnace (heating unit)

нагревательная установка

G

gainful employee

лицо на оплачиваемой работе

gainful employment

оплачиваемая работа, работа за вознаграждение

gambling winnings

выигрыши в азартные игры

garnishments

судебные приказы работодателю об удержаниях из зарплаты служащих в пользу третьей стороны

general partner

полный («общий») партнер: 1) один из участников полного товарищества, все члены которого несут индивидуальную и солидарную ответственность; 2) менеджер-член товарищества с ограниченной ответственностью, который несет личную и неограниченную ответственность

generation-skipping transfer

передача средств в семье через одно поколение

geothermal well

геотермический колодец

gift

подарок

gift tax

налог на дарения

golden parachute agreement

соглашение о золотом парашюте

Free File

Средство Free File для бесплатной подачи налоговых деклараций

grace period

льготный период, период отсрочки платежа

grantor (of a trust)

лицо, передающее право (трастовому фонд)

grant

субсидия; грант

fringe benefits

дополнительные льготы

gross income

валовой доход

full-time employee

штатный сотрудник

gross profit

валовая прибыль

full-time student

студент-очник

full-time work

работа на полную ставку

gross receipts

валовые доходы

group health plan

групповая программа медицинского страхования

guardian

опекун

H

halfway house

реабилитационный центр для оказания помощи лицам, вышедшим из тюрьмы или находившимся на лечении в больнице, для их адаптации к жизни за пределами исправительных или лечебных учреждений

handicapped

инвалид, лицо с ограниченными возможностями здоровья (ОВЗ)

handout

раздаточный информационный материал

hardship case

тяжелое положение налогоплательщика

head of household

основной кормилец, глава хозяйства

group life insurance

групповое страхование жизни

group-term life insurance

групповое срочное страхование жизни

guaranteed issue

гарантия уровня процентной ставки по выпускаемому финансовому инструменту

Page 12 Publication 850 (EN-RU) (August 2018)

health benefits

льготы в области медицинского обеспечения

health care

медицинское обслуживание

health coverage

медицинское обеспечение

health coverage exemption

освобождение от требования о медицинском страховании

health coverage tax credit

налоговый зачет за расходы на медицинское обеспечение

health insurance

медицинская страховка

Health Insurance Credit Eligibility Certificate

сертификат, подтверждающий право на лолучение налогового зачета за медицинскую страховку

health insurance credit for eligible recipients

налоговый зачет за медицинскую страховку для отвечающих требованиям лиц

health insurance marketplace

рынок медицинских страховок

health insurance policy

страховой медицинский полис

hearing aid

слуховой аппарат

hearing impaired

лицо с пониженным слухом

heavy highway vehicle use tax return

налоговая декларация об использовании тяжелых грузовиков на шоссейных дорогах

high school

старшие классы общеобразовательной школы

highway use tax

налог на пользование шоссейными дорогами

hobby loss

издержки, связанные с хобби

holder

арендатор, владелец, держатель

holder of record

зарегистрированный владелец ценных бумаг

holding period

период владения активом (например, ценными бумагами)

impose a tax

облагать налогом

in-law

родитель мужа или жены

holiday

праздник

home

место жительства; дом

income

доход

home loan

кредит на покупку жилья

income averaging

определение среднего дохода

homeland security

внутренняя безопасность (в стране)

income-splitting

разделение доходов

income subject to tax (taxable income)

налогооблагаемый доход

homepage

главная страница

homeworker

работающий на дому

income tax

подоходный налог

hospital insurance benefits tax (Medicare)

налог в фонд медицинского страхования на случай госпитализации (программа «Медикер»)

incur (a penalty)

получить штраф

incur (obligation)

совершать действие, влекущее за собой обязательство

incur (expense)

нести расходы

houseboat

жилой корабль, яхта

independent contractor

независимый подрядчик

household

хозяйство

household appliances

домашние приборы

individual estimated tax

индивидуальный расчетный налог

household employer’s tax guide

«Налоговое руководство для лиц, использующих наемный труд в домашнем хозяйстве»

individual income

индивидуальный доход

household employment taxes

налоги, выплачиваемые лицами, использующими наемный труд в домашнем хозяйстве

individual income tax

индивидуальный подоходный налог

individual retirement account (IRA)

индивидуальный пенсионный счет

household income

доход семьи

individual retirement arrangement

индивидуальное пенсионное обеспечение

housewife

домохозяйка

housing allowance

налоговая скидка на жилье

I

identity protection PIN (IP PIN)

Индивидуальный номер для защиты личных данных (IP PIN)

Identity Protection Specialized Unit (IPSU)

Специальное подразделение по защите личных данных (IPSU)

identity theft

хищение личных данных

individual taxpayer identification number (ITIN)

индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN)

information return

информационная декларация, предоставляемая в Налоговое управление США

information to claim certain credits after disallowance

информация к заявке на получение налогового зачета за заработанный доход, поданной после отклонения

Publication 850 (EN-RU) (August 2018) Page 13

inheritance

наследство, наследственное имущество

inheritance tax

налог на наследство

initial markup

первоначальная надбавка (на издержки производства)

injured spouse claim

иск пострадавшего(й) супруга(и)

injury

1. вред, ущерб 2) телесные повреждения

innocent spouse

невиновный супруг

innocent spouse relief

освобождение невиновного супруга от уплаты налогов, процентов и штрафов

input

ввод (данных в компьютерные системы)

insolvency

несостоятельность

installment

очередной взнос, частичный платеж

installment agreement

соглашение об уплате в рассрочку

insulation

изоляция

insurance broker

страховой маклер

intangible assets

“неосязаемые” активы (без физического воплощения, но имеющие реальную ценность репутация, престиж, патенты, различные права)

Interactive Tax Assistant (ITA)

Интерактивный помощник по налоговым вопросам (ITA)

interest holder (in property)

владелец доли (собственности)

interest (in a partnership)

долевое участие (в партнерстве)

interest income

доход от процентов

interest (on money)

процентный доход (в денежном отношении)

interest rate

процентная ставка

Internal Revenue Bulletin

Бюллетень Налогового управления США

joint return

налоговая декларация, совместно подаваемая обоими супругами

Internal Revenue Code (IRC)

Налоговый кодекс (США)

joint tenancy

совместное проживание

Internal Revenue Service (IRS)

Налоговое управление США

joint venture

совместное предприятие

inventory

товары в наличии; опись имущества; оборотный капитал

junior high school

классы с 6-го по 8-й средней школы

juror

присяжный заседатель

investment income

доход от инвестиций

investment tax credit

инвестиционный налоговый кредит

jury

коллегия присяжных, суд присяжных

invoice

счет-фактура

involuntary conversion

вынужденная потеря собственности (в результате несчастного случая, кражи или конфискации государством)

issue (a check)

выдать (чек, вексель)

item

пункт (налоговой декларации)

itemize

делать постатейный вычет

itemized deductions

постатейные вычеты (из налогооблагаемой базы)

items of tax preference

пункты налоговых предпочтений

J

jeopardy assessment

оценка риска налоговой задолженности

joint account

общий счет

joint and several (tax) liability

совместная и индивидуальная (налоговая) ответственность

joint and survivor annuity

рента для главы семьи и его иждивенцев (годовой доход выплачивается одному или нескольким членам семьи, а затем пережившему супругу или его иждивенцам)

jury duty

гражданская обязанность быть присяжным

K

keep records

вести учет

Keogh Retirement Plan

Пенсионная программа Кеога

kickback

“откат” от бизнеса, выплата соучастнику части незаконно полученных денег

kind of tax

вид налога

L

landlord

владелец недвижимости

late filing penalty

штраф за задержку в подаче (налоговой декларации)

late payment penalty

штраф за несвоевременную уплату

later alternate valuation

отложенная оценка стоимости унаследованного имущества

law enforcement officer

сотрудник правоохранительных органов

law enforcement personnel

правоохранительные кадры

layoff

увольнение

Page 14 Publication 850 (EN-RU) (August 2018)

lease

долгосрочная аренда (жилья); долгосрочный прокат (автомобиля)

lease-sale

аренда, финансируемая по типу продажи

legal expenses (for official stamps and seals, marshall services, etc.)

судебные расходы (на официальные печати и отметки, услуги судебного исполнителя и т.д.)

legal expenses (for services of an attorney)

судебные расходы (на услуги адвоката)

legal person

юридическое лицо

legal services plan

план юридического обслуживания

lender

ссудодатель, кредитор

lessee, tenant

арендатор, съемщик

lessor

арендодатель, сдающий внаем, сдающий в аренду

letterhead

шапка на фирменном бланке

levy

сбор, обложение налогом

levy (on a bank account)

налоговый сбор, взимаемый с банковского счета

levy on wages

налоговый сбор, взимаемый с заработной платы

levy release

освобождение имущества из-под ареста

liabilities

задолженность, пассив, денежные обязательства

lien

1. право ареста кредитором имущества должника до выплаты долга; 2) залог

life annuity

пожизненная рента, пожизненный аннуитет

life insurance policy

договор на страхование жизни

lifetime learning credit

налоговый зачет за обучение без возрастных ограничений и при условии выполнения соответствующих требований

marginal revenue

маргинальный доход; предельный доход

marginal tax rate

предельная ставка налога

limited distribution

ограниченное распределение

Limited Liability Company (LLC)

компания с ограниченной ответственностью (LLC)

mark-up

наценка; надбавка на издержки производства; прирост

limited partnership

товарищество с ограниченной ответственностью

marketplace (ACA-related)

рынок медицинских страховок (связанных с АСА)

marriage certificate

свидетельство о браке

living trust

завещательный траст: опека, созданная по завещанию доверителя

master’s degree in

степень магистра по какой-либо специальности

married

лицо, состоящее в браке

loan origination fees

комиссионные за предоставление ссуды

math error

арифметическая ошибка

lockout

локаут, увольнение

Medicaid

программа «Медикейд»

long-term

долгосрочный

lookback period

отчетный период

Medicaid waiver payments

oсвобождаемая от налогов оплата услуг по уходу за участниками программы «Медикейд»

loss of income

потеря дохода

Medical Assistance Program

Программа медицинского обеспечения

low income

низкий доход

low-income taxpayer

налогоплательщик с низким доходом

medical insurance benefits

льготы медицинского страхования

Low Income Taxpayer Clinics (LITC)

Программа пунктов помощи налогоплательщикам с низким доходом (LITC)

medical insurance premiums

взносы за медицинское страхование

lump sum

единовременно выплачиваемая сумма, паушальная сумма

M

maintenance (buildings)

техническое обслуживание (зданий)

maintenance (of a household)

обеспечение (семьи, домохозяйства)

make payable to

оплата производится на имя …

marginal cost

маргинальная стоимость

Medicare

программа “Медикер”

merger

слияние

meter

счетчик

middle school

классы с 6-го по 8-й средней школы

migrant worker

мигрирующий рабочий, сезонный рабочий

mileage rate

ставка (для подсчета оплаты) за пробег (в милях)

Publication 850 (EN-RU) (August 2018) Page 15

military differential pay

доплата наемным работникам, находящимся на военной службе

minimum essential coverage (MEC)

минимальное основное покрытие (MEC)

minimum payment

минимальная сумма платежа

minimum wage

минимальная заработная плата

mining (virtual currency)

майнинг (виртуальной валюты)

miscellaneous expenses

разные расходы

mobile home

передвижной дом

modified accelerated cost recovery system (MACRS)

Модифицированная система ускоренного восстановления стоимости основных средств (MACRS)

modified adjusted gross income (MAGI)

валовый доход с поправками и изменениями

money order

платежное поручение

monthly payments

ежемесячные выплаты

mortgage

ипотечная ссуда

mortgage interest

процентная ставка ипотечной ссуды

mortgagee

кредитор по ипотечному кредиту

mortgagor

заемщик в ипотечном кредите

motor home

“дом на колесах” (кемпер или трейлер, приспособленный для проживания)

moving expenses

издержки в связи с переездом

multinational corporation

международная корпорация

multiple support

финансовая помощь (иждивенцу), поступающая из нескольких источников

mutual fund

взаимный фонд

N

national (citizenship)

гражданин (гражданство)

natural disaster

стихийное бедствие

natural person

физическое лицо

naturalized (citizenship)

натурализованный (гражданин)

negligence penalty

штраф за халатное отношение

net earnings from self-employment

чистые поступления от трудовой деятельности не работающих по найму (работающих на себя)

net income

чистый доход

net investment income tax (NIIT)

налог на чистый инвестиционный доход (NIIT)

net operating loss

чистые убытки от основной деятельности

net operating loss carryback (or carryforward)

перенос чистых убытков от основной деятельности на предыдущий (последующий) период

net profit

чистая прибыль

net sales

чистая выручка

newsletter fund

фонд для выпуска информационной брошюры

nominal value

номинальная стоимость

nominee

номинальный (получатель)

non-employee

работник, работающий не по найму

non-streamlined installment agreement

полное соглашение о частичных платежах

nonaccountable plan

неподотчетный план

nursing home

дом престарелых

O

obsolescence

неупотребительность, устарелость

offer in compromise

компромиссное предложение

office examination (audit)

проверка (аудит) налоговой декларации в отделении Налогового управления США

Office of Chief Counsel

Юридический отдел

noncustodial parent

родитель, не являющийся опекуном ребенка

nonrefundable credits

безвозвратные зачеты

nonresident alien

временно проживающий в США иностранец

nonstatutory stock option

не предусмотренный законом фондовый опцион

nonwork day

нерабочий день

North American Free Trade Agreement (NAFTA)

Североамериканское соглашение о свободной торговле

notarized documents

нотариально заверенные документы

notary public

нотариус

note

вексель, долговое обязательство

notice of levy

уведомление о взимании налога

nursing care

уход за больными и престарелыми

Page 16 Publication 850 (EN-RU) (August 2018)

offset

взыскания

old age pension

пенсия по старости

on-the-job training course

курс обучения на рабочих местах

online payment

электронный платеж

Online Payment Agreement (OPA) Application

Заявка на соглашение о налоговых платежах (OPA)

operating cost

эксплуатационные затраты

optional mileage allowance

факультативная налоговая скидка на проделанное расстояние (в милях)

optional tax

факультативный налог

ordinary and necessary

обычный и необходимый

original issue discount (OID)

первоначальный дисконт (OID)

out-of-pocket (actual) expenses

переменные (реальные) расходы любого вида

outside salesperson

продавец из другой компании

overpayment

переплата

owner/co-owner

владелец/совладелец

P

Paperwork Reduction Act

Закон о снижении бумажного документооборота

parent company

компания-учредитель, головное предприятие

part-time employee

служащий, занятый неполный рабочий день

part-time student

студент, обучающийся и работающий по совместительству

part-time work

работа на неполную ставку

partner

партнер (по предприятию)

penalty for premature withdrawal

штраф за преждевременное изъятие средств

penalty for underpayment

штраф за недоплату

partnership

товарищество

partnership interest

долевое участие в партнерстве

penalty for underpayment of estimated tax

штраф за недоплату расчетного налога

passive activity losses

убытки от пассивной активности. Она определяется в налоговом кодексе США как деятельность по сдаче в аренду или иная коммерческая деятельность, в управлении которой налогоплательщик не принимает материального участия.

pension

пенсия

per capita

на душу населения

Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC) beneficiaries

лица, пользующиеся услугами «Корпорации по гарантии пенсионных льгот»

pension plan

пенсионный план

password

пароль

patronage dividends

дивиденды, выплачиваемые пропорционально покупкам (в кооперативной торговле)

per diem

командировочные, суточные

periodic payments

регулярные платежи

pay-as-you-go system

система выплаты выходных пособий при увольнении

permanently and totally disabled

инвалид с постоянной или временной инвалидностью

pay period

период оплаты

pay stub

квитанция-корешок

personal exemptions

часть дохода отдельного лица, не облагаемая налогом

payee

получатель средств

personal expenses

личные расходы

personal holding company

индивидуальная холдинговая компания

payer

плательщик

paymaster

казначей, кассир

personal property tax

налог на личное имущество

payment

оплата, платеж

payment plan

программа уплаты

personal property (vs. business)

личная собственность (в противоположность собственности компании)

payment voucher

счет к оплате

payroll

платежная ведомость, фонд заработной платы

personal property (vs. real estate)

личное имущество (в противоположность недвижимости)

payroll service provider

организация, предоставляющая услуги по выплате заработной платы

personal service income

доход от предоставления индивидуальных услуг

personal use property

собственность, предназначенная для личного использования

penalty

штраф

personally identifiable information (PII)

персональные данные (ПДн)

Publication 850 (EN-RU) (August 2018) Page 17

petitioner, applicant

заявитель

phaseout (of exemption)

поэтапная ликвидация льгот, вычетов (при расчете налогов)

phishing

фишинг

piecework

сдельная работа

Plain Writing Act

Закон о ясном написании документов

plan year

годовой период действия медицинской страховки

plug-in electric drive motor vehicle credit

налоговый зачет за автомобиль с электрическим приводом, заряжаемый от сети

plug-in electric vehicle credit

налоговый зачет за электромобиль, заряжаемый от сети

portfolio interest

долевое участие в портфеле ценных бумаг, кредитов и других активов

postal money order

почтовое платежное поручение

potential eligible individual

лицо, которое может иметь право на налоговые скидки

power of attorney

доверенность

pre-addressed envelope

почтовый конверт с адресом получателя

pre-existing exclusions

ранее существовавшие исключения

prefabricated

модульный, сборный

premature withdrawal

преждевременное изъятие средств со счета

premium

сумма, уплачиваемая сверх рыночной стоимости; страховая премия - страховой взнос, выплачиваемый в обмен на медицинское обеспечение

premium tax credit

налоговый зачет за взносы медицинского страхования

proof of credit (for credit rating purposes)

подтверждение наличия ссуд (для целей кредитного рейтинга получателя ссуды)

property tax

налог на имущество

prepaid income

компенсация за услуги, предоставляемые в будущем

provider of medical care

поставщик медицинских услуг

preparer tax identification number (PTIN)

Индивидуальный номер составителя налоговой декларации (PTIN)

public law

публичное право

public retirement system

государственная система пенсионного обеспечения

prepayment penalty

заранее уплаченный штраф

Presidential Election Campaign Fund

Фонд предвыборной кампании президента

pretax

до вычета налогов

principal (contract)

основной (договор); главный (подряд)

principal place of business

главное местонахождение предприятия

Privacy Act

Закон об охране прав личности

private foundation

частный фонд

private industry

частная отрасль

prize (prizes and awards)

приз (призы и награды)

professional preparer

специалист, предоставляющий платные услуги по подготовке налоговой декларации

profit

прибыль

profit and loss statement

отчет о прибылях и убытках

profit-seeking activity

деятельность, направленная на получение прибыли

profit-sharing plan

план распределения прибыли

promissory note

долговое обязательство

public utility

предприятие коммунального снабжения

Q

qualified

отвечающий критериям

qualified business income deduction

вычет из соответствующей налогооблагаемой суммы дохода от ведения коммерческой деятельности

qualified educational expenses

разрешенные расходы на образование

qualified health coverage

медицинское обеспечение, отвечающее определенным требованиям для списания его оплаты с налогооблагаемой базы

qualified health plan

план медицинского обеспечения, отвечающий требованиям для списания его оплаты с налогооблагаемой базы

qualified plan

план, отвечающий определенным требованиям

qualified reinvestment plan (of a public utility)

план повторного инвестирования (в предприятия коммунального хозяйства), отвечающий определенным требованиям для налоговых льгот

qualified terminable interest property (QTIP) trust

попечительский фонд, создаваемый для пожизненных выплат одному из супругов

Page 18 Publication 850 (EN-RU) (August 2018)

qualify

проверять на соответствие требованиям

qualifying child

ребенок, дающий право на льготы

qualifying relative

родственник, дающий право на льготы

qualifying widower

вдовец, имеющий право на льготы в соответствии с определенными требованиями

R

railroad retirement

уход работника железнодорожного транспорта на пенсию

Railroad Retirement Tax Act (RRTA)

Закон о налогообложении пенсионных пособий для работников железнодорожного транспорта

rate

ставка

real estate

недвижимость

real estate tax

налог на недвижимость

realized gain

полученная прибыль

reasonable cause

разумное основание, достаточная причина

reasonable expenses

разумно обоснованные расходы

recapture

условие в контракте о возврате активов (продавец блока акций может договориться о выкупе части из них обратно, продавец недвижимости может претендовать на часть прибыли от проданного имущества)

recapture clause

положение о восстановлении правительством ранее ликвидированных налоговых льгот

recognized gain

официально признанная прибыль

reconcile

привести в соответствие

reportable income

общий доход, подлежащий указанию в налоговой декларации

record

учетный документ

records (substantiation)

обоснование учетной документации

reporting agent

отчитывающаяся организация

redeem a bond

погашать облигацию

Reemployment Trade Adjustment Assistance (RTAA)

Субсидия работникам, перешедшим на более низко оплачиваемую работу (RTAA)

residency test

проверка места жительства налогоплательщика в целях налогообложения (например, подтверждение того, что налогоплательщик является постоянным жителем той или иной страны; или того, что ребенок-иждивенец действительно проживает вместе с лицом, получающим за это налоговый кредит на заработанный доход и т.д.)

refinancing

рефинансирование

refresher course

курсы повышения квалификации

refund of tax

возврат переплаченных налогов

resident alien

постоянно проживающий в США иностранец

refundable tax credit

возвращаемый налоговый зачет

residential energy credit

налоговый зачет за потребление энергии дома

register (an automobile) (verb)

зарегистрировать (автомобиль)

registered holder

зарегистрированный держатель

residential property (home)

жилищная собственность

residential rental property

жилищная собственность для сдачи в аренду

regulated investment company

регулируемая инвестиционная компания

responsible party

ответственная сторона

regulations

нормативы

related companies

дочерние компании, связанные компании

retail price

розничная цена

related taxpayers

налогоплательщики, состоящие в родстве друг с другом

retailer

розничный торговец, предприятие розничной торговли

retained tax

удержанный налог

relatives

родственники

relief from joint responsibility

освобождение от совместной ответственности

retirement

выход на пенсию; пенсионное пособие

retirement income

пенсионный доход

remittance (of funds)

перевод (средств)

retirement income ceiling

верхний предел пенсионного дохода

remuneration

вознаграждение

rent

прокат; арендная плата

retirement or pension plan

пенсионный план

return

декларация

Publication 850 (EN-RU) (August 2018) Page 19

revenue agent

агент, проводящий расследования в отношении налогоплательщиков и их налоговых деклараций

revenue officer

налоговый инспектор

revenue procedure

налоговые процедуры – документы, содержащие разъяснения или инструкции по вопросам налогообложения

revenue ruling

постановление о доходах (решения, принимаемые по конкретным вопросам, впоследствии публикуемые Налоговым управлением США в качестве правил)

revenue sharing

распределение доходов

revoke

отменять

revolving account

периодически возобновляемый счет

rollover

перенос сроков погашения долга

royalty

лицензионный платеж; авторский гонорар, роялти

S

S corporation

корпорация типа «S»

safe harbor

«безопасная гавань» для инвестиций

safe haven

«безопасная гавань» для инвестиций

sailing permit

«разрешение на свободное плавание» - документ, выдаваемый отбывающим из США иностранцам или постоянным жителям США о том, что у них нет налоговых задолженностей правительству США

salary

оклад, твердая ставка заработной платы

sale or exchange

продажа или обмен

semiweekly depositor

лицо (например, работодатель), выплачивающее Налоговому управлению США налоги за использование наемного труда, два раза в неделю

sales tax

налог на продажу

salvage value

ликвидационная стоимость имущества

separate income (in a community property state)

отдельный доход (в штате, в законодательстве которого признается общее право супругов на имущество, приобретенное ими в течение их совместной жизни)

sanction (noun)

санкция

savings and loan association

ссудно-сберегательная ассоциация

savings bond

сберегательная облигация

separate maintenance

содержание, выплачиваемое супругу или супруге после заключения юридического соглашения о раздельном жительстве

scholarship

стипендия

school bonds

облигация займа, выпущенного школьным округом

separate property (in a community property state)

отдельное имущество каждого из супругов, которое не подлежит разделению пополам в случае развода (в штатах, в законодательстве которых предусматривается разделение общей собственности супругов при разводе)

seasonal unemployment

сезонная безработица

section (administration)

отдел (в администрации)

separation agreement

соглашение о раздельном проживании супругов

securities

ценные бумаги

Securities and Exchange Commission

Комиссия по ценным бумагам и биржам (США)

serve a summons

вручать приказ о вызове в суд

settlement date

дата расчета

Service Center

Центр обслуживания

seize

конфисковать, налагать арест

seizure

конфискация

self-employed worker

не работающий по найму, обслуживающий собственное предприятие, работающий на себя

severance pay

выходное пособие, компенсация при увольнении

share-farming

издольное сельское хозяйство

share accounts (as in credit unions)

паевые счета (в кредитном союзе)

self-employment

самостоятельная занятость

self-employment retirement plan

план пенсионного обеспечения для не работающих по найму

shared responsibility payment

оплата на основании разделяемой ответственности

shareholder

акционер

self-employment tax

налог, взимаемый с лиц, работающих на себя (независимых подрядчиков)

shares of stock

акции

sheltered workshop

мастерская, принимающая на работу инвалидов и обладающая определенными налоговыми льготами

Page 20 Publication 850 (EN-RU) (August 2018)

short sale (real estate)

продажа (недвижимой собственности) без покрытия долга

short-term

краткосрочный

short-term payment plan

краткосрочная программа уплаты

sick leave

отпуск по болезни

sick pay

пособие по болезни

single

лицо, не состоящее в браке

small business

малое предприятие

Small Business Administration (SBA)

Управление по делам малых предприятий (США)

Small Business Health Options Program (SHOP)

Программа различных вариантов медицинского страхования работников малых предприятий (SHOP)

small business payroll tax credit for increasing research activities

налоговый зачет для фонда заработной платы малых предприятий за расширение научно-исследовательских работ

small businessman

владелец малого предприятия

small tax case procedure

малый иск по делам, связанным с налогообложением (при незначительных суммах налоговых задолженностей)

social security

социальное обеспечение, социальные пособия

social security account

счет социального обеспечения

social security benefits

льготы социального обеспечения

sole proprietor

единственный владелец, единственный собственник

special assessment

определение размера налога для особых целей: модернизации, получения прибыли и т.д. Осуществляется для тех, кто получит выгоду от подобных изменений или модернизации.

stock option plan

система фондовых опционов

stock purchase plan

программа покупки акций служащими корпораций

straight-line depreciation

равномерное списывание основного капитала

stockbroker

биржевой брокер

special withholding allowance

особая скидка при удержании

specific charge-off method

конкретный метод учета безнадежных долгов, применяемый для вычитания их из налогооблагаемой базы

streamlined installment agreement

сокращенное соглашение о частичных платежах

strike benefits

пособия, выплачиваемые в случае забастовки (из профсоюзных фондов)

spouse/nonspouse

супруг(а)/лицо, не являющееся супругом(й)

student loan

ссуда на обучение

standard deduction

стандартный вычет (из налогооблагаемой базы)

subject to tax

подлежащий налогообложению

standard mileage rate

стандартная ставка (в центах на милю пробега), устанавливаемая в целях вычитания данных издержек из налогооблагаемой базы

subject to withholding

подлежащий удержанию

summary of income and deductions

сводка доходов и вычетов

subsidy

субсидия

State Children’s Health Insurance Program (SCHIP)

«Программа медицинского страхования детей штата»

Supplemental Security Income (SSI)

дополнительный доход по социальному обеспечению (SSI)

summons

вызов в суд, судебная повестка

state insurance agency

«Страховое агенство штата»

state taxes

налоги штата

State Workforce Agency

«Агентство трудовых ресурсов штата»

supplementary Medicare insurance for the aged

дополнительное медицинское страхование «Медикэр» для пожилых

statute

закон; устав

statute of limitations

закон об исковой давности

support (personal)

(индивидуальное) обеспечение

statutory lien

установленное законом право наложения ареста на имущество

support test

тест на объем финансовой поддержки, оказываемой иждивенцу. Данный тест позволяет налогоплательщику определить, может ли он указать кого-либо в качестве своего иждивенца в налоговой декларации.

stepchild

приемный ребенок

stock dividends

дивиденды от акций

supporting documents

вспомогательная документация

supporting form

вспомогательная форма

surcharge

дополнительный сбор

Publication 850 (EN-RU) (August 2018) Page 21

surtax

добавочный подоходный налог (дополнительный налог, взимаемый с лиц или корпораций, чей доход превышает определенный уровень)

surviving spouse

переживший супруг

Systemic Advocacy (SA)

Поддержка налогоплательщиков по налоговым вопросам, вызывающим массовые затруднения (SA)

Systemic Advocacy Management System

Система управления поддержкой налогоплательщиков по налоговым вопросам, вызывающим массовые затруднения (SA)

T

tab

закладка

talking tax forms

речевые налоговые формы

tangible assets

материальные активы, реальный основной капитал

tangible personal property

реальная личная собственность

tax account information

сведения о налоговом счете

tax (adjective)

налоговый

tax auditor

аудитор налогов

tax base

налогооблагаемая база

tax benefit

налоговая льгота

tax bill

счет к уплате налогов

tax bracket

разряд, класс налогообложения. Точка на шкале облагаемого налогом дохода, к которой относится облагаемый налогом доход.

tax computation

исчисление налогов

tax computation worksheet

ведомость для исчисления налогов

tax loophole

лазейка в налоговом законодательстве

Tax Counseling for the Elderly (TCE)

консультации по вопросам налогообложения для пожилых

tax on gambling winnings

налог на выигрыш от азартных игр

tax penalty

налоговый штраф

tax court

налоговый суд

tax credit

налоговый зачет

tax period

период налогообложения

tax deductible

не подлежащий налогообложению

tax policy

политика в области налогообложения

tax-deferred income

доход с отсроченным платежом налога

tax preference items subject to minimum tax

льготные статьи дохода, облагаемые минимальным налогом

tax dispute

налоговый спор

tax evasion

уклонение от уплаты налогов

tax-exempt income

доход, не облагаемый налогом

tax preparer

специалист (или организация) по оформлению налоговой документации и заполнению налоговых деклараций

tax provision

налоговое положение

tax exemption

освобождение от уплаты налогов

tax rate

налоговая ставка

tax (for general revenue)

налог

tax (for special funds)

взнос (в специальные фонды)

tax rate schedule

график налоговых ставок

tax forms

налоговые формы; бланки для заполнения при уплате налогов

tax rebate

скидка с налога, снижение налоговых ставок

tax relief

налоговая льгота

tax-free zone

безналоговая зона

tax haven country

страна налогового убежища

tax relief for victims of terrorist attacks

налоговые льготы для жертв террора

tax home

«налоговый адрес» – основное местонахождение работы (или компании, в которой работает налогоплательщик) независимо от места его жительства

tax statement (bill)

налоговый счет, счет к уплате налогов

tax return

налоговая декларация

tax shelter

«налоговое прикрытие», средство налоговой защиты

tax household

налогоплательщик(и) со всеми иждивенцами, указанными в налоговой декларации

tax status

налоговый статус

tax incentive

налоговый стимул

tax liability

налоговая ответственность

tax table

налоговая сетка

tax table income

доход в соответствии с налоговой сеткой

Page 22 Publication 850 (EN-RU) (August 2018)

Tax Topics

налоговая тематика

tax treatment (of community income)

налоговое обращение (в отношении совместного дохода)

tax withheld at source

налог, удерживаемый у источника

tax year

налоговый год

taxable

облагаемый налогом

taxable benefits

налогооблагаемые льготы

taxable bond

облигация, облагаемая налогом

taxable income

налогооблагаемый доход

taxable stocks

акции, облагаемые налогом

taxable year

год налогообложения

taxpayer

налогоплательщик

Taxpayer Advocacy Panel

Группа консультативной поддержки налогоплательщиков

Taxpayer Advocate

консультант, оказывающий поддержку налогоплательщикам в рамках «Программы Налогового управления США для оказания помощи налогоплательщикам в решении вопросов, связанных с налогообложением»

Taxpayer Advocate Service (TAS)

Служба консультативной поддержки налогоплательщиков

Taxpayer Assistance Center (TAC)

Центр оказания содействия налогоплательщикам (TAC)

taxpayer identification number (TlN)

идентификационный номер налогоплательщика, используемый для участия в «Программе Налогового управления США для оказания помощи налогоплательщикам в решении вопросов, связанных с налогообложением»

Taxpayer Protection Program (TPP)

Программа защиты налогоплательщиков (TPP)

toll call

звонок по телефону платной междугородней связи

toll-free number

бесплатный номер телефона (на который можно звонить бесплатно)

taxpayer rights

права налогоплательщика

technical school

техникум

Temporary Assistance for Needy Families (TANF)

«Программа оказания временной помощи нуждающимся семьям»

total tax due

общая сумма налоговой задолженности

townhouse

«таунхаус» (одноквартирный дом, составляющий часть сплошного ряда домов с общими боковыми стенами)

temporary seasonal workers

временно нанятые сезонные рабочие

Trade Adjustment Assistance (TAA)

Программа содействия работникам при смене профессии (TAA)

tenancy by the entirety

единоличное владение

tenancy in common

совладение

tenant

арендатор жилья; съемщик

tentative credit

предварительный налоговый зачет (до его подсчета с учетом всех ограничений)

Trade Adjustment Assistance (TAA) benefits

льготы по Программе содействия работникам при смене профессии (TAA)

Trade Adjustment Assistance (TAA) participants

участники Программы содействия работникам при смене профессии (TAA)

term (time)

срок

testament

завещание

theft

хищение; кража

trade (exchange)

трейдинг (биржевой)

trade-import firm

торгово-импортная фирма

third party

третья сторона

third-party designee

лицо, назначенное третьей стороной

trade name

торговая марка

trade (noun)

торговля

third-party payer

лательщик третьей стороны

tie-breaking rule

дополнительное арбитражное правило для спорных случаев

trade or business

специальность или область коммерческой деятельности

trade readjustment assistance

оказание финансовой поддержки при изменении профиля профессиональной деятельности

tip (advice)

совет

tip (gratuity)

чаевые

tips deemed to be wages

чаевые, которые считаются заработной платой

trailer

грузовой прицеп

transfer

передача

transcript

выписка

toll

сбор, пошлина

transferee

получатель

Publication 850 (EN-RU) (August 2018) Page 23

transferor (trusts)

лицо, совершающее акт перенесения прав; цессионарий

travel allowance

командировочные

travel expenses

командировочные расходы

traveling salesperson

коммивояжер

Treasury bill

казначейский вексель

Treasury bond

казначейская облигация

Treasury Department (U.S.)

Министерство финансов США

Treasury Inspector General for Tax Administration (TIGTA)

Генеральный инспектор Министерства финансов США по налоговой деятельности (TIGTA)

Treasury note

казначейский билет

truck

грузовик

truck-tractor

трактор-тягач

trust

траст

trust company

трастовая компания

trust fund

трастовый фодн

trustee

доверительный собственник, опекун, доверенное лицо

tuition

плата за обучение

U

uncollected FICA tax

невзысканные налоги, причитающиеся согласно Федеральному закону о налогообложении в фонд социального обеспечения (FICA)

underpayment

недоплата

underreported taxes

несообщенные налоги

underwriter (securities)

андеррайтер, гарант размещения ценных бумаг

utilities

коммунальные услуги; предприятия коммунального хозяйства

undistributed earnings

нераспределенная прибыль

undue hardship

чрезмерные тяготы

unearned income

незаработанный доход

unemployment

безработица

unemployment compensation

пособие по безработице

unemployment tax

налог в фонд пособий по безработице

union

союз

university

университет

unpaid balance

невыплаченный баланс

untaxed (before taxes)

не обложенный налогом (до налогообложения)

untaxed (tax free)

не облагаемый налогом (освобожденный от налогообложения)

upward mobility program

программа для лиц с низким уровнем дохода, предназначенная для оказания помощи с трудоустройством и профессиональной подготовкой, а также прочих видов поддержки

V

virtual currency

виртуальная валюта

voice prompts

голосовые инструкции (автоматизированной телефонной службы)

voluntary compliance

добровольное соблюдение

Volunteer Income Tax Assistance (VlTA)

«Программа оказания безвозмездной помощи по вопросам подоходного налогообложения» (для налогоплательщиков с низким уровнем дохода)

W

wager

пари

wages

заработная плата

wages (daily)

суточная зарплата

waiting period

время ожидания

waiver

освобождение от обязательств

waiver of the enrollment in training requirement

освобождение от требования в обязательном обучении

web page

страница в Интернете

website

сайт в интернете

welfare

пособие по социальному обеспечению

welfare recipient

получатель пособия по социальному обеспечению

whistleblower

разоблачитель

wholesale

оптовый

will

завещание

windfall profits

непредвиденная прибыль

U.S. Citizenship and Immigration Services (USCIS)

Служба гражданства и иммиграции США

U.S. District Court

Федеральный окружной суд США

U.S. Military Health Care System

система медицинского обслуживания в Вооруженных силах США

user fee

сбор с пользователя

Page 24 Publication 850 (EN-RU) (August 2018)

wire transfer

электронный денежный перевод

withheld tax

удержанный (из заработной платы) налог

withholding allowance

налоговые скидки, учитываемые при опредлении объема удержания налогов работодателем из заработной платы работников

withholding of tax

удержание налога (из заработной платы)

withholding of tax at source

удержание налогов у источника

work for oneself

работать на себя

Work Incentive Program

программа для создания у работодателей материальной заинтересованности в приеме на работу представителей нацменьшинств, инвалидов, бывших заключенных и т.д.

work opportunity credit

зачет за возможность работать

write-off (accounting)

(бухг.) аннулирование, полное списание со счета

Y

yearly rate

годовая ставка

yield

доходность, доход

yield to maturity (bonds)

доход от облигации при ее погашении

Z

ZIP code

почтовый индекс

workers’ compensation

компенсация работникам, получившим травмы на работе

workfare payments

выплаты пособия в рамках программы безвозмездной работы для лиц, получающих пособие в связи с низким уровнем дохода

working day

рабочий день

working hours

рабочие часы

worksheet

учетная ведомость, “рабочий лист” (при анализе пробного бухгалтерского баланса)

worldwide income

общемировой доход

worthless security

обесцененные акции

Publication 850 (EN-RU) (August 2018) Page 25