Federal housing law
2025 Publ 596 (zh-t) (PDF)
Federal housing law as enacted — verbatim and citable.
- Edition
- 2026-10-03
- Last updated
- 2026-10-04
- Jurisdiction
- United States
Official source: IRS Forms, Instructions & Publications (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p596zht.pdf), retrieved 2026-10-03. U.S. Government work (17 U.S.C. § 105).
596 號刊物
低收入家庭福利優 惠（EIC）¶
2025¶
目錄
2025 年的最新動態 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
提醒事項 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
章節 1. 適用於每個人的規則 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4 規則 1——調整後總收入 (AGI) 限額 . . . . . . . . . . . 4 規則 2——您必須擁有有效的社會安全號碼
(SSN) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4 規則 3——如果您與配偶分居並且沒有提交聯
合報稅表，您必須符合某些規則 . . . . . . . . . . . . 5 規則 4——您必須全年都是美國公民或稅法定
義的居民 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5 規則 5——您不能提交表格 2555 . . . . . . . . . . . . . 5 規則 6——您的投資所得必須為 11,950 美元
或更少 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5 規則 7——您必須有勞動所得 . . . . . . . . . . . . . . . . 7
章節 2. 您有合資格的子女時的規則 . . . . . . . . . . . . . 8 規則 8——您的子女必須滿足關係、年齡、居
住地和聯合報稅表測試 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8 規則 9——您的合資格子女不能被多人用於申
報 EIC . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12 規則 10——您不能是其他納稅人的合資格
子女 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14
章節 3. 您沒有合資格的子女時的規則 . . . . . . . . . . . 14
規則 11——您必須符合年齡要求 . . . . . . . . . . . . 14 規則 12——您不能是其他人的被撫養人 . . . . . . . 15 規則 13——您不能是其他納稅人的合資格
子女 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15 規則 14——您必須已在美國居住超過了半年
的時間 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16
章節 4. 計算和申報 EIC . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16
規則 15——勞動所得限額 . . . . . . . . . . . . . . . . . 16 國稅局將為您計算 EIC . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17 如何自行計算 EIC . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17
章節 5. EIC 被拒絕 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18
章節 6. 詳細示例 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19
EIC 資格檢查清單 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20
如何獲得稅務幫助 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20
2025 EIC 表 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24
索引 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35
未來進展¶
有關 596 號刊物出版後的新法案等最新資訊，請前往 IRS.gov/Pub596。
Publication 596 (zh-t) (2025) Catalog Number 47187W Mar 3, 2026 Department of the Treasury Internal Revenue Service www.irs.gov
什麼是 EIC？¶
EIC 是針對某些工作且勞動所得低於 68,675 美元的人的稅 額抵免。稅額抵免通常意味著您口袋裡能有更多錢。可減 少您欠的稅額。EIC 也可能退稅給您。
我可以申報 EIC 嗎？¶
欲申報 EIC，您必須符合某些規則。這些規則總結在表 1 中。
表 1。 低收入家庭福利優惠一覽表
| 首先，您必須滿足此欄中的所有規則。 | 首先，您必須滿足此欄中的所有規則。 | 其次，您必須滿足其中一欄中的所有規則，以適用者為 準。 |
其次，您必須滿足其中一欄中的所有規則，以適用者為 準。 |
第三，您必須滿足此欄中 的規則。 |
|---|---|---|---|---|
| 第 1 章 適用於每個人的規則 |
第 1 章 適用於每個人的規則 |
第 2 章 您有合資格的子女時的規 則 |
第 3 章 您沒有合資格的子女時的 規則 |
第 4 章 計算和申報 EIC |
| 1. 您的調整後總收入 (AGI) 必須低於： • 61,555 美元（已婚聯合 報稅為 68,675 美元），如 果您有三個或更多個持有 效的社會安全號碼 (SSN) 的合資格子女； • 57,310 美元（已婚聯合 報稅為 64,430 美元），如 果您有兩個持有效的 SSN 的合資格子女； • 50,434 美元（已婚聯合 報稅為 57,554 美元），如 果您有一個持有效的 SSN 的合資格子女；或 • 19,104 美元（已婚聯合 報稅為 26,214 美元），如 果您沒有持有效的 SSN 的 合資格子女。 |
2.您必須在您的 2025 年報 稅表截止日期（包含延 期）之前擁有有效的社會 安全號碼 (SSN)。 3.如果您與配偶分居並且 沒有提交聯合報稅表，您 必須滿足某些要求。 4. 您必須全年都是美國公 民或稅法定義的居民。 5. 您不能提交表格 2555 （與國外勞動所得相 關）。 6. 您的投資所得必須為 11,950 美元或更少。 7.您必須有勞動所得。 |
8. 您的子女必須滿足關 係、年齡、居住地和聯合 報稅表測試。 9. 您的合資格子女不能被 多人用於申報 EIC 。 10. 您不能是其他納稅人的 合資格子女。 |
11. 您必須符合年齡要求。 12. 您不能是其他人的被撫 養人。 13. 您不能是其他納稅人的 合資格子女。 14.您必須已在美國居住超 過了半年的時間。 |
15. 您的勞動所得必須低 於： • 61,555 美元（已婚聯合 報稅為 68,675 美元），如 果您有三個或更多持有效 SSN 的合資格子女； • 57,310 美元（已婚聯合 報稅為 64,430 美元），如 果您有兩個持有效 SSN 的 合資格子女； • 50,434 美元（已婚聯合 報稅為 57,554 美元），如 果您有一個持有效 SSN 的 合資格子女；或 • 19,104 美元（已婚聯合 報稅為 26,214 美元）， 如 果您沒有持有效 SSN 的合 資格子女。 |
我需要這份刊物嗎？¶
某些提交表格 1040 或表格 1040-SR 的人在檢查他們是否 可以享受 EIC 時，必須使用本刊物中的工作表 1，而非其 表格 1040 說明中的步驟 2。如果以下任何陳述在 2025 年 屬實，那麼您屬於那些人當中的一員。
您正在提交附表 E（表格 1040）。
您申報未用於貿易或業務的個人財產的租金收入。
您在附表 1（表格 1040）第 8z 行上申報的收入來自表 格 8814（與選擇報告子女的利息和股息有關）。
您從被動活動中獲得收入或損失。
您在表格 1040 或表格 1040-SR 第 7a 行報告金額，其 中包含來自表格 4797 的金額。
如果上述陳述均不適用於您，則您的稅表說明可能包含 確定是否可以申報和計算 EIC 所需的所有資訊。您可能不 需要此份刊物。然而您可以閱讀以了解您是否可以享受 EIC 並了解有關 EIC 的更多資訊。
我是否必須有子女才有資格獲得 EIC？¶
否，如果您至少 25 歲但未滿 65 歲，而且您的勞動所得低 於 19,104 美元（如果已婚聯合報稅，則為 26,214 美元）, 您可以在沒有合資格子女的情況下獲得 EIC。請參閱第 3 章。
我該如何計算 EIC 的金額？¶
如果您可以申報 EIC，您可以讓國稅局計算您的抵免額， 或者您可以自己計算。若要自己計算，您可以按照您提交 的表格的說明填寫工作表。欲了解如何讓國稅局為您計 算，請參閱第 4 章。
如何快速定位特定資訊？¶
您可以使用索引來查找特定資訊。在大多數情況下，索引 條目會引導您至標題、表格或工作表。
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有線上幫助嗎？¶
有。您可以使用 IRS.gov/EITC 上的 EITC 資格助手來確定 您是否有資格獲得抵免。EITC 資格助手有英文和西班牙文 版本。
2025 年的最新動態¶
川普帳戶和新的 4547 表格。 近期的立法允許父母、監護 人和其他授權人士選擇設立一種為某些兒童的專屬福利而 設的新型個人退休帳戶，稱為「川普帳戶」。如果子女出 生於 2024 年至 2029 年之間，是美國公民，並符合其他特 定條件，授權人士還可以選擇接收 1,000 美元的試點計畫 資金，存入子女的川普帳戶。這兩個選項均可在 4547 表 格上進行，該表格可與授權人士的 2025 年所得稅申報表 同時提交。有關川普帳戶的更多資訊以及如何進行這些選 擇，請參閱 4547 表格及其說明。 與 EIC 相關的 1040 表格變更。 1040 表格已被重新設 計，其中包含多項與低收入家庭福利優惠 (EIC) 相關的變 更，使國稅局 (IRS) 更容易確定您是否符合申報 EIC 的資 格。這些變更包括：
•Dependents（被撫養人）部分有所變更。 Dependents 部分現在採用編號行，並要求提供更多 關於您和您被撫養人的資訊。 •1040 表格正面新增了一個複選框，用於表明您的主要 住所（如果您聯合報稅，則包括您配偶的）在 2025 年 超過半年的時間裡是否位於美國。 •在 1040 表或 1040-SR 表第 1 頁的 Dependents 部分 中有一個複選框，用於表明您是否符合分居配偶的特 殊規定。 •新增的複選框和新增行，用於表明您是否是填寫附表 SE 的神職人員成員，以及您是否不想或沒有資格申報 EIC。
勞動所得金額。 您可以賺取且仍獲得抵免的最大所得金額 已變動。如果符合以下情況，您可能可以獲得抵免：
•您有三個或更多持有效 SSN 的合資格的子女 ，並且您 的所得低於 61,555 美元（如果已婚聯合報稅，則為 68,675 美元）， •您有兩個持有效 SSN 的合資格的子女 ，並且您的所得 低於 57,310 美元（如果已婚聯合報稅，則為 64,430 美元）， •您有一個持有效 SSN 的合資格的子女 ，並且您的所得 低於 50,434 美元（如果已婚聯合報稅，則為 57,554 美元），或 •您沒有持有效 SSN 的合資格的子女 ，並且您的所得低 於 19,104 美元（如果已婚聯合報稅，則為 26,214 美 元）。
您調整後的總收入 (AGI) 也必須低於剛剛列出的適用於 您的金額。有關詳細資訊，請參閱規則 1以及後文的規則 15。 投資所得金額。 您可以擁有且仍獲得抵免的最大投資所 得金額為 11,950 美元。請參閱規則 6——您的投資所得必 須為 11,950 美元或更少。
提醒事項¶
僅限自己的 EIC。 如果您的合資格子女根據決勝局法則被 視為其他人 2025 年的合資格子女，則您可以根據第 3 章 中適用於沒有合資格子女的納稅人的規則申報 EIC。 如果您有一個合資格的子女，請提交附表 EIC（1040 表）。 如果您至少有一個子女符合申報 EIC 的條件，那 麼即使該子女沒有有效的 SSN，也要填寫附表 EIC 並將其 附於您的 1040 或 1040-SR 表。 更多資訊，包括如果您的 合格子女沒有有效的 SSN，如何填寫附表 EIC，請參閱附 表 EIC。 提高了申報在某些聯合報稅表上的 EIC 金額。 與收入相同 但報稅身份不同的人相比，提交聯合報稅表的已婚人士可 能獲得更多的 EIC。因此， EIC 表中的已婚人士聯合申報 的欄與其他人的欄不同。當您在 EIC 表中查找您的 EIC 時，請確保依照您的報稅身份和您擁有的持有效 SSN 的合 資格子女人數來使用對應的欄。 分居的配偶。 如果您已婚，但沒有提交聯合報稅表，您可 能有資格申報 EIC。 請參閱規則 3——如果您與您的配偶 分居並且沒有提交聯合報稅表，您必須滿足某些規則 以獲 取更多資訊。 EIC 對某些福利沒有影響。 在判定您或任何其他人是否有 資格獲得補助或援助，或者您或任何其他人可以領取多少 聯邦計畫或任何全部或部分由聯邦資金資助的州或地方計 畫下的補助或援助時，您因 EIC 而收到的任何退稅不能算 作收入。這些計畫包含以下內容。
•貧困家庭臨時援助 (TANF)。 •聯邦醫療補助。 •社會安全生活補助金 (SSI)。 •營養補充援助計畫（食品券）。 •低收入住房。
此外，在確定資格時，退稅在您收到後至少 12 個月內 不能算作資源。請諮詢您當地的福利協調員，了解您的退 稅款是否會影響您的福利。 醫療補助免稅款項。 關於為獲取 EIC，對醫療補助免稅款 項的處理方式, 請參閱勞動所得 以了解更多資訊。 請勿錯過您的州抵免。 如果您可以在聯邦所得稅申報表上 申報 EIC，您或許可以在州或地方所得稅申報表上獲得類 似的抵免。有關提供州 EIC 的所有州清單，請前往 IRS.gov/EITC 。 受國稅局質疑的 EIC。 國稅局可能會要求您提供文件以證 明您有權申報 EIC。我們會告訴您需要傳送哪些文件。這 些文件可能包含：出生證明、學校記錄等。確定您資格的 過程將會使您的退稅延遲。 刊物 596 的西班牙文版本。 刊物 596(sp) ，Crédito por Ingreso del Trabajo，即刊物 596 的西班牙文譯本。前往 IRS.gov/Pub596SP （英文）。或參閱下文的訂購表格和 刊物 或如何獲得稅務幫助，了解如何訂購此表格和其他國 稅局表格和刊物。 失蹤兒童照片。 國稅局是國家失蹤及被剝削兒童中心 (NCMEC) (英文) 引以為傲的合作夥伴。該中心選擇的失蹤 兒童照片可能會出現在本刊物中原為空白的頁面上。如果 您認識其中一名兒童，您可以查看照片並撥打 800-THE-LOST (800-843-5678)，協助這些兒童回家。 意見及建議。 我們歡迎您對本刊物提出意見，並對未來 的版本提出建議。
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您可以透過 IRS.gov/FormComments （英文）提出意 見。或者，您可以寫信至 Internal Revenue Service, Tax Forms and Publications, 1111 Constitution Ave. NW, IR-6526, Washington, DC 20224.
雖然我們無法對收到的每條評論單獨回覆，但我們非常 感謝您的意見回饋，並會在我們修改稅表、說明和刊物時 考慮您的意見及建議。請 勿 向上述地址寄送稅務問題、納 稅申報表或付款。
針對您的稅務問題獲得解答。 如果您有本刊物或本刊物 末尾的如何獲得稅務幫助 無法解答的稅務問題，請瀏覽國 稅局互動式稅務助手頁面，網址為 IRS.gov/Help/ITA （英 文） ，您將能透過使用搜尋功能或檢視列出類別來查找主 題。
獲取稅表、說明和刊物。 前往 IRS.gov/Forms （英文） 下載當前和上一年度的表格、說明和刊物。
訂購稅表、說明和刊物。 前往 IRS.gov/OrderForms 訂 購當前的表格、說明和刊物；請致電 800-829-3676 訂購 上一年度的表格與說明。國稅局將盡速處理您的表格和刊 物訂單。如果您已向我們傳送請求，請勿重複遞交。您能 在線上更快速地獲取表格和刊物。
1. 適用於每個人的規則¶
本章討論規則 1 到 7。您必須滿足所有七項規則才有資格 獲得 EIC。如果您不滿足所有七項規則，則無法獲得抵 免，也無需閱讀本刊物的其餘部分。
如果您滿足本章中的所有七項規則，請閱讀第 2 章或第 3 章（適用者為準）以了解您必須滿足的更多規則。
規則 1——調整後總收入 (AGI) 限 額¶
您的調整後總收入 (AGI) 必須低於：
•61,555 美元（已婚聯合報稅為 68,675 美元），如果您 有三個或更多持有效 SSN 的合資格的子女； •57,310 美元（已婚聯合報稅為 64,430 美元），如果您 有兩個持有效 SSN 的合資格的子女； •50,434 美元（已婚聯合報稅為 57,554 美元），如果您 有一個持有效 SSN 的合資格的子女；或 •19,104 美元（已婚聯合報稅為 26,214 美元），如果您 沒有持有效 SSN 的合資格的子女。
調整後總收入 (AGI)。 調整後總收入 (AGI) 是表格 1040 或 1040-SR 第 11b 行中的金額。 如果您的 AGI 等於或大於上面列出的適用限額，則您不 能申報 EIC。您無需閱讀本刊物的其餘部分。
示例——AGI 超過限額。 您的 AGI 為 53,000 美元，您 是單身並且有一個持有效 SSN 的合資格子女。您不能申報
EIC，因為您的 AGI 未低於 50,434 美元。然而，如果您的 報稅身份是已婚聯合報稅，您可能可以申報 EIC，因為您 的 AGI 低於 57,554 美元。
共有財產。 如果您已婚，但有資格根據已婚納稅人分居的 特殊規則申報為戶主或已婚分別報稅（請參閱規則 3）， 並且居住在實行共同財產制的州，則您的 AGI 包括您和您 配偶薪資中必須計入總收入的那部分。這與適用於規則 7 的共有財產規則不同 。
規則 2——您必須擁有有效的社會 安全號碼 (SSN)¶
要申報 EIC，您（和您的配偶，如果聯合報稅）必須在您 的 2025 年報稅表（包含延期）到期日之前擁有社會安全 局 (SSA) 簽發的有效社會安全號碼。
您的合格子女必須在您的報稅表（包括延期報稅表）到 期日或之前有一個有效的 SSN，您才能根據該子女申報更 高的 EIC 優惠額。 如果您至少有一個子女符合申報 EIC 的 條件，但該子女在 2025 年的報稅表（包括延期報稅表） 到期日或之前沒有有效的 SSN，如果您符合其他條件，您 可能有資格申報僅限自己的 EIC。 如果您的一個或多個子 女在您報稅的截止日期或之前沒有有效的 SSN，要獲取關 於如何填寫附表 EIC 的資訊，請參閱附表 EIC。
SSN 對於 EIC 來說是有效的，除非它是在您 2025 年的 報稅表（包括延期報稅表）到期日之後發放的，或者它僅 僅是為了申請或接受聯邦資助的福利而發放的，而沒有授 權您工作就業。 醫療補助是聯邦資助的福利的一個示例。
如果您、您的配偶或您的子女持有印有「Not
TIP valid for employment 」 （不適用於就業）的社
會安全卡，並且您、您的配偶或您的子女的移民 身份發生變化，該個人現為美國公民或永久居民，請向 SSA 索取沒有印此字句的社會安全卡。
美國公民。 如果您在收到社會安全號碼時是美國公 民，則您擁有有效的社會安全號碼。
僅經移民及歸化局或國土安全部授權方可用於工作。 如果您的社會安全卡上寫著 「Valid for work only with INS authorization」（僅經移民及歸化局授權方可用於工 作） 或 「Valid for work only with DHS authorization」 （僅經國土安全部授權方可用於工作）， 則只有在該授權 仍然有效時，您擁有的 SSN 才有效。
社會安全號碼缺失或不正確。 如果您的報稅表中缺了 您或您配偶的 SSN，或者您或您配偶的 SSN 不正確，則您 可能無法獲得 EIC。
如果您的報稅表缺了您或您配偶的社會安全號碼，因為 您或您的配偶在您的 2025 年報稅表截止日期（包含延 期）或之前沒有有效的社會安全號碼，而您後來獲得了有 效的社會安全號碼，您不可以提交修改過的報稅表來申報 EIC。但是，如果您或您的配偶最初獲得的 SSN 不符合 EIC 的申報條件，但在您的 2025 年報稅表到期日（包括延 期）之前，您或您的配偶獲得了一張沒印有 "Not valid for employment （不適用於就業）" 字樣的社會安全卡，即 使社會安全卡在您的 2025 年報稅表到期日（包括延期） 之前没有更新，您也可以在原始或修改過的 2025 年報稅 表中申報 EIC。
4 第1 章 適用於每個人的規則 596 號刊物 (2025)
其他納稅識別號碼。 如果您（或您的配偶，如果提交聯合 報稅表）有個人報稅識別號碼 (ITIN)，而不是社會安全號 碼，則您無法獲得 EIC。個人報稅識別號碼是由國稅局向 無法獲得社會安全號碼的非公民簽發的。
沒有社會安全號碼。 如果您在 2025 年納稅申報表（包含 延期）的截止日期或之前沒有有效的社會安全號碼，請勾 選第 27c 行（表格 1040 或表格 1040-SR）的方框。您不 能在原始或修改過的 2025 年報稅表上申報 EIC。
取得社會安全號碼。 如果您（或您的配偶，如果提交 聯合報稅表）沒有社會安全號碼，您可以透過向社會安全 局提交表格 SS-5 來申請。您可以透過 SSA.gov/forms/ ss-5.pdf （英文）、您當地的社會安全局辦公室或致電 800-772-1213 聯絡社會安全局獲取表格 SS-5。
報稅截止日期臨近，仍然沒有社會安全號碼。 如果報 稅截止日期臨近而您仍然沒有社會安全號碼，您可以申請 自動延長 6 個月的時間來提交您的報稅表。您可以透過提 交表格 4868，申請自動延期提交美國個人所得稅申報表來 獲得此延期。有關更多資訊，請參閱表格 4868 的說明。 除了提交表格 4868 之外，您還可以透過在報稅表到期日 之前進行電子支付來申請自動延期。
規則 3——如果您與配偶分居並且 沒有提交聯合報稅表，您必須符合 某些規則¶
如果您已婚，您通常必須提交聯合報稅表才能申報 EIC。 但是，對於分居的配偶有一項特殊的規則。
分居配偶的特殊規則。 如果您已婚、未提交聯合報稅表、 有一個合資格的子女與您同住超過 2025 年的一半時間， 並且以下任一情況適用，則您可以申報 EIC。
•2025 年度的後 6 個月，您與配偶分居，或 •根據您所在州的法律，您已透過書面分居協定或單獨 贍養法令合法分居，並且您在 2025 年底與您的配偶不 在同一住所居住。
如果您滿足這些要求，請在表格 1040 或表格 1040-SR 第 1 頁的Dependents（被撫養人）部分中勾選有關分居配 偶特殊規定的方框。
請確保您填寫並附上附表 EIC，列出您的合資格子 TIP 女。 無論您的合資格子女是否有有效的 SSN，都 請填寫並附上附表 EIC。
TIP
如果您符合申報 EIC 的條件的合資格子女沒有有 效的 SSN，您可能仍然有資格申報僅限您自己的 EIC。
規則 4——您必須全年都是美國公 民或稅法定義的居民¶
如果您在一年中的任何時候都是非稅法定義的居民，除非 您的報稅身份是已婚聯合報稅，否則您不能申報 EIC。只 有您配偶是美國公民或稅法定義居民並且您選擇被視為美 國居民時，您才能使用該報稅身份。如果您做出此選擇， 您和您配偶需要就你們的全球收入繳納所得稅。如果您需 要有關如何做出此選擇的更多資訊，請獲取第 519 號刊 物。如果您全年都是非稅法定義居民，並且您的報稅身份 不是已婚聯合報稅，請勾選第 27c 行（表格 1040 或表格 1040-SR）的方框 。請參閱 1040 表格說明中的非稅法定 義的居民和雙重身份居民以了解更多資訊，包括有關作出 選擇在整個納稅年度將非稅法定義的居民或雙重身份外籍 居民配偶視為美國居民的資訊。
規則 5——您不能提交表格 2555¶
如果您提交表格 2555, 國外勞動所得，則不能申報 EIC。 您提交這些表格是為了從您的總收入中排除在國外賺得的 收入或者扣除或排除國外住房金額。美國領土不屬於國外 範疇。請參閱第 54 號刊物，以了解更多資訊。
規則 6——您的投資所得必須為 11,950 美元或更少¶
除非您的投資所得為 11,950 美元或更少，否則您不能申 報 EIC。如果您的投資所得超過 11,950 美元，則不能申報 抵免。
使用本章中的工作表 1 計算您的投資所得。
596 號刊物 (2025) 第1 章 適用於每個人的規則 5
工作表 1。 投資所得 保留您的記錄
當您提交表格 1040 或 1040-SR 時，使用此工作表來為 EIC 計算投資所得。
6 第1 章 適用於每個人的規則 596 號刊物 (2025)
工作表 2。 用於工作表 1 第 4 行的工作表 保留您的記錄
僅當表格 8814 包含阿拉斯加永久基金的股息時才填寫此工作表。
備註: 為每份表格 8814 填寫單獨的工作表 2。
輸入表格 8814 第 2a 行的金額 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1.
輸入表格 8814 第 2b 行的金額 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2.
用第 1 行的金額減去第 2 行的金額 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3.
輸入表格 8814 第 1a 行的金額 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4.
將第 3 行的金額與第 4 行的金額相加 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5.
輸入子女的阿拉斯加永久基金的股息金額. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6.
將第 6 行的金額除以第 5 行的金額。以小數形式輸入結果（至少四捨五入到三位） . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7.
輸入表格 8814 第 12 行的金額 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8.
將第 7 行的數值乘以第 8 行的金額 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9.
用第 8 行的金額減去第 9 行的金額。在工作表 1 的第 4 行輸入結果 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10.
（如果提交不止一份表格 8814，請在工作表 1 的第 4 行輸入所有工作表 2 的第 10 行的總金額。）
規則 7——您必須有勞動所得¶
此稅收抵免被稱為 「 EIC 」 ，因為要獲得資格，您必須工 作並有勞動所得。如果您已婚並且提交聯合報稅表、至少 有一方配偶工作並有所得，則您符合此規則。如果您是員 工，勞動所得包含您從雇主處獲得的所有應稅收入。
規則 15 提供的資訊可幫助您計算您的勞動所得金額。 如果您是自僱人士或法定員工，您可以在表格 1040 說明 中的 EIC 工作表 B 上計算您的勞動所得。
勞動所得
勞動所得包含以下所有類型的收入。
工資、薪水、小費和其他應稅的員工報酬。員工報酬 只有在應納稅時才屬於勞動所得。非應稅員工報酬， 例如某些被撫養人的照護福利和領養福利，不屬於勞 動所得。但非應稅戰鬥報酬有一個例外，您可以選擇 將其計入勞動所得中，如本章後文所述。
自僱淨收入。
作為法定員工獲得的總收入。
在 W-2 表的方框 1 中報告的工資、薪水和小費。 您在工 作中收到的工資、薪水和小費會在表格 W-2 方框 1 中報告 給您。您應該在表格 1040 或 1040-SR 第 1a 行申報這些金 額。
其他類型的勞動所得。 未在表格 W-2 的方框 1 中報告的 其他類型的勞動所得，包括家庭僱員工資、未向您的雇主 報告的小費收入、某些醫療補助免稅款項 （如果您為申報 EIC 而選擇將非應稅的款項納入收入）、應納稅的被撫養 人福利、8839 表格中雇主提供的收養福利、8919 表格中 的工資，以及其他賺取的收入。您應該在表格 1040 或 1040-SR 的第 1b 行到第 1h 行申報這些金額。
非應稅戰鬥報酬選擇。 您可以選擇將您的非應稅戰鬥報酬 計入勞動所得以申報 EIC 。您的非應稅戰鬥報酬金額應顯 示在您的表格 W-2 的第 12 方框中，代碼為 Q。選擇將非 應稅戰鬥報酬包含在勞動所得中，可能會增加或減少您的
EIC。如需了解詳情，請參閱第 4 章中的非應稅戰鬥報 酬 。
自僱淨收入。 在以下情況下，您可能擁有自僱淨收入：
•您擁有自己的企業，或 •您是牧師或宗教團體的成員。
牧師的住房。 作為牧師薪資的一部分提供給牧師的住 房租金或住房津貼通常不需繳納所得稅，但計入自僱淨收 入中。因此，它計入 EIC 的勞動所得中（後文 核准的表格 4361 或表格 4029 中描述的情況除外） 。
法定員工。 如果您收到表格 W-2，其中勾選了 「法定員 工」方框（方框 13），那麼您就是一名法定員工。您在附 表 C（表格 1040）中作為法定員工申報您的所得和支出。
罷工和停工福利。 作為罷工或停工福利支付給您的福利， 包括現金和其他財產的公平市場價值（真正的禮物除 外），一般都要納稅。如果罷工和停工福利需要納稅，那 麼這些福利一般屬於勞動所得。您應該在表格 1040 或表 格 1040-SR 第 1h 行報告您的應稅罷工和停工福利的金 額。
核准的表格 4361 或表格 4029
此部分適用於已獲得核准的人員：
•表格 4361，供牧師、宗教團體成員和基督教科學從業 人員使用的自僱稅豁免申請表; 或 •表格 4029，社會安全稅和聯邦醫療保險稅豁免申請以 及福利豁免申請。
每個核准的表格可豁免某些所得的社會安全稅。此處根 據是否適用 EIC 的勞動所得，來討論每個表格。
表格 4361。 無論您是否擁有經核准的表格 4361，您作為 員工履行牧師職責所收到的金額都屬於勞動所得。這包含 工資、薪水、小費和其他應稅員工報酬。
如果您有經核准的表格 4361，則非應稅住房津貼或房 屋的非應稅租金價值不屬於勞動所得。此外，您作為非員 工履行牧師職責所收到的金額都不屬於勞動所得。例如， 主持婚禮的勞務費和發表演講的酬金。
596 號刊物 (2025) 第1 章 適用於每個人的規則 7
表格 4029。 無論您是否擁有經核准的表格 4029，所有工 資、薪水、小費和其他應稅員工薪酬都屬於勞動所得。然 而，您作為自僱人士收到的金額不屬於勞動所得。此外， 在計算勞動所得時，請勿從表格 1040 或表格 1040-SR 第 1a 行至 1h 行的薪資中減去附表 C 或附表 F 中的損失。
殘障津貼
如果您因殘障而退休，在您達到最低退休年齡之前，您根 據雇主的殘障退休計畫獲得的應稅津貼將被視為勞動所 得。如果您沒有殘障，最低退休年齡通常是您可以領取退 休金或年金的最早年齡。您必須在表格 1040 或 1040-SR 第 1h 行報告您的應稅殘障付款，直到您達到最低退休年 齡。
從您達到最低退休年齡的隔天開始，您收到的付款應作 為退休金課稅，並且不被視為勞動所得。在表格 1040 或 表格 1040-SR 的第 5a 和 5b 行申報應稅退休金款項。
殘障保險付款。 您從已支付保費的殘障保險單中收到的付 款不是勞動所得。您是否已達到最低退休年齡並不重要。 如果此保險單是透過您的雇主獲得的，金額可能會顯示於 您的表格 W-2 方框 12 中，代碼為 J。
非勞動所得的收入
非勞動所得的項目示例包含利息和股息、退休金和年金、 社會安全福利和鐵路退休津貼（包含殘障津貼）、贍養費 和子女撫養費、福利津貼、工人補償津貼、失業補助金 （保險）、免稅的寄養費和退伍軍人津貼，包含 VA 復健 付款。請勿將這些項目中的任何一項包含在您的勞動所得 中。
入獄期間的收入。 計算 EIC 時，不能把在懲教機構服刑期 間完成的服務所獲得的款項計為勞動所得。
工作福利付款。 非應稅工作福利付款不屬於 EIC 的勞動所 得。這些是某些人從管理聯邦貧困家庭臨時援助 (TANF) 計畫資助的公共援助計畫的州或地方機構收到的現金付 款，以換取某些工作活動，例如 (1) 如果沒有足夠的私營 部門就業機會，進行工作體驗活動（包含改造或修理公共 住房），或 (2) 社區服務計畫活動。
共有財產。 如果您已婚，但有資格根據已婚納稅人分居的 特殊規則申報為戶主或已婚分別報稅（請參閱 規則 3）， 並且居住在有共有財產法的州，您的 EIC 不包含您配偶根 據這些法律被視為屬於您的任何金額。該金額不是 EIC 的 勞動所得，即使您必須將其包含在您的所得稅申報表的總 收入中。您的勞動所得包含您的全部收入，即使根據您所 在州的共有財產法，其中一部分被視為屬於您的配偶。
內華達州、華盛頓州和加州的同居伴侶。 如果您是內 華達州、華盛頓州或加州的註冊同居伴侶，則適用相同的 規則。您的 EIC 的勞動所得不包含您的伴侶賺取的任何金 額。您的勞動所得包含您賺取的全部金額。如需了解詳 情，請參閱第 555 號刊物，。
長期休耕保育計畫 (CRP) 付款。 如果您在收到任何長期 休耕保育計畫付款時，正在領取社會安全退休津貼或社會 安全殘障津貼，則您的長期休耕保育計畫付款不屬於 EIC 的勞動所得。
非應稅軍人報酬。 武裝部隊成員的非應稅報酬不被視為 EIC 的勞動所得。非應稅軍人報酬的示例有戰鬥報酬、住 房基本津貼 (BAH) 和生活基本津貼 (BAS)。請參閱第 3 號 刊物，獲取更多資訊。
您有合資格的子女時的規則¶
如果您符合第 1 章中的所有規則，請使用本章查看您是否 有合資格的子女。本章討論規則 8 至規則 10。除了第 1 章 和第 4 章中的規則外，您還必須滿足所有這三條規則，才 有資格獲得有合資格子女時享有的 EIC。
如果您有一個符合申報 EIC 的條件的合資格子女，請遵循 這些規則，即使讓您符合申報 EIC 條件的子女在您的 2025 年報稅表 （包括延期報稅表）截止日期或之前沒有有效的 SSN。
當您提交表格 1040 或表格 1040-SR 時，如果您至少有一 個符合申報 EIC 的條件的子女，您必須在您的報稅表上附 上附表 EIC，即使該子女在您的報稅表（包括延期報稅 表）到期日或之前沒有有效的 SSN。 如果您的合格子女沒 有有效的 SSN，請見附表 EIC，獲取如何填寫附表 EIC 的 資訊。 如果您符合第 1 章和本章中的所有規則，請閱讀第 4 章了解下一步要做什麼。
沒有合資格的子女。 如果您未符合規則 8，則您沒有合資 格的子女。請閱讀第 3 章，了解您是否可以在沒有合資格 的子女的情況下獲得 EIC。
如果您的子女通過測試成為您的合資格的子女，
TIP 但也通過測試成為其他人的合資格子女，那麼您
們中只有一個人可以真正將子女視為合資格的子 女來申報 EIC。如果其他人可以根據決勝局法則將子女申 報為合資格的子女，除非您有另一個合資格的子女，否則 您無法以有合資格子女的納稅人身份申報 EIC。然而，您 可以申報在沒有合資格子女情況下的 EIC。
規則 8——您的子女必須滿足關 係、年齡、居住地和聯合報稅表測 試¶
如果您的子女通過四項測試，即屬於合資格的子女。這四 項測試為：
關係、
年齡、
居住地，以及
TIP
2.¶
戰鬥報酬。 您可以選擇將您的非應稅戰鬥報酬計 入 EIC 的勞動所得。請參閱第 4 章中的非應稅戰 鬥報酬。
8 第2 章 您有合資格的子女時的規則 596 號刊物 (2025)
- 聯合報稅表。
以下段落包含每項測試的更多相關資訊。
關係測試
要成為您的合資格子女，該子女必須是您的：
•兒子、女兒、繼子女、寄養子女或他們其中任何一個 的後代（例如，您的孫子女）；或 •兄弟、姐妹、異父或異母兄弟、異父或異母姐妹、繼 兄弟、繼姐妹或他們其中任何一個的後代（例如，您 的侄女/外甥女或侄子/外甥）。
以下定義闡明了關係測試。
領養子女。 領養的子女總是被當作自己的子女對待。領養 子女 「一詞」 包含被合法安置於您身邊以供合法領養的子 女。
寄養子女。 對於 EIC ，如果某人是由授權安置機構或根據 任何有管轄權的法院的判決、法令或其他命令安置在您身 邊的人，則為您的寄養子女。授權安置機構包含：
•州或地方政府機構、 •獲得州許可的免稅組織以及 •印地安部落政府或印地安部落政府授權安置印地安子 女的組織。
示例。 Dean, 今年 12 歲，2 年前由負責將孩童安置在 寄養家庭的授權機構安排由您照顧。Dean 是您的寄養子 女。
年齡測試
您的子女必須：
到 2025 年底未滿 19 歲且比您（或您的配偶，如果聯 合報稅）年輕；
到 2025 年底未滿 24 歲，是全日制學生，且比您（或 您的配偶，如果聯合報稅）年輕；或
任何年齡，且永久和完全殘疾。
如果您的子女是全日制學生或永久性完全殘疾，
TIP 請務必在表格 1040 或表格 1040-SR 第 1 頁
Dependents （被撫養人）部分第 (6) 行勾選相應 的方框。
以下示例和定義闡明了年齡測試。
示例 1——未滿 19 歲的子女。 您的子女 Sam 於 12 月 10 日滿 19 歲。除非 Sam 是永久性完全殘疾或是學生，否 則 Sam 不是合資格的子女，因為在年底時，Sam 並不是 未滿 19 歲。
示例 2——不比您或您的配偶年輕的子女。 您 23 歲的 兄弟姐妹 Blake 是一名全日制學生且未婚，與您和您配偶 同住。 Blake 無傷殘。您和您配偶都是 21 歲，並且您們 提交了聯合報稅表。 Blake 不屬於您的合資格子女，因為 Blake 不比您或您配偶年輕。
示例 3——比您的配偶年輕但不比您年輕的子女。 事實 與示例 2 中的相同， 只是您的配偶是 25 歲。因為 Blake 比您的配偶年輕，Blake 是您合資格的子女，即使 Blake 不比您年輕。
全日制學生定義。 要獲得全日制學生資格，您的子女必須 在日曆年內任意 5 個日曆月的每個月的某個時間段內符 合：
一所學校的全日制學生，該學校有正規的教學人員、 學習課程和正規的學生組織；或
參加由 (1) 中描述的學校或州、縣或當地政府提供的 全日制農場培訓課程的學生。
5 個日曆月無須連續。 全日制學生是指註冊了學校視為全日制出席的小時數或 課程的學生。
學校定義。 學校可以是小學、中學或高中、學院、大 學，或科技、貿易或機械學校。然而，在職培訓課程、函 授學校和僅透過網際網路提供課程的學校不算作符合 EIC 資格的學校。
職業高中學生。 作為學校常規課堂和實踐培訓課程的 一部分，在私營企業從事建教合作的學生被視為全日制學 生。
永久和完全殘疾。 如果以下兩種情況皆適用，您的子女將 屬於永久和完全殘疾。
由於身體或精神狀況，無法從事任何實質性的有收益 活動。
醫生確定病情已經持續或預計會持續至少一年或可能 導致死亡。
實質性的有收益活動。 實質性的有收益活動是指在一 段合理的期間內，為報酬或利潤工作，或在通常為報酬或 利潤而工作的情況下履行重要職責。在競爭性工作環境中 至少獲得最低薪資的全職工作（或在雇主方便的情況下完 成的兼職工作）表明子女可以從事實質性的有收益活動。
實質性的有收益活動不是為了照顧好自己或家庭而完 成。不是關於愛好、機構治療或培訓、學校出席、俱樂 部、社交項目和類似活動的無償工作。然而，做這種工作 可能表明子女能夠從事實質性的有收益活動。
子女有一段時間沒有工作的事實本身，並無法證明子女 無法從事實質性的有收益活動。
有關實質性的有收益活動示例，請參閱 附表 R（表格 1040）的說明。
居住地測試
您的子女必須在 2025 年的一半以上時間與您一起住在美 國。
即使您支付了子女的大部分生活費用，您也無法
! 為超過半年未與您同住的子女申報 EIC。國稅局可¶
CAUTION
能會要求您提供證明您與每個合資格的子女同住 的文件。您可能需要為此目的保留的文件包括學校和托兒 所記錄以及顯示您子女地址的其他記錄。
596 號刊物 (2025) 第2 章 您有合資格的子女時的規則 9
圖 A. 合格子女的測試
10 第2 章 您有合資格的子女時的規則 596 號刊物 (2025)
如果子女與您在美國共同居住的時間超過 2025 年
TIP 的一半，請在表格 1040 或表格 1040-SR 第 1 頁
Dependents （被撫養人）部分第 (5) 行勾選兩個 方框（方框 (a) 和方框 (b)）。此外，請務必勾選表格 1040 或表格 1040-SR 第 1 頁地址欄右側的方框。
以下段落闡明了居住地測試。
美國。 這指的是 50 州和哥倫比亞特區。不包含波多黎各 或美國領土，例如關島。
遊民收容所。 您的住居可以是您經常居住的任何地方。您 不需要一個傳統的住居。例如，如果您的子女在一個或多 個遊民收容所與您一起生活了半年以上，則您的子女可通 過居住測試。
駐紮在美國境外的軍事人員。 出於 EIC 的目的，駐紮在美 國境外並延長現役的美國軍事人員被視為在該服役期間居 住在美國。
延長現役。 延長現役是指您被召喚或命令無限期或超 過 90 天的時間值勤。一旦您開始服延長現役，即使您服 役的時間不超過 90 天，您仍被視為已延長現役。
子女的出生或死亡。 如果在 2025 年出生或死亡的子女在 2025 年在世期間有一半以上的時間與您同住在您的住所， 則該名子女被視為在 2025 年有一半以上的時間與您同 住。
暫時離家。 將您或您的子女因特殊情況暫時離開住居的時 間計算為子女與您同住的時間。特殊情況的例子包含生 病、上學、出差、休假、服兵役和拘留在少年輔育院中。
領養的子女。 如果您在 2025 年收養了一個子女，並且該 子女在 2025 年被您合法收養，或者該子女是在 2025 年期 間被安置在您那裡的合格寄養兒童，如果在 2025 年該子 女被收養或安置在您那裡的一半以上的時間里，您的主要 住所是該子女的主要住所，則該子女被認為在 2025 年的 一半以上時間里與您一起同住。
被綁架的子女。 如果被綁架的子女在綁架之日前或返回之 日之後與您同住的時間超過半年，則該子女將被視為與您 同住半年以上。執法當局必須推定子女是被非您家人或子 女家人的人所綁架。這種處理方式適用於所有年度，直到 子女返回。然而，可以適用此處理方式的最後一年是以下 兩者中較早的一年：
確定子女死亡的年度，或
子女年滿 18 歲的那一年。
如果您的合資格的子女被綁架並滿足這些要求，請在附 表 EIC 的第 6 行輸入「KC，」 而非數字。
聯合報稅表測試
子女不提交相關年度的聯合報稅表才能通過此項測試。
例外情況。 如果您的子女和其配偶提交聯合報稅表只是為 了要求退還預扣的所得稅或已繳納的預估稅款，則聯合報 稅表測試的例外情況適用。
示例 1——子女提交聯合報稅表。 您將子女撫養到了 18 歲，當其配偶在服軍役時，您子女全年都與您同住。您
子女的配偶年收入為 25,000 美元。這對夫婦提交的是聯 合報稅表, 因此該子女不屬於您的合資格子女。
示例 2——子女提交聯合報稅表以要求退還預扣稅款。 您 18 歲的子女和其 17 歲的配偶有 800 美元的兼職薪資， 沒有其他收入。他們沒有子女。兩者都不需要提交納稅申 報表。稅款從他們的薪資中扣除，因此他們提交聯合報稅 表只是為了要求退還預扣的稅款。聯合報稅表測試的例外 情況適用，因此如果滿足所有其他測試，該子女可能是您 的合資格子女。
示例 3——子女提交聯合報稅表以申請美國機會抵免。 事實與示例 2 中的相同， 只是沒有從您子女的報酬中扣除 任何稅款。您子女和其配偶不需要提交納稅申報表，但他 們聯合申報可獲得 124 美元的美國機會抵免並獲得該金額 的退稅款。因為申請美國機會抵免是他們提交納稅申報表 的原因，所以他們提交納稅申報表並不是為了要求退還預 扣的所得稅或繳付的預估稅款。聯合報稅表測試的例外情 況不適用，因此該子女不屬於您的合資格子女。
已婚子女。 即使您的子女沒有提交聯合報稅表，如果您的 子女在年底結婚，其也無法成為您的合資格子女，除非：
您可以將子女申報為被撫養人，或
您無法將子女申報為被撫養人的原因是，您根據稍後 描述的離婚或分居的父母（或分開生活的父母）的特
殊規則，讓子女的另一位父母將子女申報為被撫養 人。
社會安全號碼（SSN）。 要想根據一個合資格的
! 子女申報更高的 EIC 額，該合資格的子女必須在¶
CAUTION
您的 2025 年報稅表（包括延期報稅表）到期日期 當天或之前擁有一個有效的 SSN，除非該子女在 2025 年 出生和死亡，並且您在您的報稅表中附上了一份子女出生 證明、死亡證明或註明活產的病歷記錄。 在以下情況下， 您不能根據合資格子女申報更高的 EIC 額：
1.您的納稅申報表中缺了合資格子女的社會安全號碼或 合資格子女的社會安全號碼不正確，
2.合資格子女的社會安全卡上寫著「Not valid for employment」 （不適用於就業）， 並且是為了用於 領取聯邦資助的福利而簽發，或
3.合資格的子女沒有社會安全號碼，但是有以下號碼：
a.發給無法獲得社會安全號碼的非公民的個人報稅識
別號碼 (ITIN)，或
b.簽發給領養結束之前無法為被領養子女獲得社會安
全號碼的領養父母的領養納稅識別號碼 (ATIN)。
如果您有多個合資格的子女，並且只有一個擁有有效的社 會安全號碼，則您只能憑藉該子女來申報更高的 EIC 額。 有關社會安全號碼的更多資訊，請參閱 規則 2。
如果「Not valid for employment (不適用於就
TIP 業)」印在您子女的社會安全卡上，並且您子女的
移民身份發生變化，您的子女現在是美國公民或 永久居民，請向 SSA 索要一張沒有註明此字句的社會安全 卡。
596 號刊物 (2025) 第2 章 您有合資格的子女時的規則 11
TIP
如果您有一個符合申報 EIC 條件的子女，但這個 子女沒有有效的 SSN，您可能有資格申報僅限自 己的 EIC。
規則 9——您的合資格子女不能被 多人用於申報 EIC¶
有時，一個子女通過了成為多人的合資格子女的測試。然 而，這些人當中只有一個人可以真正將子女視為合資格的 子女。只有該人可以將子女作為合資格的子女來享有以下 所有稅收優惠（前提是該人有資格獲得每項福利）。
子女稅務優惠、其他被撫養人的優惠或附加子女減稅 優惠。
戶長報稅身份。
適用於子女和被撫養人的照護費用抵免。
被撫養人照護福利的排除。
EIC。
其他人不能基於這個合資格的子女獲得任何這些福利。換 句話說，您和其他人不能約定在您們之間分配這些稅收優 惠。其他人不能享受任何這些稅收優惠， 除非該人有不同 的合資格的子女。
下文的決勝局法則解釋了當不止一個人擁有相同的合資 格的子女時，誰可以申報 EIC。然而，如果其他人是您的 配偶並且您們提交聯合報稅表，則決勝局法則不適用。
決勝局法則。 確定哪個人可以憑藉該子女的合資格子女身 份來申報以上列出的五項稅收福利時，適用以下決勝局法 則。出於這些決勝局法則的目的，「parent」(父母) 一詞 是指個人的親生父母或收養父母。這不包括繼父母或養父 母，除非該人收養了該子女。
•如果其中只有一人是該名子女的父母，則該子女被視 為其父母的合資格的子女。 •如果父母一起提交聯合報稅表並且可以將子女申報為 合資格的子女，則該子女將被視為其父母雙方的合資 格子女。 •如果父母雙方沒有一起提交聯合報稅表，但父母雙方 都將該子女申報為合資格的子女，國稅局會將該子女 視為相關年度與該 子女同住時間較長的父母一方的合 資格子女。如果子女與父母雙方居住的時間相同，國 稅局會將子女視為相關年度調整後總收入 (AGI) 較高的 父母一方的合資格子女。 •如果沒有父母可以將子女申報為合資格的子女，則該 子女被視為相關年度 AGI 最高之人的合資格子女。 •如果父母可以將子女申報為合資格的子女，但沒有父 母這樣做，則該子女被視為相關年度AGI 最高之人的 合資格子女，但前提是該人的 AGI 高於可以將該子女 申報為合資格子女的任何父母的最高 AGI。
如果您無法申報 EIC 是因為您的合資格子女在 2025 年 依照決勝局法則被視為其他人的合資格子女，您可以憑藉 不同的合資格子女申報 EIC，或使用第 3 章中適用於沒有 合資格子女的納稅人的規則申報 EIC。
如果其他人無法申報 EIC 。 如果您和其他人有同一個合資 格的子女，但其他人因為不符合條件或其收入或 調整後總 收入太高而無法申報 EIC，您可以將子女視為合資格的子 女。請參閱示例 6和示例 7。然而，如果其他人憑藉子女 來申報本章前面列出的其他五項稅收優惠中的任何一項， 則您無法將子女視為合資格的子女來申報 EIC。
示例。 以下示例可以幫助您判定當您和其他人有相同的 合資格的子女時，您是否可以申報 EIC。
示例 1——子女與父母和祖父母同住。 您和您 2 歲的子 女 Sam 全年都與您父母同住。您 25 歲，未婚，您的 AGI 為 9,000 美元。您的唯一收入是兼職工作獲得的 9,000 美 元。您父母的唯一收入是工作獲得的 22,000 美元，而其 AGI 是 22,000 美元。您子女的另一方父母未與您和 Sam 同住。下文介紹的適用於離異或分居父母的特殊規定不適 用。 Sam 是您和您父母的合資格子女，因為 Sam 通過了 針對您和您父母的關係、年齡、居住地和聯合報稅表測 試。但是，您和您父母只有一方可以憑藉其合資格子女身 份來申報 EIC（以及本章上文列出的該人有資格享受的其 他稅收福利）。 Sam 不屬於任何其他人的合資格子女， 包括其另一方父母。如果您未為了享受 EIC 或上文列出的 任何其他稅收福利而將 Sam 申報為合資格子女，則您父 母可以憑藉其合資格子女身份來申報 EIC（以及上文列出 的您父母有資格享受的任何其他稅收福利）。
示例 2——父母的調整後總收入高於祖父母。 事實與示 例 1 所述事實相同，不同的是您的 AGI 是 25,000 美元。 因為您父母的 AGI 並不比您高，所以您父母不能將 Sam 申報為合資格子女。只有您可以將 Sam 申報為合資格子 女。
示例 3——兩個人申報同一個子女。 事實與示例 1 所述 事實相同，不同的是您和您父母同時將 Sam 申報為合資 格子女。在這種情況下，您作為 Sam 的父母將是唯一被 允許為了享受 EIC 以及上文列出的您有資格享受的其他稅 收福利而將 Sam 申報為合資格子女的人。 IRS 將不允許您 父母憑藉 Sam 來申報 EIC 以及上文列出的任何其他稅收 福利。您父母不能享受無任何合資格子女的納稅人可享受 的 EIC，因為您父母的 AGI 超過了 19,104 美元。
示例 4——合資格的子女分配給兩個人。 事實與示例 1 所述事實相同，不同的是您還有另外兩個年幼的子女，他 們都是您和您父母的合資格子女。每個子女僅供您和您父 母中的一人申報為合資格子女。但是，如果您父母的 AGI 比您高，您可以讓您父母將一個或多個子女申報為合資格 子女。例如，如果您將一個子女申報為合資格子女，則您 父母可以將您另外兩個子女申報為合資格子女。
示例 5——納稅人是合資格的子女。 事實與示例 1 所述 事實相同，不同的是您只有 18 歲。這意味著您是您父母 的合資格子女。根據之後要討論的規則 10，您不能申報 EIC，也不能將 Sam 申報為合資格子女。只有您父母可以 憑藉 Sam 的合資格子女身份來申報 EIC。如果您父母符合 申報 EIC 的所有其他要求，而您未為了享受上文列出的任 何其他稅收福利而將 Sam 申報為合資格子女，則您父母 可以為了申報 EIC 而將您和 Sam 同時申報為合資格子 女。
TIP
如果您的合資格子女根據決勝局法則被視為其他 人的 2025 年合資格子女，您可以使用第 3 章中適 用於沒有合資格子女的納稅人規則申報 EIC 。
根據這些決勝局法則，您和其他人可以選擇您們當中誰 來將該名子女申報為合資格的子女。請參閱示例 1 至示例 12。
12 第2 章 您有合資格的子女時的規則 596 號刊物 (2025)
示例 6——祖父母的勞動所得過多而無法申報 EIC。 事 實與示例 1 所述事實相同，不同的是您父母的工作收入是 50,000 美元。您父母因勞動所得太高而不能申報 EIC，因 此只有您可以憑藉 Sam 申報 EIC。
示例 7——父母的勞動所得過多而無法申報 EIC 。 事實 與示例 1 所述事實相同，不同的是您的工作收入是 50,000 美元，您的 AGI 是 50,500 美元。您因勞動所得太高而不 能申報 EIC。但是您父母也不能申報 EIC，因為您父母的 AGI 並不比您高。
示例 8——分居的父母。 您、您配偶和您 10 歲的子女 Jordan 一直同住，直到 2025 年 8 月 1 日您配偶搬出去。 8 月和 9 月，Jordan 和您同住。在這一年剩下的時間裡， Jordan 和您配偶（Jordan 的另一方父母）同住。 Jordan 同時是您和您配偶的合資格子女，因為 Jordan 和 您們兩人都同住了半年以上的時間，而且 Jordan 通過了 針對您們倆的關係、年齡和聯合報稅表測試。到年底時， 您和您配偶仍未離異、合法分居或根據書面分居協議進行 分居，因此離婚或分居的父母（或分開生活的父母）的特 殊規定 不適用。
您和您配偶將分別提交單獨報稅表。您配偶同意讓您將 Jordan 視為合資格子女。這意味著，如果您配偶未為了 申報上文列出的任何稅收福利而將 Jordan 申報為合資格 子女，則您可以為了申報上文列出的您有資格享受的任何 稅收福利而將 Jordan 申報為合資格子女。但是，您不能 享受 EIC，因為您和您配偶在 2025 年的最後 6 個月沒有分 居，而且，雖然您們在 2025 年底確實分居，但您們並沒 有根據書面分居協議或單獨撫養令合法分居。因此，您不 符合某些分居配偶在不提交聯合報稅表的情況下享受 EIC 的要求。請參閱規則 3。您也不能享受子女和被撫養人護 理費用抵免，因為您的報稅身份是已婚分別申報，而且您 和您配偶在 2025 年的最後 6 個月沒有分開居住。請參閱 第 503 號刊物。
示例 9——分居父母申報同一個子女。 事實與示例 8 所 述事實相同，不同的是您和您配偶同時將 Jordan 申報為 合資格子女。在這種情況下，只有您配偶可以將 Jordan 視為合資格子女。這是因為，Jordan 在 2025 年與您配偶 同住的時間比與您同住的時間長。您不能申報 EIC，因為 您是沒有聯合報稅的分居配偶，而且您沒有一個合資格的 子女。但是，您配偶的報稅身份也是已婚分別申報，所以 您配偶不能申報 EIC，因為您和您配偶在 2025 年的最後 6 個月沒有分開居住，或者您們沒有根據書面分居協議或分 開撫養的法令合法分居。因此，您配偶作為沒有提交聯合 報稅表的分居配偶，不符合申報 EIC 的要求。請參閱規則 3。您配偶也不能享受子女和被撫養人護理費用抵免，因 為您配偶的報稅身份是已婚分別申報，而且您和您配偶在 2025 年的最後 6 個月沒有分開居住。請參閱第 503 號刊 物。
示例 10——未婚父母。 您、您 5 歲的子女 Logan 以及 您子女的另一方父母全年同住。您和 Logan 的另一方父母 未婚。 Logan 是您和 Logan 的另一方父母的合資格子 女，因為 Logan 通過了針對您和 Logan 另一方父母的關 係、年齡、居住地和聯合報稅表測試。您的勞動所得和 AGI 均為 12,000 美元，Logan 的另一方父母的勞動所得和 AGI 均為 14,000 美元。您們都沒有任何其他收入。 Logan 的另一方父母同意讓您將 Logan 視為合資格子女。這意味 著，如果 Logan 的另一方父母沒有為了享受 EIC 或上文列 出的任何其他稅收福利而將 Logan 申報為合資格子女，則
您可以為了享受 EIC 以及上文列出的您有資格享受的任何 其他稅收福利而將 Logan 申報為合資格子女。
示例 11——未婚父母申報同一個子女。 事實與示例 10 所述事實相同，不同的是您和 Logan 的另一方父母同時將 Logan 申報為合資格子女。在這種情況下，只有 Logan 的 另一方父母可以將 Logan 視為合資格子女。這是因為其 AGI（14,000 美元）比您的 AGI（12,000 美元）高。您可 以申報無任何合資格子女時可申請的 EIC。
示例 12——子女沒有和父母同住。 您和您兄弟姐妹的 子女 Morgan 全年都與您父母同住。您今年 25 歲，您的 AGI 為 9,300 美元。您唯一的收入來自兼職工作。您父母 的 AGI 是 15,000 美元。您父母唯一的收入來自工作。 Morgan 的父母聯合報稅，他們的 AGI 低於 9,000 美元， 並且他們不與您和 Morgan 同住。 Morgan 同時是您和您 父母的合資格子女，因為 Morgan 通過了針對您和您父母 的關係、年齡、居住地和聯合報稅表測試。但是，只有您 父母可以將 Morgan 視為合資格子女。這是因為您父母的 AGI（15,000 美元）比您的 AGI（9,300 美元）高。
離婚或分居父母（或分開生活的父母）的特殊規定。 如果 以下所有聲明均屬實，則子女將被視為其非監護父母的合 資格子女。
- 父母：
a. 根據離婚法令或分居贍養令離婚或合法分居;
b. 根據書面分居協議分居; 或
c. 在 2025 年的最後 6 個月內一直處於分居狀態。
子女在這一年裡從父母那裡得到了一半以上的支援。
子女在 2025 年的一半以上時間由父母一方或雙方監 護。
以下任一聲明屬實。
a. 監護父母簽署表格 8332 或實質上類似的聲明，表
明不會將子女申報為該年度的被撫養人，並且非監 護父母將表格或聲明附於其申報表中。如果離婚法 令或分居協議在 1984 年之後和 2009 年之前生 效，非監護父母可以附上法令或協議中的某些頁 面，而非表格 8332。
b. 適用於 2025 年的 1985 年之前的離婚法令或單獨
贍養費或書面分居協議，非監護父母可以將子女視 為被撫養人，並且非監護父母在 2025 年期間至少 提供 600 美元用於撫養子女。
如需了解詳情，請參閱第 501 號刊物。如果子女根據離婚 或分居父母（或分居的父母）的子女特殊規則被視為非監 護父母的合資格的子女，則只有非監護父母可以申報子女 稅務優惠或其他被撫養人的抵免。然而，只有監護父母 （如符合條件）或其他符合條件的納稅人才能將子女申報 為 EIC 的合資格的子女。有關詳細資訊和示例，請參閱第 501 號刊物中應用於離婚或分居父母（或分開生活的父 母）的決勝局法則 。
596 號刊物 (2025) 第2 章 您有合資格的子女時的規則 13
規則 10——您不能是其他納稅人 的合資格子女¶
如果以下所有聲明均屬實，則您是其他納稅人（例如您的 父母、監護人或養父母）的合資格子女。
您是此人的兒子、女兒、繼子女、寄養子女或他們當 中任何一個的後代。您是此人的兄弟、姐妹、同父異 母（或同母異父）的兄弟、同父異母（或同母異父） 的姐妹、繼兄弟、繼姐妹或他們當中任何一個的後 代。
您是：
a. 年底未滿 19 歲且比此人（或此人的配偶，如果此
人聯合申報）還年輕；
b. 年底未滿 24 歲，全日制學生，且比此人（或此人
的配偶，如果此人聯合申報）還年輕；或
c. 任何年齡，且永久和完全殘障。
您和此人在美國同住了半年以上。
您在該納稅年度沒有聯合申報（或僅為了要求退還預 扣的所得稅或繳付的預估稅款而聯合申報）。
有關成為合資格子女的測試的更多詳細資訊，請參閱規則 8。
如果您是其他納稅人的合資格子女，則不能申報 EIC。 即使您是其合資格子女的人沒有申報 EIC 或符合申報 EIC 的所有規則，情況也是如此。請勾選第 27c 行 （表格 1040 或表格 1040-SR）的方框。
示例。 您和您子女整年都和您父母同住。您今年 22 歲，未婚，並且就讀於一所全日制職業學校。您有一份兼 職工作，賺了 5,700 美元。您沒有其他收入。因為您符合 關係、年齡、居住地和聯合報稅表測試，所以您是您父母 的合資格子女。如果您父母滿足所有其他要求，您父母可 以申報 EIC。因為您是您父母的合資格子女，您不能申報 EIC。即使您的父母無法或不申報 EIC，情況也是如此。
不需要報稅的人的子女。 如果您通過了針對其的關係、年 齡、居住地和聯合報稅表測試的人不需要提交所得稅申報 表，並且符合如下情況，則您不是其他納稅人的合資格子 女（因此可能有資格申報 EIC ）：
•不提交所得稅申報表，或 •提交報稅表只是為了要求退還預扣的所得稅或繳付的 預估稅款。
示例 1——不需要提交報稅表。 事實與上一個示例相 同，只是您的父母沒有總收入，不需要提交 2025 年報稅 表，也沒有提交 2025 年報稅表。因此，您不是您父母的 合資格子女。如果您滿足所有其他要求，您可以申報 EIC。
示例 2——提交報稅表以要求退還預扣稅款。 事實與示 例 1 相同，不同的是您父母的薪資是 1,500 美元，並且被 從工資中預扣了所得稅。您父母提交報稅表只是為了要求 退還預扣所得稅款，並且沒有申報 EIC 或任何其他稅收抵 免或扣除。因此，您不是您父母的合資格子女。如果您滿 足所有其他要求，您可以申報 EIC。
示例 3——提交報稅表以獲得 EIC。 事實與示例 2 中的 相同， 只是您父母在報稅表中申報了 EIC 。由於您父母提 交報稅表是為了獲得 EIC，並不只是為了要求退還預扣所 得稅款。因此，您是您父母的合資格子女。您不能申報 EIC。
3. 您沒有合資格的子女時的規則¶
如果您沒有合資格的子女並且符合第 1 章中的所有規則， 請使用本章。本章稍後討論規則 11 至規則 14。除了第 1 章和第 4 章中的規則外，您還必須滿足所有這四條規則， 才有資格在沒有合資格的子女的情況下獲得 EIC。如果您 滿足第 1 章和本章中的所有規則，請閱讀第 4 章以了解下 一步要做什麼。
如果您有合資格的子女。 如果您符合規則 8，您有合資格 的子女。如果您符合規則 8 並且未申報有合資格子女時可 申請的 EIC，您可以申報在沒有合資格子女時可申請的 EIC。
如果您的子女通過了測試成為您的合資格的子
TIP 女，但也通過了測試成為其他人的合資格的子
女，那麼您們中只有一個人可以真正將子女視為 合資格的子女來申報 EIC。如果其他人可以根據決勝局法 將您的子女申報為合資格子女，除非您有另一個合資格的 子女，否則您無法以有合資格子女的納稅人身份來申報 EIC。然而，您可以在沒有合資格子女的情況下申報 EIC。
規則 11——您必須符合年齡要求¶
您必須在 2025 年底至少年滿 25 歲但未滿 65 歲。如果您 是已婚並提交聯合報稅表，您或您的配偶在 2025 年底必 須至少年滿 25 歲但未滿 65 歲。只要配偶之一符合年齡測 試即可，究竟誰符合並不重要。 。
如果您在 1960 年 12 月 31 日之後和 2001 年 1 月 2 日 之前的期間出生，您就符合年齡測試。如果您已婚並提交 聯合報稅表，並且您或您的配偶中的任何一方在 1960 年 12 月 31 日之後和 2001 年 1 月 2 日之前的期間出生，您 就符合年齡測試。
如果您和您的配偶都不符合年齡測試，則您不能申報 EIC。請在第 27c 行 （表格 1040 或表格 1040-SR）勾選 方框。
示例 1。 您今年 28 歲，未婚。您符合年齡測試。
示例 2——配偶符合年齡測試。 您已婚並提交聯合報 稅表。您年滿 23 歲，您的配偶年滿 27 歲。您符合年齡測 試，因為您的配偶年滿 25 歲但未滿 65 歲。
配偶過世。 如果您與 2025 年過世的配偶一起聯合報稅， 如果您在 2025 年底至少 25 歲但未滿 65 歲，或您的配偶 在去世時至少 25 歲但未滿 65 歲，您就符合年齡測試。
14 第3 章 您沒有合資格的子女時的規則 596 號刊物 (2025)
您的配偶在 25 歲生日的前一天被視為年滿 25 歲。但 是，達到 65 歲的規則不同；您的配偶在 65 歲生日時是年 滿 65 歲。
即使您的配偶出生於 2001 年 1 月 2 日之前，到 2025 年底您的配偶也不會被視為至少 25 歲，除非您的配偶在 去世的時候至少年滿 25 歲。
示例 1。 您是已婚人士，與 2025 年 8 月去世的配偶聯 合報稅。您的年齡是 67 歲。您的配偶本應會在 2025 年 11 月滿 65 歲。因為您的配偶去世時未滿 65 歲，所以您符 合年齡測試的要求。
示例 2。 您的配偶於 2000 年 2 月 14 日出生，並於 2025 年 2 月 13 日死亡。您的配偶在死亡時被認為是 25 歲。但是，如果您的配偶在 2025 年 2 月 12 日死亡，您的 配偶在死亡時不被視為是 25 歲，在 2025 年底也不是至少 年滿 25 歲。
納稅人過世。 在 2025 年過世的納稅人符合年齡測試，如 果該納稅人在死亡時至少為 25 歲，但不滿 65 歲。
納稅人在其 25 歲生日的前一天被視為年滿 25 歲。但 是，達到 65 歲的規則不同；納稅人在其 65 歲生日時達到 65 歲。 即使納稅人出生於 2001 年 1 月 2 日之前，他們在 2025 年底也不會被視為至少 25 歲，除非他們在死亡時至少 25 歲。
規則 12——您不能是其他人的被 撫養人¶
如果您 不是 提交聯合報稅表，並且您 沒有 在第 12a 行勾選 「Someone can claim you as a dependent」「其他人可 以將您申報為被撫養人」的方框，則您符合此規則。
如果您 是 提交聯合報稅表，並且您 沒有 勾選 「Someone can claim you as a dependent」「其他人可 以將您申報為被撫養人」或「Someone can claim your spouse as a dependent.」「其他人可以將您配偶申報為 被撫養人」的方框，則您符合此規則。
如果您不確定其他人是否可以將您申報為被撫養人，請 取得第 501 號刊物並閱讀申報被撫養人的規則。
如果其他人可以在其報稅表中將您申報為被撫養人但未 這樣做，您仍然無法申報抵免, 除非可以在報稅表上申報 您的人不需要申報個人所得稅，也不報稅，或者報稅只是 為了要求退還預扣的所得稅或已付的預估稅款。
示例 1。 2025 年，您 25 歲，單身，與父母同住。您已 就業且不是學生。您賺了 7,500 美元。您的父母不能將您 申報為被撫養人。當您提交申報表時，您無需勾選「其他 人可以將您申報為被撫養人」方框。您符合這個規則。如 果您符合所有其他要求，您可以申報 EIC。
示例 2。 事實條件與示例 1 相同，除了您賺了 2,000 美 元。您的父母可以申報您為被撫養人，但決定不這麼做。 您不符合這個規則。您無法申報抵免，因為您的父母原本 可以將您申報為被撫養人。
聯合報稅表。 如果您已婚並提交聯合報稅表，您通常無法 被其他人申報為被撫養人。
然而，如果您和您的配偶提交聯合報稅表只是為了要求 退還預扣所得稅或繳付的預估稅款，則其他人可能可以申
報您為被撫養人。然而，如果您在聯合報稅時申報 EIC， 則您和您的配偶都無法被其他人申報為被撫養人。
示例 1——提交報稅表以要求退還預扣稅款。 您今年 26 歲。您和您的配偶與您的父母同住，從兼職工作中獲得 800 美元的薪資，沒有其他收入。您和您的配偶都不需要 提交報稅表。您沒有子女。稅款從您的薪資中扣除，因此 您提交聯合報稅表只是為了要求退還預扣稅款。您的父母 不會僅僅因為您提交了聯合報稅表而被取消申報您為被撫 養人的資格。
示例 2——提交報稅表以獲得 EIC。 事實與示例 1 相 同， 不同的是未從您的報酬中扣除任何稅款。此外，您和 您的配偶不需要提交報稅表，但您提交聯合報稅表以申報 63 美元的 EIC 並獲得該金額的退款。因為申報 EIC 是您提 交報稅表的原因，所以您提交報稅表並不是為了要求退還 預扣的所得稅或已繳付的預估稅款。您的父母不能將您或 您的配偶申報為被撫養人。
規則 13——您不能是其他納稅人 的合資格子女¶
如果以下所有陳述均屬實，則您是其他納稅人（您的父 母、監護人、養父母等）的合資格子女。
您是此人的兒子、女兒、繼子女、寄養子女或他們當 中任何一個的後代。您是那個人的兄弟、姐妹、同父 異母（或同母異父）的兄弟、同父異母（或同母異 父）的姐妹、繼兄弟、繼姐妹或他們當中任何一個的 後代。
您是：
a. 年底未滿 19 歲且比此人（或此人的配偶，如果此
人聯合申報）還年輕；
b. 年底未滿 24 歲，學生，且比此人（或此人的配
偶，如果此人聯合申報）還年輕；或
c. 任何年齡，且永久和完全殘障。
您和此人在美國同住了半年以上。
您在該納稅年度沒有提交聯合報稅表（或僅為了要求 退還預扣的所得稅或繳付的預估稅款而聯合申報）。
有關成為合資格子女的測試的更多詳細資訊，請參閱規則 8。
如果您是其他納稅人的合資格子女，則無法申報 EIC。 即使是使您成為其合資格子女的人沒有申報 EIC 或符合申 報 EIC 的所有規則，情況也是如此。請在第 27c 行 （表格 1040 或表格 1040-SR）勾選方框。
示例。 您整年都和您父母同住。您今年 26 歲，未婚， 並且永久和完全殘障。您唯一的收入來自社區中心，您每 週去那裡接聽電話三天。您該年度賺了 5,000 美元，並為 自己提供了一半以上的生活費。因為您符合關係、年齡、 居住地和聯合報稅表測試，所以您是您父母符合 EIC 的合 資格子女。如果您父母符合所有其他要求，您父母可以申 報 EIC。因為您是您父母的合資格子女，您無法申報 EIC 。即使您的父母無法或不申報 EIC，情況也是如此。
聯合報稅表。 如果您已婚並提交聯合報稅表，您通常無法 成為其他納稅人的合資格子女。
596 號刊物 (2025) 第3 章 您沒有合資格的子女時的規則 15
然而，如果您和您的配偶提交聯合報稅表只是為了要求 退還預扣的所得稅或繳付的預估稅款，您可能可以是其他 納稅人的合資格子女。然而，如果您在聯合報稅時申報 EIC，您和您的配偶都無法成為其他納稅人的合資格子 女。
不需要報稅的人的子女。 如果您符合關係、年齡、居住地 和聯合報稅表測試而不需要提交所得稅申報表，並且符合 如下情況，則您不是其他納稅人的合資格子女（因此可能 有資格申報 EIC ） ：
•不提交所得稅申報表，或 •提交報稅表只是為了要求退還預扣的所得稅或已繳付 的預估稅款。
示例 1——不需要提交報稅表。 您和您父母同住了一整 年。您今年 27 歲，未婚，並且永久和完全殘障，賺了 13,000 美元。您沒有其他收入，沒有子女，並為自己提供 了一半以上的生活費。您的父母沒有總收入，不需要提交 2025 年納稅申報表，也沒有提交 2025 年納稅申報表。因 此，您不是您父母的合資格子女。如果您符合所有其他要 求，您可以申報 EIC。
示例 2——提交報稅表以要求退還預扣稅款。 事實與示 例 1 相同，不同的是您父母的薪資是 1,500 美元，並且已 從您父母的薪資中扣除所得稅。您父母提交報稅表只是為 了要求退還預扣稅款，並且沒有申報 EIC 或任何其他稅收 抵免或扣除。因此，您不是您父母的合資格子女。如果您 符合所有其他要求，您可以申報 EIC。
示例 3——提交報稅表以獲得 EIC。 事實與示例 2 中的 相同，除了您父母在報稅表中申報了 EIC。由於您父母提 交報稅表是為了獲得 EIC，並不是為了要求退還預扣稅 款。因此，您是您父母的合資格子女。您無法申報 EIC。
規則 14——您必須已在美國居住 超過了半年的時間¶
您（和您配偶，如果提交聯合報稅表）必須在美國的住所 居住了半年以上。
表格 1040 或表格 1040-SR 第 1 頁地址欄右側問
TIP 及的是您的主要住所（如果與配偶聯合報稅，則
包括您配偶的）在 2025 年有超過一半的時間是位 於美國，請務必勾選該方框。
如果不是，請在第 27c 行 （表格 1040 或表格 1040-SR）勾選方框。
美國。 這指的是 50 州和哥倫比亞特區。不包含波多黎各 或美國領土，例如關島。
遊民收容所。 您的住所可以是您經常居住的任何地方。您 不需要一個傳統的住所。如果您在美國的一個或多個遊民 收容所住了半年以上，您即符合此規則。
駐紮在美國境外的軍事人員。 出於 EIC 的目的，駐紮在美 國境外並延長現役（定義於第 2 章）的美國軍事人員被視 為在該服役期間居住在美國。
4. 計算和申報 EIC¶
您必須再符合一項規則才能申報 EIC。
您需要知道您的勞動所得金額，以查看您是否符合本章中 的規則。您也需要知道該金額來計算您的 EIC。
規則 15——勞動所得限額¶
您的勞動所得必須低於：
•61,555 美元（已婚聯合申報為 68,675 美元），如果您 有三個或更多持有效 SSN 的合資格子女； •57,310 美元（已婚聯合申報為 64,430 美元），如果您 有兩個持有效 SSN 的合資格子女； •50,434 美元（已婚聯合申報為 57,554 美元），如果您 有一個持有效 SSN 的合資格子女；或 •19,104 美元（已婚聯合申報為 26,214 美元），如果您 沒有持有效 SSN 的合資格子女。
勞動所得
勞動所得通常是指工資、薪水、小費、其他應稅員工報酬 和自僱淨收入。員工報酬只有在應納稅時才屬於勞動所 得。非應稅員工報酬，例如某些被撫養人的照護福利和領 養福利，不屬於勞動所得。但非應稅戰鬥報酬有一個例 外，您可以選擇將其計入勞動所得中。勞動所得在第 1 章 的規則 7 中有詳細說明。
計算勞動所得。 如果您是提交附表 SE（表格 1040）的自 僱人士、法定僱員、神職人員或教會僱員，您將透過使用 1040 表第 27a 行說明中步驟 5 的工作表, 然後填寫 1040 表說明中 EIC 工作表 B 第 4 部分來計算您的勞動所得。在 完成步驟 5 的工作表之前，請務必查看神職人員或教會員 工, 以適用者為準。.
神職人員。 如果您是提交附表 SE 的神職人員，並且該 附表第 2 行的金額包含也在表格 1040 或表格 1040-SR 第 1z 行報告的金額，請從表格 1040 或表格 1040-SR 第 1z 行的金額中減去該金額 ，並將結果填在表格 1040 和表格 1040-SR 第 27a 行說明中步驟 5 的工作表第 1 行。請在 （表格 1040 或表格 1040-SR）第 27b 行勾選「Clergy filing Schedule SE」(神職人員填寫附表 SE)方框。
教會員工。 教會員工是指教會或合資格的教會控制組 織的員工（牧師或宗教團體成員除外），該組織免於繳納 雇主社會安全稅和聯邦醫療保險稅。如果您作為教會員工 領取薪資，並且在附表 SE 第 5a 行和表格 1040 第 1a 行都 填寫了任何金額，請從表格 1040 或1040-SR 第 1a 行的 金額中減去該金額，並在表格 1040 第 27a 行說明中步驟 5 的工作表第 1 行輸入結果。
醫療補助免稅款項。 填寫 1040 表格第 27a 行說明中步 驟 5 的工作表時，輸入您在附表 1（1040 表）第 8s 行中 排除在收入之外的醫療補助免稅款項，除非您選擇將這些
16 第4 章 計算和申報 EIC 596 號刊物 (2025)
金額計入勞動所得，在這種情況下輸入 -0-。關於這些款項 的更多資訊，請參閱第 525 刊物。
如何自行計算 EIC¶
欲自行計算 EIC，請使用表格 1040 說明中的 EIC 工作表。 如果您有合資格的子女，請填寫附表 EIC（本章稍後討 論）並將其附在您的納稅申報表中。
如果您希望國稅局為您計算 EIC，請參閱前文的國稅局 將為您計算 EIC 。
特別說明—— EIC 工作表
您需要決定使用 EIC 的工作表 A 或工作表 B 來計算您的 EIC 金額。本節說明如何使用這些工作表以及如何在報稅 表上申報 EIC。
EIC 工作表 A。 如果您在 2025 年的任何時候不是自僱人 士，也不是神職人員、提交附表 SE 的教會員工或提交附 表 C 的法定員工，請使用 EIC 工作表 A。
EIC 工作表 B。 如果您在 2025 年的任何時候是自僱人 士，或神職人員、提交附表 SE 的教會員工或提交附表 C 的法定員工，請使用 EIC 工作表 B。如果以下任何一種情 況適用於您，請閱讀該段落，然後完成 EIC 工作表 B。
自僱淨收入 400 美元或以上。 如果您的自僱淨收入為 400 美元或以上，請務必正確填寫附表 SE（表格1040） 並繳納適當金額的自僱稅。如果您不這麼做，您可能無法 獲得您有權獲得的所有 EIC。
TIP
您非應稅的醫療補助免稅款項可能已透過 W-2 表 格第 12 框以及代碼 II 向您報告。
如果您和您的配偶在這一年中都收到了醫療補助
TIP 免稅款項，對於是否將您的全額款項計入勞動所
得, 您和您的配偶可以做出不同的選擇。僅輸入您 或您的配偶（如果是聯合申報）不希望計入勞動所得中的 醫療補助免稅款項金額。如果要將所有非應稅的醫療補助 免稅款項金額計入勞動所得，請輸入 -0-。
非應稅戰鬥報酬。 您可以選擇將您的非應稅戰鬥報酬 計入勞動所得以享有 EIC。如果您做出選擇，您必須將您 收到的所有非應稅戰鬥報酬計入勞動所得中。
如果您提交聯合報稅表並且和您的配偶都獲得了非應稅 戰鬥報酬，你們可以各自做出自己的選擇。換句話說，如 果你們當中的一個人進行了選擇，另一個人也可以進行選 擇，但不是必須的。
您的非應稅戰鬥報酬金額應顯示在您的表格 W-2 方框 12 中，代碼為 Q。 選擇在勞動所得中包含非應稅戰鬥報酬可能會增加或減 少您的 EIC。進行選擇之前，請計算有無非應稅戰鬥報酬 的抵免。選擇是否增加或減少您的 EIC 取決於您的總勞動 所得、報稅身份和合資格子女的人數。如果您在沒有戰鬥 報酬的情況下獲得的勞動所得少於以下所示的您子女人數 的金額，您可能會受益於選擇將您的非應稅戰鬥報酬包含 在勞動所得中，並且您應該同時計算抵免額。如果您在沒 有戰鬥報酬的情況下獲得的勞動所得等於或大於這些金 額，您將不會從將戰鬥報酬計入您的勞動所得中受益。
•如果您沒有持有效 SSN 的合資格子女 ，則為 8,490 美 元。 •如果您有一個持有效 SSN 的合資格子女 ，則為 12,730 美元。 •如果您有兩個或更多持有效 SSN 的合資格子女 ，則為 17,880 美元。
!¶
CAUTION
在計算您的自僱淨收入時，必須申報所有允許的 業務費用。
何時使用計算淨收入的可選方法。 使用附表SE 上的可 選方法計算您的自僱淨收入可能會使您有資格獲得 EIC 或 為您提供更高的抵免額。如果您的淨收入（不使用可選方 法）低於 7,240 美元，請參閱附表 SE 的說明以了解有關 可選方法的詳細資訊。
當配偶雙方都有自僱收入時。 如果以下所有條件都適 用於您，您必須完成 EIC 工作表 B 的第 1 部分和第 2 部 分。
您已婚並提交聯合報稅表。
您和您的配偶都有自僱收入。
您或您的配偶提交附表 SE，而其中一方未提交附表 SE 。
法定員工。 法定員工在附表 C 中申報薪資和支出。他們 不提交附表 SE 。如果您是法定員工，填寫 EIC 工作表 B 時，請在第 3 部分填入附表 C 第 1 行的金額。
附表 EIC¶
如果您有合資格的子女並且要申報 EIC，您必須填寫附表 EIC 並將其附在您的納稅申報表中。附表 EIC 向國稅局提 供有關您的合資格子女的資訊，包含其姓名、年齡、社會 安全號碼、與您的關係以及在這一年中與您同住的時間。
!¶
CAUTION
如果您選擇使用您的非應稅戰鬥報酬來計算您的 EIC，請在表格 1040 或表格 1040-SR 第 1i 行輸入 該金額。
國稅局將為您計算 EIC¶
如果您按照 1040 表說明中第 27a 行的說明進行操作，國 稅局將為您計算您的 EIC 金額。
除非您有資格獲得 EIC，否則請勿要求國稅局進行
! 計算。欲符合資格，您必須符合本章中的規則 15¶
CAUTION
以及第 1 章和第 2 章或第 3 章中的規則，以適用 於您的為準。如果您的抵免額在 1996 年之後的任何一年 被減少或被取消，第 5 章中的規則也可能適用。
596 號刊物 (2025) 第4 章 計算和申報 EIC 17
!¶
CAUTION
如果您被要求完成並附上附表 EIC ，但您沒這麼 做，則需要更長的時間來處理您的報稅表和發放 退稅。
即使您的合格子女没有有效的 SSN，也要在报税
TIP 时附上并填写附表 EIC。如果您的合格子女没有有
效的 SSN，有關如何填写 EIC 表的資訊，请看附 表 EIC。
5. EIC 被拒絕¶
更多資訊。 請參閱本章當中的您是否在一段時間內被禁止 申報 EIC ？以了解詳情。
您的 EIC 被拒絕的日期以及您提交 2025 年報稅表的日 期會影響您是否需要將表格 8862 附加到您的 2025 年報稅 表或往後的報稅表中。以下示例說明了 2025 年或 2026 年 是否需要提交表格 8862。
示例 1——2025 年所需的表格 8862。 您於 2025 年 3 月提交了 2024 年的納稅申報表，並申報了有一個合資格 子女時可申請的 EIC 。國稅局質疑該 EIC，並且您無法證 明子女是合資格的子女。2025 年 9 月，您收到了法定欠稅 通知，告知您除非在 90 天內向稅務法院提交請願書，否 則將進行調整並評估稅款。您並未在 90 天內對此通知採 取行動。因此，您的 EIC 在2025 年 12 月被拒絕。若要在 2025 年的報稅表中申報有一個合資格子女時可申報的 EIC，您必須填寫表格 8862 並將其附在該報稅表上。然 而，若要在 2025 年的報稅表上申報沒有合資格子女的情 況下可申報的 EIC，您無需提交表格 8862。
示例 2——2026 年所需的表格 8862。 事實與上一個示 例相同，不同的是您在 2026 年 2 月收到了法定欠稅通 知。由於在您準備提交 2025 年報稅表時，法定通知中提 到的 90 天期限尚未結束，因此您不應在 2025 年報稅表中 附上表格 8862。然而，若要在 2026 年申報有一個合資格 子女時可申報的 EIC，您必須填寫表格 8862 並將其附在您 該年度的報稅表中。若要在 2026 年的報稅表上申報沒有 合資格子女的情況下可獲得的 EIC ，您無需提交表格 8862。
數學錯誤或筆誤的例外情況。 如果您的 EIC 因數學錯誤或 筆誤而被拒絕或減少，請勿將 表格 8862 附在您的下一次 納稅申報表中。例如，如果您的算術不正確，國稅局可以 進行糾正。如果您並未提供正確的社會安全號碼，國稅局 可以拒絕您的 EIC 申報。這些類型的錯誤稱為數學錯誤或 筆誤。
表格 8862 的遺漏。 如果您需要在 2025 年納稅申報表中 附上表格 8862，並且您在未附上完整的表格 8862 的情況 下申報 EIC，您的申請將被自動拒絕。這被視為數學錯誤 或筆誤。如果沒有完整的表格 8862，您將不被允許申報 EIC。
可能需要其他文件。 在向您發放與您申請的 EIC 相關的退 稅之前，您可能必須向國稅局提供額外的文件或資訊，即 使您正確填寫的表格 8862 已附在報稅表中。
您是否在一段時間內被禁止申報 EIC？¶
如果您在 1996 年之後的任何一年的 EIC 被拒絕，並且確 定您的錯誤是由於草率或故意無視規則所造成的，則您在 接下來的 2 年內無法申報 EIC。如果您的錯誤是由於詐欺 造成的，那麼您將無法在接下來的 10 年內申報 EIC。您的 EIC 被拒絕的日期以及您提交 2025 年報稅表的日期會影響 您被禁止申報 EIC 的年度。以下示例說明您被禁止申報 EIC 的年度。
示例 3——2 年內無法申報 EIC。 您在 2025 年 3 月提 交的 2024 年納稅申報表中申報了EIC。國稅局判定您無權 獲得 EIC ，並且您的錯誤是由於草率或故意無視其規則造
!¶
CAUTION
如果您在 1996 年之後任何一年的 EIC 被國稅局拒 絕（不允許）或減少，您可能需要額外填寫一份 表格來申報 2025 年的抵免。
本章適用於 1996 年之後任何一年的 EIC 被國稅局拒絕或 減少的人。如果這適用於您，您可能需要填寫表格 8862, 拒絕後申報特定抵免的資訊，並將其附在您的 2025 年報 稅表中，以申報 2025 年的抵免。本章說明了需要附上表 格 8862 的時間點。更多資訊，請參閱表格 8862 及其說 明。
本章也說明了在 EIC 被拒絕或減少後的幾年內無法再次申 報的特定人士的規則。
表格 8862¶
如果您的 EIC 在 1996 年之後的任何一年中因數學錯誤或 筆誤以外的任何原因被拒絕或減少，您必須將表格 8862 附在您的下一次納稅申報表中，以申報 EIC。您也必須符 合本刊物中描述的所有規則，才有資格申報 EIC。
例外情況 1。 如果以下 (1) 或 (2) 屬實，請勿提交表格 8862。
- 您的 EIC 於前一年被減少或拒絕後：
a. 您在後一年提交了表格 8862，並且
b. 您在往後的年度的 EIC 被允許，並且沒有因數學錯
誤或筆誤以外的任何原因再次被減少或拒絕。
- 2025 年，您在沒有合資格的子女的情況下申報 EIC ， 並且您的 EIC 在前一年被減少或拒絕的唯一原因是因 為國稅局判定附表 EIC 上列出的子女不是您的合資格 的子女。
在上述任一情況下，如果您符合所有 EIC 的資格要求，您 無需提交表格 8862 即可申報 EIC。
例外情況 2。 請勿提交表格 8862 或申報 EIC：
•在最終判定您的 EIC 申報是由於輕率或故意無視規則 造成的 2 年內，或 •在最終判定您的 EIC 申報是由於詐欺造成的 10 年內。
18 第5 章 EIC 被拒絕 596 號刊物 (2025)
成的。2025 年 9 月，您收到了法定欠稅通知，告知您除非 在 90 天內向稅務法院提交請願書，否則將進行調整並評 估稅款。您並未在 90 天內對此通知採取行動。因此，您 的 EIC 在 2025 年 12 月被拒絕。您無法申報 2025 或 2026 納稅年度的 EIC。若要在 2027 年的報稅表中申報 EIC，您 必須填寫並附上表格 8862 到您該年度的報稅表。
示例 4。 事實與示例 3 相同，除了您的 2024 年 EIC 直 到您提交了 2025 年的報稅表後才被拒絕。您無法申報 2026 或 2027 納稅年度的 EIC。若要在 2028 年的報稅表 中申報 EIC，您必須填寫並附上表格 8862 到您該年度的報 稅表。
示例 5——10 年內無法申報 EIC。 您在 2025 年 2 月提 交的 2024 年納稅申報表中申報了 EIC。國稅局判定您無權 獲得 EIC，並且您的錯誤是由於詐欺造成的。2025 年 9 月，您收到了法定欠稅通知，告知您除非在 90 天內向稅 務法院提交請願書，否則將進行調整並評估稅款。您並未 在 90 天內對此通知採取行動。因此，您的 EIC 在 2025 年 12 月被拒絕。您無法申報 2025 至 2034 納稅年度的 EIC。 若要在 2035 年的報稅表中申報 EIC，您必須填寫並附上表 格 8862 到您該年度的報稅表。
如果您不同意 IRS 的最終決定，即您在一段時間內被禁 止申報 EIC，並且想要對此決定提出上訴，請參閱 8862 表 格說明中的如何對禁止期提出上訴。
6. 詳細示例¶
接下來的幾頁將包含兩個詳細示例，如果您對申報 EIC 有 疑問，可能會有所幫助。
示例 1——Jamie Smith¶
Jamie Smith 現年 63 歲，已退休。 Jamie 在這一年領取 了 7,000 美元的社會安全福利，並有 17,000 美元的兼職收 入。 Jamie 還領取了 7,400 美元的應稅養老金。 Jamie 沒有其他收入。 Jamie 在表格 1040 第 11b 行填好的 AGI 為 24,400 美元（17,000 美元 + 7,400 美元）。
Jamie 未婚，全年獨居美國。 Jamie 不能在任何其他 人的報稅表中被申報為被撫養人。 Jamie 沒有任何投資收 益，也無任何合資格子女。
Jamie 閱讀表格 1040 說明中的資格步驟。 Jamie 在步 驟 1 發現，由於 Jamie 的 AGI（24,400 美元）不低於 19,104 美元，因此 Jamie 不能享有 EIC。 Jamie 填寫了 表格 1040 的剩下部分並將其提交給了 IRS。
示例 2——Cameron 以及 Jordan Grey¶
Cameron 和 Jordan Grey 有兩個子女，是 10 歲和 8 歲。 子女們 2025 年全年都與他們同住。 Cameron 的工資為 15,000 美元，Jordan 的工資為 18,030 美元。 Grey 一家 人從他們的儲蓄賬戶中獲得了 525 美元的利息。他們在 2025 年沒有其他收入。
Cameron 和 Jordan 有 2025 年的表格 1040 和說明。 他們想確定自己是否符合 EIC 的資格，因此他們按照表格 1040 第 27a 行說明中所述的步驟進行操作。
步驟 1. Cameron 和 Jordan 在表格 1040 第 11b 行輸入 的金額為 33,555 美元。他們都有有效且已擁有多年的社 會安全號碼 (SSN)。他們已婚並且將提交聯合報稅表。 Cameron 和 Jordan 都不是非稅法定義的居民。因此，他 們對步驟 1 提出的問題給出的答案允許他們能夠繼續進行 步驟 2。
步驟 2. Grey 一家人的唯一投資所得是其 525 美元利息所 得。金額不超過 11,950 美元，因此他們對步驟 2 中提出 的第二個問題的回答是「No」 (否)，然後前往步驟 3。
步驟 3. Cameron 和 Jordan 的子女滿足關係、年齡、居 住地和聯合報稅表測試，因此 Cameron 和 Jordan 對步驟 3 中提出的第一個問題的回答是「Yes」 (是)。他們的子女 不是任何其他人的合資格子女。這兩個子女都在出生後不 久就獲得了有效 SSN。 Cameron 和 Jordan 將提交聯合 報稅表，因此他們對步驟 3 中提出的第二個問題的回答為 「Yes」 (是)。這意味著他們可以跳過第 3 至 6 個問題和步 驟 4 ，然後轉至步驟 5。
步驟 5. Cameron 和 Jordan 計算出他們的勞動所得為 33,030 美元，這是他們薪資的總和。這少於 64,430 美 元，因此他們前往步驟 6 來計算他們的抵免額。
步驟 6. Cameron 和 Jordan 想自己計算他們的 EIC，因 此他們完成了表格 1040 說明中的 EIC 工作表。
完成 EIC 工作表格。 Cameron 和 Jordan 依下方指示完 成他們的工作表。
Cameron 和 Jordan 在第 1 行輸入他們的總勞動所得 （33,030 美元）。
他們轉至 EIC 表查找他們的抵免額。他們找到自己的 勞動所得 33,030 美元在 33,000 美元至 33,050 美元之 間。因為他們的兩個孩子都有有效的 SSN，他們沿此 行查看已婚聯合申報 項下對應 2 個子女的欄並找到了 所示金額為 6,614 美元。他們在第 2 行輸入6,614 美 元。
他們在第 3 行輸入他們的調整後總收入（33,555 美 元），發現與第 1 行的金額不同。
他們在 EIC 表中查找 33,555 美元並在第 5 行輸入 6,498 美元的金額。
他們在第 6 行輸入 6,498 美元。這是第 2 行所列金額 （6,614 美元）和第 5 行所列金額（6,498 美元）中的 較小者。
596 號刊物 (2025) 第6 章 詳細示例 19
EIC 資格檢查清單 保留您的記錄
- Grey 一家人在其表格 1040 第 27a 行輸入 6,498 美 元。他們現在將完成附表 EIC 並將其附加到他們的報 稅表中。他們將保留 EIC 工作表格作為記錄。
如何獲得稅務幫助¶
如果您對稅務問題有疑問，需要幫助填寫納稅申報表，或 者想下載免費刊物、表格或說明，請前往 IRS.gov 以找到 可立即幫助您的資源。
稅法改革。 影響聯邦稅收、抵免和扣除的稅法改革於 2025 年 7 月 4 日以 P.L. 119-21 號法案（通常被稱為《大 而美法案》）頒布。 請造訪 IRS.gov/OBBB（英文），以 了解有關該法案如何影響您的稅務的更多資訊和最新動 態。
填寫和提交您的報稅表。 收到您的所有薪資和所得報表 （表格 W-2 、表格 W-2G 、表格 1099-R 、表格
1099-MISC、表格 1099-NEC 等）、 失業補償金報表（透 過郵件或數位格式收到）或其他政府付款報表（表格 1099-G）、 以及銀行和投資公司的利息、股息和退休金報 表（表格 1099）後，您有多項選擇來填寫和提交報稅表。 您可以自己填寫報稅表，查看您是否有資格獲得免費報稅 服務，或聘請稅務專業人員來填報您的稅表。
免費報稅選項。 如果您符合資格，您可以選擇線上或在當 地社區填寫和提交報稅表，具體選項如下。
免費報稅 (Free File)。 此計畫允許您使用免費的報稅 軟體或免費的可填寫表格來填寫和提交聯邦個人所得 稅申報表。然而，Free File 可能無法提供州稅的申 報。請前往 IRS.gov/FreeFile ，查看您是否符合免費 線上填寫聯邦稅表、電子報稅及直接存款或付款選項 的資格。
免費報稅服務 (VITA) 。 免費報稅服務 (VITA) 計劃主要 為中低收入的人士、殘障者和英語口語能力有限，需 要協助來填寫報稅表的納稅人提供免費的稅務幫助。
20 596 號刊物 (2025)
請前往 IRS.gov/VITA，免費下載 IRS2Go 應用程式， 或致電 800-906-9887 了解有關免費報稅服務的資訊。
老年人稅務輔導 (TCE) 。 老年人稅務輔導服務 (TCE) 計畫為所有納稅人，尤其是年滿 60 歲的納稅人提供免 費稅務幫助。TCE 志願者專門回答有關老年人特有的 養老金和退休相關問題。請前往 IRS.gov/TCE，或免 費下載 IRS2Go 應用程式了解有關免費報稅服務的資 訊。
MilTax。 美國武裝部隊成員和合資格的退伍軍人可以 使用 MilTax，這是國防部透過 Military OneSource （軍事一站式服務）提供的一項免費稅務服務。 更多 資訊，請前往 MilitaryOneSource （英文）
(MilitaryOneSource.mil/MilTax（英文）) 。
此外，國稅局提供免費的可填寫表格，無論收入多 少，都可以線上填寫並以電子方式提交。
使用線上工具幫助您填寫報稅表。 請前往 IRS.gov/Tools 以了解和使用下列工具。
•低收入家庭福利優惠助手(IRS.gov/EITCAssistant）可 判定您是否有資格獲得低收入家庭福利優惠 （EITC）。 •線上 EIN 申請(IRS.gov/EIN）可幫助您免費獲取雇主 身份識別號碼（EIN）。 •預扣稅估算器(IRS.gov/W4App) 使您更容易估計您希 望您的雇主從您的工資中預扣的聯邦所得稅。這就是 預扣稅款。看看您的預扣稅款如何影響您的退稅、實 得工資或應繳稅款。 •銷售稅扣除額計算器 （英文）(IRS.gov/SalesTax（英 文）) 如果您在附表 A（表格 1040）中逐項列出扣除 額，則計算您可以申報的金額。
針對您的稅務問題獲得解答。 透過 IRS.gov，您 可以獲得有關當前情況和稅法變化的最新資訊。
的解答的工具。 •IRS.gov/ITA （英文）：互動式稅務助手，這款工具會 根據您的輸入，詢問您問題並為您提供關於一些稅務 主題的答案。 •IRS.gov/Forms （英文）：查找表格、說明和刊物。 您將找到最新稅收變更的詳情和互動式連結，以幫助 您找到問題的答案。 •您還可以在您的電子報稅軟體中存取稅務資訊。
需要有人代為填寫您的報稅表嗎？ 有很多類型的報稅表報 稅人，包括註冊稅務師、註冊會計師 (CPA)、會計師以及 許多其他不具專業資格的人。如果您選擇讓某人填寫您的 報稅表，請明智地選擇上述的報稅員。收費報稅員：
•主要負責您報稅表的整體實質準確性， •需要在報稅表上簽字， •並且需要包括其報稅人稅務識別編號 (PTIN)。
儘管報稅員會在報稅表上簽字，但您最終仍有責
! 任提供報稅員準確填寫報稅表所需的所有資訊以¶
CAUTION
及需對報稅表上報告的每個項目的準確性負 責。。任何收費為他人填寫報稅表的人，都應該對稅務問 題有透徹的了解。有關如何選擇報稅員的更多資訊，請前 往 IRS.gov 選擇報稅員的提示。
僱主可以註冊使用線上企業服務。 社會安全局 (SSA) 在 SSA.gov/employer（英文） 上提供線上服務，為註冊會 計師、會計師、註冊稅務師和處理表格 W-2, 薪資和稅務 報表以及表格 W-2c, 更正後的薪資和稅務報表的個人提供 快速、免費和安全的 W-2 申報選項。
企業稅務帳戶。 如果您是獨資經營業主、合夥經營企業、 S 型股份公司、C 型股份公司，或單一成員有限責任公司 (LLC)，您可以查看 IRS 記錄的稅務資訊，並使用企業稅務 帳戶執行更多操作。前往 IRS.gov/BusinessAccount以了 解更多資訊。
國稅局社群媒體。 前往 IRS.gov/SocialMedia（英文） 查看國稅局用於分享有關稅務變化、詐騙警報、倡議、產 品和服務的最新資訊的各種社群媒體工具。在 IRS，隱私 和安全是我們最優先考慮的問題。我們使用這些工具與您 共享公共資訊。 請勿 在社群媒體網站上發布您的社會安全 號碼 (SSN) 或其他保密資訊。使用任何社群網站時請始終 保護您的個人身份。
以下的國稅局 YouTube 頻道以英語和美國手語（ASL） 提供有關各種稅務相關主題的簡短教育性影片。
•Youtube.com/irsvideos（英文）。 •Youtube.com/irsvideosASL（英文）。
電話口譯（OPI）服務。 國稅局為需要語言翻譯的納稅人 提供 OPI 服務。納稅人援助中心 (TAC)、大多數國稅局辦 事處以及所有 VITA/TCE 報稅點均提供 OPI 服務。該服務 提供西班牙語、普通話、粵語、韓語、越南語、俄語和海 地克里奧爾語口譯。
為殘疾的納稅人提供無障礙幫助熱線。 需要有關無障礙服 務資訊的納稅人請致電 833-690-0598。無障礙服務熱線可 以回答與當前和未來的無障礙產品和服務有關的問題，這 些產品和服務可以通過替代媒體格式（例如，盲文、大字 體、音頻等）提供。無障礙服務熱線無權訪問您的 IRS 帳 戶。如需有關稅法、退稅或賬戶相關問題的幫助，請訪問 IRS.gov/LetUsHelp。
替代性媒體偏好選擇。 9000 表，替代性媒體偏好選擇 表，或 9000(SP) 表可讓您選擇接收以下格式的某些類型 的書 面信件。
•標準打印。 •大字體。 •盲文。 •音頻 (MP3)。 •純文本文件 (TXT)。 •盲文就緒文件 (BRF)。
災害。 請前往 IRS.gov/DisasterRelief（英文） 來查看現 有的災害稅收寬減。
596 號刊物 (2025) 21
獲取稅表和刊物。 請前往 IRS.gov/Forms （英文） 瀏 覽、下載，或列印所有您可能需要的稅表、說明和刊物。 或者您也可以前往 IRS.gov/OrderForms下訂單。
行動裝置友好表格。 您需要一個 IRS 線上帳戶 (OLA) 來 填寫需要簽字的行動裝置友好表格。您可以選擇線上提交 表格或下載副本用於郵寄。您需要您的文件掃描件來支持 您的提交。前往 IRS.gov/MobileFriendlyForms（英文） 了解更多資訊。
獲得電子書格式的稅務刊物和說明。 在行動裝置上下載和 查看電子版的大多數的稅務刊物和說明（包括1040 表的 說明）的電子書，網址是 IRS.gov/eBooks (英文)。
IRS 電子書已使用 Apple （蘋果公司） 針對 iPad 的 iBooks 進行了測試。 我們的電子書沒有在其他專門的電 子書閱讀器上進行測試，電子書的功能可能無法按預期操 作。
存取您的線上帳戶（僅限個人納稅人）。 前往 IRS.gov/ Account 以安全地存取關於您的聯邦稅務帳戶的資訊。
•查看您的欠繳金額以及按納稅年度劃分的明細。 •查看付款計劃詳情或申請新的付款計劃。 •進行付款或查看 5 年的付款歷史和任何待付或計劃的 付款。 •查閱您的稅務記錄，包括您最近一次報稅的關鍵數據 和稅收謄本。 •查閱國稅局選定的通知的數位副本。 •批准或拒絕稅務專業人員的授權請求。
獲取您的報稅謄本。 透過線上帳戶，您可以獲取各種資 訊，以在報稅季節為您提供幫助。您可以獲得謄本，查看 最近提交的報稅表，並獲得調整後的總收入。前往 IRS.gov/Account建立或訪問您的線上帳戶。
稅務專業人員帳戶。 這個工具讓您的稅務專業人員提交一 個授權請求，以訪問您的個人納稅人的 IRS 線上帳戶 (OLA)。 更多資訊，請前往 IRS.gov/TaxProAccount（英 文）。
使用直接存款。 e-file (電子報稅) 並選擇直接存款是最安 全、最簡單的退稅方式，如此一來可安全地以電子方式將 您的退稅款直接轉入您的財務帳戶。直接存款還可以避免 發生支票遺失、被盜、毀壞或無法交付給國稅局的可能 性。80% 的納稅人使用直接存款來接收退稅款。如果您沒 有銀行帳戶，請前往 IRS.gov/DirectDeposit，以了解更多 關於在哪裡找到可以開線上帳戶的銀行或信用社的資訊。
提報和解決與您的稅務相關的身份竊取問題。
•當有人竊取您的個人資訊以進行稅務詐欺時，便會發 生與稅務相關的身份竊取。如果您的社會安全號碼遭 用於提交詐欺性申報或申請退稅或抵免，您的稅務可 能會受到影響。 •國稅局不會透過電子郵件、簡訊（包括縮短的鏈 接）、電話或社群媒體途徑與納稅人聯絡以索取或驗 證個人或財務資訊。這包括對於信用卡、銀行或其他 金融帳戶的個人識別碼 (PIN)、密碼或類似資訊的請 求。 •前往 IRS.gov/IdentityTheft，國稅局身份竊取資訊中 心網頁，以了解有關納稅人、稅務專業人員和企業的
身份竊取以及資料安全保護的資訊。如果您的社會安 全號碼遺失或被竊取，或者您懷疑自己是與稅務相關 的身份竊取的受害者，您可以了解應該採取哪些步 驟。 •獲取一組身份保護 PIN (IP PIN)。IP PIN 是分配給納稅 人的六位數號碼，以幫助防止其社會安全號碼被濫用 於聯邦所得稅申報表的詐欺行為。當您擁有 IP PIN 時，可以防止其他人使用您的社會安全號碼提交報稅 表。欲了解更多資訊，請前往 IRS.gov/IPPIN。
查看退稅款狀態的方法。
•前往 IRS.gov/Refunds。 •將官方 IRS2Go 應用程式下載到您的行動裝置以查看 您的退稅狀態。 •致電自動退稅專線 800-829-1954。
繳納稅款。 IRS 建議盡可能使用電子方式支付。以下列表 包含電子支付的選項。美國稅款必須以美元匯給 IRS。 不 接受數位資產。 前往 IRS.gov/Payments，了解有關如何 使用下列其中一個繳納選項的資訊。
•國稅局直接付款 (IRS Direct Pay)：從您的銀行帳戶支 付稅款。此方式免費且安全，無需登入。您可以在預 定付款日期前 2 天內更改或取消付款。 •借記卡、信用卡或數位錢包：選擇經批准的支付處理 商透過線上或電話進行繳納。 •電子取款：在使用報稅軟體或透過稅務專業人員申報 聯邦稅務時提供安排付款。 •聯邦稅款電子繳納系統：這是企業的最佳選擇。需要 註冊。 •支票或匯票：將您的款項郵寄到通知或說明上列出的 地址。 •現金：您可以在參與計畫的零售店用現金繳納稅款。 •當日電匯：您或許可以從您的金融機構進行當日電 匯。請聯絡您的金融機構，以了解可行性、費用和時 間範圍。
注意： IRS 使用最新的加密技術，以確保您在網上、 透過電話或使用 IRS2Go 應用程式從行動裝置進行的電子 支付安全可靠。 電子支付快捷、方便，而且比郵寄支票或 匯票更快捷。
如果我現在無法繳款，該怎麼辦？ 請前往 IRS.gov/ Payments，以了解更多關於您的選項的資訊。
•申請一份 線上繳款協議(IRS.gov/OPA），以每月分期 付款滿足您的稅務義務（如果您當天無法全額繳納稅 款）。您完成線上流程後，您將立即收到關於您的協 議是否已獲批准的通知。 •使用 折中要約資格預審 （英文） 以查看您是否能以低 於您積欠的稅款的金額來清償您的稅務債務。有關折 中方案的更多資訊，請前往 IRS.gov/OIC。
提交修改過的報稅表。 請前往 IRS.gov/Form1040X以獲 取資訊和更新。
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CAUTION
國稅局無法在 2 月中旬前對 EITC 或附加子女減稅 優惠 (ACTC) 的申報者發放退稅款。這適用於整筆 退稅款項，而不僅僅是與抵免額相關的部分。
22 596 號刊物 (2025)
查看修改過的報稅表狀態。 前往 IRS.gov/WMAR追蹤表 格 1040-X 修改過的報稅表的狀態。
保護納稅人的權利。我們努力確保每位納稅人受到公平對 待，以及確保您知道並理解您在納稅人權利法案中的權 利。我們是您在國稅局的代言人。
TAS 可以如何幫助我？
TAS 可以幫助您解決您無法自行與國稅局解決的問題。請 務必先嘗試與 IRS 解決您的問題，但如果無法解決，請前 往 TAS。 我們的服務是免費的 。
•TAS 幫助所有納稅人（及其代表），包括個人、企業 和免稅組織。如果您的 IRS 問題導致財務困難，如果 您已嘗試但無法與 IRS 解決您的問題，或者如果您認 為 IRS 系統、流程或程序無法正常運作，您可能有資 格獲得 TAS 協助。 •若要隨時取得一般稅務主題的協助，請造訪 www.TaxpayerAdvocate.IRS.gov（英文）。該網站可 以幫助您解決常見的稅務問題和情況，例如，如果您 在稅表上犯了一個錯誤或收到 IRS 的通知該怎麼辦。 •TAS 致力於解決影響許多納稅人的大規模（系統性） 問題。您可以在 www.IRS.gov/SAMS 上報告系統問 題。 （請確保不要包含任何個人身份識別資訊。）
如何聯絡 TAS？
TAS 在每個州、哥倫比亞特區和波多黎各都設有辦事處。 要查找您當地的辯護服務處號碼:
•請造訪 TaxpayerAdvocate.IRS.gov/Contact-Us（英 文）， •查看本地目錄，或 •撥打 TAS 免費電話 877-777-4778。
作為納稅人我有哪些權利？
納稅人權利法案描述了所有納稅人在與國稅局打交道時擁 有的十項基本權利。要了解有關這些權利、這些權利對您 意味著什麼以及它們如何適用於您可能遇到的 IRS 特定情 況的更多資訊，請前往 www.TaxpayerAdvocate.IRS.gov/ Taxpayer-Rights（英文）。 TAS 致力於保護納稅人權利 並確保 IRS 以公平公正的方式實施稅法。
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了解您收到的國稅局通知或信件。 前往 IRS.gov/Notices 查找有關回覆國稅局通知或信件的更多資訊。
IRS 文件上傳工具。 您可以透過 IRS.gov 來使用文件上傳 工具, 在線上安全地上傳所需文件，以數位方式回覆符合 條件的 IRS 通知和信件。要了解更多資訊，請訪問 IRS.gov/DUT（英 文）。
附表 LEP。 您可以使用附表 LEP (1040 表)，改變語言偏 好的請求，來說明您希望以另一種語言接收國稅局的通 知、信件或其他書面通信。您可能不會立即收到所要求語 言的書面通信。國稅局對 LEP 納稅人的承諾是於 2023 年 開始提供翻譯的多年時間表的一部分。您將繼續收到通 信，包括英語的通知和信件，直到它們被翻譯成您首選的 語言。
聯絡您當地的 TAC。 請記得，許多問題在 IRS.gov 上有答 案，無需訪問納稅人協助中心（TAC）。請轉至 IRS.gov/ LetUsHelp以獲取人們最常問的主題的解答。如果您仍然 需要幫助，TAC 會針對無法在線上或透過電話解決的稅務 問題提供稅務協助。所有 TAC 現在都按預約提供服務，讓 您能提前知道您毋須等待過長的時間就能獲得您需要的服 務。在您前往中心前，請訪問 IRS.gov/TAC（英文） 查詢 最近的 TAC 並且查看營業時間、提供的服務，以及預約選 項。或在 IRS2Go 應用程式的保持聯繫頁面下選擇聯絡我 們選項，並按一下「當地辦公室」。
——— - - - - - - 以下是納稅人辯護服務處（國會設立的獨立組織）給您 的訊息。
納稅人辯護服務處 (TAS) 隨時為您提供幫 助
什麼是納稅人辯護服務處？
TAS 是國稅局內部的一個 獨立 的組織，幫助納稅人解決與 IRS 的問題，提出行政和立法建議以防止或糾正問題，並
596 號刊物 (2025) 23
| 如果您從工作表中查 找的金額是⸺ |
而且您的報稅身份是⸺ |
|---|---|
如果您從工作表中查 找的金額是⸺ |
2 1 0 並且您的子女人數為⸺ 3 |
2,450 2,500 |
189 842 990 1,114 |
2025 年低收入家庭福利優惠 (EIC) 表 而且您的報稅身份是⸺
注意：此表不是稅率表。 如果您從工作表中查 單身、戶主或合格的尚存配偶
找的金額是⸺ 並且您的子女人數為⸺
1. 要找到您的抵免額， 2. 然後，前往包含您的報 示例。 如果您的報稅身份 0 1 2 3
請閱讀 「至少 - 但少 稅身份和您擁有的前面定 是單身，您有一個合資格
於」 欄數並找到包含您 義的持有效的 SSN 合資格 的子女，並且您從 EIC 工 至少 但少於 您的抵免額是⸺
被告知從 EIC 工作表格 子女人數的欄。在您的 作表格中找出的金額為
2,400 2,450 186 825 970 1,091
中查找的金額的行。 EIC 工作表中輸入該欄中 2,455 美元，則您需輸入
的抵免額。 842 美元。 2,450 2,500 189 842 990 1,114
| 而且您的報稅身份是—— 如果您從工作表中查 找的金額是—— 單身、戶主、或合格的尚存配 偶★ 並且您的子女人數為—— 已婚聯合申報，並且您的子女 人數為—— 0 1 2 3 0 1 2 3 至少 但少於 您的抵免額是—— 您的抵免額是—— 1 50 2 9 10 11 2 9 10 11 50 100 6 26 30 34 6 26 30 34 100 150 10 43 50 56 10 43 50 56 150 200 13 60 70 79 13 60 70 79 200 250 17 77 90 101 17 77 90 101 250 300 21 94 110 124 21 94 110 124 300 350 25 111 130 146 25 111 130 146 350 400 29 128 150 169 29 128 150 169 400 450 33 145 170 191 33 145 170 191 450 500 36 162 190 214 36 162 190 214 500 550 40 179 210 236 40 179 210 236 550 600 44 196 230 259 44 196 230 259 600 650 48 213 250 281 48 213 250 281 650 700 52 230 270 304 52 230 270 304 700 750 55 247 290 326 55 247 290 326 750 800 59 264 310 349 59 264 310 349 800 850 63 281 330 371 63 281 330 371 850 900 67 298 350 394 67 298 350 394 900 950 71 315 370 416 71 315 370 416 950 1,000 75 332 390 439 75 332 390 439 1,000 1,050 78 349 410 461 78 349 410 461 1,050 1,100 82 366 430 484 82 366 430 484 1,100 1,150 86 383 450 506 86 383 450 506 1,150 1,200 90 400 470 529 90 400 470 529 1,200 1,250 94 417 490 551 94 417 490 551 1,250 1,300 98 434 510 574 98 434 510 574 1,300 1,350 101 451 530 596 101 451 530 596 1,350 1,400 105 468 550 619 105 468 550 619 1,400 1,450 109 485 570 641 109 485 570 641 1,450 1,500 113 502 590 664 113 502 590 664 1,500 1,550 117 519 610 686 117 519 610 686 1,550 1,600 120 536 630 709 120 536 630 709 1,600 1,650 124 553 650 731 124 553 650 731 1,650 1,700 128 570 670 754 128 570 670 754 1,700 1,750 132 587 690 776 132 587 690 776 1,750 1,800 136 604 710 799 136 604 710 799 1,800 1,850 140 621 730 821 140 621 730 821 1,850 1,900 143 638 750 844 143 638 750 844 1,900 1,950 147 655 770 866 147 655 770 866 1,950 2,000 151 672 790 889 151 672 790 889 2,000 2,050 155 689 810 911 155 689 810 911 2,050 2,100 159 706 830 934 159 706 830 934 2,100 2,150 163 723 850 956 163 723 850 956 2,150 2,200 166 740 870 979 166 740 870 979 2,200 2,250 170 757 890 1,001 170 757 890 1,001 2,250 2,300 174 774 910 1,024 174 774 910 1,024 2,300 2,350 178 791 930 1,046 178 791 930 1,046 2,350 2,400 182 808 950 1,069 182 808 950 1,069 2,400 2,450 186 825 970 1,091 186 825 970 1,091 2,450 2,500 189 842 990 1,114 189 842 990 1,114 2,500 2,550 193 859 1,010 1,136 193 859 1,010 1,136 2,550 2,600 197 876 1,030 1,159 197 876 1,030 1,159 2,600 2,650 201 893 1,050 1,181 201 893 1,050 1,181 2,650 2,700 205 910 1,070 1,204 205 910 1,070 1,204 2,700 2,750 208 927 1,090 1,226 208 927 1,090 1,226 2,750 2,800 212 944 1,110 1,249 212 944 1,110 1,249 而且您的報稅身份是—— 如果您從工作表中查 找的金額是—— 單身、戶主、或合格的尚存配 偶★ 並且您的子女人數為—— 已婚聯合申報，並且您的子女 人數為—— 0 1 2 3 0 1 2 3 至少 但少於 您的抵免額是—— 您的抵免額是—— 2,800 2,850 216 961 1,130 1,271 216 961 1,130 1,271 2,850 2,900 220 978 1,150 1,294 220 978 1,150 1,294 2,900 2,950 224 995 1,170 1,316 224 995 1,170 1,316 2,950 3,000 228 1,012 1,190 1,339 228 1,012 1,190 1,339 3,000 3,050 231 1,029 1,210 1,361 231 1,029 1,210 1,361 3,050 3,100 235 1,046 1,230 1,384 235 1,046 1,230 1,384 3,100 3,150 239 1,063 1,250 1,406 239 1,063 1,250 1,406 3,150 3,200 243 1,080 1,270 1,429 243 1,080 1,270 1,429 3,200 3,250 247 1,097 1,290 1,451 247 1,097 1,290 1,451 3,250 3,300 251 1,114 1,310 1,474 251 1,114 1,310 1,474 3,300 3,350 254 1,131 1,330 1,496 254 1,131 1,330 1,496 3,350 3,400 258 1,148 1,350 1,519 258 1,148 1,350 1,519 3,400 3,450 262 1,165 1,370 1,541 262 1,165 1,370 1,541 3,450 |
|---|
3,500
266
1,182
1,390
1,564
266
1,182
1,390
1,564
3,500
3,550
270
1,199
1,410
1,586
270
1,199
1,410
1,586
3,550
3,600
273
1,216
1,430
1,609
273
1,216
1,430
1,609
3,600
3,650
277
1,233
1,450
1,631
277
1,233
1,450
1,631
3,650
3,700
281
1,250
1,470
1,654
281
1,250
1,470
1,654
3,700
3,750
285
1,267
1,490
1,676
285
1,267
1,490
1,676
3,750
3,800
289
1,284
1,510
1,699
289
1,284
1,510
1,699
3,800
3,850
293
1,301
1,530
1,721
293
1,301
1,530
1,721
3,850
3,900
296
1,318
1,550
1,744
296
1,318
1,550
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3,900
3,950
300
1,335
1,570
1,766
300
1,335
1,570
1,766
3,950
4,000
304
1,352
1,590
1,789
304
1,352
1,590
1,789
4,000
4,050
308
1,369
1,610
1,811
308
1,369
1,610
1,811
4,050
4,100
312
1,386
1,630
1,834
312
1,386
1,630
1,834
4,100
4,150
316
1,403
1,650
1,856
316
1,403
1,650
1,856
4,150
4,200
319
1,420
1,670
1,879
319
1,420
1,670
1,879
4,200
4,250
323
1,437
1,690
1,901
323
1,437
1,690
1,901
4,250
4,300
327
1,454
1,710
1,924
327
1,454
1,710
1,924
4,300
4,350
331
1,471
1,730
1,946
331
1,471
1,730
1,946
4,350
4,400
335
1,488
1,750
1,969
335
1,488
1,750
1,969
4,400
4,450
339
1,505
1,770
1,991
339
1,505
1,770
1,991
4,450
4,500
342
1,522
1,790
2,014
342
1,522
1,790
2,014
4,500
4,550
346
1,539
1,810
2,036
346
1,539
1,810
2,036
4,550
4,600
350
1,556
1,830
2,059
350
1,556
1,830
2,059
4,600
4,650
354
1,573
1,850
2,081
354
1,573
1,850
2,081
4,650
4,700
358
1,590
1,870
2,104
358
1,590
1,870
2,104
4,700
4,750
361
1,607
1,890
2,126
361
1,607
1,890
2,126
4,750
4,800
365
1,624
1,910
2,149
365
1,624
1,910
2,149
4,800
4,850
369
1,641
1,930
2,171
369
1,641
1,930
2,171
4,850
4,900
373
1,658
1,950
2,194
373
1,658
1,950
2,194
4,900
4,950
377
1,675
1,970
2,216
377
1,675
1,970
2,216
4,950
5,000
381
1,692
1,990
2,239
381
1,692
1,990
2,239
5,000
5,050
384
1,709
2,010
2,261
384
1,709
2,010
2,261
5,050
5,100
388
1,726
2,030
2,284
388
1,726
2,030
2,284
5,100
5,150
392
1,743
2,050
2,306
392
1,743
2,050
2,306
5,150
5,200
396
1,760
2,070
2,329
396
1,760
2,070
2,329
5,200
5,250
400
1,777
2,090
2,351
400
1,777
2,090
2,351
5,250
5,300
404
1,794
2,110
2,374
404
1,794
2,110
2,374
5,300
5,350
407
1,811
2,130
2,396
407
1,811
2,130
2,396
5,350
5,400
411
1,828
2,150
2,419
411
1,828
2,150
2,419
5,400
5,450
415
1,845
2,170
2,441
415
1,845
2,170
2,441
5,450
5,500
419
1,862
2,190
2,464
419
1,862
2,190
2,464
5,500
5,550
423
1,879
2,210
2,486
423
1,879
2,210
2,486
5,550
5,600
426
1,896
2,230
2,509
426
1,896
2,230
2,509|而且您的報稅身份是——
如果您從工作表中查
找的金額是——
單身、戶主、或合格的尚存配
偶★
並且您的子女人數為——
已婚聯合申報，並且您的子女
人數為——
0
1
2
3
0
1
2
3
至少
但少於
您的抵免額是——
您的抵免額是——
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1,010
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197
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201
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208
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1,226
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212
944
1,110
1,249
212
944
1,110
1,249
而且您的報稅身份是——
如果您從工作表中查
找的金額是——
單身、戶主、或合格的尚存配
偶★
並且您的子女人數為——
已婚聯合申報，並且您的子女
人數為——
0
1
2
3
0
1
2
3
至少
但少於
您的抵免額是——
您的抵免額是——
2,800
2,850
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1,130
1,271
216
961
1,130
1,271
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1,294
220
978
1,150
1,294
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1,316
224
995
1,170
1,316
2,950
3,000
228
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1,190
1,339
228
1,012
1,190
1,339
3,000
3,050
231
1,029
1,210
1,361
231
1,029
1,210
1,361
3,050
3,100
235
1,046
1,230
1,384
235
1,046
1,230
1,384
3,100
3,150
239
1,063
1,250
1,406
239
1,063
1,250
1,406
3,150
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1,080
1,270
1,429
243
1,080
1,270
1,429
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1,451
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251
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254
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1,330
1,496
3,350
3,400
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258
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262
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1,370
1,541
3,450
3,500
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266
1,182
1,390
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3,550
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1,410
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270
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1,410
1,586
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273
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1,609
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3,650
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277
1,233
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1,631
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3,700
281
1,250
1,470
1,654
281
1,250
1,470
1,654
3,700
3,750
285
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1,490
1,676
285
1,267
1,490
1,676
3,750
3,800
289
1,284
1,510
1,699
289
1,284
1,510
1,699
3,800
3,850
293
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1,530
1,721
293
1,301
1,530
1,721
3,850
3,900
296
1,318
1,550
1,744
296
1,318
1,550
1,744
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3,950
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1,766
300
1,335
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1,766
3,950
4,000
304
1,352
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304
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1,590
1,789
4,000
4,050
308
1,369
1,610
1,811
308
1,369
1,610
1,811
4,050
4,100
312
1,386
1,630
1,834
312
1,386
1,630
1,834
4,100
4,150
316
1,403
1,650
1,856
316
1,403
1,650
1,856
4,150
4,200
319
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1,670
1,879
319
1,420
1,670
1,879
4,200
4,250
323
1,437
1,690
1,901
323
1,437
1,690
1,901
4,250
4,300
327
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1,710
1,924
327
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1,924
4,300
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331
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1,946
4,350
4,400
335
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1,750
1,969
335
1,488
1,750
1,969
4,400
4,450
339
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1,770
1,991
339
1,505
1,770
1,991
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4,500
342
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1,790
2,014
342
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2,014
4,500
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346
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2,036
346
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1,810
2,036
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350
1,556
1,830
2,059
350
1,556
1,830
2,059
4,600
4,650
354
1,573
1,850
2,081
354
1,573
1,850
2,081
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4,700
358
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1,870
2,104
358
1,590
1,870
2,104
4,700
4,750
361
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1,890
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361
1,607
1,890
2,126
4,750
4,800
365
1,624
1,910
2,149
365
1,624
1,910
2,149
4,800
4,850
369
1,641
1,930
2,171
369
1,641
1,930
2,171
4,850
4,900
373
1,658
1,950
2,194
373
1,658
1,950
2,194
4,900
4,950
377
1,675
1,970
2,216
377
1,675
1,970
2,216
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5,000
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1,990
2,239
381
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2,239
5,000
5,050
384
1,709
2,010
2,261
384
1,709
2,010
2,261
5,050
5,100
388
1,726
2,030
2,284
388
1,726
2,030
2,284
5,100
5,150
392
1,743
2,050
2,306
392
1,743
2,050
2,306
5,150
5,200
396
1,760
2,070
2,329
396
1,760
2,070
2,329
5,200
5,250
400
1,777
2,090
2,351
400
1,777
2,090
2,351
5,250
5,300
404
1,794
2,110
2,374
404
1,794
2,110
2,374
5,300
5,350
407
1,811
2,130
2,396
407
1,811
2,130
2,396
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5,400
411
1,828
2,150
2,419
411
1,828
2,150
2,419
5,400
5,450
415
1,845
2,170
2,441
415
1,845
2,170
2,441
5,450
5,500
419
1,862
2,190
2,464
419
1,862
2,190
2,464
5,500
5,550
423
1,879
2,210
2,486
423
1,879
2,210
2,486
5,550
5,600
426
1,896
2,230
2,509
426
1,896
2,230
2,509|而且您的報稅身份是——
如果您從工作表中查
找的金額是——
單身、戶主、或合格的尚存配
偶★
並且您的子女人數為——
已婚聯合申報，並且您的子女
人數為——
0
1
2
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0
1
2
3
至少
但少於
您的抵免額是——
您的抵免額是——
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79
13
60
70
79
200
250
17
77
90
101
17
77
90
101
250
300
21
94
110
124
21
94
110
124
300
350
25
111
130
146
25
111
130
146
350
400
29
128
150
169
29
128
150
169
400
450
33
145
170
191
33
145
170
191
450
500
36
162
190
214
36
162
190
214
500
550
40
179
210
236
40
179
210
236
550
600
44
196
230
259
44
196
230
259
600
650
48
213
250
281
48
213
250
281
650
700
52
230
270
304
52
230
270
304
700
750
55
247
290
326
55
247
290
326
750
800
59
264
310
349
59
264
310
349
800
850
63
281
330
371
63
281
330
371
850
900
67
298
350
394
67
298
350
394
900
950
71
315
370
416
71
315
370
416
950
1,000
75
332
390
439
75
332
390
439
1,000
1,050
78
349
410
461
78
349
410
461
1,050
1,100
82
366
430
484
82
366
430
484
1,100
1,150
86
383
450
506
86
383
450
506
1,150
1,200
90
400
470
529
90
400
470
529
1,200
1,250
94
417
490
551
94
417
490
551
1,250
1,300
98
434
510
574
98
434
510
574
1,300
1,350
101
451
530
596
101
451
530
596
1,350
1,400
105
468
550
619
105
468
550
619
1,400
1,450
109
485
570
641
109
485
570
641
1,450
1,500
113
502
590
664
113
502
590
664
1,500
1,550
117
519
610
686
117
519
610
686
1,550
1,600
120
536
630
709
120
536
630
709
1,600
1,650
124
553
650
731
124
553
650
731
1,650
1,700
128
570
670
754
128
570
670
754
1,700
1,750
132
587
690
776
132
587
690
776
1,750
1,800
136
604
710
799
136
604
710
799
1,800
1,850
140
621
730
821
140
621
730
821
1,850
1,900
143
638
750
844
143
638
750
844
1,900
1,950
147
655
770
866
147
655
770
866
1,950
2,000
151
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790
889
151
672
790
889
2,000
2,050
155
689
810
911
155
689
810
911
2,050
2,100
159
706
830
934
159
706
830
934
2,100
2,150
163
723
850
956
163
723
850
956
2,150
2,200
166
740
870
979
166
740
870
979
2,200
2,250
170
757
890
1,001
170
757
890
1,001
2,250
2,300
174
774
910
1,024
174
774
910
1,024
2,300
2,350
178
791
930
1,046
178
791
930
1,046
2,350
2,400
182
808
950
1,069
182
808
950
1,069
2,400
2,450
186
825
970
1,091
186
825
970
1,091
2,450
2,500
189
842
990
1,114
189
842
990
1,114
2,500
2,550
193
859
1,010
1,136
193
859
1,010
1,136
2,550
2,600
197
876
1,030
1,159
197
876
1,030
1,159
2,600
2,650
201
893
1,050
1,181
201
893
1,050
1,181
2,650
2,700
205
910
1,070
1,204
205
910
1,070
1,204
2,700
2,750
208
927
1,090
1,226
208
927
1,090
1,226
2,750
2,800
212
944
1,110
1,249
212
944
1,110
1,249
而且您的報稅身份是——
如果您從工作表中查
找的金額是——
單身、戶主、或合格的尚存配
偶★
並且您的子女人數為——
已婚聯合申報，並且您的子女
人數為——
0
1
2
3
0
1
2
3
至少
但少於
您的抵免額是——
您的抵免額是——
2,800
2,850
216
961
1,130
1,271
216
961
1,130
1,271
2,850
2,900
220
978
1,150
1,294
220
978
1,150
1,294
2,900
2,950
224
995
1,170
1,316
224
995
1,170
1,316
2,950
3,000
228
1,012
1,190
1,339
228
1,012
1,190
1,339
3,000
3,050
231
1,029
1,210
1,361
231
1,029
1,210
1,361
3,050
3,100
235
1,046
1,230
1,384
235
1,046
1,230
1,384
3,100
3,150
239
1,063
1,250
1,406
239
1,063
1,250
1,406
3,150
3,200
243
1,080
1,270
1,429
243
1,080
1,270
1,429
3,200
3,250
247
1,097
1,290
1,451
247
1,097
1,290
1,451
3,250
3,300
251
1,114
1,310
1,474
251
1,114
1,310
1,474
3,300
3,350
254
1,131
1,330
1,496
254
1,131
1,330
1,496
3,350
3,400
258
1,148
1,350
1,519
258
1,148
1,350
1,519
3,400
3,450
262
1,165
1,370
1,541
262
1,165
1,370
1,541
3,450
3,500
266
1,182
1,390
1,564
266
1,182
1,390
1,564
3,500
3,550
270
1,199
1,410
1,586
270
1,199
1,410
1,586
3,550
3,600
273
1,216
1,430
1,609
273
1,216
1,430
1,609
3,600
3,650
277
1,233
1,450
1,631
277
1,233
1,450
1,631
3,650
3,700
281
1,250
1,470
1,654
281
1,250
1,470
1,654
3,700
3,750
285
1,267
1,490
1,676
285
1,267
1,490
1,676
3,750
3,800
289
1,284
1,510
1,699
289
1,284
1,510
1,699
3,800
3,850
293
1,301
1,530
1,721
293
1,301
1,530
1,721
3,850
3,900
296
1,318
1,550
1,744
296
1,318
1,550
1,744
3,900
3,950
300
1,335
1,570
1,766
300
1,335
1,570
1,766
3,950
4,000
304
1,352
1,590
1,789
304
1,352
1,590
1,789
4,000
4,050
308
1,369
1,610
1,811
308
1,369
1,610
1,811
4,050
4,100
312
1,386
1,630
1,834
312
1,386
1,630
1,834
4,100
4,150
316
1,403
1,650
1,856
316
1,403
1,650
1,856
4,150
4,200
319
1,420
1,670
1,879
319
1,420
1,670
1,879
4,200
4,250
323
1,437
1,690
1,901
323
1,437
1,690
1,901
4,250
4,300
327
1,454
1,710
1,924
327
1,454
1,710
1,924
4,300
4,350
331
1,471
1,730
1,946
331
1,471
1,730
1,946
4,350
4,400
335
1,488
1,750
1,969
335
1,488
1,750
1,969
4,400
4,450
339
1,505
1,770
1,991
339
1,505
1,770
1,991
4,450
4,500
342
1,522
1,790
2,014
342
1,522
1,790
2,014
4,500
4,550
346
1,539
1,810
2,036
346
1,539
1,810
2,036
4,550
4,600
350
1,556
1,830
2,059
350
1,556
1,830
2,059
4,600
4,650
354
1,573
1,850
2,081
354
1,573
1,850
2,081
4,650
4,700
358
1,590
1,870
2,104
358
1,590
1,870
2,104
4,700
4,750
361
1,607
1,890
2,126
361
1,607
1,890
2,126
4,750
4,800
365
1,624
1,910
2,149
365
1,624
1,910
2,149
4,800
4,850
369
1,641
1,930
2,171
369
1,641
1,930
2,171
4,850
4,900
373
1,658
1,950
2,194
373
1,658
1,950
2,194
4,900
4,950
377
1,675
1,970
2,216
377
1,675
1,970
2,216
4,950
5,000
381
1,692
1,990
2,239
381
1,692
1,990
2,239
5,000
5,050
384
1,709
2,010
2,261
384
1,709
2,010
2,261
5,050
5,100
388
1,726
2,030
2,284
388
1,726
2,030
2,284
5,100
5,150
392
1,743
2,050
2,306
392
1,743
2,050
2,306
5,150
5,200
396
1,760
2,070
2,329
396
1,760
2,070
2,329
5,200
5,250
400
1,777
2,090
2,351
400
1,777
2,090
2,351
5,250
5,300
404
1,794
2,110
2,374
404
1,794
2,110
2,374
5,300
5,350
407
1,811
2,130
2,396
407
1,811
2,130
2,396
5,350
5,400
411
1,828
2,150
2,419
411
1,828
2,150
2,419
5,400
5,450
415
1,845
2,170
2,441
415
1,845
2,170
2,441
5,450
5,500
419
1,862
2,190
2,464
419
1,862
2,190
2,464
5,500
5,550
423
1,879
2,210
2,486
423
1,879
2,210
2,486
5,550
5,600
426
1,896
2,230
2,509
426
1,896
2,230
2,509|而且您的報稅身份是——
如果您從工作表中查
找的金額是——
單身、戶主、或合格的尚存配
偶★
並且您的子女人數為——
已婚聯合申報，並且您的子女
人數為——
0
1
2
3
0
1
2
3
至少
但少於
您的抵免額是——
您的抵免額是——
1
50
2
9
10
11
2
9
10
11
50
100
6
26
30
34
6
26
30
34
100
150
10
43
50
56
10
43
50
56
150
200
13
60
70
79
13
60
70
79
200
250
17
77
90
101
17
77
90
101
250
300
21
94
110
124
21
94
110
124
300
350
25
111
130
146
25
111
130
146
350
400
29
128
150
169
29
128
150
169
400
450
33
145
170
191
33
145
170
191
450
500
36
162
190
214
36
162
190
214
500
550
40
179
210
236
40
179
210
236
550
600
44
196
230
259
44
196
230
259
600
650
48
213
250
281
48
213
250
281
650
700
52
230
270
304
52
230
270
304
700
750
55
247
290
326
55
247
290
326
750
800
59
264
310
349
59
264
310
349
800
850
63
281
330
371
63
281
330
371
850
900
67
298
350
394
67
298
350
394
900
950
71
315
370
416
71
315
370
416
950
1,000
75
332
390
439
75
332
390
439
1,000
1,050
78
349
410
461
78
349
410
461
1,050
1,100
82
366
430
484
82
366
430
484
1,100
1,150
86
383
450
506
86
383
450
506
1,150
1,200
90
400
470
529
90
400
470
529
1,200
1,250
94
417
490
551
94
417
490
551
1,250
1,300
98
434
510
574
98
434
510
574
1,300
1,350
101
451
530
596
101
451
530
596
1,350
1,400
105
468
550
619
105
468
550
619
1,400
1,450
109
485
570
641
109
485
570
641
1,450
1,500
113
502
590
664
113
502
590
664
1,500
1,550
117
519
610
686
117
519
610
686
1,550
1,600
120
536
630
709
120
536
630
709
1,600
1,650
124
553
650
731
124
553
650
731
1,650
1,700
128
570
670
754
128
570
670
754
1,700
1,750
132
587
690
776
132
587
690
776
1,750
1,800
136
604
710
799
136
604
710
799
1,800
1,850
140
621
730
821
140
621
730
821
1,850
1,900
143
638
750
844
143
638
750
844
1,900
1,950
147
655
770
866
147
655
770
866
1,950
2,000
151
672
790
889
151
672
790
889
2,000
2,050
155
689
810
911
155
689
810
911
2,050
2,100
159
706
830
934
159
706
830
934
2,100
2,150
163
723
850
956
163
723
850
956
2,150
2,200
166
740
870
979
166
740
870
979
2,200
2,250
170
757
890
1,001
170
757
890
1,001
2,250
2,300
174
774
910
1,024
174
774
910
1,024
2,300
2,350
178
791
930
1,046
178
791
930
1,046
2,350
2,400
182
808
950
1,069
182
808
950
1,069
2,400
2,450
186
825
970
1,091
186
825
970
1,091
2,450
2,500
189
842
990
1,114
189
842
990
1,114
2,500
2,550
193
859
1,010
1,136
193
859
1,010
1,136
2,550
2,600
197
876
1,030
1,159
197
876
1,030
1,159
2,600
2,650
201
893
1,050
1,181
201
893
1,050
1,181
2,650
2,700
205
910
1,070
1,204
205
910
1,070
1,204
2,700
2,750
208
927
1,090
1,226
208
927
1,090
1,226
2,750
2,800
212
944
1,110
1,249
212
944
1,110
1,249
而且您的報稅身份是——
如果您從工作表中查
找的金額是——
單身、戶主、或合格的尚存配
偶★
並且您的子女人數為——
已婚聯合申報，並且您的子女
人數為——
0
1
2
3
0
1
2
3
至少
但少於
您的抵免額是——
您的抵免額是——
2,800
2,850
216
961
1,130
1,271
216
961
1,130
1,271
2,850
2,900
220
978
1,150
1,294
220
978
1,150
1,294
2,900
2,950
224
995
1,170
1,316
224
995
1,170
1,316
2,950
3,000
228
1,012
1,190
1,339
228
1,012
1,190
1,339
3,000
3,050
231
1,029
1,210
1,361
231
1,029
1,210
1,361
3,050
3,100
235
1,046
1,230
1,384
235
1,046
1,230
1,384
3,100
3,150
239
1,063
1,250
1,406
239
1,063
1,250
1,406
3,150
3,200
243
1,080
1,270
1,429
243
1,080
1,270
1,429
3,200
3,250
247
1,097
1,290
1,451
247
1,097
1,290
1,451
3,250
3,300
251
1,114
1,310
1,474
251
1,114
1,310
1,474
3,300
3,350
254
1,131
1,330
1,496
254
1,131
1,330
1,496
3,350
3,400
258
1,148
1,350
1,519
258
1,148
1,350
1,519
3,400
3,450
262
1,165
1,370
1,541
262
1,165
1,370
1,541
3,450
3,500
266
1,182
1,390
1,564
266
1,182
1,390
1,564
3,500
3,550
270
1,199
1,410
1,586
270
1,199
1,410
1,586
3,550
3,600
273
1,216
1,430
1,609
273
1,216
1,430
1,609
3,600
3,650
277
1,233
1,450
1,631
277
1,233
1,450
1,631
3,650
3,700
281
1,250
1,470
1,654
281
1,250
1,470
1,654
3,700
3,750
285
1,267
1,490
1,676
285
1,267
1,490
1,676
3,750
3,800
289
1,284
1,510
1,699
289
1,284
1,510
1,699
3,800
3,850
293
1,301
1,530
1,721
293
1,301
1,530
1,721
3,850
3,900
296
1,318
1,550
1,744
296
1,318
1,550
1,744
3,900
3,950
300
1,335
1,570
1,766
300
1,335
1,570
1,766
3,950
4,000
304
1,352
1,590
1,789
304
1,352
1,590
1,789
4,000
4,050
308
1,369
1,610
1,811
308
1,369
1,610
1,811
4,050
4,100
312
1,386
1,630
1,834
312
1,386
1,630
1,834
4,100
4,150
316
1,403
1,650
1,856
316
1,403
1,650
1,856
4,150
4,200
319
1,420
1,670
1,879
319
1,420
1,670
1,879
4,200
4,250
323
1,437
1,690
1,901
323
1,437
1,690
1,901
4,250
4,300
327
1,454
1,710
1,924
327
1,454
1,710
1,924
4,300
4,350
331
1,471
1,730
1,946
331
1,471
1,730
1,946
4,350
4,400
335
1,488
1,750
1,969
335
1,488
1,750
1,969
4,400
4,450
339
1,505
1,770
1,991
339
1,505
1,770
1,991
4,450
4,500
342
1,522
1,790
2,014
342
1,522
1,790
2,014
4,500
4,550
346
1,539
1,810
2,036
346
1,539
1,810
2,036
4,550
4,600
350
1,556
1,830
2,059
350
1,556
1,830
2,059
4,600
4,650
354
1,573
1,850
2,081
354
1,573
1,850
2,081
4,650
4,700
358
1,590
1,870
2,104
358
1,590
1,870
2,104
4,700
4,750
361
1,607
1,890
2,126
361
1,607
1,890
2,126
4,750
4,800
365
1,624
1,910
2,149
365
1,624
1,910
2,149
4,800
4,850
369
1,641
1,930
2,171
369
1,641
1,930
2,171
4,850
4,900
373
1,658
1,950
2,194
373
1,658
1,950
2,194
4,900
4,950
377
1,675
1,970
2,216
377
1,675
1,970
2,216
4,950
5,000
381
1,692
1,990
2,239
381
1,692
1,990
2,239
5,000
5,050
384
1,709
2,010
2,261
384
1,709
2,010
2,261
5,050
5,100
388
1,726
2,030
2,284
388
1,726
2,030
2,284
5,100
5,150
392
1,743
2,050
2,306
392
1,743
2,050
2,306
5,150
5,200
396
1,760
2,070
2,329
396
1,760
2,070
2,329
5,200
5,250
400
1,777
2,090
2,351
400
1,777
2,090
2,351
5,250
5,300
404
1,794
2,110
2,374
404
1,794
2,110
2,374
5,300
5,350
407
1,811
2,130
2,396
407
1,811
2,130
2,396
5,350
5,400
411
1,828
2,150
2,419
411
1,828
2,150
2,419
5,400
5,450
415
1,845
2,170
2,441
415
1,845
2,170
2,441
5,450
5,500
419
1,862
2,190
2,464
419
1,862
2,190
2,464
5,500
5,550
423
1,879
2,210
2,486
423
1,879
2,210
2,486
5,550
5,600
426
1,896
2,230
2,509
426
1,896
2,230
2,509|而且您的報稅身份是——
如果您從工作表中查
找的金額是——
單身、戶主、或合格的尚存配
偶★
並且您的子女人數為——
已婚聯合申報，並且您的子女
人數為——
0
1
2
3
0
1
2
3
至少
但少於
您的抵免額是——
您的抵免額是——
1
50
2
9
10
11
2
9
10
11
50
100
6
26
30
34
6
26
30
34
100
150
10
43
50
56
10
43
50
56
150
200
13
60
70
79
13
60
70
79
200
250
17
77
90
101
17
77
90
101
250
300
21
94
110
124
21
94
110
124
300
350
25
111
130
146
25
111
130
146
350
400
29
128
150
169
29
128
150
169
400
450
33
145
170
191
33
145
170
191
450
500
36
162
190
214
36
162
190
214
500
550
40
179
210
236
40
179
210
236
550
600
44
196
230
259
44
196
230
259
600
650
48
213
250
281
48
213
250
281
650
700
52
230
270
304
52
230
270
304
700
750
55
247
290
326
55
247
290
326
750
800
59
264
310
349
59
264
310
349
800
850
63
281
330
371
63
281
330
371
850
900
67
298
350
394
67
298
350
394
900
950
71
315
370
416
71
315
370
416
950
1,000
75
332
390
439
75
332
390
439
1,000
1,050
78
349
410
461
78
349
410
461
1,050
1,100
82
366
430
484
82
366
430
484
1,100
1,150
86
383
450
506
86
383
450
506
1,150
1,200
90
400
470
529
90
400
470
529
1,200
1,250
94
417
490
551
94
417
490
551
1,250
1,300
98
434
510
574
98
434
510
574
1,300
1,350
101
451
530
596
101
451
530
596
1,350
1,400
105
468
550
619
105
468
550
619
1,400
1,450
109
485
570
641
109
485
570
641
1,450
1,500
113
502
590
664
113
502
590
664
1,500
1,550
117
519
610
686
117
519
610
686
1,550
1,600
120
536
630
709
120
536
630
709
1,600
1,650
124
553
650
731
124
553
650
731
1,650
1,700
128
570
670
754
128
570
670
754
1,700
1,750
132
587
690
776
132
587
690
776
1,750
1,800
136
604
710
799
136
604
710
799
1,800
1,850
140
621
730
821
140
621
730
821
1,850
1,900
143
638
750
844
143
638
750
844
1,900
1,950
147
655
770
866
147
655
770
866
1,950
2,000
151
672
790
889
151
672
790
889
2,000
2,050
155
689
810
911
155
689
810
911
2,050
2,100
159
706
830
934
159
706
830
934
2,100
2,150
163
723
850
956
163
723
850
956
2,150
2,200
166
740
870
979
166
740
870
979
2,200
2,250
170
757
890
1,001
170
757
890
1,001
2,250
2,300
174
774
910
1,024
174
774
910
1,024
2,300
2,350
178
791
930
1,046
178
791
930
1,046
2,350
2,400
182
808
950
1,069
182
808
950
1,069
2,400
2,450
186
825
970
1,091
186
825
970
1,091
2,450
2,500
189
842
990
1,114
189
842
990
1,114
2,500
2,550
193
859
1,010
1,136
193
859
1,010
1,136
2,550
2,600
197
876
1,030
1,159
197
876
1,030
1,159
2,600
2,650
201
893
1,050
1,181
201
893
1,050
1,181
2,650
2,700
205
910
1,070
1,204
205
910
1,070
1,204
2,700
2,750
208
927
1,090
1,226
208
927
1,090
1,226
2,750
2,800
212
944
1,110
1,249
212
944
1,110
1,249
而且您的報稅身份是——
如果您從工作表中查
找的金額是——
單身、戶主、或合格的尚存配
偶★
並且您的子女人數為——
已婚聯合申報，並且您的子女
人數為——
0
1
2
3
0
1
2
3
至少
但少於
您的抵免額是——
您的抵免額是——
2,800
2,850
216
961
1,130
1,271
216
961
1,130
1,271
2,850
2,900
220
978
1,150
1,294
220
978
1,150
1,294
2,900
2,950
224
995
1,170
1,316
224
995
1,170
1,316
2,950
3,000
228
1,012
1,190
1,339
228
1,012
1,190
1,339
3,000
3,050
231
1,029
1,210
1,361
231
1,029
1,210
1,361
3,050
3,100
235
1,046
1,230
1,384
235
1,046
1,230
1,384
3,100
3,150
239
1,063
1,250
1,406
239
1,063
1,250
1,406
3,150
3,200
243
1,080
1,270
1,429
243
1,080
1,270
1,429
3,200
3,250
247
1,097
1,290
1,451
247
1,097
1,290
1,451
3,250
3,300
251
1,114
1,310
1,474
251
1,114
1,310
1,474
3,300
3,350
254
1,131
1,330
1,496
254
1,131
1,330
1,496
3,350
3,400
258
1,148
1,350
1,519
258
1,148
1,350
1,519
3,400
3,450
262
1,165
1,370
1,541
262
1,165
1,370
1,541
3,450
3,500
266
1,182
1,390
1,564
266
1,182
1,390
1,564
3,500
3,550
270
1,199
1,410
1,586
270
1,199
1,410
1,586
3,550
3,600
273
1,216
1,430
1,609
273
1,216
1,430
1,609
3,600
3,650
277
1,233
1,450
1,631
277
1,233
1,450
1,631
3,650
3,700
281
1,250
1,470
1,654
281
1,250
1,470
1,654
3,700
3,750
285
1,267
1,490
1,676
285
1,267
1,490
1,676
3,750
3,800
289
1,284
1,510
1,699
289
1,284
1,510
1,699
3,800
3,850
293
1,301
1,530
1,721
293
1,301
1,530
1,721
3,850
3,900
296
1,318
1,550
1,744
296
1,318
1,550
1,744
3,900
3,950
300
1,335
1,570
1,766
300
1,335
1,570
1,766
3,950
4,000
304
1,352
1,590
1,789
304
1,352
1,590
1,789
4,000
4,050
308
1,369
1,610
1,811
308
1,369
1,610
1,811
4,050
4,100
312
1,386
1,630
1,834
312
1,386
1,630
1,834
4,100
4,150
316
1,403
1,650
1,856
316
1,403
1,650
1,856
4,150
4,200
319
1,420
1,670
1,879
319
1,420
1,670
1,879
4,200
4,250
323
1,437
1,690
1,901
323
1,437
1,690
1,901
4,250
4,300
327
1,454
1,710
1,924
327
1,454
1,710
1,924
4,300
4,350
331
1,471
1,730
1,946
331
1,471
1,730
1,946
4,350
4,400
335
1,488
1,750
1,969
335
1,488
1,750
1,969
4,400
4,450
339
1,505
1,770
1,991
339
1,505
1,770
1,991
4,450
4,500
342
1,522
1,790
2,014
342
1,522
1,790
2,014
4,500
4,550
346
1,539
1,810
2,036
346
1,539
1,810
2,036
4,550
4,600
350
1,556
1,830
2,059
350
1,556
1,830
2,059
4,600
4,650
354
1,573
1,850
2,081
354
1,573
1,850
2,081
4,650
4,700
358
1,590
1,870
2,104
358
1,590
1,870
2,104
4,700
4,750
361
1,607
1,890
2,126
361
1,607
1,890
2,126
4,750
4,800
365
1,624
1,910
2,149
365
1,624
1,910
2,149
4,800
4,850
369
1,641
1,930
2,171
369
1,641
1,930
2,171
4,850
4,900
373
1,658
1,950
2,194
373
1,658
1,950
2,194
4,900
4,950
377
1,675
1,970
2,216
377
1,675
1,970
2,216
4,950
5,000
381
1,692
1,990
2,239
381
1,692
1,990
2,239
5,000
5,050
384
1,709
2,010
2,261
384
1,709
2,010
2,261
5,050
5,100
388
1,726
2,030
2,284
388
1,726
2,030
2,284
5,100
5,150
392
1,743
2,050
2,306
392
1,743
2,050
2,306
5,150
5,200
396
1,760
2,070
2,329
396
1,760
2,070
2,329
5,200
5,250
400
1,777
2,090
2,351
400
1,777
2,090
2,351
5,250
5,300
404
1,794
2,110
2,374
404
1,794
2,110
2,374
5,300
5,350
407
1,811
2,130
2,396
407
1,811
2,130
2,396
5,350
5,400
411
1,828
2,150
2,419
411
1,828
2,150
2,419
5,400
5,450
415
1,845
2,170
2,441
415
1,845
2,170
2,441
5,450
5,500
419
1,862
2,190
2,464
419
1,862
2,190
2,464
5,500
5,550
423
1,879
2,210
2,486
423
1,879
2,210
2,486
5,550
5,600
426
1,896
2,230
2,509
426
1,896
2,230
2,509|而且您的報稅身份是——
如果您從工作表中查
找的金額是——
單身、戶主、或合格的尚存配
偶★
並且您的子女人數為——
已婚聯合申報，並且您的子女
人數為——
0
1
2
3
0
1
2
3
至少
但少於
您的抵免額是——
您的抵免額是——
1
50
2
9
10
11
2
9
10
11
50
100
6
26
30
34
6
26
30
34
100
150
10
43
50
56
10
43
50
56
150
200
13
60
70
79
13
60
70
79
200
250
17
77
90
101
17
77
90
101
250
300
21
94
110
124
21
94
110
124
300
350
25
111
130
146
25
111
130
146
350
400
29
128
150
169
29
128
150
169
400
450
33
145
170
191
33
145
170
191
450
500
36
162
190
214
36
162
190
214
500
550
40
179
210
236
40
179
210
236
550
600
44
196
230
259
44
196
230
259
600
650
48
213
250
281
48
213
250
281
650
700
52
230
270
304
52
230
270
304
700
750
55
247
290
326
55
247
290
326
750
800
59
264
310
349
59
264
310
349
800
850
63
281
330
371
63
281
330
371
850
900
67
298
350
394
67
298
350
394
900
950
71
315
370
416
71
315
370
416
950
1,000
75
332
390
439
75
332
390
439
1,000
1,050
78
349
410
461
78
349
410
461
1,050
1,100
82
366
430
484
82
366
430
484
1,100
1,150
86
383
450
506
86
383
450
506
1,150
1,200
90
400
470
529
90
400
470
529
1,200
1,250
94
417
490
551
94
417
490
551
1,250
1,300
98
434
510
574
98
434
510
574
1,300
1,350
101
451
530
596
101
451
530
596
1,350
1,400
105
468
550
619
105
468
550
619
1,400
1,450
109
485
570
641
109
485
570
641
1,450
1,500
113
502
590
664
113
502
590
664
1,500
1,550
117
519
610
686
117
519
610
686
1,550
1,600
120
536
630
709
120
536
630
709
1,600
1,650
124
553
650
731
124
553
650
731
1,650
1,700
128
570
670
754
128
570
670
754
1,700
1,750
132
587
690
776
132
587
690
776
1,750
1,800
136
604
710
799
136
604
710
799
1,800
1,850
140
621
730
821
140
621
730
821
1,850
1,900
143
638
750
844
143
638
750
844
1,900
1,950
147
655
770
866
147
655
770
866
1,950
2,000
151
672
790
889
151
672
790
889
2,000
2,050
155
689
810
911
155
689
810
911
2,050
2,100
159
706
830
934
159
706
830
934
2,100
2,150
163
723
850
956
163
723
850
956
2,150
2,200
166
740
870
979
166
740
870
979
2,200
2,250
170
757
890
1,001
170
757
890
1,001
2,250
2,300
174
774
910
1,024
174
774
910
1,024
2,300
2,350
178
791
930
1,046
178
791
930
1,046
2,350
2,400
182
808
950
1,069
182
808
950
1,069
2,400
2,450
186
825
970
1,091
186
825
970
1,091
2,450
2,500
189
842
990
1,114
189
842
990
1,114
2,500
2,550
193
859
1,010
1,136
193
859
1,010
1,136
2,550
2,600
197
876
1,030
1,159
197
876
1,030
1,159
2,600
2,650
201
893
1,050
1,181
201
893
1,050
1,181
2,650
2,700
205
910
1,070
1,204
205
910
1,070
1,204
2,700
2,750
208
927
1,090
1,226
208
927
1,090
1,226
2,750
2,800
212
944
1,110
1,249
212
944
1,110
1,249
而且您的報稅身份是——
如果您從工作表中查
找的金額是——
單身、戶主、或合格的尚存配
偶★
並且您的子女人數為——
已婚聯合申報，並且您的子女
人數為——
0
1
2
3
0
1
2
3
至少
但少於
您的抵免額是——
您的抵免額是——
2,800
2,850
216
961
1,130
1,271
216
961
1,130
1,271
2,850
2,900
220
978
1,150
1,294
220
978
1,150
1,294
2,900
2,950
224
995
1,170
1,316
224
995
1,170
1,316
2,950
3,000
228
1,012
1,190
1,339
228
1,012
1,190
1,339
3,000
3,050
231
1,029
1,210
1,361
231
1,029
1,210
1,361
3,050
3,100
235
1,046
1,230
1,384
235
1,046
1,230
1,384
3,100
3,150
239
1,063
1,250
1,406
239
1,063
1,250
1,406
3,150
3,200
243
1,080
1,270
1,429
243
1,080
1,270
1,429
3,200
3,250
247
1,097
1,290
1,451
247
1,097
1,290
1,451
3,250
3,300
251
1,114
1,310
1,474
251
1,114
1,310
1,474
3,300
3,350
254
1,131
1,330
1,496
254
1,131
1,330
1,496
3,350
3,400
258
1,148
1,350
1,519
258
1,148
1,350
1,519
3,400
3,450
262
1,165
1,370
1,541
262
1,165
1,370
1,541
3,450
3,500
266
1,182
1,390
1,564
266
1,182
1,390
1,564
3,500
3,550
270
1,199
1,410
1,586
270
1,199
1,410
1,586
3,550
3,600
273
1,216
1,430
1,609
273
1,216
1,430
1,609
3,600
3,650
277
1,233
1,450
1,631
277
1,233
1,450
1,631
3,650
3,700
281
1,250
1,470
1,654
281
1,250
1,470
1,654
3,700
3,750
285
1,267
1,490
1,676
285
1,267
1,490
1,676
3,750
3,800
289
1,284
1,510
1,699
289
1,284
1,510
1,699
3,800
3,850
293
1,301
1,530
1,721
293
1,301
1,530
1,721
3,850
3,900
296
1,318
1,550
1,744
296
1,318
1,550
1,744
3,900
3,950
300
1,335
1,570
1,766
300
1,335
1,570
1,766
3,950
4,000
304
1,352
1,590
1,789
304
1,352
1,590
1,789
4,000
4,050
308
1,369
1,610
1,811
308
1,369
1,610
1,811
4,050
4,100
312
1,386
1,630
1,834
312
1,386
1,630
1,834
4,100
4,150
316
1,403
1,650
1,856
316
1,403
1,650
1,856
4,150
4,200
319
1,420
1,670
1,879
319
1,420
1,670
1,879
4,200
4,250
323
1,437
1,690
1,901
323
1,437
1,690
1,901
4,250
4,300
327
1,454
1,710
1,924
327
1,454
1,710
1,924
4,300
4,350
331
1,471
1,730
1,946
331
1,471
1,730
1,946
4,350
4,400
335
1,488
1,750
1,969
335
1,488
1,750
1,969
4,400
4,450
339
1,505
1,770
1,991
339
1,505
1,770
1,991
4,450
4,500
342
1,522
1,790
2,014
342
1,522
1,790
2,014
4,500
4,550
346
1,539
1,810
2,036
346
1,539
1,810
2,036
4,550
4,600
350
1,556
1,830
2,059
350
1,556
1,830
2,059
4,600
4,650
354
1,573
1,850
2,081
354
1,573
1,850
2,081
4,650
4,700
358
1,590
1,870
2,104
358
1,590
1,870
2,104
4,700
4,750
361
1,607
1,890
2,126
361
1,607
1,890
2,126
4,750
4,800
365
1,624
1,910
2,149
365
1,624
1,910
2,149
4,800
4,850
369
1,641
1,930
2,171
369
1,641
1,930
2,171
4,850
4,900
373
1,658
1,950
2,194
373
1,658
1,950
2,194
4,900
4,950
377
1,675
1,970
2,216
377
1,675
1,970
2,216
4,950
5,000
381
1,692
1,990
2,239
381
1,692
1,990
2,239
5,000
5,050
384
1,709
2,010
2,261
384
1,709
2,010
2,261
5,050
5,100
388
1,726
2,030
2,284
388
1,726
2,030
2,284
5,100
5,150
392
1,743
2,050
2,306
392
1,743
2,050
2,306
5,150
5,200
396
1,760
2,070
2,329
396
1,760
2,070
2,329
5,200
5,250
400
1,777
2,090
2,351
400
1,777
2,090
2,351
5,250
5,300
404
1,794
2,110
2,374
404
1,794
2,110
2,374
5,300
5,350
407
1,811
2,130
2,396
407
1,811
2,130
2,396
5,350
5,400
411
1,828
2,150
2,419
411
1,828
2,150
2,419
5,400
5,450
415
1,845
2,170
2,441
415
1,845
2,170
2,441
5,450
5,500
419
1,862
2,190
2,464
419
1,862
2,190
2,464
5,500
5,550
423
1,879
2,210
2,486
423
1,879
2,210
2,486
5,550
5,600
426
1,896
2,230
2,509
426
1,896
2,230
2,509|而且您的報稅身份是——
如果您從工作表中查
找的金額是——
單身、戶主、或合格的尚存配
偶★
並且您的子女人數為——
已婚聯合申報，並且您的子女
人數為——
0
1
2
3
0
1
2
3
至少
但少於
您的抵免額是——
您的抵免額是——
1
50
2
9
10
11
2
9
10
11
50
100
6
26
30
34
6
26
30
34
100
150
10
43
50
56
10
43
50
56
150
200
13
60
70
79
13
60
70
79
200
250
17
77
90
101
17
77
90
101
250
300
21
94
110
124
21
94
110
124
300
350
25
111
130
146
25
111
130
146
350
400
29
128
150
169
29
128
150
169
400
450
33
145
170
191
33
145
170
191
450
500
36
162
190
214
36
162
190
214
500
550
40
179
210
236
40
179
210
236
550
600
44
196
230
259
44
196
230
259
600
650
48
213
250
281
48
213
250
281
650
700
52
230
270
304
52
230
270
304
700
750
55
247
290
326
55
247
290
326
750
800
59
264
310
349
59
264
310
349
800
850
63
281
330
371
63
281
330
371
850
900
67
298
350
394
67
298
350
394
900
950
71
315
370
416
71
315
370
416
950
1,000
75
332
390
439
75
332
390
439
1,000
1,050
78
349
410
461
78
349
410
461
1,050
1,100
82
366
430
484
82
366
430
484
1,100
1,150
86
383
450
506
86
383
450
506
1,150
1,200
90
400
470
529
90
400
470
529
1,200
1,250
94
417
490
551
94
417
490
551
1,250
1,300
98
434
510
574
98
434
510
574
1,300
1,350
101
451
530
596
101
451
530
596
1,350
1,400
105
468
550
619
105
468
550
619
1,400
1,450
109
485
570
641
109
485
570
641
1,450
1,500
113
502
590
664
113
502
590
664
1,500
1,550
117
519
610
686
117
519
610
686
1,550
1,600
120
536
630
709
120
536
630
709
1,600
1,650
124
553
650
731
124
553
650
731
1,650
1,700
128
570
670
754
128
570
670
754
1,700
1,750
132
587
690
776
132
587
690
776
1,750
1,800
136
604
710
799
136
604
710
799
1,800
1,850
140
621
730
821
140
621
730
821
1,850
1,900
143
638
750
844
143
638
750
844
1,900
1,950
147
655
770
866
147
655
770
866
1,950
2,000
151
672
790
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151
672
790
889
2,000
2,050
155
689
810
911
155
689
810
911
2,050
2,100
159
706
830
934
159
706
830
934
2,100
2,150
163
723
850
956
163
723
850
956
2,150
2,200
166
740
870
979
166
740
870
979
2,200
2,250
170
757
890
1,001
170
757
890
1,001
2,250
2,300
174
774
910
1,024
174
774
910
1,024
2,300
2,350
178
791
930
1,046
178
791
930
1,046
2,350
2,400
182
808
950
1,069
182
808
950
1,069
2,400
2,450
186
825
970
1,091
186
825
970
1,091
2,450
2,500
189
842
990
1,114
189
842
990
1,114
2,500
2,550
193
859
1,010
1,136
193
859
1,010
1,136
2,550
2,600
197
876
1,030
1,159
197
876
1,030
1,159
2,600
2,650
201
893
1,050
1,181
201
893
1,050
1,181
2,650
2,700
205
910
1,070
1,204
205
910
1,070
1,204
2,700
2,750
208
927
1,090
1,226
208
927
1,090
1,226
2,750
2,800
212
944
1,110
1,249
212
944
1,110
1,249
而且您的報稅身份是——
如果您從工作表中查
找的金額是——
單身、戶主、或合格的尚存配
偶★
並且您的子女人數為——
已婚聯合申報，並且您的子女
人數為——
0
1
2
3
0
1
2
3
至少
但少於
您的抵免額是——
您的抵免額是——
2,800
2,850
216
961
1,130
1,271
216
961
1,130
1,271
2,850
2,900
220
978
1,150
1,294
220
978
1,150
1,294
2,900
2,950
224
995
1,170
1,316
224
995
1,170
1,316
2,950
3,000
228
1,012
1,190
1,339
228
1,012
1,190
1,339
3,000
3,050
231
1,029
1,210
1,361
231
1,029
1,210
1,361
3,050
3,100
235
1,046
1,230
1,384
235
1,046
1,230
1,384
3,100
3,150
239
1,063
1,250
1,406
239
1,063
1,250
1,406
3,150
3,200
243
1,080
1,270
1,429
243
1,080
1,270
1,429
3,200
3,250
247
1,097
1,290
1,451
247
1,097
1,290
1,451
3,250
3,300
251
1,114
1,310
1,474
251
1,114
1,310
1,474
3,300
3,350
254
1,131
1,330
1,496
254
1,131
1,330
1,496
3,350
3,400
258
1,148
1,350
1,519
258
1,148
1,350
1,519
3,400
3,450
262
1,165
1,370
1,541
262
1,165
1,370
1,541
3,450
3,500
266
1,182
1,390
1,564
266
1,182
1,390
1,564
3,500
3,550
270
1,199
1,410
1,586
270
1,199
1,410
1,586
3,550
3,600
273
1,216
1,430
1,609
273
1,216
1,430
1,609
3,600
3,650
277
1,233
1,450
1,631
277
1,233
1,450
1,631
3,650
3,700
281
1,250
1,470
1,654
281
1,250
1,470
1,654
3,700
3,750
285
1,267
1,490
1,676
285
1,267
1,490
1,676
3,750
3,800
289
1,284
1,510
1,699
289
1,284
1,510
1,699
3,800
3,850
293
1,301
1,530
1,721
293
1,301
1,530
1,721
3,850
3,900
296
1,318
1,550
1,744
296
1,318
1,550
1,744
3,900
3,950
300
1,335
1,570
1,766
300
1,335
1,570
1,766
3,950
4,000
304
1,352
1,590
1,789
304
1,352
1,590
1,789
4,000
4,050
308
1,369
1,610
1,811
308
1,369
1,610
1,811
4,050
4,100
312
1,386
1,630
1,834
312
1,386
1,630
1,834
4,100
4,150
316
1,403
1,650
1,856
316
1,403
1,650
1,856
4,150
4,200
319
1,420
1,670
1,879
319
1,420
1,670
1,879
4,200
4,250
323
1,437
1,690
1,901
323
1,437
1,690
1,901
4,250
4,300
327
1,454
1,710
1,924
327
1,454
1,710
1,924
4,300
4,350
331
1,471
1,730
1,946
331
1,471
1,730
1,946
4,350
4,400
335
1,488
1,750
1,969
335
1,488
1,750
1,969
4,400
4,450
339
1,505
1,770
1,991
339
1,505
1,770
1,991
4,450
4,500
342
1,522
1,790
2,014
342
1,522
1,790
2,014
4,500
4,550
346
1,539
1,810
2,036
346
1,539
1,810
2,036
4,550
4,600
350
1,556
1,830
2,059
350
1,556
1,830
2,059
4,600
4,650
354
1,573
1,850
2,081
354
1,573
1,850
2,081
4,650
4,700
358
1,590
1,870
2,104
358
1,590
1,870
2,104
4,700
4,750
361
1,607
1,890
2,126
361
1,607
1,890
2,126
4,750
4,800
365
1,624
1,910
2,149
365
1,624
1,910
2,149
4,800
4,850
369
1,641
1,930
2,171
369
1,641
1,930
2,171
4,850
4,900
373
1,658
1,950
2,194
373
1,658
1,950
2,194
4,900
4,950
377
1,675
1,970
2,216
377
1,675
1,970
2,216
4,950
5,000
381
1,692
1,990
2,239
381
1,692
1,990
2,239
5,000
5,050
384
1,709
2,010
2,261
384
1,709
2,010
2,261
5,050
5,100
388
1,726
2,030
2,284
388
1,726
2,030
2,284
5,100
5,150
392
1,743
2,050
2,306
392
1,743
2,050
2,306
5,150
5,200
396
1,760
2,070
2,329
396
1,760
2,070
2,329
5,200
5,250
400
1,777
2,090
2,351
400
1,777
2,090
2,351
5,250
5,300
404
1,794
2,110
2,374
404
1,794
2,110
2,374
5,300
5,350
407
1,811
2,130
2,396
407
1,811
2,130
2,396
5,350
5,400
411
1,828
2,150
2,419
411
1,828
2,150
2,419
5,400
5,450
415
1,845
2,170
2,441
415
1,845
2,170
2,441
5,450
5,500
419
1,862
2,190
2,464
419
1,862
2,190
2,464
5,500
5,550
423
1,879
2,210
2,486
423
1,879
2,210
2,486
5,550
5,600
426
1,896
2,230
2,509
426
1,896
2,230
2,509|而且您的報稅身份是——
如果您從工作表中查
找的金額是——
單身、戶主、或合格的尚存配
偶★
並且您的子女人數為——
已婚聯合申報，並且您的子女
人數為——
0
1
2
3
0
1
2
3
至少
但少於
您的抵免額是——
您的抵免額是——
1
50
2
9
10
11
2
9
10
11
50
100
6
26
30
34
6
26
30
34
100
150
10
43
50
56
10
43
50
56
150
200
13
60
70
79
13
60
70
79
200
250
17
77
90
101
17
77
90
101
250
300
21
94
110
124
21
94
110
124
300
350
25
111
130
146
25
111
130
146
350
400
29
128
150
169
29
128
150
169
400
450
33
145
170
191
33
145
170
191
450
500
36
162
190
214
36
162
190
214
500
550
40
179
210
236
40
179
210
236
550
600
44
196
230
259
44
196
230
259
600
650
48
213
250
281
48
213
250
281
650
700
52
230
270
304
52
230
270
304
700
750
55
247
290
326
55
247
290
326
750
800
59
264
310
349
59
264
310
349
800
850
63
281
330
371
63
281
330
371
850
900
67
298
350
394
67
298
350
394
900
950
71
315
370
416
71
315
370
416
950
1,000
75
332
390
439
75
332
390
439
1,000
1,050
78
349
410
461
78
349
410
461
1,050
1,100
82
366
430
484
82
366
430
484
1,100
1,150
86
383
450
506
86
383
450
506
1,150
1,200
90
400
470
529
90
400
470
529
1,200
1,250
94
417
490
551
94
417
490
551
1,250
1,300
98
434
510
574
98
434
510
574
1,300
1,350
101
451
530
596
101
451
530
596
1,350
1,400
105
468
550
619
105
468
550
619
1,400
1,450
109
485
570
641
109
485
570
641
1,450
1,500
113
502
590
664
113
502
590
664
1,500
1,550
117
519
610
686
117
519
610
686
1,550
1,600
120
536
630
709
120
536
630
709
1,600
1,650
124
553
650
731
124
553
650
731
1,650
1,700
128
570
670
754
128
570
670
754
1,700
1,750
132
587
690
776
132
587
690
776
1,750
1,800
136
604
710
799
136
604
710
799
1,800
1,850
140
621
730
821
140
621
730
821
1,850
1,900
143
638
750
844
143
638
750
844
1,900
1,950
147
655
770
866
147
655
770
866
1,950
2,000
151
672
790
889
151
672
790
889
2,000
2,050
155
689
810
911
155
689
810
911
2,050
2,100
159
706
830
934
159
706
830
934
2,100
2,150
163
723
850
956
163
723
850
956
2,150
2,200
166
740
870
979
166
740
870
979
2,200
2,250
170
757
890
1,001
170
757
890
1,001
2,250
2,300
174
774
910
1,024
174
774
910
1,024
2,300
2,350
178
791
930
1,046
178
791
930
1,046
2,350
2,400
182
808
950
1,069
182
808
950
1,069
2,400
2,450
186
825
970
1,091
186
825
970
1,091
2,450
2,500
189
842
990
1,114
189
842
990
1,114
2,500
2,550
193
859
1,010
1,136
193
859
1,010
1,136
2,550
2,600
197
876
1,030
1,159
197
876
1,030
1,159
2,600
2,650
201
893
1,050
1,181
201
893
1,050
1,181
2,650
2,700
205
910
1,070
1,204
205
910
1,070
1,204
2,700
2,750
208
927
1,090
1,226
208
927
1,090
1,226
2,750
2,800
212
944
1,110
1,249
212
944
1,110
1,249
而且您的報稅身份是——
如果您從工作表中查
找的金額是——
單身、戶主、或合格的尚存配
偶★
並且您的子女人數為——
已婚聯合申報，並且您的子女
人數為——
0
1
2
3
0
1
2
3
至少
但少於
您的抵免額是——
您的抵免額是——
2,800
2,850
216
961
1,130
1,271
216
961
1,130
1,271
2,850
2,900
220
978
1,150
1,294
220
978
1,150
1,294
2,900
2,950
224
995
1,170
1,316
224
995
1,170
1,316
2,950
3,000
228
1,012
1,190
1,339
228
1,012
1,190
1,339
3,000
3,050
231
1,029
1,210
1,361
231
1,029
1,210
1,361
3,050
3,100
235
1,046
1,230
1,384
235
1,046
1,230
1,384
3,100
3,150
239
1,063
1,250
1,406
239
1,063
1,250
1,406
3,150
3,200
243
1,080
1,270
1,429
243
1,080
1,270
1,429
3,200
3,250
247
1,097
1,290
1,451
247
1,097
1,290
1,451
3,250
3,300
251
1,114
1,310
1,474
251
1,114
1,310
1,474
3,300
3,350
254
1,131
1,330
1,496
254
1,131
1,330
1,496
3,350
3,400
258
1,148
1,350
1,519
258
1,148
1,350
1,519
3,400
3,450
262
1,165
1,370
1,541
262
1,165
1,370
1,541
3,450
3,500
266
1,182
1,390
1,564
266
1,182
1,390
1,564
3,500
3,550
270
1,199
1,410
1,586
270
1,199
1,410
1,586
3,550
3,600
273
1,216
1,430
1,609
273
1,216
1,430
1,609
3,600
3,650
277
1,233
1,450
1,631
277
1,233
1,450
1,631
3,650
3,700
281
1,250
1,470
1,654
281
1,250
1,470
1,654
3,700
3,750
285
1,267
1,490
1,676
285
1,267
1,490
1,676
3,750
3,800
289
1,284
1,510
1,699
289
1,284
1,510
1,699
3,800
3,850
293
1,301
1,530
1,721
293
1,301
1,530
1,721
3,850
3,900
296
1,318
1,550
1,744
296
1,318
1,550
1,744
3,900
3,950
300
1,335
1,570
1,766
300
1,335
1,570
1,766
3,950
4,000
304
1,352
1,590
1,789
304
1,352
1,590
1,789
4,000
4,050
308
1,369
1,610
1,811
308
1,369
1,610
1,811
4,050
4,100
312
1,386
1,630
1,834
312
1,386
1,630
1,834
4,100
4,150
316
1,403
1,650
1,856
316
1,403
1,650
1,856
4,150
4,200
319
1,420
1,670
1,879
319
1,420
1,670
1,879
4,200
4,250
323
1,437
1,690
1,901
323
1,437
1,690
1,901
4,250
4,300
327
1,454
1,710
1,924
327
1,454
1,710
1,924
4,300
4,350
331
1,471
1,730
1,946
331
1,471
1,730
1,946
4,350
4,400
335
1,488
1,750
1,969
335
1,488
1,750
1,969
4,400
4,450
339
1,505
1,770
1,991
339
1,505
1,770
1,991
4,450
4,500
342
1,522
1,790
2,014
342
1,522
1,790
2,014
4,500
4,550
346
1,539
1,810
2,036
346
1,539
1,810
2,036
4,550
4,600
350
1,556
1,830
2,059
350
1,556
1,830
2,059
4,600
4,650
354
1,573
1,850
2,081
354
1,573
1,850
2,081
4,650
4,700
358
1,590
1,870
2,104
358
1,590
1,870
2,104
4,700
4,750
361
1,607
1,890
2,126
361
1,607
1,890
2,126
4,750
4,800
365
1,624
1,910
2,149
365
1,624
1,910
2,149
4,800
4,850
369
1,641
1,930
2,171
369
1,641
1,930
2,171
4,850
4,900
373
1,658
1,950
2,194
373
1,658
1,950
2,194
4,900
4,950
377
1,675
1,970
2,216
377
1,675
1,970
2,216
4,950
5,000
381
1,692
1,990
2,239
381
1,692
1,990
2,239
5,000
5,050
384
1,709
2,010
2,261
384
1,709
2,010
2,261
5,050
5,100
388
1,726
2,030
2,284
388
1,726
2,030
2,284
5,100
5,150
392
1,743
2,050
2,306
392
1,743
2,050
2,306
5,150
5,200
396
1,760
2,070
2,329
396
1,760
2,070
2,329
5,200
5,250
400
1,777
2,090
2,351
400
1,777
2,090
2,351
5,250
5,300
404
1,794
2,110
2,374
404
1,794
2,110
2,374
5,300
5,350
407
1,811
2,130
2,396
407
1,811
2,130
2,396
5,350
5,400
411
1,828
2,150
2,419
411
1,828
2,150
2,419
5,400
5,450
415
1,845
2,170
2,441
415
1,845
2,170
2,441
5,450
5,500
419
1,862
2,190
2,464
419
1,862
2,190
2,464
5,500
5,550
423
1,879
2,210
2,486
423
1,879
2,210
2,486
5,550
5,600
426
1,896
2,230
2,509
426
1,896
2,230
2,509|
2025 年低收入家庭福利優惠 (EIC) 表 而且您的報稅身份是⸺
注意：此表不是稅率表。 如果您從工作表中查 單身、戶主或合格的尚存配偶
找的金額是⸺ 並且您的子女人數為⸺
1. 要找到您的抵免額， 2. 然後，前往包含您的報 示例。 如果您的報稅身份 0 1 2 3
請閱讀 「至少 - 但少 稅身份和您擁有的前面定 是單身，您有一個合資格
於」 欄數並找到包含您 義的持有效的 SSN 合資格 的子女，並且您從 EIC 工 至少 但少於 您的抵免額是⸺
被告知從 EIC 工作表格 子女人數的欄。在您的 作表格中找出的金額為
2,400 2,450 186 825 970 1,091
中查找的金額的行。 EIC 工作表中輸入該欄中 2,455 美元，則您需輸入
的抵免額。 842 美元。 2,450 2,500 189 842 990 1,114
| 如果您從工作表中查 找的金額是—— |
如果您從工作表中查 找的金額是—— |
而且您的報稅身份是—— | 而且您的報稅身份是—— | 如果您從工作表中查 找的金額是—— |
如果您從工作表中查 找的金額是—— |
而且您的報稅身份是—— | 而且您的報稅身份是—— |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 如果您從工作表中查 找的金額是—— |
如果您從工作表中查 找的金額是—— |
單身、戶主、或合格的尚存配 偶★ 並且您的子女人數為—— 0 1 2 3 |
已婚聯合申報，並且您的子女 人數為—— 0 1 2 3 |
已婚聯合申報，並且您的子女 人數為—— 0 1 2 3 |
已婚聯合申報，並且您的子女 人數為—— 0 1 2 3 |
單身、戶主、或合格的尚存配 偶★ 並且您的子女人數為—— 0 1 2 3 |
已婚聯合申報，並且您的子女 人數為—— 0 1 2 3 |
| 至少 | 但少於 | 您的抵免額是—— | 您的抵免額是—— | 至少 | 但少於 | 您的抵免額是—— | 您的抵免額是—— |
| 1 50 50 100 100 150 150 200 |
1 50 50 100 100 150 150 200 |
2 9 10 11 6 26 30 34 10 43 50 56 13 60 70 79 |
2 9 10 11 6 26 30 34 10 43 50 56 13 60 70 79 |
2,800 2,850 2,850 2,900 2,900 2,950 2,950 3,000 |
2,800 2,850 2,850 2,900 2,900 2,950 2,950 3,000 |
216 961 1,130 1,271 220 978 1,150 1,294 224 995 1,170 1,316 228 1,012 1,190 1,339 |
216 961 1,130 1,271 220 978 1,150 1,294 224 995 1,170 1,316 228 1,012 1,190 1,339 |
| 200 250 250 300 300 350 350 400 |
200 250 250 300 300 350 350 400 |
17 77 90 101 21 94 110 124 25 111 130 146 29 128 150 169 |
17 77 90 101 21 94 110 124 25 111 130 146 29 128 150 169 |
3,000 3,050 3,050 3,100 3,100 3,150 3,150 3,200 |
3,000 3,050 3,050 3,100 3,100 3,150 3,150 3,200 |
231 1,029 1,210 1,361 235 1,046 1,230 1,384 239 1,063 1,250 1,406 243 1,080 1,270 1,429 |
231 1,029 1,210 1,361 235 1,046 1,230 1,384 239 1,063 1,250 1,406 243 1,080 1,270 1,429 |
| 400 450 450 500 500 550 550 600 |
400 450 450 500 500 550 550 600 |
33 145 170 191 36 162 190 214 40 179 210 236 44 196 230 259 |
33 145 170 191 36 162 190 214 40 179 210 236 44 196 230 259 |
3,200 3,250 3,250 3,300 3,300 3,350 3,350 3,400 |
3,200 3,250 3,250 3,300 3,300 3,350 3,350 3,400 |
247 1,097 1,290 1,451 251 1,114 1,310 1,474 254 1,131 1,330 1,496 258 1,148 1,350 1,519 |
247 1,097 1,290 1,451 251 1,114 1,310 1,474 254 1,131 1,330 1,496 258 1,148 1,350 1,519 |
| 600 650 650 700 700 750 750 800 |
600 650 650 700 700 750 750 800 |
48 213 250 281 52 230 270 304 55 247 290 326 59 264 310 349 |
48 213 250 281 52 230 270 304 55 247 290 326 59 264 310 349 |
3,400 3,450 3,450 3,500 3,500 3,550 3,550 3,600 |
3,400 3,450 3,450 3,500 3,500 3,550 3,550 3,600 |
262 1,165 1,370 1,541 266 1,182 1,390 1,564 270 1,199 1,410 1,586 273 1,216 1,430 1,609 |
262 1,165 1,370 1,541 266 1,182 1,390 1,564 270 1,199 1,410 1,586 273 1,216 1,430 1,609 |
| 800 850 850 900 900 950 950 1,000 |
800 850 850 900 900 950 950 1,000 |
63 281 330 371 67 298 350 394 71 315 370 416 75 332 390 439 |
63 281 330 371 67 298 350 394 71 315 370 416 75 332 390 439 |
3,600 3,650 3,650 3,700 3,700 3,750 3,750 3,800 |
3,600 3,650 3,650 3,700 3,700 3,750 3,750 3,800 |
277 1,233 1,450 1,631 281 1,250 1,470 1,654 285 1,267 1,490 1,676 289 1,284 1,510 1,699 |
277 1,233 1,450 1,631 281 1,250 1,470 1,654 285 1,267 1,490 1,676 289 1,284 1,510 1,699 |
| 1,000 1,050 1,050 1,100 1,100 1,150 1,150 1,200 |
1,000 1,050 1,050 1,100 1,100 1,150 1,150 1,200 |
78 349 410 461 82 366 430 484 86 383 450 506 90 400 470 529 |
78 349 410 461 82 366 430 484 86 383 450 506 90 400 470 529 |
3,800 3,850 3,850 3,900 3,900 3,950 3,950 4,000 |
3,800 3,850 3,850 3,900 3,900 3,950 3,950 4,000 |
293 1,301 1,530 1,721 296 1,318 1,550 1,744 300 1,335 1,570 1,766 304 1,352 1,590 1,789 |
293 1,301 1,530 1,721 296 1,318 1,550 1,744 300 1,335 1,570 1,766 304 1,352 1,590 1,789 |
2025 年低收入家庭福利優惠 (EIC) 表 而且您的報稅身份是⸺
注意：此表不是稅率表。 如果您從工作表中查 單身、戶主或合格的尚存配偶
找的金額是⸺ 並且您的子女人數為⸺
1. 要找到您的抵免額， 2. 然後，前往包含您的報 示例。 如果您的報稅身份 0 1 2 3
請閱讀 「至少 - 但少 稅身份和您擁有的前面定 是單身，您有一個合資格
於」 欄數並找到包含您 義的持有效的 SSN 合資格 的子女，並且您從 EIC 工 至少 但少於 您的抵免額是⸺
被告知從 EIC 工作表格 子女人數的欄。在您的 作表格中找出的金額為
2,400 2,450 186 825 970 1,091
中查找的金額的行。 EIC 工作表中輸入該欄中 2,455 美元，則您需輸入
的抵免額。 842 美元。 2,450 2,500 189 842 990 1,114
| 1,200 1,250 1,250 1,300 1,300 1,350 1,350 1,400 |
1,200 1,250 1,250 1,300 1,300 1,350 1,350 1,400 |
94 417 490 551 98 434 510 574 101 451 530 596 105 468 550 619 |
94 417 490 551 98 434 510 574 101 451 530 596 105 468 550 619 |
4,000 4,050 4,050 4,100 4,100 4,150 4,150 4,200 |
4,000 4,050 4,050 4,100 4,100 4,150 4,150 4,200 |
308 1,369 1,610 1,811 312 1,386 1,630 1,834 316 1,403 1,650 1,856 319 1,420 1,670 1,879 |
308 1,369 1,610 1,811 312 1,386 1,630 1,834 316 1,403 1,650 1,856 319 1,420 1,670 1,879 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1,400 1,450 1,450 1,500 1,500 1,550 1,550 1,600 |
1,400 1,450 1,450 1,500 1,500 1,550 1,550 1,600 |
109 485 570 641 113 502 590 664 117 519 610 686 120 536 630 709 |
109 485 570 641 113 502 590 664 117 519 610 686 120 536 630 709 |
4,200 4,250 4,250 4,300 4,300 4,350 4,350 4,400 |
4,200 4,250 4,250 4,300 4,300 4,350 4,350 4,400 |
323 1,437 1,690 1,901 327 1,454 1,710 1,924 331 1,471 1,730 1,946 335 1,488 1,750 1,969 |
323 1,437 1,690 1,901 327 1,454 1,710 1,924 331 1,471 1,730 1,946 335 1,488 1,750 1,969 |
| 1,600 1,650 1,650 1,700 1,700 1,750 1,750 1,800 |
1,600 1,650 1,650 1,700 1,700 1,750 1,750 1,800 |
124 553 650 731 128 570 670 754 132 587 690 776 136 604 710 799 |
124 553 650 731 128 570 670 754 132 587 690 776 136 604 710 799 |
4,400 4,450 4,450 4,500 4,500 4,550 4,550 4,600 |
4,400 4,450 4,450 4,500 4,500 4,550 4,550 4,600 |
339 1,505 1,770 1,991 342 1,522 1,790 2,014 346 1,539 1,810 2,036 350 1,556 1,830 2,059 |
339 1,505 1,770 1,991 342 1,522 1,790 2,014 346 1,539 1,810 2,036 350 1,556 1,830 2,059 |
| 1,800 1,850 1,850 1,900 1,900 1,950 1,950 2,000 |
1,800 1,850 1,850 1,900 1,900 1,950 1,950 2,000 |
140 621 730 821 143 638 750 844 147 655 770 866 151 672 790 889 |
140 621 730 821 143 638 750 844 147 655 770 866 151 672 790 889 |
4,600 4,650 4,650 4,700 4,700 4,750 4,750 4,800 |
4,600 4,650 4,650 4,700 4,700 4,750 4,750 4,800 |
354 1,573 1,850 2,081 358 1,590 1,870 2,104 361 1,607 1,890 2,126 365 1,624 1,910 2,149 |
354 1,573 1,850 2,081 358 1,590 1,870 2,104 361 1,607 1,890 2,126 365 1,624 1,910 2,149 |
| 2,000 2,050 2,050 2,100 2,100 2,150 2,150 2,200 |
2,000 2,050 2,050 2,100 2,100 2,150 2,150 2,200 |
155 689 810 911 159 706 830 934 163 723 850 956 166 740 870 979 |
155 689 810 911 159 706 830 934 163 723 850 956 166 740 870 979 |
4,800 4,850 4,850 4,900 4,900 4,950 4,950 5,000 |
4,800 4,850 4,850 4,900 4,900 4,950 4,950 5,000 |
369 1,641 1,930 2,171 373 1,658 1,950 2,194 377 1,675 1,970 2,216 381 1,692 1,990 2,239 |
369 1,641 1,930 2,171 373 1,658 1,950 2,194 377 1,675 1,970 2,216 381 1,692 1,990 2,239 |
| 2,200 2,250 2,250 2,300 2,300 2,350 2,350 2,400 |
2,200 2,250 2,250 2,300 2,300 2,350 2,350 2,400 |
170 757 890 1,001 174 774 910 1,024 178 791 930 1,046 182 808 950 1,069 |
170 757 890 1,001 174 774 910 1,024 178 791 930 1,046 182 808 950 1,069 |
5,000 5,050 5,050 5,100 5,100 5,150 5,150 5,200 |
5,000 5,050 5,050 5,100 5,100 5,150 5,150 5,200 |
384 1,709 2,010 2,261 388 1,726 2,030 2,284 392 1,743 2,050 2,306 396 1,760 2,070 2,329 |
384 1,709 2,010 2,261 388 1,726 2,030 2,284 392 1,743 2,050 2,306 396 1,760 2,070 2,329 |
| 2,400 2,450 2,450 2,500 2,500 2,550 2,550 2,600 |
2,400 2,450 2,450 2,500 2,500 2,550 2,550 2,600 |
186 825 970 1,091 189 842 990 1,114 193 859 1,010 1,136 197 876 1,030 1,159 |
186 825 970 1,091 189 842 990 1,114 193 859 1,010 1,136 197 876 1,030 1,159 |
5,200 5,250 5,250 5,300 5,300 5,350 5,350 5,400 |
5,200 5,250 5,250 5,300 5,300 5,350 5,350 5,400 |
400 1,777 2,090 2,351 404 1,794 2,110 2,374 407 1,811 2,130 2,396 411 1,828 2,150 2,419 |
400 1,777 2,090 2,351 404 1,794 2,110 2,374 407 1,811 2,130 2,396 411 1,828 2,150 2,419 |
2025 年低收入家庭福利優惠 (EIC) 表 而且您的報稅身份是⸺
注意：此表不是稅率表。 如果您從工作表中查 單身、戶主或合格的尚存配偶
找的金額是⸺ 並且您的子女人數為⸺
1. 要找到您的抵免額， 2. 然後，前往包含您的報 示例。 如果您的報稅身份 0 1 2 3
請閱讀 「至少 - 但少 稅身份和您擁有的前面定 是單身，您有一個合資格
於」 欄數並找到包含您 義的持有效的 SSN 合資格 的子女，並且您從 EIC 工 至少 但少於 您的抵免額是⸺
被告知從 EIC 工作表格 子女人數的欄。在您的 作表格中找出的金額為
2,400 2,450 186 825 970 1,091
中查找的金額的行。 EIC 工作表中輸入該欄中 2,455 美元，則您需輸入
的抵免額。 842 美元。 2,450 2,500 189 842 990 1,114
| 2,600 2,650 2,650 2,700 2,700 2,750 2,750 2,800 |
2,600 2,650 2,650 2,700 2,700 2,750 2,750 2,800 |
201 893 1,050 1,181 205 910 1,070 1,204 208 927 1,090 1,226 212 944 1,110 1,249 |
201 893 1,050 1,181 205 910 1,070 1,204 208 927 1,090 1,226 212 944 1,110 1,249 |
5,400 5,450 5,450 5,500 5,500 5,550 5,550 5,600 |
5,400 5,450 5,450 5,500 5,500 5,550 5,550 5,600 |
415 1,845 2,170 2,441 419 1,862 2,190 2,464 423 1,879 2,210 2,486 426 1,896 2,230 2,509 |
415 1,845 2,170 2,441 419 1,862 2,190 2,464 423 1,879 2,210 2,486 426 1,896 2,230 2,509 |
|---|
★ 如果您的報稅身份是已婚分別申報，並且您有資格申報 EIC，請使用此欄。
(繼續)
24 596 號刊物 (2025)
(繼續)
596 號刊物 (2025) 25
(繼續)
26 596 號刊物 (2025)
★ 如果您的報稅身份是已婚分別申報，並且您有資格申報 EIC，請使用此欄。
- 如果您要從工作表中查找的金額至少為 19,100 美元, 但低於19,104 美元，並且您沒有任何持有效的 SSN 的合資格子女，則您的抵免額為 0 美元。 如果您要從工作表中查找的金額不低於 19,104 美元，並且您沒有任何持有效的 SSN 的合資格子女，則您不能享受抵免。
(繼續)
596 號刊物 (2025) 27
★ 如果您的報稅身份是已婚分別申報，並且您有資格申報 EIC，請使用此欄。
- 如果您要從工作表中查找的金額至少為 26,200 美元, 但低於 26,214 美元，並且您沒有任何持有效的 SSN 的合資格子女，則您的抵免額為 1 美元。 如果您要從工作表中查找的金額不低於 26,214 美元，並且您沒有任何持有效的 SSN 的合資格子女，則您不能享受抵免。
(繼續)
28 596 號刊物 (2025)
(繼續)
596 號刊物 (2025) 29
(繼續)
30 596 號刊物 (2025)
(繼續)
596 號刊物 (2025) 31
★ 如果您的報稅身份是已婚分別申報，並且您有資格申報 EIC，請使用此欄。
- 如果您要從工作表中查找的金額至少為 50,400 美元, 但低於 50,434 美元，並且您有 1 個持有效的SSN 的合資格子女，則您的抵免額為 3 美元。 如果您要從工作表中查找的金額不低於 50,434 美元，並且您有 1 個持有效的SSN 的合資格子女，則您不能享受抵免。
(繼續)
32 596 號刊物 (2025)
★ 如果您的報稅身份是已婚分別申報，並且您有資格申報 EIC，請使用此欄。
- 如果您要從工作表中查找的金額至少為 57,300 美元, 但低於 57,310 美元，並且您有 2 個持有效的 SSN 的合資格子女，則您的抵免額為 1 美元。 如果您要從工作表中查找的金額不低於 57,310 美元，並且您有 2 個持有效的 SSN 的合資格子女，則您不能享受抵免。
** 如果您要從工作表中查找的金額至少為 57,550 美元, 但低於 57,554 美元，並且您有 1 個持有效的SSN 的合資格子女，則您的抵免額為 0 美元。 如果您要從工作表中查找的金額不低於 57,554 美元，並且您有 1 個持有效的SSN 的合資格子女，則您不能享受抵免。
*** 如果您要從工作表中查找的金額至少為 61,550 美元, 但低於 61,555 美元，並且您有 3 個持有效的SSN 的合資格子女，則您的抵免額為 1 美元。 如果您要從工作表中查找的金額不低於 61,555 美元，並且您有 3 個持有效的SSN 的合資格子女，則您不能享受抵免。
- 如果您要從工作表中查找的金額至少為 64,400 美元, 但低於 64,430 美元，並且您有 2 個持有效的 SSN 的合資格子女，則您的抵免額為 3 美元。 如果您要從工作表中查找的金額不低於 64,430 美元，並且您有 2 個持有效的 SSN 的合資格子女，則您不能享受抵免。
(繼續)
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★ 如果您的報稅身份是已婚分別申報，並且您有資格申報 EIC，請使用此欄。
- 如果您要從工作表中查找的金額至少為 68,650 美元, 但低於 68,675 美元，並且您有 3 個持有效的SSN 的合資格子女，則您的抵免額為 3 美元。 如果您要從工作表中查找的金額不低於 68,675 美元，並且您有 3 個持有效的SSN 的合資格子女，則您不能享受抵免。
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個人報稅識別號碼 (ITIN) 5 領養納稅識別號碼 (ATIN) 11 退伍軍人津貼 8 退休金 8 配偶過世 14
十一劃 寄養子女 9, 14, 15 淨收入，自僱 7 被動活動 6 被綁架的子女 11
十二劃 勞動所得 7 報稅身份 :
已婚分開報稅 5 戶長 5 提醒事項 3 殘障 9 殘障津貼 8 稅務幫助 20 註冊同居伴侶 8 詐欺 18, 19
十三劃 詳細示例 19 遊民 11, 16
十四劃 福利津貼 8 華盛頓州同居伴侶 8 領養子女 9 領養納稅識別號碼 (ATIN) 11
十五劃 線上幫助 :
EITC 助理 3 罷工津貼 7
十六劃 學生 9 學校 9 戰區報酬 17
十七劃 聯合報稅表測試 (見合資格的子女)
十九劃 薪水、工資和小費 7, 16 關係測試 (見合資格的子女) 離婚父母，特殊規則 13
二十劃 贍養費 8
E EIC 被拒絕 18 EITC 助理 3
三劃 子女 :
已婚子女 11 出生或死亡 11 寄養子女 9, 14, 15 被綁架的子女 11 領養子女 9 子女的出生 11 子女的死亡 11 子女撫養費 8 小費、工資和薪水 7, 16 工人補償津貼 8 工作表 1 6 工作表 2 7 工作福利付款 8 工資、薪水和小費 7, 16 已婚子女 11 已婚聯合報稅 5
四劃 內華達州同居伴侶 8 分居父母，特殊規則 11 戶長 4, 8, 12 父母，離婚或分居 11, 13
五劃 刊物 (見稅務幫助) 加州同居伴侶 8 囚犯 8 失業補助金 8 永久和完全殘障 9 生活基本津貼 (BAS) 8 示例，詳細 19
六劃 共有財產 4, 8 同居伴侶 8 合資格的子女 2, 8
永久和完全殘障 9 年齡測試 8, 9 住居 9 居住地測試 9 美國 9 聯合報稅表測試 8 關係測試 8 年金 8 年齡測試 (見合資格的子女) 收養照護支付 8 自行計算 EIC 16, 17 自僱人士 7, 16, 17 自僱收入 16
自僱稅 17
七劃 住房基本津貼 (BAH) 8 住所 :
美國 16 軍人 16 遊民收容所 16 伴侶，同居 8 低收入家庭福利優惠（EIC） 34 利息 8 延長現役 11, 16 投資所得 5 決勝局法則 12
八劃 協助 (見稅務幫助) 居住地測試 (見合資格的子女) 武裝部隊 8, 11, 16 法定員工 7, 16, 17 牧師 7, 16 社會安全津貼 8 社會安全號碼（SSN） 4, 5, 11, 18 股息所得 8 長期休耕保育計畫付款 8 附表 :
附表 C 17 附表 C-EZ 17 附表 EIC 8, 11, 16, 17 附表 SE 16, 17 非勞動所得的所得 8 非稅法定義的居民 5, 19
九劃 美國 11 表格 :
表格 1040 2, 4, 5 表格 1040X 4 表格 2555 5 表格 2555–EZ 5 表格 4029 7, 8 表格 4361 7 表格 4797 2 表格 8814 2 表格 8862 18 軍人 :
非應稅報酬 8 美國境外 11 戰鬥報酬 8
十劃 個人報稅識別號碼 (ITIN) 5, 11 神職人員 16 納稅人過世 15 納稅識別號碼 :
社會安全號碼（SSN） 5
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二十一劃 鐵路退休津貼 8
36 596 號刊物 (2025)