2025 Publ 596 (sp) (PDF)

Official source: IRS Forms, Instructions & Publications (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p596sp.pdf), retrieved 2026-10-03. U.S. Government work (17 U.S.C. § 105).

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Qué Hay de Nuevo para el Año 2025 . . . . . . . . . . . 3

Recordatorios . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4

Capítulo 1. Requisitos para Todos . . . . . . . . . . . . 5 Requisito 1: Límites del Ingreso Bruto

Ajustado ( AGI ) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5 Requisito 2: Tiene que Tener un Número de

Seguro Social ( SSN ) Válido . . . . . . . . . . . . . . . 5 Requisito 3: Si Está Separado de Su

Cónyuge y No Presenta una Declaración Conjunta, Tiene que Cumplir con Ciertos Requisitos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7 Requisito 4: Tiene que Ser Ciudadano de los

Estados Unidos o Extranjero Residente durante Todo el Año . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7 Requisito 5: No Puede Presentar el

Formulario 2555 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7 Requisito 6: Tiene que Tener Ingresos de

Inversiones de $11,950 o Menos . . . . . . . . . . . 7 Requisito 7: Tiene que Haber Recibido

Ingreso del Trabajo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7

Capítulo 2. Requisitos si Tiene un

Hijo Calificado . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11 Requisito 8: Su Hijo Tiene que Cumplir con

los Requisitos de Parentesco, Edad, Residencia y Declaración Conjunta . . . . . . . . 11 Requisito 9: Sólo una Persona Puede Utilizar

a Su Hijo Calificado para Reclamar el EIC . . . 15 Requisito 10: Usted No Puede Ser el Hijo

Calificado de Otra Persona . . . . . . . . . . . . . . 18

Capítulo 3. Requisitos si No Tiene un

Hijo Calificado . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19 Requisito 11: Tiene que Cumplir con los

Requisitos de Edad . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19 Requisito 12: No Puede Ser el Dependiente

de Otra Persona . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20 Requisito 13: No Puede Ser el Hijo Calificado

de Otro Contribuyente . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21 Requisito 14: Tiene que Haber Vivido en los

Estados Unidos durante Más de la Mitad del Año . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22

Capítulo 4. Calcular y Reclamar el EIC . . . . . . . . 22

Requisito 15: Límites del Ingreso del Trabajo . . . . 22 El IRS le Calculará el EIC . . . . . . . . . . . . . . . . . 23 Cómo Calcular Usted Mismo el EIC . . . . . . . . . . 23

Capítulo 5. Denegación del EIC . . . . . . . . . . . . . 24

Capítulo 6. Ejemplos Detallados . . . . . . . . . . . . . 27

Lista de Cotejo para Calificar para el EIC . . . . . . . 28

Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos . . . . . . . 27

Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo de

2025 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34

Índice . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46

Publication 596 (sp) (2025) Catalog Number 13737U Dec 22, 2025 Department of the Treasury Internal Revenue Service www.irs.gov

Para la información más actualizada sobre los acontecimientos que afectan a la Publicación 596, tales como legislación promulgada después de su publicación, acceda a IRS.gov/Pub596SP .

El crédito por ingreso del trabajo ( EIC, por sus siglas en inglés) es un crédito tributario para aquellas personas que trabajan y que reciben ingreso del trabajo inferior a $68,675. Un crédito tributario normalmente quiere decir que usted tendrá más dinero a su disposición. Éste reduce la cantidad del impuesto que adeuda. El EIC también podría proporcionarle un reembolso.

Para tener derecho al EIC, tiene que cumplir con determinados requisitos. Dichos requisitos se resumen en la Tabla 1.

Algunas personas que presenten el Formulario 1040, Declaración de Impuestos de los EE. UU. sobre los Ingresos Personales, - el Formulario 1040-SR, Declaración de Impuestos de los EE. UU. sobre los Ingresos para Personas de 65 Años de Edad o Más, tienen que usar la Hoja de Trabajo 1 de esta publicación, en vez de consultar el Paso 2 de las Instrucciones para el Formulario 1040, para determinar si pueden reclamar el EIC . Usted se encuentra en esta categoría si alguna de

Tabla 1. Síntesis del Crédito por Ingreso del Trabajo

2 Publicación 596 (2025)

las siguientes situaciones le corresponde para el año 2025:

• Presenta el Anexo E (Formulario 1040), Supplemental Income and Loss (Ingresos y pérdidas suplementarios).

• Declara ingresos provenientes del alquiler de bienes inmuebles/muebles que no son utilizados en un oficio

• negocio.

• Declara ingresos en la línea 8z del Anexo 1 (Formulario 1040), Ingreso Adicional y Ajustes al Ingreso, que provienen del Formulario 8814, Parents’ Election To Report Child’s Interest and Dividends (Elección de los padres de declarar los intereses y dividendos del hijo) (relacionados con la elección de declarar los intereses y dividendos recibidos por un hijo).

• Tiene ingreso o pérdida de una actividad pasiva.

• Declara una cantidad en la línea 7a del Formulario 1040 o 1040-SR que incluye una cantidad del Formulario 4797, Sales of Business Property (Ventas de propiedad comercial).

Si ninguna de las situaciones que aparecen anteriormente le corresponde, las instrucciones del formulario de impuestos probablemente contienen toda la información que necesita para saber si puede reclamar el EIC y para calcular la cantidad del mismo. Puede que no necesite esta publicación, pero puede leerla para saber si puede reclamar el EIC y para aprender más sobre este crédito.

No. Puede calificar para el EIC aunque no tenga un hijo calificado si tiene por lo menos 25 pero menos de 65 años de edad y sus ingresos del trabajo son inferiores a $19,104 ($26,214 si es casado y presenta una declaración conjunta). Vea el capítulo 3.

Si puede reclamar el EIC, tiene la opción de solicitar que el IRS le calcule el crédito o puede calcularlo usted mismo. Para calcularlo usted mismo, puede completar la hoja de trabajo que se encuentra en las instrucciones del formulario que presente. Para saber cómo solicitar que el IRS le calcule la cantidad del crédito, vea el capítulo 4.

Puede utilizar el índice para buscar información específica. En la mayoría de los casos, el índice hace referencia a títulos, tablas u hojas de trabajo.

Sí. Puede utilizar el Asistente Calificador para el EITC en el sitio IRS.gov/AsistenteEITC, para saber si tiene derecho al crédito. El Asistente Calificador para el EITC también está disponible en inglés.

Cuenta Trump y el nuevo Formulario 4547. Legislación reciente permite que los padres, tutores/guardianes y otros individuos autorizados elijan establecer un nuevo tipo de cuenta personal de jubilación, llamada cuenta Trump, para el beneficio exclusivo de ciertos hijos. Si el hijo nació después de 2024 y antes de 2029, es ciudadano estadounidense y cumple con ciertos otros requisitos, el individuo autorizado también puede elegir recibir una aportación del programa piloto de $1,000 a la cuenta Trump del hijo. Ambas elecciones se pueden hacer en el Formulario 4547, que se puede presentar al mismo tiempo que se presente la declaración de impuestos sobre los ingresos de 2025 del individuo autorizado. Para más información sobre las cuentas Trump y aprender cómo hacer estas elecciones, vea el Formulario 4547 y sus instrucciones. Cambios al Formulario 1040 relacionados con EIC . El Formulario 1040 ha sido rediseñado para varios cambios relacionados con EIC que hacen que sea más fácil que el IRS determine si usted es elegible para el EIC . Estos cambios incluyen lo siguiente:

• Cambios a la sección titulada Dependientes . La sección titulada Dependientes ahora tiene filas enumeradas y pide más información sobre usted y sus dependientes.

• Un recuadro en la página 1 del Formulario 1040 para indicar si su vivienda principal (y la de su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) fue en los EE. UU. por más de la mitad de 2025.

• Un recuadro en la sección titulada Dependientes para indicar si usted cumple con los requisitos para cónyuges separados en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR.

Publicación 596 (2025) 3

• Recuadros nuevos y líneas nuevas para indicar si es miembro del clero que presenta el Anexo SE y para indicar si no desea, o no es elegible para, reclamar el EIC .

Cantidad de ingresos del trabajo. La cantidad máxima de ingresos que usted puede ganar y aún obtener el crédito ha cambiado. Tal vez pueda reclamar el crédito si:

• Tiene tres o más hijos calificados que tienen un SSN válido y gana menos de $61,555 ($68,675 si es casado que presenta una declaración conjunta),

• Tiene dos hijos calificados que tienen un SSN válido y gana menos de $57,310 ($64,430 si es casado que presenta una declaración conjunta),

• Tiene un hijo calificado que tiene un SSN válido y gana menos de $50,434 ($57,554 si es casado que presenta una declaración conjunta) o

• No tiene un hijo calificado que tiene un SSN válido y gana menos de $19,104 ($26,214 si es casado que presenta una declaración conjunta).

Además, tiene que tener un AGI inferior a la cantidad que le corresponda de la lista anterior. Para más información, vea el Requisito 1 y el Requisito 15, más adelante.

Cantidad de ingresos de inversiones. La cantidad máxima de ingresos de inversiones que usted puede tener y aún obtener el crédito es $11,950. Vea el Requisito 6: Tiene que tener ingresos de inversiones de $11,950 o me- nos.

EIC sólo por uno mismo. Si su hijo calificado es tratado conforme a las reglas del empate como hijo calificado de otra persona para el año 2025, usted quizás pueda reclamar el EIC conforme a los requisitos para contribuyentes que no tienen un hijo calificado que se explican en el capítulo 3.

Presente el Anexo EIC (Formulario 1040) si tiene un hijo calificado. Si tiene al menos un hijo que cumple con los requisitos para ser su hijo calificado para propósitos de reclamar el EIC, complete y adjunte el Anexo EIC (Formulario 1040), Crédito por Ingreso del Trabajo ( EIC ), a su Formulario 1040 o 1040-SR aun si dicho hijo no tiene un SSN válido. Para más información, incluyendo cómo completar el Anexo EIC (Formulario 1040) si su hijo calificado no tiene un SSN válido, vea el Anexo EIC (Formulario 1040).

Aumento del EIC en ciertas declaraciones conjuntas. Una persona casada que presente una declaración conjunta podría recibir un crédito mayor que el que recibe otra persona que tenga los mismos ingresos pero con un estado civil para efectos de la declaración diferente. Por lo tanto, la Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo tiene columnas distintas para las personas casadas que presentan una declaración conjunta que para los demás. Cuando busque su EIC en esta tabla, asegúrese de usar la columna correcta para su estado civil para efectos de la

declaración y el número de hijos calificados que tenga con SSN válidos.

Cónyuges separados. Si está casado, pero no presenta una declaración conjunta, usted podría calificar para reclamar el EIC . Vea el Requisito 3: Si está separado de su cónyuge y no presenta una declaración conjunta, tiene que cumplir con ciertos requisitos para más información.

El EIC no afecta ciertos pagos de bienestar social. Todo reembolso que reciba por el EIC no se considera ingreso al determinar si usted u otra persona tiene derecho a recibir beneficios de los programas de asistencia social que se indican a continuación, ni al determinar la cantidad que usted u otra persona puede recibir de algún programa federal, o algún programa estatal o local que recibe todos

• parte de sus fondos de fuentes federales. Tales programas incluyen los siguientes:

• Asistencia Temporal para Familias Necesitadas ( TANF, por sus siglas en inglés).

• Programa Estatal de Asistencia Médica ( Medicaid ).

• Seguridad de Ingreso Suplementario ( SSI, por sus siglas en inglés).

• Programas de Asistencia Suplementaria de Alimentación ( SNAP, por sus siglas en inglés) (cupones para alimentos).

• Viviendas para personas de bajos ingresos.

Además, cuando determine el derecho a alguno de estos beneficios, el reembolso no podrá ser contado como una fuente de ingresos durante por lo menos 12 meses después de que usted lo reciba. Consulte con el coordinador de beneficios local para averiguar si su reembolso afectará sus beneficios.

Pagos de exención de Medicaid . Para información sobre cómo los pagos de exención de Medicaid son tratados para propósitos del EIC, vea Ingreso del Trabajo, más adelante.

No se olvide del crédito estatal. Si puede reclamar el EIC en la declaración de impuestos federales sobre los ingresos, podría tener también derecho a reclamar un crédito parecido en su declaración de impuestos estatales o locales sobre los ingresos. Para una lista de estados que ofrecen el crédito estatal por ingreso del trabajo, acceda a IRS.gov/EITC .

En caso de que el IRS cuestione el EIC . El IRS puede pedirle que entregue documentos para comprobar que usted tiene derecho al EIC . Le informaremos cuáles documentos debe enviarnos. Éstos pueden incluir actas de nacimiento, expedientes académicos, etc. El proceso para determinar su elegibilidad al crédito demorará su reembolso.

Fotografías de niños desaparecidos. El IRS se enorgullece de colaborar con el National Center for Missing & Exploited Children® (NCMEC) (Centro Nacional para Ni- ños Desaparecidos y Explotados o NCMEC, por sus siglas en inglés). Fotografías de niños desaparecidos que han sido seleccionadas por el Centro pueden aparecer en estas instrucciones en páginas que, de lo contrario, estarían en blanco. Usted puede ayudar a que estos niños

4 Publicación 596 (2025)

regresen a su hogar si, al mirar sus fotografías, los identifica y llama gratis al 1-800- THE - LOST (1-800-843-5678). Comentarios y Sugerencias. Agradecemos sus comentarios sobre esta publicación además de sugerencias para ediciones futuras.

Puede enviarnos comentarios por medio del sitio web IRS.gov/FormComments .

O nos puede escribir a la dirección siguiente:

Internal Revenue Service Tax Forms and Publications 1111 Constitution Ave. NW, IR-6526 Washington, DC 20224

Aunque no podemos contestar individualmente a cada comentario que recibimos, sí agradecemos su opinión y tendremos en cuenta sus comentarios y sugerencias al actualizar nuestros formularios, instrucciones y publicaciones de impuestos. No envíe preguntas sobre los impuestos, declaraciones de impuestos o pagos a la dirección indicada anteriormente. Cómo obtener respuestas a sus preguntas sobre los impuestos. Si tiene una pregunta sobre los impuestos que no ha sido contestada con la información presentada en esta publicación o la sección titulada Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos, hacia el final de esta publica- ción, visite el sitio web del Asistente Tributario Interactivo del IRS en IRS.gov/ITA y pulse sobre Español . Ahí podrá encontrar temas usando la función de búsqueda o pulsando sobre las categorías listadas. Cómo obtener formularios, instrucciones y publica- ciones de impuestos. Acceda a IRS.gov/Forms para descargar formularios, instrucciones y publicaciones del año actual o de años anteriores. Cómo pedir formularios, instrucciones y publicacio- nes de impuestos. Acceda a IRS.gov/OrderForms y pulse sobre Español para hacer pedidos de formularios, instrucciones y publicaciones del año actual; llame al 800-829-3676 para hacer pedidos de formularios e instrucciones de años anteriores. El IRS tramitará su pedido de formularios y publicaciones lo antes posible. No vuelva a enviar pedidos que ya nos haya enviado. Usted puede obtener formularios y publicaciones más rápido en línea.

En este capítulo se explican los Requisitos 1 a 7 . Tiene que cumplir con los siete requisitos para tener derecho al EIC . Si no cumple con los siete requisitos, no podrá reclamar el crédito y no necesita leer el resto de esta publicación.

Si usted cumple con cada uno de los siete requisitos de este capítulo, lea el capítulo 2 o el capítulo 3 (el que le corresponda) para obtener información sobre otros requisitos con los que tiene que cumplir.

Su AGI tiene que ser menos de:

• $61,555 ($68,675 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene tres o más hijos calificados que tienen un SSN válido,

• $57,310 ($64,430 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados que tienen un SSN válido,

• $50,434 ($57,554 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado que tiene un SSN válido o

• $19,104 ($26,214 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene un hijo calificado que tiene un SSN válido.

Ingreso bruto ajustado ( AGI ). El AGI es la cantidad que aparece en la línea 11b del Formulario 1040 o 1040-SR. Si su AGI es igual o superior al límite aplicable indicado anteriormente, no puede reclamar el EIC . No necesita leer el resto de la publicación.

Ejemplo: AGI mayor al límite. Su AGI es $53,000, usted es soltero y tiene un hijo calificado que tiene un SSN válido. No puede reclamar el EIC porque su AGI no es menos de $50,434. Sin embargo, si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración conjunta, tal vez pueda reclamar el EIC porque su AGI es menos de $57,554.

Bienes gananciales. Si está casado pero califica para presentar la declaración como cabeza de familia o casado que presenta una declaración por separado según ciertos requisitos especiales para contribuyentes casados que viven separados (vea el Requisito 3) y vive en un estado con leyes de los bienes gananciales, su AGI incluye la parte del salario tanto de usted como de su cónyuge que tiene que incluir en ingresos brutos. Esto difiere de los requisitos de los bienes gananciales correspondientes al Requisito 7 .

Para reclamar el EIC, usted (y su cónyuge si presentan una declaración conjunta) tiene que tener un SSN válido expedido por la Administración del Seguro Social ( SSA,

Publicación 596 (2025) Capítulo 1 Requisitos para Todos 5

por sus siglas en inglés) para la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos de 2025 (incluyendo prórrogas).

Su hijo calificado tiene que tener un SSN válido emitido para la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos de 2025 (incluyendo prórrogas) para que usted pueda reclamar una cantidad del EIC mayor basada en ese hijo. Si tiene por lo menos un hijo calificado que cumple con los requisitos para ser un hijo calificado para propósitos de reclamar el EIC, pero ese hijo no tiene un SSN válido emitido para la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos de 2025 (incluyendo prórrogas), usted puede cumplir con los requisitos para reclamar un EIC sólo por usted mismo si de otra manera cumple con los requisitos para reclamarlo. Para más información sobre cómo completar el Anexo EIC (Formulario 1040) si su hijo o hijos calificados no tienen un SSN válido emitido en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración, vea el Anexo EIC (Formulario 1040).

Un SSN es válido para propósitos del EIC a menos que haya sido emitido después de la fecha de vencimiento de su declaración de 2025 (incluyendo prórrogas) o se haya emitido únicamente para solicitar o recibir un beneficio financiado por el gobierno federal y no lo autorice a trabajar. Un ejemplo de beneficio financiado federalmente es Medicaid .

Si usted, su cónyuge o su hijo tiene una tarjeta de

CONSEJO Seguro Social con la frase “ Not Valid for Employ ment ” (No es válida para trabajar) impresa en la tarjeta y el estado migratorio de usted, su cónyuge o su hi- jo ha cambiado, por lo que la persona ahora es ciudadano

o residente permanente de los Estados Unidos, pídale a la SSA una nueva tarjeta de Seguro Social sin esa inscrip- ción.

Ciudadano de los Estados Unidos. Si era ciudadano de los Estados Unidos cuando recibió su SSN, tiene un SSN válido.

Tarjeta válida para trabajar sólo con la autoriza­ ción del Servicio de Inmigración y Naturalización ( INS ) o del Departamento de Seguridad Nacional ( DHS ). Si su tarjeta de Seguro Social tiene impresa la frase “ Valid for Work Only With INS Authorization ” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización ( INS, por sus siglas en inglés)) o la frase “ Valid for Work Only With DHS Authorization ” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Departamento de Seguridad Nacional ( DHS, por sus siglas en inglés)), tiene un SSN válido, pero sólo mientras dicha autorización esté vigente.

declaración enmendada para reclamar el EIC . Sin embargo, si a usted o a su cónyuge se le emitió un SSN que no era válido para el EIC, pero antes de la fecha de vencimiento de su declaración de 2025 (incluyendo prórrogas) usted o su cónyuge reunió los requisitos para una tarjeta de Seguro Social sin la frase “ Not Valid for Employment ” (No es válida para trabajar) impresa en la tarjeta, puede reclamar el EIC en una declaración original o enmendada de 2025, aun si la tarjeta de Seguro Social no estaba actualizada antes de la fecha de vencimiento de su declaración de 2025 (incluyendo prórrogas).

Otro número de identificación del contribuyente. Usted no podrá reclamar el EIC si en lugar de su SSN (o el de su cónyuge si presentan una declaración conjunta) tiene un número de identificación personal del contribuyente del IRS ( ITIN, por sus siglas en inglés). Los ITIN son expedidos por el IRS a personas no ciudadanas de los Estados Unidos que no pueden obtener un SSN .

No tiene un SSN . Si no tiene un SSN válido en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos de 2025 (incluyendo prórrogas), marque el recuadro en la línea 27c del Formulario 1040 o 1040-SR. Usted no puede reclamar el EIC en su declaración de impuestos original ni en la declaración enmendada de 2025.

Cómo obtener un SSN . Si usted (o su cónyuge si presentan una declaración conjunta) no tiene un SSN, puede solicitarlo presentando el Formulario SS-5-SP, Solicitud para una tarjeta de Seguro Social, disponible en español, ante la SSA . Puede obtener el Formulario SS-5-SP en el sitio web SSA.gov/forms/ss-5sp.pdf , en la oficina de la SSA más cercana o llamando a la SSA al 800-772-1213.

Se acerca el plazo para la presentación de la de­ claración y aún no tiene un SSN . Si se acerca el plazo para la presentación de la declaración de impuestos y aún no tiene un SSN, usted puede solicitar una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración. Puede obtener esta prórroga mediante la presentación del Formulario 4868, Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos. Para más información, vea las instrucciones del Formulario 4868. En lugar de presentar el Formulario 4868, usted puede solicitar una prórroga automática al hacer un pago por medios electrónicos para la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos.

El SSN no se incluye o es incorrecto. Si el SSN de usted o de su cónyuge no se incluye en la declaración de impuestos o es incorrecto, es posible que no le concedan el EIC .

Si no se incluye un SSN para usted o su cónyuge en su declaración de impuestos porque no tenían un SSN válido asignado en o antes de la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos de 2025 (incluyendo prórrogas) y después obtiene un SSN válido, no puede presentar una

6 Capítulo 1 Requisitos para Todos Publicación 596 (2025)

Si está casado, por lo general, tiene que presentar una declaración conjunta para reclamar el EIC . Sin embargo, hay un requisito especial para los cónyuges separados.

Requisito especial para cónyuges separados. Puede reclamar el EIC si está casado, no está presentando una declaración conjunta, tuvo un hijo calificado que vivió en su hogar por más de la mitad de 2025 y cualquiera de los siguientes aplica:

• Vivió separado de su cónyuge durante los últimos 6 meses de 2025 o

• Está legalmente separado de acuerdo con las leyes de su estado bajo un acuerdo de separación por escrito o un fallo de manutención por separación judicial y no vivió en el mismo hogar que su cónyuge al final de 2025.

Si cumple con estos requisitos, marque el recuadro en la sección titulada Dependientes que explica el requisito especial para cónyuges separados en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR.

Asegúrese de completar y adjuntar el Anexo EIC

CONSEJO (Formulario 1040) a su declaración para listar a

su hijo (o hijos) calificado. Complete y adjunte el Anexo EIC (Formulario 1040) independientemente de si su hijo (o hijos) calificado tiene un SSN válido.

Si el hijo que cumple con los requisitos para ser

CONSEJO su hijo calificado para propósitos de reclamar el

EIC no tiene un SSN válido, usted podría calificar para reclamar el EIC sólo por usted mismo.

Si usted fue extranjero no residente durante alguna parte del año, no podrá reclamar el EIC, a menos que su estado civil para efectos de la declaración sea casado que presenta una declaración conjunta. Puede usar ese estado civil para efectos de la declaración sólo si su cónyuge es ciudadano estadounidense o extranjero residente y opta por ser tratado como residente estadounidense. En tal caso, se gravan los ingresos que usted y su cónyuge reciban a nivel nacional e internacional. Si necesita más

información sobre esta opción, obtenga la Publicación 519, Guía de Impuestos Estadounidenses para Extranjeros. Si usted fue extranjero no residente durante cualquier parte del año y su estado civil para efectos de la declaración no es casado que presenta una declaración conjunta, marque el recuadro en la línea 27c del Formulario 1040 o 1040-SR. Vea Extranjeros no residentes y ex- tranjeros con doble residencia en las Instrucciones para el Formulario 1040 para más información, incluyendo información sobre cómo hacer la elección de tratar a un extranjero no residente o con doble residencia como residente estadounidense durante todo el año tributario.

Usted no puede reclamar el EIC si presenta el Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingreso devengado en el extranjero). Este formulario se presenta para excluir del ingreso bruto los ingresos recibidos del extranjero o para deducir o excluir una cantidad por concepto de vivienda en el extranjero. Los territorios de los Estados Unidos no se consideran países extranjeros. Vea la Publicación 54, Tax Guide for U.S. Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos y extranjeros residentes estadounidenses en el extranjero), para más información detallada.

No puede reclamar el EIC, a menos que sus ingresos de inversiones sean $11,950 o menos. Si sus ingresos de inversiones son más de $11,950, no puede reclamar el crédito.

Utilice la Hoja de Trabajo 1 que aparece en este capítulo para calcular sus ingresos de inversiones.

Este crédito se conoce como “crédito por ingreso del trabajo” porque para tener derecho al mismo, usted tiene que trabajar y recibir ingresos del trabajo. Si está casado y presenta una declaración conjunta, cumple con este requisito si por lo menos uno de los cónyuges trabaja y recibe ingresos del trabajo. Si usted es empleado, el ingreso del trabajo incluye todo ingreso tributable que reciba de su empleador.

El Requisito 15 contiene información que le ayudará a calcular la cantidad de sus ingresos del trabajo. Si trabaja por cuenta propia o es empleado estatutario, calculará

Publicación 596 (2025) Capítulo 1 Requisitos para Todos 7

Hoja de Trabajo 1. Ingresos de Inversiones Guarde para Sus Registros

Utilice esta hoja de trabajo para calcular los ingresos de inversiones para propósitos del EIC cuando presente el Formulario 1040 o 1040-SR.

sus ingresos del trabajo en la Hoja de Trabajo B del EIC que se encuentra en las Instrucciones para el Formulario 1040.

Ingreso del Trabajo

El ingreso del trabajo incluye las siguientes clases de ingresos:

1. Salarios, sueldos, propinas y otra paga tributable del empleado. La paga del empleado es ingreso del trabajo sólo si es tributable (está sujeta a impuestos). La

paga del empleado no tributable, tales como ciertos beneficios por cuidado de dependientes y beneficios por adopción, no son ingresos del trabajo. Pero hay una excepción para la paga no tributable por combate, la cual puede optar por incluir en el ingreso del trabajo, tal como se explica más adelante.

2. Ingresos netos del trabajo por cuenta propia.

3. Ingreso bruto recibido como empleado estatutario.

Salarios, sueldos y propinas declarados en la casilla 1 del (de los) Formulario(s) W-2. A usted se le

8 Capítulo 1 Requisitos para Todos Publicación 596 (2025)

Hoja de Trabajo 2. Hoja de Trabajo para la Línea 4 de la Hoja de Trabajo 1

Guarde para Sus Registros

Complete esta hoja de trabajo sólo si el Formulario 8814 incluye un dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska).

Nota: Complete una Hoja de Trabajo 2 por separado para cada Formulario 8814.

1. Anote la cantidad de la línea 2a del Formulario 8814 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1.

2. Anote la cantidad de la línea 2b del Formulario 8814 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2.

3. Reste la cantidad de la línea 2 de la cantidad de la línea 1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3.

4. Anote la cantidad de la línea 1a del Formulario 8814 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4.

5. Sume las cantidades de las líneas 3 y 4 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5.

6. Anote la cantidad del dividendo del Fondo Permanente de Alaska de su hijo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6.

7. Divida la cantidad de la línea 6 por la cantidad de la línea 5 . Anote el resultado como número decimal (redondeado por lo menos a tres decimales) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7.

8. Anote la cantidad de la línea 12 del Formulario 8814 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8.

9. Multiplique la cantidad de la línea 7 por la cantidad de la línea 8 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9.

10. Reste la cantidad de la línea 9 de la cantidad de la línea 8 . Anote el resultado en la línea 4 de la Hoja de Trabajo 1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10.

(Si presenta más de un Formulario 8814, anote en la línea 4 de la Hoja de Trabajo 1 la suma total de las cantidades de la línea 10 de todas las Hojas de Trabajo 2 ).

declaran los salarios, sueldos y propinas que recibió por su trabajo en la casilla 1 del Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios y retención de impuestos). Usted debe declarar éstos en la línea 1a del Formulario 1040 o 1040-SR.

Otros tipos de ingreso del trabajo. Otros tipos de ingreso del trabajo no declarado en la casilla 1 del Formulario W-2 incluyen salarios recibidos como empleado doméstico; ingresos de propinas no declarados a su empleador; ciertos pagos de exención de Medicaid si opta por incluir pagos no tributables como ingreso del trabajo para propósitos de reclamar el EIC ; beneficios tributables por cuidado de dependientes; beneficios por adopción provistos por el empleador del Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados); salarios del Formulario 8919, Uncollected Social Security and Medicare Tax on Wages (Impuestos del Seguro Social y Medicare no retenidos del salario); y otros ingresos del trabajo. Usted debe declarar éstos en las líneas 1b a 1h del Formulario 1040 o 1040-SR.

Opción de incluir la paga no tributable por combate. Usted puede optar por incluir su paga no tributable por combate en los ingresos del trabajo para fines del EIC . La cantidad de esta paga debe aparecer en la casilla 12 del Formulario W-2 con el código Q. Al incluir la paga no tributable por combate en el ingreso del trabajo, su EIC puede aumentar o disminuir. Para más información, vea Paga no tributable por combate en el capítulo 4.

Ingresos netos del trabajo por cuenta propia. Es posible que haya recibido ingresos netos del trabajo por cuenta propia si:

• Es dueño de un negocio propio o

• Es ministro o miembro de una orden religiosa.

Vivienda de un ministro de una orden religiosa. El valor del alquiler de una vivienda o de una asignación para vivienda provista a un ministro de una orden religiosa como parte de su salario, por lo general, no está sujeto al impuesto sobre los ingresos pero sí se incluye en las ganancias netas del trabajo por cuenta propia. Por tal motivo, dicho valor se incluye en los ingresos del trabajo para fines del EIC (excepto en ciertos casos descritos bajo Formulario 4361 o 4029 Aprobado, más adelante).

Empleado estatutario. Usted es empleado estatutario si recibió un Formulario W-2 en el cual el recuadro titulado “ Statutory employee ” (Empleado estatutario) (recuadro 13 ) está marcado. Tiene que declarar sus ingresos y gastos como empleado estatutario en el Anexo C (Formulario 1040), Ganancias o Pérdidas de Negocios.

Beneficios por huelga y cierre del empleador. Los beneficios que se le pagan a usted como beneficios por huelga o cierre del empleador, incluyendo tanto el dinero en efectivo como el valor justo de mercado de otra propiedad (que no sean regalos bona fide ) son generalmente tributables a usted. Si los beneficios por huelga y cierre del empleador son tributables, los beneficios generalmente son ingreso del trabajo. Debe declarar la cantidad de sus beneficios por huelga y cierre del empleador tributables en la línea 1h del Formulario 1040 o 1040-SR.

Formulario 4361 o 4029 Aprobado

Esta sección es para las personas que tengan uno de los siguientes formularios aprobados:

• Formulario 4361, Application for Exemption From Self-Employment Tax for Use by Ministers, Members of Religious Orders, and Christian Science Practitio- ners (Solicitud para la exención del pago del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia para ministros,

Publicación 596 (2025) Capítulo 1 Requisitos para Todos 9

miembros de órdenes religiosas y practicantes de la Ciencia Cristiana); o

• Formulario 4029, Application for Exemption From So- cial Security and Medicare Taxes and Waiver of Bene- fits (Solicitud para la exención del pago de los impuestos del Seguro Social y del Medicare y la renuncia a beneficios).

Cada formulario aprobado exime ciertos ingresos del pago de los impuestos del Seguro Social. Se explica a continuación cada formulario en términos de lo que se considera o no ingresos del trabajo para fines del EIC .

Formulario 4361. Ya sea que usted tenga o no un Formulario 4361 aprobado, las cantidades que recibió por realizar oficios religiosos como empleado se consideran ingreso del trabajo. Esto abarca salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable recibida como empleado.

Si tiene un Formulario 4361 aprobado, una asignación no tributable para vivienda o el valor de alquiler no tributable de una vivienda no se considera ingreso del trabajo. Además, las cantidades que recibió por realizar sus oficios como ministro, pero no como empleado, no se consideran ingreso del trabajo. Ejemplos de esto son los honorarios por oficiar matrimonios y pronunciar discursos.

Formulario 4029. Ya sea que usted tenga o no un Formulario 4029 aprobado, todos los salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable como empleado se consideran ingresos del trabajo. Sin embargo, las cantidades que haya recibido por trabajar por cuenta propia no se consideran ingresos del trabajo. Además, al calcular dicho ingreso, no reste las pérdidas que aparezcan en el Anexo C (Formulario 1040) o F (Formulario 1040) de los salarios declarados en las líneas 1a a 1h del Formulario 1040 o 1040-SR.

Beneficios por Incapacidad

Si se jubiló por incapacidad, los beneficios que reciba de su empleador del plan de jubilación por incapacidad se consideran ingresos del trabajo hasta que usted cumpla la edad mínima de jubilación. La edad mínima de jubilación, generalmente, es la edad a partir de la cual hubiera podido recibir una pensión o anualidad si no hubiese estado incapacitado. Tiene que declarar los pagos tributables por incapacidad en la línea 1h del Formulario 1040 o 1040-SR hasta alcanzar la edad mínima de jubilación.

Los pagos por concepto de pensión se vuelven tributables el día siguiente al día en que usted cumpla la edad mínima de jubilación, pero no se consideran ingreso del trabajo. Declare los pagos tributables de una pensión en las líneas 5a y 5b del Formulario 1040 o 1040-SR.

Pagos del seguro por incapacidad. Los pagos que haya recibido de una póliza de seguro por incapacidad, cuyas primas las pagó usted mismo, no son ingresos del trabajo. No importa si ha cumplido o no la edad mínima de jubilación. Si esta póliza es a través de su empleador, la

cantidad podría aparecer en la casilla 12 del Formulario W-2 con el código J.

Ingresos que No se Consideran Ingresos del Trabajo

Algunos tipos de ingresos que no se consideran ingreso del trabajo incluyen intereses y dividendos, pensiones y anualidades, beneficios del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria (incluyendo los beneficios por incapacidad), pensión para el cónyuge separado o divorciado, pensión alimenticia para hijos menores, beneficios de bienestar social, compensación del seguro obrero, beneficios por desempleo (seguro por desempleo), pagos no tributables por el cuidado de hijos de crianza y beneficios pagados a los veteranos, incluyendo pagos de rehabilitación hechos por el Departamento de Veteranos. No incluya ninguno de estos tipos de ingresos en sus ingresos del trabajo.

Ingresos recibidos como recluso en una institución penal. Las cantidades recibidas por servicios realizados mientras estaba recluido en una institución penal no se consideran ingresos del trabajo al calcular el EIC .

Pagos de bienestar social a cambio de actividades laborales. Los pagos no tributables de bienestar social a cambio de actividades laborales no son ingresos del trabajo para fines del EIC . Éstos son pagos en efectivo que ciertas personas reciben de una agencia estatal o local que administra programas de ayuda pública financiados bajo el programa federal de ayuda temporal para familias necesitadas ( TANF, por sus siglas en inglés) a cambio de ciertas actividades laborales como (1) prácticas laborales (incluyendo la remodelación o reparación de viviendas públicas) si no hay suficientes plazas disponibles en el sector privado o (2) actividades del programa de servicios comunitarios.

Bienes gananciales. Si usted está casado pero califica para presentar la declaración como cabeza de familia o casado que presenta una declaración por separado de acuerdo con ciertos requisitos especiales correspondientes a contribuyentes casados que viven aparte (vea el Requisito 3) y vive en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales, sus ingresos del trabajo para propó- sitos del EIC no incluyen ninguna cantidad ganada por su cónyuge si se considera que dicha cantidad le pertenece a usted de acuerdo con esas leyes. Esa cantidad no se considera ingresos del trabajo para propósitos del EIC, aunque usted tenga que incluirla en sus ingresos brutos en la declaración de impuestos. Sus ingresos del trabajo incluyen toda la cantidad que devengó, aun cuando parte de ésta se considere que pertenece a su cónyuge de acuerdo con las leyes de los bienes gananciales del estado en el que vive usted.

Pareja o sociedad doméstica en Nevada, Washing­ ton y California. Si usted se ha registrado como pareja o sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington o California, las mismas reglas aplican. Su ingreso del trabajo para propósitos del EIC no incluye ninguna

10 Capítulo 1 Requisitos para Todos Publicación 596 (2025)

cantidad ganada por su pareja (socio doméstico). Su ingreso del trabajo incluye la cantidad completa que usted ha ganado. Vea la Publicación 555, Community Property (Bienes gananciales), para más detalles.

Pagos del Programa del Fondo de Conservación ( CRP ). Si estaba recibiendo beneficios del Seguro Social por jubilación o incapacidad durante el período en el que recibió pagos del Programa del Fondo de Conservación ( CRP, por sus siglas en inglés), dichos pagos no se consideran ingresos del trabajo para fines del EIC .

Paga militar no tributable. La paga no tributable para miembros de las Fuerzas Armadas no se considera ingresos del trabajo para fines del EIC . Algunos ejemplos de la paga militar no tributable son la paga por combate, la asignación básica para la vivienda ( BAH, por sus siglas en inglés) y la asignación básica para el sustento ( BAS, por sus siglas en inglés). Vea la Publicación 3, Armed For- ces’ Tax Guide (Guía tributaria para las Fuerzas Armadas), para más información.

Paga por combate. Usted puede optar por in-

CONSEJO cluir su paga no tributable por combate en sus in-

gresos del trabajo para fines del EIC . Vea Paga no tributable por combate en el capítulo 4.

Si ha cumplido con todos los requisitos del capítulo 1, utilice este capítulo para determinar si tiene un hijo calificado. Este capítulo trata los Requisitos 8 a 10 . Usted tiene que cumplir con estos tres requisitos, así como los que aparecen en los capítulos 1 y 4, para calificar para el EIC con un hijo calificado.

Siga los requisitos si tiene un hijo que cumple con los requisitos para ser su hijo calificado para propósitos de reclamar el EIC, incluso si el hijo que lo califica a usted para reclamar el EIC no tiene un SSN válido expedido en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos de 2025 (incluyendo prórrogas).

Cuando presente el Formulario 1040 o 1040-SR, tiene que adjuntar el Anexo EIC (Formulario 1040) a su declaración de impuestos si tiene al menos un hijo que cumple con los requisitos para ser su hijo calificado para propósitos de reclamar el EIC, incluso si ese hijo no tiene un SSN válido expedido en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos (incluyendo prórrogas). Para más información sobre cómo completar el Anexo EIC (Formulario 1040) si su hijo o hijos calificados no tienen un SSN válido, vea el Anexo EIC (Formulario 1040). Si

cumple con todos los requisitos del capítulo 1 y los de este capítulo, lea el capítulo 4 para saber cuál es el siguiente paso.

Ningún hijo calificado. Si no cumple con el Requisito 8, no tiene un hijo calificado. Lea el capítulo 3 para saber si puede obtener el EIC sin tener un hijo calificado.

Si su hijo reúne los requisitos para ser su hijo cali-

CONSEJO ficado pero también cumple con los requisitos pa-

ra ser el hijo calificado de otra persona, sólo uno de ustedes puede tratar al hijo como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Si la otra per- sona puede reclamar a ese hijo bajo las reglas del empa- te, usted no puede reclamar el EIC como contribuyente con un hijo calificado, a menos que usted tenga otro hijo calificado. Sin embargo, usted quizás pueda reclamar el EIC sin un hijo calificado.

Su hijo es un hijo calificado si cumple con cuatro requisitos. Los cuatro requisitos son de:

1. Parentesco,

2. Edad,

3. Residencia y

4. Declaración conjunta.

Los cuatro requisitos se resumen en la Figura A . Los párrafos siguientes contienen más información sobre cada requisito.

Requisito de Parentesco

Para ser su hijo calificado, el hijo tiene que ser su:

• Hijo, hija, hijastro, hijastra, hijo o hija de crianza o un descendiente de cualesquiera de ellos (por ejemplo, su nieto o nieta); o

• Hermano, hermana, medio hermano, media hermana, hermanastro, hermanastra o un descendiente de cualesquiera de ellos (por ejemplo, su sobrino o sobrina).

Las siguientes definiciones clarifican el requisito de parentesco.

Hijo adoptivo. Un hijo adoptivo siempre se trata como hijo propio. El término “hijo adoptivo” incluye a un hijo que ha sido puesto legalmente bajo su tutela para ser legalmente adoptado.

Hijo de crianza. Para propósitos del EIC, una persona es su hijo de crianza si el hijo ha sido puesto bajo su custodia por una agencia de adopciones autorizada o por

Publicación 596 (2025) Capítulo 2 Requisitos si Tiene un Hijo Calificado 11

sentencia, decreto u otra orden de un tribunal con jurisdicción competente. Las agencias de adopciones autorizadas incluyen:

• Una agencia gubernamental estatal o local,

• Una organización exenta de impuestos autorizada por el estado y

• Una entidad gubernamental de tribus indígenas o una organización autorizada por un gobierno de tribus indígenas estadounidenses para colocar niños indígenas.

Ejemplo. Diana, de 12 años de edad, fue puesta bajo su cuidado hace 2 años por una agencia autorizada para colocar niños en hogares de crianza. Diana es su hija de crianza.

Requisito de Edad

Su hijo tiene que:

1. Tener menos de 19 años de edad al final de 2025 y ser más joven que usted (o su cónyuge si presentan una declaración conjunta);

2. Tener menos de 24 años de edad al final de 2025, ser estudiante a tiempo completo y ser más joven que usted (o su cónyuge si presentan una declaración conjunta); o

3. Tener cualquier edad y estar total y permanentemente incapacitado.

Si su hijo es un estudiante a tiempo completo o

CONSEJO está total y permanentemente incapacitado, ase-

gúrese de marcar el recuadro correspondiente en la línea 6 de la sección de Dependientes en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR.

Los siguientes ejemplos y definiciones aclaran el requisito de edad.

Ejemplo 1: Hijo que no es menor de 19 años de edad. Su hijo cumplió 19 años de edad el 10 de diciembre. A menos que él estuviera total y permanentemente incapacitado o fuera estudiante, no es hijo calificado porque al final del año no tenía menos de 19 años de edad.

Ejemplo 2: Hijo que no es más joven que usted o que su cónyuge. Su hermano, que tiene 23 años de edad, un estudiante a tiempo completo y soltero, vive con usted y el cónyuge de usted. Su hermano no está incapacitado. Tanto usted como su cónyuge tienen 21 años de edad y presentan una declaración de impuestos conjunta. Su hermano no es su hijo calificado porque no es más joven que usted o que el cónyuge de usted.

Ejemplo 3: Hijo que es más joven que el cónyuge de usted, pero no menor que usted. Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 2, excepto que el cónyuge de usted tiene 25 años de edad. Debido a que su hermano es más joven que el cónyuge de usted, él es su hijo calificado, aunque no sea menor que usted.

Definición de estudiante a tiempo completo. Para considerarse estudiante a tiempo completo, durante una parte de cada uno de cualesquiera 5 meses naturales del año natural, su hijo tiene que ser:

1. Un estudiante a tiempo completo en una escuela que tenga un personal docente permanente, un programa de estudios y un estudiantado regular en la escuela; o

2. Un estudiante que toma un curso a tiempo completo, de adiestramiento agropecuario ofrecido por una escuela descrita en el punto ( 1 ) o por un gobierno estatal, de condado o local.

Los 5 meses naturales no tienen que ser consecutivos.

Un estudiante a tiempo completo es un estudiante matriculado en un número de horas o en cursos que la escuela considera asistencia a tiempo completo.

Definición de escuela. Una escuela puede ser primaria, secundaria, un colegio o una universidad; o puede ser técnica, laboral o mecánica. Sin embargo, los cursos de capacitación en el empleo, las escuelas por correspondencia y las escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet no se consideran escuelas para propósitos del EIC .

Estudiantes de escuela secundaria vocacional. Los estudiantes que trabajen en empleos de adiestramiento cooperativo en industrias privadas como parte del programa normal de una escuela para capacitación práctica y en el aula se consideran estudiantes a tiempo completo.

Total y permanentemente incapacitado. Su hijo está total y permanentemente incapacitado si le corresponden las dos condiciones siguientes:

1. Su hijo no puede dedicarse a ninguna actividad lucrativa considerable a causa de una condición física o mental.

2. Un médico determina que la condición ha durado o se espera que dure de manera continua por lo menos un año o que puede causarle la muerte.

Actividad lucrativa considerable. Una actividad lucrativa considerable consiste en realizar deberes considerables durante un período razonable mientras está trabajando por paga o su propio beneficio, o mientras está haciendo trabajo que normalmente es remunerado o para el beneficio de uno. Trabajo a tiempo completo (o trabajo a tiempo parcial, realizado para la conveniencia de su empleador) en una situación de empleo competitivo recibiendo por lo menos un salario mínimo comprueba que el hijo puede realizar una actividad lucrativa considerable.

Trabajo que uno hace para cuidar de sí mismo o de su vivienda no se considera actividad lucrativa considerable. Tampoco lo son trabajos no remunerados para sus pasatiempos, las terapias o el entrenamiento institucional que reciba en instalaciones separadas, la asistencia a la escuela, los clubes, los programas sociales u otras actividades parecidas. Sin embargo, la naturaleza del trabajo que lleva a cabo tal vez compruebe que el hijo puede realizar actividades lucrativas considerables.

12 Capítulo 2 Requisitos si Tiene un Hijo Calificado Publicación 596 (2025)

Figura A. Requisitos para Ser Hijo Calificado

Precaución: La Figura A es un resumen de los requisitos para reclamar a un hijo calificado. Para más detalles, vea el resto de este capítulo.

Publicación 596 (2025) Capítulo 2 Requisitos si Tiene un Hijo Calificado 13

El hecho de que el hijo no haya trabajado por mucho tiempo no comprueba por sí solo que el hijo no pueda realizar actividades lucrativas considerables.

Si desea ver ejemplos de actividades lucrativas considerables, vea las Instrucciones para el Anexo R (Formulario 1040).

Requisito de Residencia

Su hijo tiene que haber vivido con usted en los Estados Unidos durante más de la mitad del año 2025.

Usted no puede reclamar el EIC para un hijo cali- ficado que no vivió con usted por más de la mitad

tos de manutención. El IRS le puede pedir documentación que demuestre que usted vivió con cada hijo calificado. Los documentos que usted puede mantener para este propósito incluyen registros de la escuela o cuidado de menores y otros registros que muestren la dirección física del hijo.

Si el hijo vivió con usted en los Estados Unidos

CONSEJO durante más de la mitad de 2025, marque ambos

recuadros (recuadro (a) y recuadro (b) ) en la fila (5) de la sección titulada Dependientes en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR. Además, asegúrese de marcar el recuadro que se encuentra a la derecha del blo- que de la dirección en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR.

Los siguientes párrafos clarifican el requisito de residencia.

Estados Unidos. Esto abarca los 50 estados y el Distrito de Columbia. No se incluyen Puerto Rico ni los territorios de los Estados Unidos, tales como Guam.

Albergues para personas sin hogar. Su hogar puede estar en cualquier lugar donde usted viva habitualmente. No necesita vivir en un hogar tradicional. Por ejemplo, si su hijo vivió con usted durante más de la mitad del año en uno o más albergues para personas sin hogar, su hijo cumple con el requisito de residencia.

Personal militar destacado fuera de los Estados Uni- dos. Para propósitos del EIC, al personal militar destacado fuera de los Estados Unidos en servicio activo prolongado se le considera como si hubiera vivido en los Estados Unidos durante ese período de servicio.

Servicio activo prolongado. Servicio activo prolongado significa que usted ha sido llamado u ordenado a prestar servicio militar por un período indefinido o por un período de más de 90 días. Una vez que comience a cumplir su servicio activo prolongado, se considera que ha estado activo aunque no preste servicio por un período de más de 90 días.

Nacimiento o fallecimiento de un hijo. Un hijo que nació o falleció en 2025 es tratado como si hubiera vivido con usted durante más de la mitad del año 2025 si su ho

gar fue también el del hijo durante más de la mitad del tiempo que estuvo vivo en 2025.

Ausencias temporales. El tiempo que usted o su hijo se encuentre temporalmente ausente del hogar, debido a una circunstancia especial (fuera de lo común), se cuenta como tiempo que vivió con usted. Algunos ejemplos de circunstancias especiales incluyen: enfermedad, asistencia a una escuela, negocios, vacaciones, servicio militar y detención en una institución penal para jóvenes.

Hijo adoptivo. Si adoptó un hijo en 2025, y ese hijo fue puesto legalmente bajo su tutela para ser legalmente adoptado en 2025, o el hijo era un hijo de crianza que reunía los requisitos puesto bajo su tutela en 2025, se considera que el hijo vivió con usted durante más de la mitad de 2025 si su vivienda o residencia principal fue la vivienda o residencia principal de ese hijo por más de la mitad del tiempo que dicho hijo fue adoptado o puesto bajo su tutela en 2025.

Hijo secuestrado. A un hijo secuestrado se le trata como si hubiera vivido con usted durante más de la mitad del año si vivió con usted durante más de la mitad de la parte del año antes de la fecha en que ocurrió el secuestro o después de la fecha del regreso del hijo. Las autoridades encargadas de hacer cumplir la ley correspondientes tienen que suponer que el hijo ha sido secuestrado por alguien que no sea miembro de su familia o de la del hijo. Este trato corresponde a todos los años transcurridos hasta que devuelvan al hijo. Sin embargo, el último año en que esto se puede aplicar es en el que primero ocurra una de las siguientes circunstancias:

1. El año en que se determine que el hijo está muerto o

2. El año en que el hijo hubiera cumplido 18 años de edad.

Si su hijo calificado fue secuestrado y cumple con estos requisitos, escriba “ KC ” (Hijo secuestrado), en vez de un número, en la línea 6 del Anexo EIC (Formulario 1040).

Requisito de Declaración Conjunta

Para cumplir con este requisito, el hijo no puede presentar una declaración conjunta para el año.

Excepción. Una excepción al requisito de declaración conjunta es aplicable si su hijo y el cónyuge de éste presentan una declaración conjunta sólo para reclamar un reembolso de impuestos retenidos o del impuesto estimado pagado.

Ejemplo 1: Hijo que presenta una declaración con­ junta. Usted mantuvo a su hijo de 18 años de edad, el cual vivió con usted durante todo el año mientras su cónyuge estaba en las Fuerzas Armadas. El cónyuge ganó $25,000 en ingreso ese año. La pareja presenta una declaración conjunta. Debido a que su hijo y su cónyuge presentan una declaración conjunta, dicho hijo no es su hijo calificado.

14 Capítulo 2 Requisitos si Tiene un Hijo Calificado Publicación 596 (2025)

Ejemplo 2: Hijo que presenta una declaración con­ junta para reclamar un reembolso de los impuestos retenidos. Su hijo de 18 años de edad y su cónyuge de 17 años de edad recibieron $800 de ingresos de trabajos a tiempo parcial y no tuvieron otro tipo de ingresos. No tienen hijos. Ninguno tiene que presentar una declaración de impuestos. Debido a que les retuvieron impuestos de su paga, ellos presentan una declaración conjunta sólo para reclamar el reembolso de los impuestos retenidos. La excepción del requisito de la declaración conjunta les corresponde; de esta manera, este hijo podría ser su hijo calificado si todos los demás requisitos se cumplen.

Ejemplo 3: Hijo que presenta una declaración con­ junta para reclamar un crédito tributario de oportuni­ dad para los estadounidenses. Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 2, excepto que no le retuvieron impuestos de la paga de su hijo. Ni a su hijo ni a su cónyuge se les requiere presentar una declaración de impuestos pero presentan una declaración conjunta para reclamar los $124 del American opportunity tax credit (Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses), y obtener el reembolso de esa cantidad. Ya que la razón por la que presentan la declaración es para reclamar el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses, no la están presentando solamente para reclamar un reembolso de impuestos retenidos o del impuesto estimado pagado. La excepción al requisito de declaración conjunta no aplica; por lo tanto, este hijo no es su hijo calificado.

Hijo casado. Aun si su hijo no presenta una declaración conjunta, si su hijo estaba casado al final del año, dicho hijo no puede ser su hijo calificado a menos que:

1. Usted pueda reclamar a su hijo como dependiente o

2. La razón por la cual usted no puede reclamar a su hijo como dependiente sea que usted le permite al otro padre que reclame a su hijo como dependiente basándose en el requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte), como se expli-

ca más adelante.

Número de Seguro Social ( SSN ). Para recla- mar una cantidad del EIC mayor basado en un hi-

SSN válido en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos de 2025 (incluyendo prórro- gas), a menos que haya nacido y fallecido en 2025 y us- ted adjunta a su declaración una copia del acta de naci- miento, certificado de defunción o expedientes del hospital que muestren que el hijo nació vivo. Usted no puede reclamar una cantidad del EIC mayor basado en un hijo calificado si:

1. El SSN de su hijo calificado no aparece en la declara- ción de impuestos o es incorrecto;

2. La tarjeta de Seguro Social de su hijo calificado indica que no es válida para trabajar (“ Not Valid for Employment ”) y fue expedida para obtener beneficios proce- dentes de fondos del gobierno federal; o

3. En lugar de un SSN , su hijo calificado tiene:

a. Un ITIN , el cual se le expide a una persona que no

es ciudadano de los Estados Unidos y que no puede obtener un SSN ; o

b. Un número de identificación del contribuyente en

proceso de adopción ( ATIN , por sus siglas en in- glés), expedido a los padres adoptivos que no pueden obtener un SSN para el niño que van a adoptar hasta que la adopción se finalice.

Si tiene más de un hijo calificado y solamente uno de ellos tiene un SSN válido, sólo puede usar a ese hijo para re- clamar una cantidad del EIC mayor. Para obtener más in- formación sobre el SSN , vea el Requisito 2 .

Si “ Not Valid for Employment ” (No es válida para

CONSEJO trabajar) está impreso en la tarjeta de Seguro So-

cial de su hijo y el estado migratorio de su hijo ha cambiado por lo que ahora es ciudadano estadounidense

o residente permanente, solicite a la SSA una nueva tarje- ta de Seguro Social sin la inscripción.

Si tiene un hijo que cumple con los requisitos pa-

CONSEJO ra ser un hijo calificado para propósitos de recla-

mar el EIC , pero dicho hijo no tiene un SSN váli- do, usted puede reunir los requisitos para reclamar el crédito sólo por usted mismo.

Algunas veces un hijo cumple con los requisitos para ser el hijo calificado de más de una persona. No obstante, sólo una de dichas personas puede tratar a ese hijo como hijo calificado y reclamar todos los siguientes beneficios tributarios (siempre que la persona cumpla con los requisitos para cada beneficio):

1. El crédito tributario por hijos, el crédito por otros dependientes o el crédito tributario adicional por hijos.

2. El estado civil para efectos de la declaración de cabeza de familia.

3. El crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes.

4. La exclusión por beneficios del cuidado de dependientes.

5. El EIC .

La otra persona no puede obtener ninguno de estos beneficios basado en este hijo calificado. En otras palabras, usted y la otra persona no pueden acordar dividir estos beneficios entre ustedes. La otra persona no puede reclamar ninguno de estos beneficios tributarios, a menos que esa persona tenga otro hijo calificado.

Publicación 596 (2025) Capítulo 2 Requisitos si Tiene un Hijo Calificado 15

Las reglas del empate (que se explican a continuación) muestran quién, de haber alguien, puede reclamar el EIC cuando más de una persona tiene el mismo hijo calificado. Sin embargo, las reglas del empate no corresponden si la otra persona es su cónyuge y ustedes presentan una declaración conjunta.

Reglas del empate. Para determinar quién puede reclamar a un hijo como hijo calificado y reclamar los cinco beneficios tributarios mencionados anteriormente, las reglas del empate a continuación son aplicables. Para propósitos de estas reglas del empate, el término “padre” significa un padre biológico o adoptivo de un individuo. No incluye un padrastro o padre de crianza a menos que esa persona haya adoptado al individuo.

• Si sólo una de las personas es el padre o la madre del hijo, entonces el hijo será tratado como el hijo calificado de dicha persona.

• Si los padres presentan una declaración conjunta y reclaman al hijo como hijo calificado, el hijo será tratado como el hijo calificado de los padres.

• Si los padres no presentan una declaración conjunta juntos pero ambos padres reclaman al hijo como hijo calificado, el IRS tratará al hijo como hijo calificado del padre con quien el hijo vivió más tiempo durante el año. Si el hijo vivió con cada padre por la misma cantidad de tiempo, el IRS va a tratar al hijo como hijo calificado del padre con el AGI mayor para el año.

• Si ninguno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado, el hijo será tratado como el hijo calificado de la persona con el AGI mayor para ese año.

• Si uno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado pero ninguno lo reclama, el hijo será tratado como el hijo calificado de la persona que tenga el AGI mayor para el año, pero sólo si el AGI de esa persona es mayor que el AGI de cada uno de los padres.

Si su hijo calificado es tratado conforme a las reg-

CONSEJO las del empate como hijo calificado de otra perso-

na para el año 2025, usted quizás pueda recla- mar el EIC conforme a los requisitos para contribuyentes que no tienen un hijo calificado que se explican en el capí- tulo 3.

Sujeto a los requisitos del empate, usted y la otra persona quizás puedan escoger quién de ustedes va a reclamar al hijo como hijo calificado. Vea Ejemplo 1 a Ejemplo 12 , más adelante. Si no puede reclamar el EIC, ya que su hijo calificado es tratado bajo las reglas del empate como el hijo calificado de otra persona para el año 2025, usted quizás pueda reclamar el EIC basándose en un hijo calificado diferente

• reclamar el EIC usando los requisitos para personas que no tienen hijos calificados que se explican en el capítulo 3.

Si la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Si usted y otra persona tienen el mismo hijo calificado, pero la otra persona no puede reclamar el EIC porque la otra persona no reúne los requisitos o su ingreso del trabajo o el AGI es demasiado alto,

usted quizás pueda tratar al hijo como hijo calificado. Vea el Ejemplo 6 y el Ejemplo 7, más adelante. Pero usted no puede tratar al hijo como hijo calificado para reclamar el EIC si la otra persona se basa en el hijo para reclamar cualesquiera de los cinco beneficios tributarios enumerados anteriormente en este capítulo.

Ejemplos. Los siguientes ejemplos pueden ayudarle a determinar si puede reclamar el EIC cuando usted y otra persona tienen el mismo hijo calificado.

Ejemplo 1: Hijo que vivió con su madre y su abue­ la. Usted y su hijo de 2 años de edad, Jaime, vivieron con la madre de usted todo el año. Usted tiene 25 años de edad, no está casada y su AGI es $9,000. Su único ingreso fue $9,000 de un trabajo a tiempo parcial. El único ingreso laboral de su madre fue $22,000 y su AGI es $22,000. El padre de Jaime no vivió ni con usted ni con Jaime. El requisito especial para padres divorciados o separados o que viven aparte, el cual se explica más adelante, no corresponde. Jaime es hijo calificado tanto de usted como de la madre de usted porque cumple con los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta para usted y la madre de usted. Sin embargo, sólo una de ustedes puede considerarlo hijo calificado para reclamar el EIC (y los otros beneficios tributarios que aparecen anteriormente en este capítulo a los que tenga derecho dicha persona). Él no es el hijo calificado de ninguna otra persona, incluyendo su padre. Si usted no reclama a Jaime como hijo calificado para propósitos del EIC - para cualesquiera de los otros beneficios tributarios indicados anteriormente en este capítulo, su madre lo puede considerar hijo calificado para reclamar el EIC (y cualesquiera de los otros beneficios tributarios indicados anteriormente en este capítulo a los cuales ella tenga derecho).

Ejemplo 2: El AGI de la madre es mayor que el de la abuela. Los hechos son los mismos que en el Ejem­ plo 1, excepto que usted tiene un AGI de $25,000. Ya que el AGI de su madre no es mayor que el de usted, ella no puede reclamar a Jaime como su hijo calificado. Sólo usted puede reclamarlo.

Ejemplo 3: Dos personas reclaman al mismo hijo. Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que usted y su madre reclaman a Jaime como hijo calificado. En este caso, usted como madre del hijo va a ser la única persona a la que se le permita reclamar a Jaime para reclamar el EIC y los otros beneficios tributarios a los que tenga derecho que están enumerados anteriormente en este capítulo. El IRS le denegará a su madre el derecho de reclamar el EIC y cualesquiera de los otros beneficios tributarios indicados anteriormente en este capítulo basados en Jaime. Su madre no puede reclamar el EIC para contribuyentes sin un hijo calificado debido a que su ingreso bruto ajustado es superior a $19,104.

Ejemplo 4: Hijos calificados divididos entre dos personas. Los hechos son los mismos que en el Ejem­ plo 1, excepto que usted también tiene otros dos hijos menores que son hijos calificados tanto de usted como de

16 Capítulo 2 Requisitos si Tiene un Hijo Calificado Publicación 596 (2025)

su madre. Sólo una de ustedes puede reclamar a cada hijo como hijo calificado. No obstante, si el AGI de su madre es mayor que el de usted, puede permitirle a su madre que reclame a uno o más de los hijos. Por ejemplo, usted puede reclamar a un hijo y su madre puede reclamar a los otros dos.

Ejemplo 5: Contribuyente que es hijo calificado. Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que usted tiene sólo 18 años de edad. Esto significa que usted es el hijo calificado de su madre. Debido al Requi- sito 10, que se explica más adelante, usted no puede reclamar el EIC ni reclamar a su hijo como hijo calificado. Sólo su madre podría basarse en Jaime como hijo calificado para reclamar el EIC . Si su madre cumple con todos los demás requisitos para reclamar el EIC y usted no reclama a Jaime como hijo calificado para ninguno de los beneficios tributarios enumerados anteriormente, su madre puede declararlos a usted y a Jaime como hijos calificados para propósitos del EIC .

Ejemplo 6: Abuela con demasiado ingreso del tra­ bajo para reclamar el EIC . Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que su madre tuvo ingresos de $50,000 de su trabajo. Debido a que los ingresos del trabajo de su madre son demasiado altos para que ella reclame el EIC, sólo usted puede reclamar el crédito basándose en su hijo.

Ejemplo 7: Madre con demasiado ingreso del tra­ bajo para reclamar el EIC . Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que usted tuvo ingresos de $50,000 de su trabajo y su AGI es $50,500. No puede reclamar el EIC porque su ingreso del trabajo es demasiado alto. Su madre tampoco puede reclamar el EIC ya que su AGI no es mayor que el de usted.

Ejemplo 8: Padres separados. Usted, su cónyuge y su hijo de 10 años de edad, José, vivieron juntos hasta el 1 de agosto del año 2025, cuando su cónyuge se mudó del hogar. En agosto y septiembre, José vivió con usted. Por el resto del año, José vivió con su cónyuge, quien es el padre de José. José es el hijo calificado tanto de usted como de su cónyuge porque vivió con cada uno de ustedes por más de la mitad del año y porque cumplió con los requisitos de parentesco, edad y declaración conjunta para ambos. Al final del año, usted y su cónyuge aún no estaban divorciados, ni legalmente separados o separados conforme a un acuerdo de separación por escrito; por lo tanto, el requisito especial para padres divorciados o se- parados (o que viven aparte) no corresponde.

Usted y su cónyuge presentarán declaraciones por se- parado. Su cónyuge accede a que usted reclame a José como hijo calificado. Esto significa que, si su cónyuge no reclama a José como hijo calificado para cualesquiera de los beneficios tributarios que aparecen anteriormente en este capítulo, usted puede reclamarlo como hijo calificado para cualesquiera de los beneficios tributarios que aparecen anteriormente en este capítulo a los cuales usted tenga derecho. Sin embargo, usted no puede tomar el EIC porque usted y su cónyuge no vivieron separados los últimos 6 meses de 2025 y, durante el tiempo que vivieron

separados al final del año 2025, no estaban legalmente separados de acuerdo con las leyes de su estado bajo un acuerdo de separación por escrito o un fallo de manutención por separación judicial. Por lo tanto, usted no cumple con los requisitos para ciertos cónyuges separados para tomar el EIC cuando no presentan una declaración conjunta. Vea el Requisito 3. Tampoco puede tomar el crédito por gastos de cuidado de menores y dependientes por- que su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado y usted y su cónyuge no vivieron separados los últimos 6 meses de 2025. Vea la Publicación 503, Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes).

Ejemplo 9: Padres separados reclaman al mismo hijo. Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 8, excepto que tanto usted como su cónyuge reclaman a José como hijo calificado. En este caso, sólo su cónyuge puede reclamar a José como hijo calificado. Esto se debe a que, durante el año 2025, su hijo vivió con su cónyuge por más tiempo que con usted. Usted no puede reclamar el EIC debido a que usted es un cónyuge separado que no presenta una declaración conjunta y usted no tiene un hijo calificado. Sin embargo, el estado civil para efectos de la declaración de su cónyuge es también casado que presenta la declaración por separado; por lo tanto, su cónyuge no puede reclamar el EIC porque usted y su cónyuge no vivieron separados los últimos 6 meses de 2025

• no están legalmente separados de acuerdo con las leyes de su estado conforme a un acuerdo de separación por escrito o un fallo de manutención por separación judicial. Por lo tanto, su cónyuge no cumple con los requisitos para tomar el EIC como cónyuge separado que no presenta una declaración conjunta. Vea el Requisito 3. Su cónyuge tampoco puede tomar el crédito por gastos de cuidado de menores y dependientes porque su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado y usted y su cónyuge no vivieron separados los últimos 6 meses de 2025. Vea la Publicación 503.

Ejemplo 10: Padres no casados. Usted, su hijo de 5 años de edad y el padre de su hijo vivieron juntos todo el año. Usted y el padre de su hijo no están casados. Su hijo es el hijo calificado tanto de usted como del padre de su hijo porque cumple con los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta tanto para usted como para el padre. Su ingreso del trabajo y AGI son $12,000 y los del padre de su hijo son $14,000. Ninguno de ustedes tuvo otros ingresos. El padre de su hijo accede a que usted reclame al hijo como hijo calificado. Esto significa que, si el padre de su hijo no reclama a su hijo como hijo calificado para el EIC - para cualesquiera de los otros beneficios tributarios que aparecen anteriormente en este capítulo, usted puede reclamarlo como hijo calificado para el EIC y para cualesquiera de los demás beneficios que aparecen anteriormente en este capítulo a los cuales usted tenga derecho.

Ejemplo 11: Padres no casados reclaman al mis­ mo hijo. Los hechos son los mismos que en el Ejemplo

Publicación 596 (2025) Capítulo 2 Requisitos si Tiene un Hijo Calificado 17

10, excepto que tanto usted como el padre de su hijo reclaman a su hijo como hijo calificado. En este caso, sólo al padre de su hijo se le permitirá reclamar al hijo como hijo calificado. Esto se debe a que el AGI del otro padre, $14,000, es mayor que el AGI de usted, $12,000. Usted puede reclamar el EIC sin un hijo calificado.

Ejemplo 12: Hijos que no vivieron con los padres. Usted y su sobrina de 7 años de edad, quien es hija de su hermana, vivieron con la madre de usted durante todo el año. Usted tiene 25 años de edad y su AGI fue $9,300. Su único ingreso fue producto de un trabajo a tiempo parcial. El AGI de su madre fue $15,000. El único ingreso de su madre fue producto de su trabajo. Los padres de su sobrina presentan una declaración conjunta, tienen un AGI menor de $9,000 y no vivieron con usted o su hija (la sobrina de usted). Su sobrina es la hija calificada de usted y de su madre porque cumple con los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta tanto para usted como para su madre. Sin embargo, sólo su madre puede reclamar a su sobrina como hija calificada. Esto se debe a que el AGI de su madre, $15,000, es mayor que el de usted, $9,300.

Requisito especial para padres divorciados o sepa- rados (o que viven aparte). Un hijo se considera hijo calificado del padre o de la madre sin custodia si todas las siguientes situaciones son ciertas:

1. Los padres:

a. Están divorciados o legalmente separados confor me a un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial,

b. Están separados conforme a un acuerdo de sepa ración por escrito o

c. Vivieron separados en todo momento durante los

últimos 6 meses del año 2025.

2. El hijo recibió de los padres más de la mitad de su manutención para el año.

3. El hijo estuvo bajo la custodia de uno de los padres, o ambos, por más de la mitad del año 2025.

4. Una de las siguientes afirmaciones es cierta:

a. El padre con custodia firma un Formulario 8332,

Release/Revocation of Release of Claim to Exemption for Child by Custodial Parent (Renuncia/revocación de la renuncia de la reclamación de exención para un hijo por el padre o la madre con custodia), o un documento considerablemente similar en el que afirma que el padre con custodia no reclamará al hijo como dependiente ese año y el padre sin custodia adjunta este formulario

• documento a su declaración de impuestos. Si el

fallo de divorcio o acuerdo de separación entró en vigencia después de 1984 y antes de 2009, es posible que el padre sin custodia pueda adjuntar ciertas páginas del fallo o del acuerdo en lugar del Formulario 8332.

Para información adicional, vea la Publicación 501, De- pendents, Standard Deduction, and Filing Information (Dependientes, deducción estándar e información para la presentación de la declaración). Si se considera al hijo como hijo calificado del padre sin custodia según este requisito especial para hijos de padres divorciados, separados o que viven aparte descrito anteriormente, sólo el padre sin custodia puede reclamar el crédito tributario por hijos o el crédito por otros dependientes para el hijo. Sin embargo, sólo el padre con custodia u otro contribuyente que reúna los requisitos puede reclamar al hijo como hijo calificado para el EIC . Para más detalles y ejemplos, vea Applying the tiebraker rules to divorced or separated pa- rents (or parents who live apart) (Aplicación de las reglas del empate para padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos)) en la Publicación 501.

Usted es el hijo calificado de otro contribuyente (por ejemplo, su padre, tutor o padre de crianza) si se cumplen todas las afirmaciones siguientes:

1. Usted es el hijo, hija, hijastro, hijastra, hijo o hija de crianza de esa persona o un descendiente de cualesquiera de ellos; o es hermano, hermana, medio hermano, media hermana, hermanastro, hermanastra o un descendiente de cualesquiera de ellos.

2. Usted era:

a. Menor de 19 años de edad al final del año y me nor que la persona (o el cónyuge de la persona si esa persona presenta una declaración conjunta),

b. Menor de 24 años de edad al final del año, era es tudiante a tiempo completo y menor que la persona (o el cónyuge de la persona, si esa persona presenta una declaración conjunta) o

c. De cualquier edad y estar total y permanentemen te incapacitado.

3. Usted vivió con esa persona en los Estados Unidos durante más de la mitad del año.

4. Usted no está presentando una declaración conjunta durante este año (o está presentando una declaración conjunta sólo para reclamar un reembolso de los impuestos retenidos o del impuesto estimado pagado).

b. Un fallo de divorcio o de manutención por separa ción judicial o un acuerdo de separación por escrito anterior a 1985 correspondiente al año 2025 establece que el padre sin custodia puede reclamar al hijo como dependiente y el padre sin custodia provee por lo menos $600 para la manutención del hijo durante el año 2025.

18 Capítulo 2 Requisitos si Tiene un Hijo Calificado Publicación 596 (2025)

Si desea obtener más información acerca de los requisitos con los que tiene que cumplir un hijo calificado, vea el Requisito 8.

Si usted es el hijo calificado de otra persona, no puede reclamar el EIC . Esto es así aunque la persona para quien usted es un hijo calificado no reclame el EIC - cumpla con todos los requisitos para reclamar el mismo. Marque el recuadro en la línea 27c del Formulario 1040 o 1040-SR.

Ejemplo. Usted y su hija vivieron con la madre de usted durante todo el año. Usted tiene 22 años de edad, no es casada y asistió a una escuela vocacional a tiempo completo. Tuvo un trabajo a tiempo parcial en el cual ganó $5,700. No tuvo otro ingreso. Como cumple con los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta, usted es la hija calificada de su madre. Ella puede reclamar el EIC si cumple con todos los demás requisitos. Como usted es la hija calificada de su madre, no puede reclamar el EIC . Esto es así aunque su madre no pueda reclamar el EIC - decida no reclamar el mismo.

Hijo de padre a quien no se le requiere presentar una declaración de impuestos. Usted no es el hijo calificado de otra persona (y tal vez pudiera calificar para reclamar el EIC ) si a la persona con quien usted cumple con los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta no se le requiere presentar una declaración de ingreso tributario y, ya sea:

• No presenta una declaración del impuesto sobre los ingresos o

• Presenta una declaración sólo para obtener un reembolso de los impuestos retenidos o del impuesto estimado pagado.

Ejemplo 1: No tiene que presentar una declara­ ción. Los hechos son los mismos que en el último ejemplo, excepto que su madre no tuvo ingresos brutos, no está requerida a presentar una declaración de impuestos de 2025 y no presenta una declaración para el año 2025. Como resultado, usted no es la hija calificada de su madre. Usted puede reclamar el EIC si cumple con todos los demás requisitos.

Ejemplo 2: Presenta declaración para obtener reembolso de impuestos retenidos. Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que su madre tuvo $1,500 de ingresos de salarios y le retuvieron impuestos de su salario. Ella presenta una declaración sólo para obtener un reembolso de impuestos retenidos y no reclama el EIC ni otros créditos tributarios o deducciones. Como resultado, usted no es la hija calificada de su madre. Usted puede reclamar el EIC si cumple con todos los demás requisitos.

Ejemplo 3: Declaración presentada para reclamar el EIC . Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 2, excepto que su madre reclamó el EIC en su declaración. Como ella presentó la declaración para reclamar el EIC, ella no presenta la declaración sólo para obtener un reembolso de impuestos retenidos. Como resultado, usted es

la hija calificada de su madre. Usted no puede reclamar el EIC .

Utilice este capítulo si no tiene un hijo calificado y ha cumplido con todos los requisitos del capítulo 1. Este capítulo explica del Requisito 11 al Requisito 14, más adelante. Tiene que cumplir con los cuatro requisitos, además de los requisitos que aparecen en los capítulos 1 y 4, para tener derecho al EIC sin un hijo calificado. Si cumple con todos los requisitos del capítulo 1, así como los de este capítulo, lea el capítulo 4 para informarse de los siguientes pasos.

Si tiene un hijo calificado. Si cumple con el Requisito 8, tiene un hijo calificado. Si cumple con el Requisito 8 y no reclama el EIC con un hijo calificado, puede reclamar el EIC sin un hijo calificado.

Si su hijo cumple con los requisitos para ser su hi-

CONSEJO jo calificado pero también cumple con los requisi-

tos para ser el hijo calificado de otra persona, só- lo uno de ustedes puede tratar al hijo como hijo calificado para reclamar el EIC . Si la otra persona puede reclamar al hijo conforme a las reglas del empate, usted no puede re- clamar el EIC como contribuyente con hijo calificado, a menos que usted tenga otro hijo calificado. Sin embargo, quizás pueda reclamar el EIC conforme a los requisitos para personas que no tienen un hijo calificado.

Usted necesita tener por lo menos 25 pero menos de 65 años de edad al final de 2025. Si es casado y presenta una declaración conjunta, usted o su cónyuge tienen que tener por lo menos 25 pero menos de 65 años de edad al final de 2025. No importa cuál cónyuge cumpla con el requisito de edad, siempre y cuando uno de los cónyuges lo haga.

Usted cumple con el requisito de edad si nació después del 31 de diciembre de 1960 y antes del 2 de enero de 2001. Si es casado que presenta una declaración conjunta, cumple con el requisito de edad si usted o su cónyuge nacieron después del 31 de diciembre de 1960 y antes del 2 de enero de 2001.

Publicación 596 (2025) Capítulo 3 Requisitos si No Tiene un Hijo Calificado 19

Si ni usted ni su cónyuge cumplen con el requisito de edad, no pueden reclamar el EIC . Marque el recuadro en la línea 27c del Formulario 1040 o 1040-SR.

Ejemplo 1. Tiene 28 años de edad y es soltero. Usted cumple con el requisito de edad.

Ejemplo 2: Cónyuge cumple con el requisito de edad. Usted está casado y presenta una declaración conjunta. Tiene 23 años de edad y su cónyuge tiene 27 años de edad. Usted cumple con el requisito de edad porque su cónyuge tiene por lo menos 25 pero menos de 65 años de edad.

Fallecimiento del cónyuge. Si presenta una declaración conjunta con su cónyuge que falleció en 2025, usted cumple con el requisito de edad si usted tiene por lo menos 25 pero menos de 65 años de edad al final de 2025 o su cónyuge tenía por lo menos 25 pero menos de 65 años de edad al momento de su fallecimiento.

Se considera que su cónyuge alcanza los 25 años de edad el día antes de su cumpleaños número 25. Sin embargo, el requisito para alcanzar los 65 años de edad es diferente; su cónyuge alcanza los 65 años de edad en su cumpleaños número 65.

Incluso si su cónyuge nació antes del 2 de enero de 2001, no se considera que tenga por lo menos 25 años de edad al final de 2025, a menos que tuviera por lo menos 25 años de edad al momento de su fallecimiento.

Ejemplo 1. Usted está casado y presenta una declaración conjunta con su cónyuge que falleció en agosto de 2025. Usted tiene 67 años de edad. Su cónyuge habría alcanzado los 65 años de edad en noviembre de 2025. Debido a que su cónyuge tenía menos de 65 años de edad al momento de fallecer, usted cumple con el requisito de edad.

Ejemplo 2. Su cónyuge nació el 14 de febrero de 2000 y falleció el 13 de febrero de 2025. Se considera que su cónyuge tenía 25 años de edad al momento de su fallecimiento. Sin embargo, si su cónyuge falleció el 12 de febrero de 2025, no se considera que su cónyuge tuviera 25 años de edad al momento de su fallecimiento y no tenía por lo menos 25 años de edad al final de 2025.

Fallecimiento del contribuyente. Un contribuyente que falleció en 2025 cumple con el requisito de edad si el contribuyente tenía por lo menos 25 pero menos de 65 años de edad al momento de su fallecimiento.

Se considera que el contribuyente alcanzó los 25 años de edad el día antes de alcanzar los 25 años de edad. Sin embargo, el requisito para alcanzar los 65 años de edad es diferente; el contribuyente alcanza los 65 años de edad en su cumpleaños número 65.

Incluso si el contribuyente nació antes del 2 de enero de 2001, no se considera que tuviera por lo menos 25 años de edad al final de 2025, a menos que tuviera por lo menos 25 años de edad al momento de su fallecimiento.

Si no presenta una declaración conjunta, usted cumple con este requisito si no marcó el recuadro en la línea 12a que dice “Alguien puede reclamarlo como dependiente”.

Si está presentando una declaración conjunta, usted cumple con este requisito si no marcó ni el recuadro que dice “Alguien puede reclamarlo como dependiente” ni el que dice “Alguien puede reclamar a su cónyuge como dependiente”.

Si no está seguro de si otra persona puede reclamarlo como dependiente, vea la Publicación 501, y lea los requisitos para reclamar a un dependiente.

Si otra persona puede reclamarlo como dependiente en su declaración de impuestos, pero no lo hace, usted aún no puede reclamar el crédito, a menos que a la persona que puede reclamarlo en su declaración no se le requiera presentar una declaración de impuestos y no presenta una declaración o presenta una declaración sólo para reclamar un reembolso de los impuestos retenidos o del impuesto estimado pagado.

Ejemplo 1. En el año 2025, usted tenía 25 años de edad, era soltero y vivía en casa de sus padres. Usted trabajaba y no era estudiante. Ganó $7,500. Sus padres no pueden reclamarlo como dependiente. Cuando presenta su declaración de impuestos, no marca el recuadro “Alguien puede reclamarlo como dependiente”. Usted cumple con este requisito. Usted puede reclamar el EIC si cumple con todos los demás requisitos.

Ejemplo 2. Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que usted ganó $2,000. Sus padres pueden reclamarlo como dependiente, pero deciden no hacerlo. Usted no cumple con este requisito. No puede reclamar el crédito porque sus padres podrían haberlo reclamado como dependiente.

Declaraciones conjuntas. Por lo general, usted no puede ser reclamado como dependiente por otra persona si está casado y presenta una declaración conjunta.

Sin embargo, otra persona puede reclamarlo como dependiente si usted y su cónyuge presentan una declaración conjunta únicamente para reclamar un reembolso de los impuestos retenidos o del impuesto estimado pagado. Pero ni usted ni su cónyuge pueden ser reclamados como dependientes por otra persona si usted reclama el EIC en su declaración conjunta.

Ejemplo 1: Declaración presentada para obtener reembolso de los impuestos retenidos. Tiene 26 años de edad. Usted y su cónyuge viven con sus padres y tuvieron $800 de ingresos de salarios de un trabajo a tiempo parcial y ningún otro ingreso. Ni usted ni su cónyuge están obligados a presentar una declaración de impuestos. Usted no tiene un hijo. Los impuestos fueron retenidos de su paga, por lo que presentan una declaración

20 Capítulo 3 Requisitos si No Tiene un Hijo Calificado Publicación 596 (2025)

conjunta sólo para recibir un reembolso de los impuestos retenidos. Sus padres no pierden el derecho de reclamarlo como dependiente sólo por el hecho de que usted haya presentado una declaración conjunta.

Ejemplo 2: Declaración presentada para obtener el EIC . Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que a usted no se le retuvieron impuestos de su paga. A usted y a su cónyuge tampoco se les requiere presentar una declaración de impuestos, pero presentan una declaración conjunta para reclamar el EIC de $63 y obtener un reembolso de esta cantidad. Ya que la razón por la que presenta la declaración es para reclamar el EIC, no la presenta sólo para reclamar un reembolso de los impuestos retenidos o del impuesto estimado pagado. Sus padres no pueden reclamarlo a usted ni a su cónyuge como dependientes.

Usted es el hijo calificado de otro contribuyente (su padre, tutor, padre de crianza, etc.) si le corresponden todas las siguientes afirmaciones:

1. Usted es hijo, hija, hijastro, hijastra, hijo o hija de crianza de esa persona o un descendiente de cualesquiera de ellos; o es hermano, hermana, medio hermano, media hermana, hermanastro, hermanastra de esa persona o un descendiente de cualesquiera de ellos.

2. Usted:

a. Era menor de 19 años de edad al final del año y

menor que esa persona (o el cónyuge de esa persona si la persona presenta una declaración conjunta);

b. Era menor de 24 años de edad al final del año, era

estudiante y menor que esa persona (o el cónyuge de esa persona si la persona presenta una declaración conjunta); o

c. Tenía cualquier edad y estaba total y permanente mente incapacitado.

3. Usted vivió con esa persona en los Estados Unidos durante más de la mitad del año.

4. Usted no está presentando una declaración conjunta para el año (o la presenta sólo para reclamar un reembolso de los impuestos retenidos o del impuesto estimado pagado).

Para obtener más información acerca de las condiciones con las que tiene que cumplir un hijo calificado, vea el Requisito 8.

Si usted es el hijo calificado de otro contribuyente, usted no puede reclamar el EIC . Esto es así aunque la persona para la cual usted es hijo calificado no reclame el

EIC ni cumpla con todos los requisitos para reclamar el mismo. Marque el recuadro en la línea 27c del Formulario 1040 o 1040-SR.

Ejemplo. Usted vivió todo el año con su madre. Tiene 26 años de edad, no está casado y está total y permanentemente incapacitado. El único ingreso que recibió fue de un trabajo en un centro de servicios a la comunidad al que iba 3 días por semana para contestar los teléfonos. Usted ganó $5,000 ese año y proveyó más de la mitad de su propia manutención. Como usted satisface los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta, es el hijo calificado de su madre para el EIC . Ella puede reclamar el EIC si cumple con los demás requisitos. Como es hijo calificado de su madre, usted no puede reclamar el EIC . Esto es así aunque su madre no pueda reclamar el EIC - decida no reclamar el mismo.

Declaraciones conjuntas. Por lo general, no puede ser un hijo calificado de otro contribuyente si usted está casado y presenta una declaración conjunta.

Sin embargo, puede ser considerado hijo calificado de otro contribuyente si usted y su cónyuge presentan una declaración conjunta para el año simplemente para reclamar un reembolso de los impuestos retenidos o del impuesto estimado pagado. Pero ni usted ni su cónyuge pueden ser considerados hijos calificados de otro contribuyente si usted reclama el EIC en su declaración conjunta.

Hijo de persona no requerida a presentar una decla- ración de impuestos. Usted no es el hijo calificado de otro contribuyente (y puede calificar para reclamar el EIC ) si a la persona que cumple con los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta no se le requiere presentar una declaración de impuestos y además:

• No presenta una declaración del impuesto sobre los ingresos o

• Presenta una declaración sólo para obtener un reembolso de los impuestos retenidos o del impuesto estimado pagado.

Ejemplo 1: No se requiere la declaración. Usted vivió con su padre todo el año. Usted tiene 27 años de edad, es soltero, está total y permanentemente incapacitado y tuvo $13,000 de salarios. No tuvo ningún otro ingreso, no tiene hijos y proveyó más de la mitad de su propia manutención. Su padre no tuvo ingresos y no se le requiere presentar una declaración para el año 2025 y no presenta una declaración para el año 2025. Como resultado, usted no es el hijo calificado de su padre. Usted puede reclamar el EIC si cumple con todos los demás requisitos.

Ejemplo 2: Presenta declaración para obtener un reembolso de impuestos retenidos. Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que su padre tuvo ingresos de salarios de $1,500 y le retuvieron impuestos del salario. Su padre presenta una declaración sólo para obtener el reembolso de impuestos retenidos y no reclama el EIC ni otros créditos de impuestos o

Publicación 596 (2025) Capítulo 3 Requisitos si No Tiene un Hijo Calificado 21

deducciones. Como resultado, usted no es el hijo calificado de su padre. Usted puede reclamar el EIC si cumple con todos los requisitos.

Ejemplo 3: Reclamación del EIC . Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 2, excepto que su padre reclamó el EIC en su declaración de impuestos. Como su padre presentó la declaración de impuestos para reclamar el EIC, su padre no está presentando la declaración sólo para reclamar el reembolso de impuestos retenidos. Como resultado, usted es el hijo calificado de su padre. Usted no puede reclamar el EIC .

Su residencia principal (y la de su cónyuge si presentan una declaración conjunta) tiene que haber sido en los Estados Unidos durante más de la mitad del año.

Asegúrese de marcar el recuadro a la derecha del

CONSEJO bloque de dirección en la página 1 del Formulario

1040 o 1040-SR donde se pregunta si su residen- cia principal, y la de su cónyuge, si presentan una decla- ración conjunta, estuvo en los Estados Unidos durante más de la mitad de 2025.

Si no fue así, marque el recuadro para la línea 27c del Formulario 1040 o 1040-SR.

Estados Unidos. Esto abarca los 50 estados y el Distrito de Columbia. No incluye Puerto Rico ni los territorios de los Estados Unidos, tales como Guam.

Albergues para personas sin hogar. Su hogar puede ser cualquier lugar donde viva habitualmente. No tiene que vivir en un hogar tradicional. Si vivió en uno o más albergues para personas sin hogar en los Estados Unidos durante más de la mitad del año, usted cumple con este requisito.

Personal militar destacado fuera de los Estados Uni- dos. Para propósitos del EIC, al personal militar destacado fuera de los Estados Unidos en servicio activo prolongado (el cual se define anteriormente en el capítulo 2), se le considera como si hubiera vivido en los Estados Unidos durante ese período de servicio.

Tiene que cumplir con un requisito adicional para tener derecho al EIC .

Tiene que saber la cantidad de su ingreso del trabajo para determinar si cumple con el requisito de este capítulo. También necesita saber esta cantidad para calcular su EIC .

Su ingreso del trabajo tiene que ser menos de:

• $61,555 ($68,675 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene tres o más hijos calificados que tienen un SSN válido,

• $57,310 ($64,430 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados que tienen un SSN válido,

• $50,434 ($57,554 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado que tiene un SSN válido o

• $19,104 ($26,214 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene un hijo que tiene un SSN válido.

Ingresos del Trabajo

El ingreso del trabajo generalmente se refiere a salarios, sueldos, propinas, otra paga tributable recibida como empleado e ingresos netos del trabajo por cuenta propia. La paga de empleados es ingreso del trabajo sólo si es tributable. La paga no tributable de empleados, tales como ciertos beneficios del cuidado de dependientes y beneficios por adopciones, no es ingreso del trabajo. Pero hay una excepción para la paga no tributable por combate, la cual usted puede escoger incluir en el ingreso del trabajo. El ingreso del trabajo se explica en más detalle en el Re- quisito 7 en el capítulo 1.

Cálculo del ingreso del trabajo. Si usted es trabajador por cuenta propia, empleado estatutario, miembro del clero o empleado de una iglesia que presenta el Anexo SE (Formulario 1040), Impuesto sobre el Trabajo por Cuenta Propia, calculará la cantidad de su ingreso del trabajo utilizando la hoja de trabajo que se encuentra en el Paso 5 de las instrucciones para la línea 27a del Formulario 1040 y luego completando la Parte 4 de la Hoja de Trabajo B del EIC que se encuentra en las Instrucciones para el Formulario 1040. Asegúrese de ver Clero - Empleados de

22 Capítulo 4 Calcular y Reclamar el EIC Publicación 596 (2025)

una iglesia, según le corresponda, antes de completar la hoja de trabajo del Paso 5.

Clero. Si es miembro del clero que presenta el Anexo SE (Formulario 1040) y la línea 2 de ese anexo contiene una cantidad que también se declaró en la línea 1 del Formulario 1040 o 1040-SR, reste esa cantidad de la cantidad de la línea 1z del Formulario 1040 o 1040-SR y anote el resultado en la línea 1 de la hoja de trabajo en el Paso 5 de las instrucciones para la línea 27a del Formulario 1040

• 1040-SR. Marque el recuadro de “ Clergy filing Schedu- le SE ” (Clero que presenta el Anexo SE) en la línea 27b del Formulario 1040 o 1040-SR.

Empleados de una iglesia. El término “empleado de una iglesia”, tal como se usa en esta publicación, significa un empleado (excepto ministros o miembros de una orden religiosa) de una iglesia o de una organización bajo el control de una iglesia que reúna los requisitos y que esté exenta del pago de impuestos del Seguro Social y del Me- dicare del empleador. Si recibió salarios como empleado de una iglesia e incluyó alguna cantidad en la línea 5a del Anexo SE (Formulario 1040) y en la línea 1a del Formulario 1040, reste esa cantidad de la cantidad de la línea 1a del Formulario 1040 o 1040-SR y anote el resultado en la línea 1 de la hoja de trabajo en el Paso 5 de las instrucciones para la línea 27a del Formulario 1040.

Pagos de exención de Medicaid . Al completar la hoja de trabajo que se encuentra en el Paso 5 de las instrucciones para la línea 27a del Formulario 1040, anote los pagos de exención de Medicaid que excluyó de sus ingresos en la línea 8s del Anexo 1 del Formulario 1040, a menos que opte por incluir estas cantidades como ingreso del trabajo, en cuyo caso, anote “-0-”. Para más información sobre estos pagos, vea la Publicación 525, Taxable and Nontaxable Income (Ingresos tributables y no tributables).

otras palabras, si uno de ustedes escoge esta opción, el otro puede escogerla, pero no lo tiene que hacer.

La cantidad de la paga no tributable por combate tiene que aparecer en la casilla 12 de su Formulario W-2 con el código Q.

Si usted escoge incluir la paga no tributable por combate en su ingreso del trabajo, puede aumentar o disminuir su EIC . Calcule el crédito con y sin su paga no tributable por combate antes de escoger esta opción. La opción aumenta o disminuye su EIC dependiendo del total de su ingreso del trabajo, su estado civil para efectos de la declaración y el número de hijos calificados. Si su ingreso del trabajo, sin tener en cuenta su paga por combate, es menos de la cantidad indicada más adelante según el número de hijos, usted puede beneficiarse de incluir su paga no tributable por combate en su ingreso del trabajo y debería calcular el crédito de ambas maneras. A usted no le será de beneficio incluir su paga por combate en su ingreso del trabajo si su ingreso del trabajo sin incluir su paga por combate es igual a o mayor que estas cantidades:

• $8,490 si no tiene hijos que tienen un SSN válido.

• $12,730 si tiene un hijo que tiene un SSN válido.

• $17,880 si tiene dos o más hijos que tienen un SSN válido.

Si usted opta por usar su paga no tributable por combate en el ingreso del trabajo para propósitos

El IRS le calculará el EIC si sigue las instrucciones para la línea 27a en las instrucciones para el Formulario 1040.

No le pida al IRS que le calcule el EIC , a menos que usted reúna los requisitos para reclamar el

plir con el Requisito 15 de este capítulo, así como los re- quisitos del capítulo 1 más los del capítulo 2 o 3, según le correspondan. Si su crédito fue reducido o denegado en algún año después de 1996, los requisitos del capítulo 5 también podrían corresponderle.

Para calcular usted mismo el EIC, utilice la Hoja de Tra- bajo del EIC de las Instrucciones para el Formulario 1040. Si tiene un hijo calificado, complete el Anexo EIC (Formulario 1040) (explicado más adelante) y adjúntelo a su declaración de impuestos.

Si desea que el IRS calcule su EIC, vea El IRS le Cal- culará el EIC, anteriormente.

CONSEJO

Sus pagos de exención de Medicaid pudieron ha- ber sido declarados en la casilla 12 de su(s) For- mulario(s) W-2 con el código II.

Si usted y su cónyuge recibieron pagos de exen-

CONSEJO ción de Medicaid durante el año, usted y su cón-

yuge pueden escoger diferentes opciones sobre cómo incluir la cantidad total de sus pagos en los ingresos del trabajo. Anote sólo la cantidad de los pagos de exen- ción de Medicaid que usted o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta, no desean incluir en los ingre- sos del trabajo. Para incluir todas las cantidades no tribu- tables de pagos de Medicaid como ingreso del trabajo, anote “-0-”.

Paga no tributable por combate. Usted puede optar por incluir su paga no tributable por combate en el ingreso del trabajo para propósitos del EIC . Si opta por hacerlo, tiene que incluir en el ingreso del trabajo toda paga no tributable por combate que haya recibido.

Si presenta una declaración conjunta y tanto usted como su cónyuge recibieron paga no tributable por combate, cada uno de ustedes puede escoger esta opción. En

Publicación 596 (2025) Capítulo 4 Calcular y Reclamar el EIC 23

Instrucciones Especiales —Hojas de Trabajo del EIC

Usted necesitará decidir si utilizará la Hoja de Trabajo A del EIC - la Hoja de Trabajo B del EIC para calcular la cantidad de dicho crédito. Esta sección explica cómo utilizar estas hojas de trabajo y cómo reclamar el EIC en la declaración de impuestos.

Hoja de Trabajo A del Crédito por Ingreso del Trabajo ( EIC ). Utilice la Hoja de Trabajo A del EIC si no trabajó por cuenta propia en ningún momento de 2025 y no es miembro del clero, empleado de una iglesia que presenta el Anexo SE (Formulario 1040) ni es empleado estatutario que presenta el Anexo C (Formulario 1040).

Hoja de Trabajo B del Crédito por Ingreso del Trabajo ( EIC ). Utilice la Hoja de Trabajo B del EIC si trabajó por cuenta propia durante cualquier momento de 2025 o es miembro del clero, empleado de una iglesia y presenta el Anexo SE (Formulario 1040) o es empleado estatutario que presenta el Anexo C (Formulario 1040). Si alguna de las siguientes situaciones le corresponde, lea el párrafo y luego complete la Hoja de Trabajo B del EIC .

Ingresos netos del trabajo por cuenta propia de $400 o más. Si su ingreso neto del trabajo por cuenta propia es $400 o más, asegúrese de completar correctamente el Anexo SE (Formulario 1040) y de pagar la cantidad correcta de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. Si no lo hace, es posible que no reciba todo el EIC que le corresponda.

es empleado estatutario, anote la cantidad de la línea 1 del Anexo C (Formulario 1040) en la Parte 3 cuando complete la Hoja de Trabajo B del EIC .

Tiene que completar y adjuntar el Anexo EIC (Formulario 1040) a su declaración de impuestos si tiene un hijo calificado y reclama el EIC . El Anexo EIC (Formulario 1040) proporciona al IRS información sobre sus hijos calificados, incluyendo sus nombres, edades, los SSN, parentesco con usted y el tiempo que vivieron con usted durante el año.

Si se le requiere completar y adjuntar el Anexo EIC (Formulario 1040) y no lo hace, llevará más

bolso.

Adjunte y complete el Anexo EIC (Formulario

CONSEJO 1040) a su declaración de impuestos aun si su hi-

jo calificado no tiene un SSN válido. Para más in- formación sobre cómo completar el Anexo EIC (Formula- rio 1040) si su hijo o hijos calificados no tienen un SSN válido, vea el Anexo EIC (Formulario 1040).

Si su EIC en algún año después de 1996 le fue denegado o reducido por el IRS , podría tener que

clamar el crédito para el año 2025.

Este capítulo es para aquellas personas a las que el IRS les haya denegado o reducido el EIC de cualquier año después de 1996. Si éste es su caso, podría tener que completar el Formulario 8862, Información Para Reclamar Ciertos Créditos Después de Haber Sido Denegados, y adjuntarlo a su declaración del año 2025 para reclamar el crédito para 2025. En este capítulo se explica cuándo tiene que adjuntar el Formulario 8862. Para más información, vea el Formulario 8862 y sus instrucciones.

En este capítulo se explican también los requisitos para personas que no puedan reclamar el EIC durante determinado número de años después de que el crédito les fuera denegado o reducido.

Si su EIC de cualquier año después de 1996 fue denegado o reducido por alguna razón que no sea la de un error

Al calcular su ingreso neto del trabajo por cuenta propia, tiene que reclamar todos sus gastos de negocio permitidos.

Cuándo tiene que utilizar los métodos opcionales para calcular el ingreso neto. Si utiliza los métodos opcionales en el Anexo SE (Formulario 1040) para calcular su ingreso neto del trabajo por cuenta propia, eso podría darle derecho a reclamar el EIC - darle un crédito mayor. Si sus ingresos netos (sin utilizar el método opcional) son menos de $7,240, vea las Instrucciones para el Anexo SE (Formulario 1040) para obtener más información sobre los métodos opcionales.

Cuando ambos cónyuges tienen ingreso del traba­ jo por cuenta propia. Tiene que completar las Partes 1 y 2 de la Hoja de Trabajo B del EIC si le corresponden todas las siguientes condiciones:

1. Es casado que presenta una declaración conjunta.

2. Tanto usted como su cónyuge tienen ingreso del trabajo por cuenta propia.

3. Usted o su cónyuge presenta un Anexo SE (Formulario 1040) y el otro cónyuge no presenta un Anexo SE (Formulario 1040).

Empleados estatutarios. Los empleados estatutarios declaran los salarios y los gastos en el Anexo C (Formulario 1040). No presentan el Anexo SE (Formulario 1040). Si

24 Capítulo 5 Denegación del EIC Publicación 596 (2025)

matemático o humano, tendrá que adjuntar un Formulario 8862 completado a su próxima declaración de impuestos para reclamar el crédito. También tiene que cumplir con todos los requisitos descritos en esta publicación para tener derecho al EIC .

Excepción 1. No presente el Formulario 8862 si una de las condiciones ( 1 ) o ( 2 ) le corresponde:

1. Después de que su EIC fuera reducido o denegado en un año anterior:

a. Usted presentó el Formulario 8862 en un año des pués y su EIC se permitió para dicho año y

b. Su EIC no volvió a ser reducido ni denegado por

alguna razón que no sea la de un error matemático o humano.

2. Usted reclama el EIC sin un hijo calificado para 2025 y la única razón por la que se redujo o se denegó su crédito en un año anterior fue porque el IRS determinó que un hijo indicado en el Anexo EIC (Formulario

1040. no era su hijo calificado.

En cualquiera de estos casos, puede reclamar el EIC sin presentar el Formulario 8862 si cumple con todos los requisitos para tener derecho al EIC .

Excepción 2. No presente el Formulario 8862 ni reclame el EIC durante un período de:

• 2 años después de haberse emitido una decisión final de que su declaración para reclamar el EIC se basó en incumplimiento intencional o negligente de los requisitos del EIC
• 10 años después de haberse emitido una decisión final de que su declaración para reclamar el EIC se basó en fraude.

Más información. Para más detalles, vea ¿Se le Ha Prohibido Reclamar el EIC por Cierto Número de Años? en este capítulo.

La fecha en que se le haya denegado el EIC y la fecha en que presente la declaración del año 2025 determinarán si tiene que adjuntar el Formulario 8862 a la declaración de impuestos del año 2025 o a una declaración posterior. Los siguientes ejemplos muestran si el Formulario 8862 se necesita para el año 2025 o 2026.

Ejemplo 1: Formulario 8862 requerido en el año 2025. Usted reclamó el EIC basándose en un hijo calificado en la declaración de impuestos de 2024 que presentó en marzo del año 2025. El IRS objetó su reclamación del EIC y usted no pudo demostrar que el hijo fuera un hijo calificado. En septiembre del año 2025 recibió una notificación estatutaria de incumplimiento informándole que se le gravarían impuestos y se haría un ajuste a su cuenta, a menos que usted presentara una petición ante el Tribunal Tributario dentro de 90 días. Usted no actuó al recibir esta notificación dentro de los 90 días. Por lo tanto, su EIC fue denegado en diciembre del año 2025. Para reclamar el EIC con un hijo calificado en su declaración del año 2025, tiene que completar y adjuntar el Formulario 8862 a esa declaración de impuestos. Sin embargo, para

reclamar el EIC sin un hijo calificado en su declaración de impuestos del año 2025, no necesita presentar el Formulario 8862.

Ejemplo 2: Formulario 8862 requerido en el año 2026. Los hechos son los mismos que en el ejemplo previo, excepto que usted recibió la notificación estatutaria de incumplimiento en febrero del año 2026. Como el plazo de 90 días mencionado en la notificación aún no ha terminado cuando está listo para presentar la declaración del año 2025, no tiene que adjuntar el Formulario 8862 a la declaración del año 2025. Sin embargo, para reclamar el EIC con un hijo calificado para el año 2026, tiene que completar y adjuntar el Formulario 8862 a la declaración de impuestos de ese año. Para reclamar el crédito sin un hijo calificado en la declaración de impuestos del año 2026, no necesita presentar el Formulario 8862.

Excepción por errores matemáticos o humanos. Si su EIC le fue denegado o reducido a consecuencia de un error matemático o humano, no adjunte el Formulario 8862 a su próxima declaración de impuestos. Por ejemplo, si su cálculo matemático es incorrecto, el IRS puede corregirlo. Si usted no facilita un SSN correcto, el IRS puede denegar el EIC . Estas clases de errores se denominan errores matemáticos o humanos.

Omisión del Formulario 8862. Si se le exige que adjunte el Formulario 8862 a su declaración de impuestos del año 2025 y reclama el EIC sin adjuntar un Formulario 8862 debidamente completado, la reclamación del crédito será denegada automáticamente. Esto se considera un error matemático o humano. No se le permitirá reclamar el EIC sin un Formulario 8862 completado.

Se pueden requerir documentos adicionales. Es posible que tenga que entregar documentos o información adicionales al IRS para que se le expida un reembolso relacionado con el EIC que usted reclame, aun si adjunta a la declaración de impuestos un Formulario 8862 debidamente completado.

Si el EIC en algún año después de 1996 le fue denegado y se determinó que su error fue debido a incumplimiento intencional o negligente de los requisitos para reclamar el EIC, entonces no podrá reclamar el EIC durante los 2 años siguientes. Si su error fue debido a fraude, no podrá reclamar el EIC durante los 10 años siguientes. La fecha en que se le niegue el EIC y la fecha en que presente su declaración de impuestos del año 2025 son las que determinan los años en que se le prohíbe reclamar el EIC . Los ejemplos que aparecen a continuación muestran los años en los que se le prohíbe reclamar el EIC .

Publicación 596 (2025) Capítulo 5 Denegación del EIC 25

Ejemplo 3: No podrá reclamar el EIC durante 2 años. Usted reclamó el EIC en su declaración de impuestos del año 2024, la cual presentó en marzo del año 2025. El IRS determinó que no tenía derecho al EIC y que su error fue debido a incumplimiento intencional o negligente de los requisitos para reclamar el EIC . En septiembre del año 2025, recibió una notificación estatutaria de incumplimiento informándole que se haría un ajuste a su cuenta y se le gravarían impuestos, a menos que usted presentara una petición ante el Tribunal Tributario dentro de 90 días. Usted no tomó medidas dentro de los 90 días de haber recibido esta notificación. Por lo tanto, el EIC le fue denegado en diciembre del año 2025. No podrá reclamar el EIC ni para el año tributario 2025 ni para el año tributario 2026. Para reclamar el EIC en la declaración del año 2027, tendrá que completar y adjuntar el Formulario 8862 a la declaración de ese año.

Ejemplo 4. Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 3, excepto que el IRS no le negó el EIC del año 2024 hasta después de haber presentado la declaración del año 2025. Usted no podrá reclamar el EIC ni para el año tributario 2026 ni para el año tributario 2027. Para reclamar el EIC en la declaración del año 2028, tendrá que

completar y adjuntar el Formulario 8862 a la declaración de ese año.

Ejemplo 5: No podrá reclamar el EIC durante 10 años. Usted reclamó el EIC en la declaración del año 2024, la cual presentó en febrero del año 2025. El IRS determinó que no tenía derecho al EIC y que su error fue debido a fraude. En septiembre del año 2025, recibió una notificación estatutaria de incumplimiento informándole que se haría un ajuste a su cuenta y se le gravarían impuestos, a menos que usted presentara una petición ante el Tribunal Tributario dentro de 90 días. Usted no actuó dentro de los 90 días de haber recibido esta notificación. Por lo tanto, el EIC le fue denegado en diciembre del año 2025. Usted no podrá reclamar el EIC durante los años tributarios 2025 a 2034. Para reclamar el EIC en su declaración del año 2035, tiene que completar y adjuntar el Formulario 8862 a la declaración de ese año.

Si usted está en desacuerdo con la determinación final del IRS que le prohíbe reclamar el EIC por un período de años y quiere apelar esta determinación, vea Cómo ape- lar el período denegado en las Instrucciones para el Formulario 8862.

26 Capítulo 5 Denegación del EIC Publicación 596 (2025)

En las próximas páginas se ofrecen dos ejemplos detallados que pueden ser útiles si tiene preguntas sobre cómo reclamar el crédito.

Sara Rojas tiene 63 años de edad y está jubilada. Sara recibió $7,000 en beneficios del Seguro Social durante el año y $17,000 de un empleo a tiempo parcial. También recibió pagos de una pensión tributable de $7,400. Sara no recibió otros ingresos. Su AGI en la línea 11b del Formulario 1040 es $24,400 ($17,000 + $7,400).

Sara no está casada y vivió sola en los Estados Unidos durante todo el año. Sara no puede ser reclamada como dependiente en la declaración de otra persona, no recibió ningún ingreso de inversiones y no tiene un hijo calificado.

Sara comprueba si cumple con los requisitos para reclamar el EIC leyendo los pasos indicados en las Instrucciones para el Formulario 1040. En el Paso 1, descubre que, debido a que su AGI de $24,400 no es menos de $19,104, no puede reclamar el EIC . Sara completa el resto del Formulario 1040 y lo presenta ante el IRS .

Cielo y Jaime Ramírez tienen dos hijos, de 10 y 8 años de edad. Los hijos vivieron con ellos durante todo el año 2025. El salario de Cielo fue $15,000 y el de Jaime $18,030. Los Ramírez recibieron $525 de intereses de una cuenta de ahorros. No recibieron otros ingresos en el año 2025.

Cielo y Jaime tienen el Formulario 1040 del año 2025 y sus instrucciones. Ellos desean saber si reúnen los requisitos para el EIC . Por lo tanto, siguen los pasos para la línea 27a que aparecen en las Instrucciones para el Formulario 1040.

Paso 1. La cantidad que Cielo y Jaime anotaron en la línea 11b del Formulario 1040 fue $33,555. Ambos tienen SSN válidos, los cuales han tenido por varios años. Ellos están casados y presentarán una declaración conjunta. Cielo y Jaime no son extranjeros residentes. Por lo tanto, las respuestas a las preguntas del Paso 1 les permiten continuar al Paso 2.

Paso 2. El único ingreso de inversiones que los Ramírez recibieron son los $525 de intereses. La cantidad no es superior a $11,950; por lo tanto, contestan “No” a la segunda pregunta del Paso 2 y siguen al Paso 3.

Paso 3. Sus hijos cumplen con los requisitos de parentesco, residencia, edad y declaración conjunta para ser hijos calificados de Cielo y Jaime, así que Cielo y Jaime contestan “Sí” a la primera pregunta en el Paso 3. Sus hijos no son hijos calificados de otra persona. Ambos tienen SSN válidos, los cuales obtuvieron al nacer. Cielo y Jaime están presentando una declaración conjunta; por lo tanto, contestan “Sí” a la segunda pregunta del Paso 3. Esto significa que pueden hacer caso omiso de las preguntas número 3 a 6 y el Paso 4 y continuar con el Paso 5.

Paso 5. Cielo y Jaime calculan que su ingreso del trabajo es $33,030, la cantidad de sus salarios combinados. Esta cantidad es menos de $64,430, así que continúan al Paso 6 para calcular su crédito.

Paso 6. Cielo y Jaime quieren calcular ellos mismos su EIC ; por lo tanto, completan la Hoja de Trabajo del EIC en las Instrucciones para el Formulario 1040.

Cómo completar la Hoja de Trabajo del EIC . Cielo y Jaime completan su hoja de trabajo de la manera siguiente:

1. Cielo y Jaime anotan el total de sus ingresos del trabajo ($33,030) en la línea 1 .

2. Para buscar el crédito, consultan la Tabla del Crédito por Ingresos del Trabajo ( EIC ) . Encuentran su ingreso del trabajo, $33,030, en la escala de $33,000 a $33,050. Como ambos de sus hijos tienen un SSN válido, siguen la lectura horizontalmente bajo el subtítulo Casados que presentan la declaración con- junta, hasta la columna de 2 hijos en esa sección. Encuentran y anotan $6,614 en la línea 2 .

3. En la línea 3, anotan su AGI de $33,555 y se percatan que es diferente a la cantidad de la línea 1 .

4. Ellos buscan $33,555 en la Tabla del Crédito por In- gresos del Trabajo ( EIC ) y anotan $6,498 en la línea 5 .

5. Anotan $6,498 en la línea 6 . Ésta es la cantidad más pequeña entre la cantidad de la línea 2 ($6,614) y la cantidad de la línea 5 ($6,498).

6. Los Ramírez anotan $6,498 en la línea 27a del Formulario 1040. Ahora completarán el Anexo EIC (Formulario 1040) y lo adjuntarán a su declaración. Guardarán la Hoja de Trabajo del EIC para sus archivos.

Si usted tiene preguntas sobre un asunto tributario; necesita ayuda para preparar su declaración de impuestos; o si desea descargar publicaciones, formularios o instrucciones gratuitamente, acceda a IRS.gov/Espanol para encontrar recursos que le pueden ayudar inmediatamente.

Publicación 596 (2025) Capítulo 6 Ejemplos Detallados 27

Lista de Cotejo para Calificar para el EIC

Reforma tributaria. Legislación de reforma tributaria que impacta impuestos, créditos y deducciones federales fue promulgada el 4 de julio de 2025, por medio de la Public Law 119-21 (Ley Pública 119-21), comúnmente conocida como la One Big Beautiful Bill Act (Ley de la Bella y Enorme Medida Legislativa u OBBBA, por sus siglas en inglés). Acceda a IRS.gov/OBBB para más información y actualizaciones sobre cómo esta legislación afecta sus impuestos.

Cómo preparar y presentar su declaración de im- puestos. Después de haber recibido todos sus comprobantes de salarios e ingresos (Formularios W-2, W-2G, 1099-R, 1099-MISC, 1099-NEC, etc.); comprobantes de ingreso por desempleo (por correo o en formato digital), u otro comprobante de pago gubernamental (Formulario 1099-G); y los comprobantes de intereses, dividendos y jubilación de los bancos y compañías de inversión (Formularios 1099), tiene varias opciones para preparar y presentar su declaración de impuestos. Usted puede preparar la declaración de impuestos por su cuenta, ver si califica para la preparación de impuestos gratuita o con

tratar un profesional de impuestos para preparar su declaración.

Opciones gratuitas para la preparación de impues- tos. Las opciones disponibles para preparar y presentar su declaración en línea o en su comunidad, si reúne los requisitos, incluyen las siguientes:

• Presentación Free File . Este programa le permite preparar y presentar su declaración federal de impuestos sobre los ingresos personales de manera gratuita utilizando programas ( software ) para preparar y presentar los impuestos o usando los Free File Filla- ble Forms (Formularios Interactivos Free File ). Sin embargo, puede que la preparación de impuestos estatales no esté disponible a través de Free File . Acceda a IRS.gov/PresenteGratis para saber si reúne los requisitos para la preparación gratuita de impuestos fede- rales en línea, la presentación electrónica ( e-file ) y el depósito directo u otras opciones de pago.

• VITA . El programa Volunteer Income Tax Assistance (Programa de Ayuda Voluntaria al Contribuyente con

28 Publicación 596 (2025)

los Impuestos sobre los Ingresos o VITA, por sus siglas en inglés) ofrece ayuda tributaria gratuita a las personas con ingresos bajos a moderados, personas incapacitadas y personas que tienen un dominio limitado del inglés y que necesitan ayuda para preparar sus propias declaraciones de impuestos. Acceda a IRS.gov/es/VITA, descargue la aplicación gratuita IRS2Go en IRS.gov/es/Newsroom/IRS2GoApp - llame al 800-906-9887 para información sobre cómo obtener ayuda gratuita con la preparación de su declaración de impuestos.

• TCE . El programa Tax Counseling for the Elderly (Programa de Asesoramiento Tributario para las Personas de Edad Avanzada o TCE, por sus siglas en inglés) ofrece ayuda tributaria gratuita a todos los contribuyentes, especialmente a aquéllos quienes tienen 60 años de edad o más con sus declaraciones de impuestos. Los voluntarios del programa TCE se especializan en contestar preguntas sobre pensiones y asuntos relacionados con la jubilación, particularmente para personas de edad avanzada. Acceda a IRS.gov/TCE y pulse sobre Español - descargue la

aplicación gratuita IRS2Go en IRS.gov/es/Newsroom/ IRS2GoApp para información sobre cómo obtener ayuda gratuita con la preparación de su declaración de impuestos.

• MilTax . Los miembros de las Fuerzas Armadas de los Estados Unidos y los veteranos calificados pueden utilizar MilTax, un servicio tributario gratuito ofrecido por el Departamento de Defensa a través de Military OneSource . Para más información, acceda a Military OneSource ( MilitaryOneSource.mil/MilTax ).

Además, el IRS ofrece Free File Fillable Forms (Formularios Interactivos Free File ), los cuales pueden ser completados en línea y luego presentarse electrónicamente independientemente de la cantidad de ingresos que tenga.

Cómo utilizar los recursos disponibles en línea para ayudarle a preparar su declaración. Acceda a IRS.gov/Herramientas para utilizar las siguientes opciones:

• El Asistente del Crédito por Ingreso del Trabajo (acceda a IRS.gov/AsistenteEITC ), disponible en español, puede ayudarle a determinar si es elegible para reclamar el crédito por ingreso del trabajo ( EIC, por sus siglas en inglés).

• La Solicitud para un Número de Identificación del Empleador (EIN) en línea (acceda a IRS.gov/EIN ) le

ayuda a solicitar un número de identificación del em- pleador ( EIN, por sus siglas en inglés) sin costo alguno.

• El Estimador de Retención de Impuestos (acceda a IRS.gov/W4AppES ) facilita el que usted estime el im-

puesto federal que usted quiere que su empleador le retenga de su cheque de paga (esto es la retención de impuestos). Vea cómo su retención afecta su reembolso, la paga que se lleva a su hogar (salario neto) o el impuesto adeudado.

• La Calculadora de deducción de impuestos sobre las ventas (acceda a IRS.gov/SalesTax ), disponible en

español, calcula la cantidad que puede reclamar si detalla las deducciones en el Anexo A (Formulario 1040).

Cómo recibir respuestas a sus preguntas so- bre los impuestos. En IRS.gov/Espanol, puede obtener información actualizada de los aconteci

• IRS.gov/Ayuda : Presenta una variedad de recursos

que le ayudarán a recibir respuestas a las preguntas más comunes sobre los impuestos.

• IRS.gov/es/Help/ITA : El Asistente Tributario Interacti-

vo, un recurso que le realizará una serie de preguntas sobre diferentes temas relacionados con los impuestos y le ofrecerá respuestas, basándose en los datos provistos por usted.

• IRS.gov/Forms : Encuentre formularios, instrucciones y

publicaciones. Ahí encontrará detalles sobre los más recientes cambios a los impuestos y enlaces interactivos que le ayudarán a encontrar respuestas a sus preguntas.

• También, puede acceder a información relacionada con los impuestos desde su programa ( software ) de presentación electrónica.

¿Necesita a alguien que prepare su declaración de impuestos? Hay varios tipos de preparadores de declaraciones de impuestos, incluyendo agentes registrados, contadores públicos autorizados (CPA), contadores y muchos otros que no tienen una credencial profesional. Si usted elige tener a alguien que le prepare la declaración de impuestos, elija ese preparador sabiamente. Un preparador de impuestos remunerado:

• Es primordialmente responsable de la exactitud sustancial de su declaración de impuestos,

• Está requerido a firmar la declaración de impuestos y

• Está requerido a incluir su número de identificación tributaria del preparador remunerado ( PTIN, por sus siglas en inglés).

Aunque el preparador de declaraciones de im- puestos siempre firma la declaración de impues-

veer toda la información requerida para que el preparador pueda preparar su declaración de impuestos con exacti- tud y de que toda la información declarada en ésta sea exacta. Cualquier persona que recibe remuneración por la preparación de declaraciones de impuestos debe tener un conocimiento vasto en asuntos tributarios. Para más información sobre cómo seleccionar un preparador de de- claraciones de impuestos, acceda a Cómo elegir un profesional de impuestos en IRS.gov .

Los empleadores pueden inscribirse para usar los Servicios para Empresas por Internet. La Administración del Seguro Social ( SSA, por sus siglas en inglés) ofrece servicios por Internet en SSA.gov/employer para la

Publicación 596 (2025) 29

presentación rápida y gratuita de Formularios W-2 y de manera segura a los contadores públicos autorizados (CPA), contadores, agentes registrados e individuos que tramitan Formularios W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios y retención de impuestos); y Formularios W-2c, Corrected Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios y retención de impuestos corregido). También, puede encontrar información en español en SSA.gov/espanol/bso/bso-bienvenido.htm .

Cuenta de impuestos de negocios. Si usted es un empresario por cuenta propia, una sociedad colectiva, una sociedad anónima de tipo S, una sociedad anónima de tipo C o una compañía de responsabilidad limitada ( LLC, por sus siglas en inglés) de un solo miembro, puede ver la información tributaria en los registros del IRS y hacer más con una cuenta de impuestos de negocios. Acceda a IRS.gov/CuentadeNegocios para más información.

Medios sociales del IRS . Acceda a IRS.gov/ MediosSociales para ver una variedad de recursos y redes sociales que el IRS utiliza para compartir la información más reciente acerca de cambios a los impuestos, alertas de estafas, iniciativas, productos y servicios. En el IRS, la privacidad y seguridad son nuestra máxima prioridad y utilizamos los medios sociales para compartir información pública con usted. No publique su número de Seguro Social ( SSN, por sus siglas en inglés) u otra información confidencial en los sitios de medios sociales. Siempre proteja su identidad al usar cualquier sitio en las redes sociales.

Los siguientes canales del IRS en YouTube proveen videos breves e informativos sobre una variedad de temas relacionados con los impuestos en inglés, español y en el lenguaje de señas americano ( ASL, por sus siglas en inglés):

• Youtube.com/IRSvideos .

• Youtube.com/IRSvideosMultilingua .

• Youtube.com/IRSvideosASL .

Información tributaria en línea en otros idiomas. Aquellos contribuyentes cuya lengua materna no es el inglés pueden conseguir información en IRS.gov/ MyLanguage .

Servicio de intérprete por teléfono ( OPI ). El IRS ofrece el servicio de intérprete por teléfono ( OPI, por sus siglas en inglés) a los contribuyentes que necesitan interpretación de idiomas. El Servicio OPI está disponible en los Centros de Asistencia al Contribuyente ( TAC, por sus siglas en inglés), la mayoría de las oficinas del IRS y en todo sitio para la preparación de impuestos de VITA / TCE . Este servicio está disponible en español, chino mandarín, cantonés, coreano, vietnamita, ruso y criollo haitiano.

Línea de ayuda de accesibilidad disponible para contribuyentes con incapacidades. Los contribuyentes que necesitan información sobre nuestros servicios de accesibilidad pueden llamar al 833-690-0598. La línea de ayuda de accesibilidad puede responder preguntas relacionadas con los productos y servicios de accesibilidad,

actuales y futuros, disponibles en formatos de medios de comunicación alternativos (por ejemplo, archivo listo para braille, letra de imprenta grande, archivo de audio, etcétera). La línea de ayuda de accesibilidad no tiene acceso a su cuenta del IRS . Para ayuda con la ley tributaria, reembolsos o preguntas relacionadas con su cuenta, acceda a IRS.gov/Ayuda .

Preferencia para medios de comunicación alternati- vos. El Formulario 9000, Preferencia para Medios de Comunicación Alternativos, le permite optar por recibir ciertos tipos de correspondencia escrita en los siguientes formatos:

• Imprenta estándar.

• Letra de imprenta grande.

• Braille.

• Audio ( MP3 ).

• Archivo de texto sin formato ( TXT ).

• Archivo listo para braille ( BRF ).

Desastres. Acceda a IRS.gov/Desastres para ver los alivios tributarios por desastre que hay disponibles.

Cómo obtener formularios y publicaciones de im- puestos. Acceda a IRS.gov/Forms para ver, descargar o imprimir todos los formularios, instrucciones y publicaciones que pueda necesitar. O puede acceder a IRS.gov/ OrderForms y pulsar sobre Español para hacer un pedido.

Formularios aptos para dispositivos móviles. Necesitará una cuenta en línea ( OLA, por sus siglas en inglés) del IRS para completar formularios aptos para dispositivos móviles que requieren firmas. Tendrá la opción de enviar su(s) formulario(s) en línea o descargar una copia para enviarlo(s) por correo. Usted va a necesitar escaneos de sus documentos para respaldar su presentación. Acceda a IRS.gov/MobileFriendlyForms para más información.

Cómo obtener publicaciones e instrucciones de im- puestos en formato de libro electrónico ( eBook ). Descargue y vea un gran número de publicaciones e instrucciones tributarias (incluidas las Instrucciones para el Formulario 1040) en formato de libro electrónico ( eBook, por sus siglas en inglés) por medio de sus dispositivos móviles en IRS.gov/eBooks .

Los eBook del IRS se han probado usando la aplica- ción iBooks de Apple para iPad . Nuestros libros electrónicos no se han probado en otros lectores dedicados de eBook y la funcionalidad de eBook pudiese no funcionar según lo previsto.

Acceda a su cuenta en línea (sólo para contribuyen- tes que sean personas físicas). Acceda a IRS.gov/ Cuenta para ver información acerca de su cuenta de impuestos federales de manera segura.

• Vea la cantidad que adeuda y un desglose por año tributario.

30 Publicación 596 (2025)

• Vea los detalles de su plan de pagos o solicite un nuevo plan de pagos.

• Haga un pago o repase los últimos 5 años de su historial de pagos y cualesquier pagos pendientes o programados.

• Acceda a sus registros tributarios, incluyendo datos claves de su declaración de impuestos más reciente y sus transcripciones.

• Vea las copias digitales de determinados avisos del IRS .

• Apruebe o rechace solicitudes de autorización de profesionales de los impuestos.

Cómo obtener una transcripción (registro tributario) de la declaración. Con una cuenta en línea, usted puede acceder a una variedad de información que le puede ayudar durante la temporada de presentación de impuestos. Usted puede obtener una transcripción, repasar la última declaración de impuestos que presentó y obtener la cantidad de su ingreso bruto ajustado. Cree o acceda a su cuenta en línea en IRS.gov/Cuenta .

Tax Pro Account (Cuenta para profesionales de im- puestos). Esta herramienta le permite a su profesional de impuestos presentar una solicitud de autorización para acceder a su cuenta en línea ( OLA ) individual de contribuyente del IRS . Para más información, acceda a IRS.gov/ TaxProAccount y pulse sobre Español .

Uso del depósito directo. La manera más segura y fácil para recibir un reembolso de los impuestos es combinar la presentación electrónica ( e-file ) con un depósito directo de su reembolso, lo cual transfiere su reembolso de manera electrónica y segura directamente a su cuenta bancaria. Utilizar el depósito directo también evita la posibilidad de que su cheque se pierda, sea robado, destruido o devuelto al IRS por no poderse entregar. Ocho de cada 10 contribuyentes usan el depósito directo para recibir sus reembolsos. Si usted no posee una cuenta bancaria, acceda a IRS.gov/DepositoDirecto para más información sobre dónde encontrar un banco - una cooperativa de crédito que pueda abrir una cuenta en línea.

Cómo denunciar y resolver los asuntos tributarios relacionados con el robo de identidad.

• El robo de identidad relacionado con los impuestos sucede cuando alguien roba su información personal para cometer fraude tributario. Sus impuestos se pueden ver afectados si su número de Seguro Social ( SSN, por sus siglas en inglés) es utilizado para presentar una declaración de impuestos fraudulenta o para reclamar un reembolso o crédito.

• El IRS no inicia comunicaciones con los contribuyentes por medio de correo electrónico, mensajes de texto (que incluyen enlaces acortados), llamadas telefónicas ni por las redes sociales para pedirles o verificar información personal o financiera. Esto incluye solicitudes de números de identificación personal ( PIN, por sus siglas en inglés), contraseñas o información simi

lar para tarjetas de crédito, bancos u otras cuentas financieras.

• Acceda a IRS.gov/RoboDeIdentidad, la Central de Robo de Identidad del IRS en línea, para información sobre el robo de identidad y seguridad de datos para los contribuyentes, profesionales de impuestos y negocios. Si ha perdido o si le han robado su SSN - si sospecha que es víctima de robo de identidad relacionado con los impuestos, usted puede saber qué pasos debe tomar.

• Obtenga un número de identificación personal para la protección de identidad ( IP PIN, por sus siglas en inglés). Los IP PIN son números de seis dígitos asignados a los contribuyentes para ayudar a prevenir la mala utilización de su SSN en declaraciones de impuestos sobre los ingresos fraudulentas. Cuando usted tiene un IP PIN, esto previene que otra persona presente una declaración de impuestos con su SSN . Para más información, acceda a IRS.gov/IPPIN y pulse sobre Español .

Maneras de verificar el estado de su reembolso.

• Acceda a IRS.gov/Reembolsos .

• Descargue la aplicación oficial IRS2Go a su dispositivo móvil para verificar el estado de su reembolso.

• Llame a la línea directa automatizada de reembolsos, al 800-829-1954.

El IRS no puede emitir reembolsos antes de me- diados de febrero para declaraciones de impues-

so del trabajo ( EIC , por sus siglas en inglés) o el crédito tributario adicional por hijos ( ACTC , por sus siglas en in- glés). Esta restricción aplica al reembolso completo, no sólo a la porción relacionada con estos créditos.

Cómo efectuar un pago de impuestos. El IRS recomienda pagar de manera electrónica cuando sea posible. Las opciones para pagar electrónicamente se incluyen en la lista que se encuentra a continuación. Los pagos de impuestos de los EE. UU. tienen que ser remitidos al IRS en dólares de los Estados Unidos. Los activos digitales no son aceptados. Acceda a IRS.gov/Pagos para obtener in- formación sobre cómo efectuar un pago usando cualquiera de las siguientes opciones:

• IRS Direct Pay ( IRS Pago directo), disponible en español: Pague los impuestos desde su cuenta bancaria. Es gratuito y seguro, y no es necesario iniciar una sesión. Usted puede cambiar o cancelar un pago programado dentro de un plazo de dos días antes de la fecha programada para el pago.

• Tarjeta de débito, tarjeta de crédito o monedero digital : Escoja un tramitador de pagos aprobado para

pagar en línea o por teléfono.

• Retiro electrónico de fondos : Programe un pago cuando presente su declaración de impuestos federal utili- zando un programa ( software ) para la preparación de declaraciones de impuestos o por medio de un profesional de impuestos.

Publicación 596 (2025) 31

• Sistema de pago electrónico del impuesto federal (EFTPS) : Ésta es la mejor opción para negocios. Re-

quiere inscripción en dicho sistema.

• Cheque o giro : Envíe su pago a la dirección indicada

en la notificación o carta que le enviaron o en las ins- trucciones del formulario de impuestos que presentó.

• Efectivo : Puede pagar en efectivo sus impuestos en

un negocio participante.

• Pago el mismo día por medio de una transferencia electrónica : Puede efectuar un pago el mismo día por

medio de una transferencia electrónica desde su insti- tución financiera. Consulte con su institución financiera con respecto a la disponibilidad, los plazos y el costo.

Nota: El IRS utiliza la tecnología más avanzada de codificación para asegurar que los pagos electrónicos que usted haga en línea, por teléfono o desde un dispositivo móvil usando la aplicación IRS2Go sean seguros y confiables. Efectuar pagos electrónicamente no toma mucho tiempo y es fácil.

¿Qué ocurre si no puedo pagar ahora? Acceda a IRS.gov/Pagos para ver información sobre las siguientes opciones:

• Solicite un plan de pagos por Internet (acceda a IRS.gov/OPA y pulse sobre Español ) para cumplir con

su obligación tributaria en plazos mensuales si no puede pagar la totalidad de sus impuestos adeudados en el momento. Una vez complete el proceso a través de Internet, recibirá un aviso inmediatamente si su acuerdo se ha aprobado.

• Use el Offer in Compromise Pre-Qualifier (Verificación preliminar para el ofrecimiento de transacción), disponible en inglés, para ver si puede liquidar su deuda tributaria por una cantidad menor a la cantidad que usted adeuda. Para más información acerca del programa de ofrecimiento de transacción, acceda a IRS.gov/OIC y pulse sobre Español .

Cómo presentar una declaración de impuestos en- mendada. Acceda a IRS.gov/Form1040X y pulse sobre Español para la información más reciente.

Cómo se verifica el estado de su declaración enmen- dada. Acceda a IRS.gov/WMAR y pulse sobre Español para averiguar el estado de su declaración enmendada (Formulario 1040-X).

Puede tardarse hasta 3 semanas a partir de la fe- cha en que presentó su declaración enmendada

semanas para tramitarla.

Información para entender un aviso o carta que haya recibido del IRS . Acceda a IRS.gov/Avisos para obtener información adicional sobre cómo responder al aviso o a la carta que recibió de parte del IRS .

Herramienta para subir documentos del IRS . Usted pudiese utilizar el Document Upload Tool (Herramienta

para subir documentos) para responder digitalmente a los avisos y cartas elegibles del IRS al subir (cargar) de forma segura los documentos requeridos en línea a través de IRS.gov . Para más información, acceda a IRS.gov/DUT y pulse sobre Español .

Anexo LEP. Usted puede utilizar el Anexo LEP (Formulario 1040), Solicitud para Cambiar la Preferencia de Idioma, para indicar una preferencia para recibir avisos, cartas u otras comunicaciones escritas del IRS en un idioma alternativo. Quizás no reciba las comunicaciones escritas inmediatamente en el idioma escogido. El compromiso del IRS con los contribuyentes con dominio limitado del inglés es parte de un plan plurianual que comenzó a proveer traducciones en 2023. Usted continuará recibiendo comunicaciones, incluyendo avisos y cartas, en inglés hasta que se traduzcan a su idioma preferido.

Cómo comunicarse con el Centro de Asistencia al Contribuyente ( TAC ) local. Tenga en cuenta que puede obtener respuestas a muchas preguntas en IRS.gov/ Espanol sin tener que ir a un TAC . Acceda a IRS.gov/ Ayuda para ver información relacionada con temas sobre los cuales la mayoría de las personas tienen preguntas. Si todavía necesita ayuda, los TAC proveen ayuda cuando un asunto relacionado con los impuestos no puede ser tramitado en Internet o por teléfono. Todos los TAC ahora proveen servicios con cita previa, así usted sabrá de antemano que podrá recibir los servicios que necesita sin largos tiempos de espera. Para encontrar el TAC más cercano a usted, sus horas de operación, los servicios que ofrece y las opciones para hacer citas previo a su visita, acceda a IRS.gov/es/Help/Contact-Your-Local-IRS-Office, en español, y luego pulse sobre Encuentre un Centro de Asistencia al Contribuyente . O, en la aplicación IRS2Go, escoja la opción Comuníquese Con Nosotros que se encuentra bajo la pestaña Conectarse y luego pulse sobre Oficinas Locales .

———————————————————–

A continuación, un mensaje para usted del Servicio del Defensor del Contribuyente, una organización independiente establecida por el Congreso.

El Servicio del Defensor del Contribuyente ( TAS ) Está Aquí para Ayudarlo

¿Qué Es el Servicio del Defensor del Contribuyente?

El Servicio del Defensor del Contribuyente ( TAS, por sus siglas en inglés) es una organización independiente dentro del Servicio de Impuestos Internos ( IRS, por sus siglas en inglés). TAS ayuda a los contribuyentes a resolver problemas con el IRS, hace recomendaciones administrativas y legislativas para prevenir o corregir los problemas y proteger los derechos de los contribuyentes. Trabajamos para asegurar que a cada contribuyente se le trate de forma justa, y que usted conozca y entienda sus

32 Publicación 596 (2025)

derechos conforme a la Carta de Derechos del Contribuyente. Somos Su Voz en el IRS .

¿Cómo TAS Puede Ayudarme?

TAS le puede ayudar a resolver problemas que no ha podido resolver usted mismo con el IRS . Siempre trate de resolver su problema con el IRS primero, pero si no puede, entonces venga a TAS . Nuestros servicios son gra­ tuitos.

• TAS provee ayuda a todos los contribuyentes (y sus representantes), incluyendo personas físicas, negocios y organizaciones exentas. Usted pudiese ser elegible para recibir ayuda de TAS si su problema con el IRS le está causando dificultad financiera, si ha tratado y no le ha sido posible resolver su situación con el IRS - si usted cree que algún sistema, proceso o procedimiento del IRS no esta trabajando como debería.

• Para recibir ayuda sobre temas tributarios generales en cualquier momento, acceda a es.TaxpayerAdvocate.IRS.gov . Este lugar le puede

ayudar con asuntos y situaciones tributarias comunes, tales como qué hacer si cometió un error en su declaración de impuestos o si recibe un aviso del IRS .

• TAS se ocupa de resolver problemas de gran escala (sistémicos) que afectan a muchos contribuyentes.

Usted puede informarnos acerca de problemas sistémicos accediendo a www.IRS.gov/SAMS y pulsando sobre Español . (Asegúrese de no incluir ninguna información personal que lo pueda identificar a usted).

¿Cómo Me Puedo Comunicar con TAS ?

TAS tiene oficinas en cada estado, el Distrito de Columbia y Puerto Rico. Para localizar el número telefónico de su defensor local:

• Acceda a es.TaxpayerAdvocate.IRS.gov/Contact-Us ,

• Consulte su guía telefónica local o

• Llame a TAS libre de cargos al 877-777-4778.

¿Cuáles Son Mis Derechos como Contribuyente?

La Carta de Derechos del Contribuyente describe 10 derechos básicos que todos los contribuyentes tienen al tratar con el IRS . Acceda a es.TaxpayerAdvocate.IRS.gov/ Taxpayer-Rights para más información sobre estos dere- chos, lo que significan para usted y cómo le aplican a si- tuaciones específicas que usted pudiese encontrar con el IRS . TAS se esmera en proteger los derechos del contribuyente y asegurar que el IRS administre la ley tributaria de una forma justa y equitativa.

Publicación 596 (2025) 33

Tabla del Crédito por Ingreso del
Y su estado civil para efectos
Trabajo (EIC) de 2025
de la declaración es—
Si la cantidad que
Precaución: Ésta no es una tabla de Soltero, cabeza de familia o cónyuge
busca según su sobreviviente que reúne los requisitos
impuestos. hoja de trabajo es— y el número de hijos que tiene es—
0 1 2 3
1. Para buscar su 2. Después, pase a la Ejemplo. Si su estado Por lo menos Pero menos de Su crédito es—
crédito, lea hacia abajo columna que incluya su civil para efectos de la
las columnas “Por lo estado civil para efectos de la declaración es soltero, 2,400 2,450 186 825 970 1,091
menos-Pero menos de” declaración y el número de tiene un hijo calificado y 2,450 2,500 189 842 990 1,114
y busque la línea que hijos calificados que usted la cantidad que usted
incluya la cantidad que tiene que tienen un SSN busca en su Hoja de
se le indica en su Hoja válido, como se definió Trabajo del EIC es
de Trabajo del EIC. anteriormente. Anote el $2,455, anote $842.
crédito que aparece en esa
columna en su Hoja de
Trabajo del EIC.

970
1,091
2,450
2,500
189
842
990
1,114
189
842
990
1,114
2,500
2,550
193
859
1,010
1,136
193
859
1,010
1,136
2,550
2,600
197
876
1,030
1,159
197
876
1,030
1,159
2,600
2,650
201
893
1,050
1,181
201
893
1,050
1,181
2,650
2,700
205
910
1,070
1,204
205
910
1,070
1,204
2,700
2,750
208
927
1,090
1,226
208
927
1,090
1,226
2,750
2,800
212
944
1,110
1,249
212
944
1,110
1,249
2,800
2,850
216
961
1,130
1,271
216
961
1,130
1,271
2,850
2,900
220
978
1,150
1,294
220
978
1,150
1,294
2,900
2,950
224
995
1,170
1,316
224
995
1,170
1,316
2,950
3,000
228
1,012
1,190
1,339
228
1,012
1,190
1,339
3,000
3,050
231
1,029
1,210
1,361
231
1,029
1,210
1,361
3,050
3,100
235
1,046
1,230
1,384
235
1,046
1,230
1,384
3,100
3,150
239
1,063
1,250
1,406
239
1,063
1,250
1,406
3,150
3,200
243
1,080
1,270
1,429
243
1,080
1,270
1,429
3,200
3,250
247
1,097
1,290
1,451
247
1,097
1,290
1,451
3,250
3,300
251
1,114
1,310
1,474
251
1,114
1,310
1,474
3,300
3,350
254
1,131
1,330
1,496
254
1,131
1,330
1,496
3,350
3,400
258
1,148
1,350
1,519
258
1,148
1,350
1,519
3,400
3,450
262
1,165
1,370
1,541
262
1,165
1,370
1,541
3,450
3,500
266
1,182
1,390
1,564
266
1,182
1,390
1,564
3,500
3,550
270
1,199
1,410
1,586
270
1,199
1,410
1,586
3,550
3,600
273
1,216
1,430
1,609
273
1,216
1,430
1,609
3,600
3,650
277
1,233
1,450
1,631
277
1,233
1,450
1,631
3,650
3,700
281
1,250
1,470
1,654
281
1,250
1,470
1,654
3,700
3,750
285
1,267
1,490
1,676
285
1,267
1,490
1,676
3,750
3,800
289
1,284
1,510
1,699
289
1,284
1,510
1,699
3,800
3,850
293
1,301
1,530
1,721
293
1,301
1,530
1,721
3,850
3,900
296
1,318
1,550
1,744
296
1,318
1,550
1,744
3,900
3,950
300
1,335
1,570
1,766
300
1,335
1,570
1,766
3,950
4,000
304
1,352
1,590
1,789
304
1,352
1,590
1,789
4,000
4,050
308
1,369
1,610
1,811
308
1,369
1,610
1,811
4,050
4,100
312
1,386
1,630
1,834
312
1,386
1,630
1,834
4,100
4,150
316
1,403
1,650
1,856
316
1,403
1,650
1,856
4,150
4,200
319
1,420
1,670
1,879
319
1,420
1,670
1,879
4,200
4,250
323
1,437
1,690
1,901
323
1,437
1,690
1,901
4,250
4,300
327
1,454
1,710
1,924
327
1,454
1,710
1,924
4,300
4,350
331
1,471
1,730
1,946
331
1,471
1,730
1,946
4,350
4,400
335
1,488
1,750
1,969
335
1,488
1,750
1,969
4,400
4,450
339
1,505
1,770
1,991
339
1,505
1,770
1,991
4,450
4,500
342
1,522
1,790
2,014
342
1,522
1,790
2,014
4,500
4,550
346
1,539
1,810
2,036
346
1,539
1,810
2,036
4,550
4,600
350
1,556
1,830
2,059
350
1,556
1,830
2,059
4,600
4,650
354
1,573
1,850
2,081
354
1,573
1,850
2,081
4,650
4,700
358
1,590
1,870
2,104
358
1,590
1,870
2,104
4,700
4,750
361
1,607
1,890
2,126
361
1,607
1,890
2,126
4,750
4,800
365
1,624
1,910
2,149
365
1,624
1,910
2,149|Y su estado civil para efectos de la declaración es–
Si la cantidad que
busca según su
hoja de trabajo es–
Soltero, cabeza de familia o
cónyuge sobreviviente que
reúne los requisitos★
y el número de hijos es–
Casado que presenta la
declaración conjunta y el
número de hijos es–
0
1
2
3
0
1
2
3
Por lo
menos
Pero
menos

de
Su crédito es–
Su crédito es–
1
50
2
9
10
11
2
9
10
11
50
100
6
26
30
34
6
26
30
34
100
150
10
43
50
56
10
43
50
56
150
200
13
60
70
79
13
60
70
79
200
250
17
77
90
101
17
77
90
101
250
300
21
94
110
124
21
94
110
124
300
350
25
111
130
146
25
111
130
146
350
400
29
128
150
169
29
128
150
169
400
450
33
145
170
191
33
145
170
191
450
500
36
162
190
214
36
162
190
214
500
550
40
179
210
236
40
179
210
236
550
600
44
196
230
259
44
196
230
259
600
650
48
213
250
281
48
213
250
281
650
700
52
230
270
304
52
230
270
304
700
750
55
247
290
326
55
247
290
326
750
800
59
264
310
349
59
264
310
349
800
850
63
281
330
371
63
281
330
371
850
900
67
298
350
394
67
298
350
394
900
950
71
315
370
416
71
315
370
416
950
1,000
75
332
390
439
75
332
390
439
1,000
1,050
78
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78
349
410
461
1,050
1,100
82
366
430
484
82
366
430
484
1,100
1,150
86
383
450
506
86
383
450
506
1,150
1,200
90
400
470
529
90
400
470
529
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1,250
94
417
490
551
94
417
490
551
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510
574
98
434
510
574
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451
530
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101
451
530
596
1,350
1,400
105
468
550
619
105
468
550
619
1,400
1,450
109
485
570
641
109
485
570
641
1,450
1,500
113
502
590
664
113
502
590
664
1,500
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117
519
610
686
117
519
610
686
1,550
1,600
120
536
630
709
120
536
630
709
1,600
1,650
124
553
650
731
124
553
650
731
1,650
1,700
128
570
670
754
128
570
670
754
1,700
1,750
132
587
690
776
132
587
690
776
1,750
1,800
136
604
710
799
136
604
710
799
1,800
1,850
140
621
730
821
140
621
730
821
1,850
1,900
143
638
750
844
143
638
750
844
1,900
1,950
147
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770
866
147
655
770
866
1,950
2,000
151
672
790
889
151
672
790
889
2,000
2,050
155
689
810
911
155
689
810
911
2,050
2,100
159
706
830
934
159
706
830
934
2,100
2,150
163
723
850
956
163
723
850
956
2,150
2,200
166
740
870
979
166
740
870
979
2,200
2,250
170
757
890
1,001
170
757
890
1,001
2,250
2,300
174
774
910
1,024
174
774
910
1,024
2,300
2,350
178
791
930
1,046
178
791
930
1,046
2,350
2,400
182
808
950
1,069
182
808
950
1,069
Y su estado civil para efectos de la declaración es–
Si la cantidad que
busca según su
hoja de trabajo es–
Soltero, cabeza de familia o
cónyuge sobreviviente que
reúne los requisitos★
y el número de hijos es–
Casado que presenta la
declaración conjunta y el
número de hijos es–
0
1
2
3
0
1
2
3
Por lo
menos
Pero
menos
de
Su crédito es–
Su crédito es–
2,400
2,450
186
825
970
1,091
186
825
970
1,091
2,450
2,500
189
842
990
1,114
189
842
990
1,114
2,500
2,550
193
859
1,010
1,136
193
859
1,010
1,136
2,550
2,600
197
876
1,030
1,159
197
876
1,030
1,159
2,600
2,650
201
893
1,050
1,181
201
893
1,050
1,181
2,650
2,700
205
910
1,070
1,204
205

910
1,070
1,204
2,700
2,750
208
927
1,090
1,226
208
927
1,090
1,226
2,750
2,800
212
944
1,110
1,249
212
944
1,110
1,249
2,800
2,850
216
961
1,130
1,271
216
961
1,130
1,271
2,850
2,900
220
978
1,150
1,294
220
978
1,150
1,294
2,900
2,950
224
995
1,170
1,316
224
995
1,170
1,316
2,950
3,000
228
1,012
1,190
1,339
228
1,012
1,190
1,339
3,000
3,050
231
1,029
1,210
1,361
231
1,029
1,210
1,361
3,050
3,100
235
1,046
1,230
1,384
235
1,046
1,230
1,384
3,100
3,150
239
1,063
1,250
1,406
239
1,063
1,250
1,406
3,150
3,200
243
1,080
1,270
1,429
243
1,080
1,270
1,429
3,200
3,250
247
1,097
1,290
1,451
247
1,097
1,290
1,451
3,250
3,300
251
1,114
1,310
1,474
251
1,114
1,310
1,474
3,300
3,350
254
1,131
1,330
1,496
254
1,131
1,330
1,496
3,350
3,400
258
1,148
1,350
1,519
258
1,148
1,350
1,519
3,400
3,450
262
1,165
1,370
1,541
262
1,165
1,370
1,541
3,450
3,500
266
1,182
1,390
1,564
266
1,182
1,390
1,564
3,500
3,550
270
1,199
1,410
1,586
270
1,199
1,410
1,586
3,550
3,600
273
1,216
1,430
1,609
273
1,216
1,430
1,609
3,600
3,650
277
1,233
1,450
1,631
277
1,233
1,450
1,631
3,650
3,700
281
1,250
1,470
1,654
281
1,250
1,470
1,654
3,700
3,750
285
1,267
1,490
1,676
285
1,267
1,490
1,676
3,750
3,800
289
1,284
1,510
1,699
289
1,284
1,510
1,699
3,800
3,850
293
1,301
1,530
1,721
293
1,301
1,530
1,721
3,850
3,900
296
1,318
1,550
1,744
296
1,318
1,550
1,744
3,900
3,950
300
1,335
1,570
1,766
300
1,335
1,570
1,766
3,950
4,000
304
1,352
1,590
1,789
304
1,352
1,590
1,789
4,000
4,050
308
1,369
1,610
1,811
308
1,369
1,610
1,811
4,050
4,100
312
1,386
1,630
1,834
312
1,386
1,630
1,834
4,100
4,150
316
1,403
1,650
1,856
316
1,403
1,650
1,856
4,150
4,200
319
1,420
1,670
1,879
319
1,420
1,670
1,879
4,200
4,250
323
1,437
1,690
1,901
323
1,437
1,690
1,901
4,250
4,300
327
1,454
1,710
1,924
327
1,454
1,710
1,924
4,300
4,350
331
1,471
1,730
1,946
331
1,471
1,730
1,946
4,350
4,400
335
1,488
1,750
1,969
335
1,488
1,750
1,969
4,400
4,450
339
1,505
1,770
1,991
339
1,505
1,770
1,991
4,450
4,500
342
1,522
1,790
2,014
342
1,522
1,790
2,014
4,500
4,550
346
1,539
1,810
2,036
346
1,539
1,810
2,036
4,550
4,600
350
1,556
1,830
2,059
350
1,556
1,830
2,059
4,600
4,650
354
1,573
1,850
2,081
354
1,573
1,850
2,081
4,650
4,700
358
1,590
1,870
2,104
358
1,590
1,870
2,104
4,700
4,750
361
1,607
1,890
2,126
361
1,607
1,890
2,126
4,750
4,800
365
1,624
1,910
2,149
365
1,624
1,910
2,149|Y su estado civil para efectos de la declaración es–
Si la cantidad que
busca según su
hoja de trabajo es–
Soltero, cabeza de familia o
cónyuge sobreviviente que
reúne los requisitos★
y el número de hijos es–
Casado que presenta la
declaración conjunta y el
número de hijos es–
0
1
2
3
0
1
2
3
Por lo
menos
Pero
menos
de
Su crédito es–
Su crédito es–
1
50
2
9
10
11
2
9
10
11
50
100
6
26
30
34
6
26
30
34
100
150
10
43
50
56
10
43
50
56
150
200
13
60
70
79
13
60
70
79
200
250
17
77
90
101
17
77
90
101
250
300
21
94
110
124

21
94
110
124
300
350
25
111
130
146
25
111
130
146
350
400
29
128
150
169
29
128
150
169
400
450
33
145
170
191
33
145
170
191
450
500
36
162
190
214
36
162
190
214
500
550
40
179
210
236
40
179
210
236
550
600
44
196
230
259
44
196
230
259
600
650
48
213
250
281
48
213
250
281
650
700
52
230
270
304
52
230
270
304
700
750
55
247
290
326
55
247
290
326
750
800
59
264
310
349
59
264
310
349
800
850
63
281
330
371
63
281
330
371
850
900
67
298
350
394
67
298
350
394
900
950
71
315
370
416
71
315
370
416
950
1,000
75
332
390
439
75
332
390
439
1,000
1,050
78
349
410
461
78
349
410
461
1,050
1,100
82
366
430
484
82
366
430
484
1,100
1,150
86
383
450
506
86
383
450
506
1,150
1,200
90
400
470
529
90
400
470
529
1,200
1,250
94
417
490
551
94
417
490
551
1,250
1,300
98
434
510
574
98
434
510
574
1,300
1,350
101
451
530
596
101
451
530
596
1,350
1,400
105
468
550
619
105
468
550
619
1,400
1,450
109
485
570
641
109
485
570
641
1,450
1,500
113
502
590
664
113
502
590
664
1,500
1,550
117
519
610
686
117
519
610
686
1,550
1,600
120
536
630
709
120
536
630
709
1,600
1,650
124
553
650
731
124
553
650
731
1,650
1,700
128
570
670
754
128
570
670
754
1,700
1,750
132
587
690
776
132
587
690
776
1,750
1,800
136
604
710
799
136
604
710
799
1,800
1,850
140
621
730
821
140
621
730
821
1,850
1,900
143
638
750
844
143
638
750
844
1,900
1,950
147
655
770
866
147
655
770
866
1,950
2,000
151
672
790
889
151
672
790
889
2,000
2,050
155
689
810
911
155
689
810
911
2,050
2,100
159
706
830
934
159
706
830
934
2,100
2,150
163
723
850
956
163
723
850
956
2,150
2,200
166
740
870
979
166
740
870
979
2,200
2,250
170
757
890
1,001
170
757
890
1,001
2,250
2,300
174
774
910
1,024
174
774
910
1,024
2,300
2,350
178
791
930
1,046
178
791
930
1,046
2,350
2,400
182
808
950
1,069
182
808
950
1,069
Y su estado civil para efectos de la declaración es–
Si la cantidad que
busca según su
hoja de trabajo es–
Soltero, cabeza de familia o
cónyuge sobreviviente que
reúne los requisitos★
y el número de hijos es–
Casado que presenta la
declaración conjunta y el
número de hijos es–
0
1
2
3
0
1
2
3
Por lo
menos
Pero
menos
de
Su crédito es–
Su crédito es–
2,400
2,450
186
825
970
1,091
186
825
970
1,091
2,450
2,500
189
842
990
1,114
189
842
990
1,114
2,500
2,550
193
859
1,010
1,136
193
859
1,010
1,136
2,550
2,600
197
876
1,030
1,159
197
876
1,030
1,159
2,600
2,650
201
893
1,050
1,181
201
893
1,050
1,181
2,650
2,700
205
910
1,070
1,204
205
910
1,070
1,204
2,700
2,750
208
927
1,090
1,226
208
927
1,090
1,226
2,750
2,800
212
944
1,110
1,249
212
944
1,110
1,249
2,800
2,850
216
961
1,130
1,271
216
961
1,130
1,271
2,850
2,900
220
978
1,150
1,294
220
978
1,150
1,294
2,900
2,950
224
995
1,170

1,316
224
995
1,170
1,316
2,950
3,000
228
1,012
1,190
1,339
228
1,012
1,190
1,339
3,000
3,050
231
1,029
1,210
1,361
231
1,029
1,210
1,361
3,050
3,100
235
1,046
1,230
1,384
235
1,046
1,230
1,384
3,100
3,150
239
1,063
1,250
1,406
239
1,063
1,250
1,406
3,150
3,200
243
1,080
1,270
1,429
243
1,080
1,270
1,429
3,200
3,250
247
1,097
1,290
1,451
247
1,097
1,290
1,451
3,250
3,300
251
1,114
1,310
1,474
251
1,114
1,310
1,474
3,300
3,350
254
1,131
1,330
1,496
254
1,131
1,330
1,496
3,350
3,400
258
1,148
1,350
1,519
258
1,148
1,350
1,519
3,400
3,450
262
1,165
1,370
1,541
262
1,165
1,370
1,541
3,450
3,500
266
1,182
1,390
1,564
266
1,182
1,390
1,564
3,500
3,550
270
1,199
1,410
1,586
270
1,199
1,410
1,586
3,550
3,600
273
1,216
1,430
1,609
273
1,216
1,430
1,609
3,600
3,650
277
1,233
1,450
1,631
277
1,233
1,450
1,631
3,650
3,700
281
1,250
1,470
1,654
281
1,250
1,470
1,654
3,700
3,750
285
1,267
1,490
1,676
285
1,267
1,490
1,676
3,750
3,800
289
1,284
1,510
1,699
289
1,284
1,510
1,699
3,800
3,850
293
1,301
1,530
1,721
293
1,301
1,530
1,721
3,850
3,900
296
1,318
1,550
1,744
296
1,318
1,550
1,744
3,900
3,950
300
1,335
1,570
1,766
300
1,335
1,570
1,766
3,950
4,000
304
1,352
1,590
1,789
304
1,352
1,590
1,789
4,000
4,050
308
1,369
1,610
1,811
308
1,369
1,610
1,811
4,050
4,100
312
1,386
1,630
1,834
312
1,386
1,630
1,834
4,100
4,150
316
1,403
1,650
1,856
316
1,403
1,650
1,856
4,150
4,200
319
1,420
1,670
1,879
319
1,420
1,670
1,879
4,200
4,250
323
1,437
1,690
1,901
323
1,437
1,690
1,901
4,250
4,300
327
1,454
1,710
1,924
327
1,454
1,710
1,924
4,300
4,350
331
1,471
1,730
1,946
331
1,471
1,730
1,946
4,350
4,400
335
1,488
1,750
1,969
335
1,488
1,750
1,969
4,400
4,450
339
1,505
1,770
1,991
339
1,505
1,770
1,991
4,450
4,500
342
1,522
1,790
2,014
342
1,522
1,790
2,014
4,500
4,550
346
1,539
1,810
2,036
346
1,539
1,810
2,036
4,550
4,600
350
1,556
1,830
2,059
350
1,556
1,830
2,059
4,600
4,650
354
1,573
1,850
2,081
354
1,573
1,850
2,081
4,650
4,700
358
1,590
1,870
2,104
358
1,590
1,870
2,104
4,700
4,750
361
1,607
1,890
2,126
361
1,607
1,890
2,126
4,750
4,800
365
1,624
1,910
2,149
365
1,624
1,910
2,149|Y su estado civil para efectos de la declaración es–
Si la cantidad que
busca según su
hoja de trabajo es–
Soltero, cabeza de familia o
cónyuge sobreviviente que
reúne los requisitos★
y el número de hijos es–
Casado que presenta la
declaración conjunta y el
número de hijos es–
0
1
2
3
0
1
2
3
Por lo
menos
Pero
menos
de
Su crédito es–
Su crédito es–
1
50
2
9
10
11
2
9
10
11
50
100
6
26
30
34
6
26
30
34
100
150
10
43
50
56
10
43
50
56
150
200
13
60
70
79
13
60
70
79
200
250
17
77
90
101
17
77
90
101
250
300
21
94
110
124
21
94
110
124
300
350
25
111
130
146
25
111
130
146
350
400
29
128
150
169
29
128
150
169
400
450
33
145
170
191
33
145
170
191
450
500
36
162
190
214
36
162
190
214
500
550
40
179
210
236
40
179
210
236
550
600
44

196
230
259
44
196
230
259
600
650
48
213
250
281
48
213
250
281
650
700
52
230
270
304
52
230
270
304
700
750
55
247
290
326
55
247
290
326
750
800
59
264
310
349
59
264
310
349
800
850
63
281
330
371
63
281
330
371
850
900
67
298
350
394
67
298
350
394
900
950
71
315
370
416
71
315
370
416
950
1,000
75
332
390
439
75
332
390
439
1,000
1,050
78
349
410
461
78
349
410
461
1,050
1,100
82
366
430
484
82
366
430
484
1,100
1,150
86
383
450
506
86
383
450
506
1,150
1,200
90
400
470
529
90
400
470
529
1,200
1,250
94
417
490
551
94
417
490
551
1,250
1,300
98
434
510
574
98
434
510
574
1,300
1,350
101
451
530
596
101
451
530
596
1,350
1,400
105
468
550
619
105
468
550
619
1,400
1,450
109
485
570
641
109
485
570
641
1,450
1,500
113
502
590
664
113
502
590
664
1,500
1,550
117
519
610
686
117
519
610
686
1,550
1,600
120
536
630
709
120
536
630
709
1,600
1,650
124
553
650
731
124
553
650
731
1,650
1,700
128
570
670
754
128
570
670
754
1,700
1,750
132
587
690
776
132
587
690
776
1,750
1,800
136
604
710
799
136
604
710
799
1,800
1,850
140
621
730
821
140
621
730
821
1,850
1,900
143
638
750
844
143
638
750
844
1,900
1,950
147
655
770
866
147
655
770
866
1,950
2,000
151
672
790
889
151
672
790
889
2,000
2,050
155
689
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911
155
689
810
911
2,050
2,100
159
706
830
934
159
706
830
934
2,100
2,150
163
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850
956
163
723
850
956
2,150
2,200
166
740
870
979
166
740
870
979
2,200
2,250
170
757
890
1,001
170
757
890
1,001
2,250
2,300
174
774
910
1,024
174
774
910
1,024
2,300
2,350
178
791
930
1,046
178
791
930
1,046
2,350
2,400
182
808
950
1,069
182
808
950
1,069
Y su estado civil para efectos de la declaración es–
Si la cantidad que
busca según su
hoja de trabajo es–
Soltero, cabeza de familia o
cónyuge sobreviviente que
reúne los requisitos★
y el número de hijos es–
Casado que presenta la
declaración conjunta y el
número de hijos es–
0
1
2
3
0
1
2
3
Por lo
menos
Pero
menos
de
Su crédito es–
Su crédito es–
2,400
2,450
186
825
970
1,091
186
825
970
1,091
2,450
2,500
189
842
990
1,114
189
842
990
1,114
2,500
2,550
193
859
1,010
1,136
193
859
1,010
1,136
2,550
2,600
197
876
1,030
1,159
197
876
1,030
1,159
2,600
2,650
201
893
1,050
1,181
201
893
1,050
1,181
2,650
2,700
205
910
1,070
1,204
205
910
1,070
1,204
2,700
2,750
208
927
1,090
1,226
208
927
1,090
1,226
2,750
2,800
212
944
1,110
1,249
212
944
1,110
1,249
2,800
2,850
216
961
1,130
1,271
216
961
1,130
1,271
2,850
2,900
220
978
1,150
1,294
220
978
1,150
1,294
2,900
2,950
224
995
1,170
1,316
224
995
1,170
1,316
2,950
3,000
228
1,012
1,190
1,339
228
1,012
1,190
1,339
3,000
3,050
231
1,029
1,210
1,361
231
1,029
1,210
1,361
3,050
3,100
235
1,046
1,230
1,384
235
1,046
1,230
1,384
3,100
3,150
239
1,063
1,250
1,406
239
1,063
1,250
1,406
3,150

3,200
243
1,080
1,270
1,429
243
1,080
1,270
1,429
3,200
3,250
247
1,097
1,290
1,451
247
1,097
1,290
1,451
3,250
3,300
251
1,114
1,310
1,474
251
1,114
1,310
1,474
3,300
3,350
254
1,131
1,330
1,496
254
1,131
1,330
1,496
3,350
3,400
258
1,148
1,350
1,519
258
1,148
1,350
1,519
3,400
3,450
262
1,165
1,370
1,541
262
1,165
1,370
1,541
3,450
3,500
266
1,182
1,390
1,564
266
1,182
1,390
1,564
3,500
3,550
270
1,199
1,410
1,586
270
1,199
1,410
1,586
3,550
3,600
273
1,216
1,430
1,609
273
1,216
1,430
1,609
3,600
3,650
277
1,233
1,450
1,631
277
1,233
1,450
1,631
3,650
3,700
281
1,250
1,470
1,654
281
1,250
1,470
1,654
3,700
3,750
285
1,267
1,490
1,676
285
1,267
1,490
1,676
3,750
3,800
289
1,284
1,510
1,699
289
1,284
1,510
1,699
3,800
3,850
293
1,301
1,530
1,721
293
1,301
1,530
1,721
3,850
3,900
296
1,318
1,550
1,744
296
1,318
1,550
1,744
3,900
3,950
300
1,335
1,570
1,766
300
1,335
1,570
1,766
3,950
4,000
304
1,352
1,590
1,789
304
1,352
1,590
1,789
4,000
4,050
308
1,369
1,610
1,811
308
1,369
1,610
1,811
4,050
4,100
312
1,386
1,630
1,834
312
1,386
1,630
1,834
4,100
4,150
316
1,403
1,650
1,856
316
1,403
1,650
1,856
4,150
4,200
319
1,420
1,670
1,879
319
1,420
1,670
1,879
4,200
4,250
323
1,437
1,690
1,901
323
1,437
1,690
1,901
4,250
4,300
327
1,454
1,710
1,924
327
1,454
1,710
1,924
4,300
4,350
331
1,471
1,730
1,946
331
1,471
1,730
1,946
4,350
4,400
335
1,488
1,750
1,969
335
1,488
1,750
1,969
4,400
4,450
339
1,505
1,770
1,991
339
1,505
1,770
1,991
4,450
4,500
342
1,522
1,790
2,014
342
1,522
1,790
2,014
4,500
4,550
346
1,539
1,810
2,036
346
1,539
1,810
2,036
4,550
4,600
350
1,556
1,830
2,059
350
1,556
1,830
2,059
4,600
4,650
354
1,573
1,850
2,081
354
1,573
1,850
2,081
4,650
4,700
358
1,590
1,870
2,104
358
1,590
1,870
2,104
4,700
4,750
361
1,607
1,890
2,126
361
1,607
1,890
2,126
4,750
4,800
365
1,624
1,910
2,149
365
1,624
1,910
2,149|Y su estado civil para efectos de la declaración es–
Si la cantidad que
busca según su
hoja de trabajo es–
Soltero, cabeza de familia o
cónyuge sobreviviente que
reúne los requisitos★
y el número de hijos es–
Casado que presenta la
declaración conjunta y el
número de hijos es–
0
1
2
3
0
1
2
3
Por lo
menos
Pero
menos
de
Su crédito es–
Su crédito es–
1
50
2
9
10
11
2
9
10
11
50
100
6
26
30
34
6
26
30
34
100
150
10
43
50
56
10
43
50
56
150
200
13
60
70
79
13
60
70
79
200
250
17
77
90
101
17
77
90
101
250
300
21
94
110
124
21
94
110
124
300
350
25
111
130
146
25
111
130
146
350
400
29
128
150
169
29
128
150
169
400
450
33
145
170
191
33
145
170
191
450
500
36
162
190
214
36
162
190
214
500
550
40
179
210
236
40
179
210
236
550
600
44
196
230
259
44
196
230
259
600
650
48
213
250
281
48
213
250
281
650
700
52
230
270
304
52
230
270
304
700
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55
247
290
326
55
247
290
326
750
800
59
264
310
349
59
264
310
349
800
850
63
281
330
371
63
281
330
371

850
900
67
298
350
394
67
298
350
394
900
950
71
315
370
416
71
315
370
416
950
1,000
75
332
390
439
75
332
390
439
1,000
1,050
78
349
410
461
78
349
410
461
1,050
1,100
82
366
430
484
82
366
430
484
1,100
1,150
86
383
450
506
86
383
450
506
1,150
1,200
90
400
470
529
90
400
470
529
1,200
1,250
94
417
490
551
94
417
490
551
1,250
1,300
98
434
510
574
98
434
510
574
1,300
1,350
101
451
530
596
101
451
530
596
1,350
1,400
105
468
550
619
105
468
550
619
1,400
1,450
109
485
570
641
109
485
570
641
1,450
1,500
113
502
590
664
113
502
590
664
1,500
1,550
117
519
610
686
117
519
610
686
1,550
1,600
120
536
630
709
120
536
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709
1,600
1,650
124
553
650
731
124
553
650
731
1,650
1,700
128
570
670
754
128
570
670
754
1,700
1,750
132
587
690
776
132
587
690
776
1,750
1,800
136
604
710
799
136
604
710
799
1,800
1,850
140
621
730
821
140
621
730
821
1,850
1,900
143
638
750
844
143
638
750
844
1,900
1,950
147
655
770
866
147
655
770
866
1,950
2,000
151
672
790
889
151
672
790
889
2,000
2,050
155
689
810
911
155
689
810
911
2,050
2,100
159
706
830
934
159
706
830
934
2,100
2,150
163
723
850
956
163
723
850
956
2,150
2,200
166
740
870
979
166
740
870
979
2,200
2,250
170
757
890
1,001
170
757
890
1,001
2,250
2,300
174
774
910
1,024
174
774
910
1,024
2,300
2,350
178
791
930
1,046
178
791
930
1,046
2,350
2,400
182
808
950
1,069
182
808
950
1,069
Y su estado civil para efectos de la declaración es–
Si la cantidad que
busca según su
hoja de trabajo es–
Soltero, cabeza de familia o
cónyuge sobreviviente que
reúne los requisitos★
y el número de hijos es–
Casado que presenta la
declaración conjunta y el
número de hijos es–
0
1
2
3
0
1
2
3
Por lo
menos
Pero
menos
de
Su crédito es–
Su crédito es–
2,400
2,450
186
825
970
1,091
186
825
970
1,091
2,450
2,500
189
842
990
1,114
189
842
990
1,114
2,500
2,550
193
859
1,010
1,136
193
859
1,010
1,136
2,550
2,600
197
876
1,030
1,159
197
876
1,030
1,159
2,600
2,650
201
893
1,050
1,181
201
893
1,050
1,181
2,650
2,700
205
910
1,070
1,204
205
910
1,070
1,204
2,700
2,750
208
927
1,090
1,226
208
927
1,090
1,226
2,750
2,800
212
944
1,110
1,249
212
944
1,110
1,249
2,800
2,850
216
961
1,130
1,271
216
961
1,130
1,271
2,850
2,900
220
978
1,150
1,294
220
978
1,150
1,294
2,900
2,950
224
995
1,170
1,316
224
995
1,170
1,316
2,950
3,000
228
1,012
1,190
1,339
228
1,012
1,190
1,339
3,000
3,050
231
1,029
1,210
1,361
231
1,029
1,210
1,361
3,050
3,100
235
1,046
1,230
1,384
235
1,046
1,230
1,384
3,100
3,150
239
1,063
1,250
1,406
239
1,063
1,250
1,406
3,150
3,200
243
1,080
1,270
1,429
243
1,080
1,270
1,429
3,200
3,250
247
1,097
1,290
1,451
247
1,097
1,290
1,451
3,250
3,300
251
1,114
1,310
1,474
251
1,114
1,310
1,474
3,300
3,350
254
1,131
1,330
1,496
254
1,131
1,330
1,496
3,350
3,400
258
1,148
1,350
1,519
258
1,148

1,350
1,519
3,400
3,450
262
1,165
1,370
1,541
262
1,165
1,370
1,541
3,450
3,500
266
1,182
1,390
1,564
266
1,182
1,390
1,564
3,500
3,550
270
1,199
1,410
1,586
270
1,199
1,410
1,586
3,550
3,600
273
1,216
1,430
1,609
273
1,216
1,430
1,609
3,600
3,650
277
1,233
1,450
1,631
277
1,233
1,450
1,631
3,650
3,700
281
1,250
1,470
1,654
281
1,250
1,470
1,654
3,700
3,750
285
1,267
1,490
1,676
285
1,267
1,490
1,676
3,750
3,800
289
1,284
1,510
1,699
289
1,284
1,510
1,699
3,800
3,850
293
1,301
1,530
1,721
293
1,301
1,530
1,721
3,850
3,900
296
1,318
1,550
1,744
296
1,318
1,550
1,744
3,900
3,950
300
1,335
1,570
1,766
300
1,335
1,570
1,766
3,950
4,000
304
1,352
1,590
1,789
304
1,352
1,590
1,789
4,000
4,050
308
1,369
1,610
1,811
308
1,369
1,610
1,811
4,050
4,100
312
1,386
1,630
1,834
312
1,386
1,630
1,834
4,100
4,150
316
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1,650
1,856
316
1,403
1,650
1,856
4,150
4,200
319
1,420
1,670
1,879
319
1,420
1,670
1,879
4,200
4,250
323
1,437
1,690
1,901
323
1,437
1,690
1,901
4,250
4,300
327
1,454
1,710
1,924
327
1,454
1,710
1,924
4,300
4,350
331
1,471
1,730
1,946
331
1,471
1,730
1,946
4,350
4,400
335
1,488
1,750
1,969
335
1,488
1,750
1,969
4,400
4,450
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1,770
1,991
339
1,505
1,770
1,991
4,450
4,500
342
1,522
1,790
2,014
342
1,522
1,790
2,014
4,500
4,550
346
1,539
1,810
2,036
346
1,539
1,810
2,036
4,550
4,600
350
1,556
1,830
2,059
350
1,556
1,830
2,059
4,600
4,650
354
1,573
1,850
2,081
354
1,573
1,850
2,081
4,650
4,700
358
1,590
1,870
2,104
358
1,590
1,870
2,104
4,700
4,750
361
1,607
1,890
2,126
361
1,607
1,890
2,126
4,750
4,800
365
1,624
1,910
2,149
365
1,624
1,910
2,149|Y su estado civil para efectos de la declaración es–
Si la cantidad que
busca según su
hoja de trabajo es–
Soltero, cabeza de familia o
cónyuge sobreviviente que
reúne los requisitos★
y el número de hijos es–
Casado que presenta la
declaración conjunta y el
número de hijos es–
0
1
2
3
0
1
2
3
Por lo
menos
Pero
menos
de
Su crédito es–
Su crédito es–
1
50
2
9
10
11
2
9
10
11
50
100
6
26
30
34
6
26
30
34
100
150
10
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50
56
10
43
50
56
150
200
13
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70
79
13
60
70
79
200
250
17
77
90
101
17
77
90
101
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300
21
94
110
124
21
94
110
124
300
350
25
111
130
146
25
111
130
146
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128
150
169
29
128
150
169
400
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145
170
191
33
145
170
191
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190
214
36
162
190
214
500
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40
179
210
236
40
179
210
236
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44
196
230
259
44
196
230
259
600
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48
213
250
281
48
213
250
281
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52
230
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304
52
230
270
304
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55
247
290
326
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349
59
264
310
349
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63
281
330
371
63
281
330
371
850
900
67
298
350
394
67
298
350
394
900
950
71
315
370
416
71
315
370
416
950
1,000
75
332
390
439
75
332
390
439
1,000
1,050
78
349
410
461
78
349
410
461
1,050
1,100
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430
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82
366
430
484
1,100
1,150
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450

506
86
383
450
506
1,150
1,200
90
400
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90
400
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529
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94
417
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551
94
417
490
551
1,250
1,300
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510
574
98
434
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101
451
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105
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641
109
485
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590
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113
502
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117
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120
536
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124
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132
587
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776
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136
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136
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730
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140
621
730
821
1,850
1,900
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638
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143
638
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844
1,900
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147
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151
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2,000
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723
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166
740
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166
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2,200
2,250
170
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1,001
170
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890
1,001
2,250
2,300
174
774
910
1,024
174
774
910
1,024
2,300
2,350
178
791
930
1,046
178
791
930
1,046
2,350
2,400
182
808
950
1,069
182
808
950
1,069
Y su estado civil para efectos de la declaración es–
Si la cantidad que
busca según su
hoja de trabajo es–
Soltero, cabeza de familia o
cónyuge sobreviviente que
reúne los requisitos★
y el número de hijos es–
Casado que presenta la
declaración conjunta y el
número de hijos es–
0
1
2
3
0
1
2
3
Por lo
menos
Pero
menos
de
Su crédito es–
Su crédito es–
2,400
2,450
186
825
970
1,091
186
825
970
1,091
2,450
2,500
189
842
990
1,114
189
842
990
1,114
2,500
2,550
193
859
1,010
1,136
193
859
1,010
1,136
2,550
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197
876
1,030
1,159
197
876
1,030
1,159
2,600
2,650
201
893
1,050
1,181
201
893
1,050
1,181
2,650
2,700
205
910
1,070
1,204
205
910
1,070
1,204
2,700
2,750
208
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1,090
1,226
208
927
1,090
1,226
2,750
2,800
212
944
1,110
1,249
212
944
1,110
1,249
2,800
2,850
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961
1,130
1,271
216
961
1,130
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2,900
220
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220
978
1,150
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224
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1,316
2,950
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1,339
228
1,012
1,190
1,339
3,000
3,050
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1,361
231
1,029
1,210
1,361
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3,100
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1,046
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235
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1,230
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239
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1,406
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247
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1,474
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3,350
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1,330
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254
1,131
1,330
1,496
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258
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262
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266
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270
1,199
1,410
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1,631
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281
1,250
1,470
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285
1,267
1,490
1,676
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1,744
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300
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1,811
308
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1,811
4,050
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312
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1,834
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4,200
319
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1,879
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1,670
1,879
4,200
4,250
323
1,437
1,690
1,901
323
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1,454
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4,400
335
1,488
1,750
1,969
335
1,488
1,750
1,969
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4,450
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1,770
1,991
339
1,505
1,770
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4,450
4,500
342
1,522
1,790
2,014
342
1,522
1,790
2,014
4,500
4,550
346
1,539
1,810
2,036
346
1,539
1,810
2,036
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350
1,556
1,830
2,059
4,600
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354
1,573
1,850
2,081
354
1,573
1,850
2,081
4,650
4,700
358
1,590
1,870
2,104
358
1,590
1,870
2,104
4,700
4,750
361
1,607
1,890
2,126
361
1,607
1,890
2,126
4,750
4,800
365
1,624
1,910
2,149
365
1,624
1,910
2,149|Y su estado civil para efectos de la declaración es–
Si la cantidad que
busca según su
hoja de trabajo es–
Soltero, cabeza de familia o
cónyuge sobreviviente que
reúne los requisitos★
y el número de hijos es–
Casado que presenta la
declaración conjunta y el
número de hijos es–
0
1
2
3
0
1
2
3
Por lo
menos
Pero
menos
de
Su crédito es–
Su crédito es–
1
50
2
9
10
11
2
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21
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124
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25
111
130
146
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29
128
150
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191
33
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191
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36
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236
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259
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48
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52
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52
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304
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55
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59
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310
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63
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330
371
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71
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75
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82
366
430
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98
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105
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109
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536
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587
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1,800
136
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136
604
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140
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143
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2,000
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151
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159
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163
723
850
956
2,150
2,200
166
740
870
979
166
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979
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170
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1,001
170
757
890
1,001
2,250
2,300
174
774
910
1,024
174
774
910
1,024
2,300
2,350
178
791
930
1,046
178
791
930
1,046
2,350
2,400
182
808
950
1,069
182
808
950
1,069
Y su estado civil para efectos de la declaración es–
Si la cantidad que
busca según su
hoja de trabajo es–
Soltero, cabeza de familia o
cónyuge sobreviviente que
reúne los requisitos★
y el número de hijos es–
Casado que presenta la
declaración conjunta y el
número de hijos es–
0
1
2
3
0
1
2
3
Por lo
menos
Pero
menos
de
Su crédito es–
Su crédito es–
2,400
2,450
186
825
970
1,091
186
825
970
1,091
2,450
2,500
189
842
990
1,114
189
842
990
1,114
2,500
2,550
193
859
1,010
1,136
193
859
1,010
1,136
2,550
2,600
197
876
1,030
1,159
197
876
1,030
1,159
2,600
2,650
201
893
1,050
1,181
201
893
1,050
1,181
2,650
2,700
205
910
1,070
1,204
205
910
1,070
1,204
2,700
2,750
208
927
1,090
1,226
208
927
1,090
1,226
2,750
2,800
212
944
1,110
1,249
212
944
1,110
1,249
2,800
2,850
216
961
1,130
1,271
216
961
1,130
1,271
2,850
2,900
220
978
1,150
1,294
220
978
1,150
1,294
2,900
2,950
224
995
1,170
1,316
224
995
1,170
1,316
2,950
3,000
228
1,012
1,190
1,339
228
1,012
1,190
1,339
3,000
3,050
231
1,029
1,210
1,361
231
1,029
1,210
1,361
3,050
3,100
235
1,046
1,230
1,384
235
1,046
1,230
1,384
3,100
3,150
239
1,063
1,250
1,406
239
1,063
1,250
1,406
3,150
3,200
243
1,080
1,270
1,429
243
1,080
1,270
1,429
3,200
3,250
247
1,097
1,290
1,451
247
1,097
1,290
1,451
3,250
3,300
251
1,114
1,310
1,474
251
1,114
1,310
1,474
3,300
3,350
254
1,131
1,330
1,496
254
1,131
1,330
1,496
3,350
3,400
258
1,148
1,350
1,519
258
1,148
1,350
1,519
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1,370
1,541
262
1,165
1,370
1,541
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3,500
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1,182
1,390
1,564
266
1,182
1,390
1,564
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3,550
270
1,199
1,410
1,586
270
1,199
1,410
1,586
3,550
3,600
273
1,216
1,430
1,609
273
1,216
1,430
1,609
3,600
3,650
277
1,233
1,450
1,631
277
1,233
1,450
1,631
3,650
3,700
281
1,250
1,470
1,654
281
1,250
1,470
1,654
3,700
3,750
285
1,267
1,490
1,676
285
1,267
1,490
1,676
3,750
3,800
289
1,284
1,510
1,699
289
1,284
1,510
1,699
3,800
3,850
293
1,301
1,530
1,721
293
1,301
1,530
1,721

3,850
3,900
296
1,318
1,550
1,744
296
1,318
1,550
1,744
3,900
3,950
300
1,335
1,570
1,766
300
1,335
1,570
1,766
3,950
4,000
304
1,352
1,590
1,789
304
1,352
1,590
1,789
4,000
4,050
308
1,369
1,610
1,811
308
1,369
1,610
1,811
4,050
4,100
312
1,386
1,630
1,834
312
1,386
1,630
1,834
4,100
4,150
316
1,403
1,650
1,856
316
1,403
1,650
1,856
4,150
4,200
319
1,420
1,670
1,879
319
1,420
1,670
1,879
4,200
4,250
323
1,437
1,690
1,901
323
1,437
1,690
1,901
4,250
4,300
327
1,454
1,710
1,924
327
1,454
1,710
1,924
4,300
4,350
331
1,471
1,730
1,946
331
1,471
1,730
1,946
4,350
4,400
335
1,488
1,750
1,969
335
1,488
1,750
1,969
4,400
4,450
339
1,505
1,770
1,991
339
1,505
1,770
1,991
4,450
4,500
342
1,522
1,790
2,014
342
1,522
1,790
2,014
4,500
4,550
346
1,539
1,810
2,036
346
1,539
1,810
2,036
4,550
4,600
350
1,556
1,830
2,059
350
1,556
1,830
2,059
4,600
4,650
354
1,573
1,850
2,081
354
1,573
1,850
2,081
4,650
4,700
358
1,590
1,870
2,104
358
1,590
1,870
2,104
4,700
4,750
361
1,607
1,890
2,126
361
1,607
1,890
2,126
4,750
4,800
365
1,624
1,910
2,149
365
1,624
1,910
2,149|Y su estado civil para efectos de la declaración es–
Si la cantidad que
busca según su
hoja de trabajo es–
Soltero, cabeza de familia o
cónyuge sobreviviente que
reúne los requisitos★
y el número de hijos es–
Casado que presenta la
declaración conjunta y el
número de hijos es–
0
1
2
3
0
1
2
3
Por lo
menos
Pero
menos
de
Su crédito es–
Su crédito es–
1
50
2
9
10
11
2
9
10
11
50
100
6
26
30
34
6
26
30
34
100
150
10
43
50
56
10
43
50
56
150
200
13
60
70
79
13
60
70
79
200
250
17
77
90
101
17
77
90
101
250
300
21
94
110
124
21
94
110
124
300
350
25
111
130
146
25
111
130
146
350
400
29
128
150
169
29
128
150
169
400
450
33
145
170
191
33
145
170
191
450
500
36
162
190
214
36
162
190
214
500
550
40
179
210
236
40
179
210
236
550
600
44
196
230
259
44
196
230
259
600
650
48
213
250
281
48
213
250
281
650
700
52
230
270
304
52
230
270
304
700
750
55
247
290
326
55
247
290
326
750
800
59
264
310
349
59
264
310
349
800
850
63
281
330
371
63
281
330
371
850
900
67
298
350
394
67
298
350
394
900
950
71
315
370
416
71
315
370
416
950
1,000
75
332
390
439
75
332
390
439
1,000
1,050
78
349
410
461
78
349
410
461
1,050
1,100
82
366
430
484
82
366
430
484
1,100
1,150
86
383
450
506
86
383
450
506
1,150
1,200
90
400
470
529
90
400
470
529
1,200
1,250
94
417
490
551
94
417
490
551
1,250
1,300
98
434
510
574
98
434
510
574
1,300
1,350
101
451
530
596
101
451
530
596
1,350
1,400
105
468
550
619
105
468
550
619
1,400
1,450
109
485
570
641
109
485
570
641
1,450
1,500
113
502
590
664
113
502
590
664
1,500
1,550
117
519
610
686
117
519
610
686
1,550
1,600
120
536
630
709
120
536
630
709
1,600
1,650
124
553
650
731
124
553
650
731
1,650

1,700
128
570
670
754
128
570
670
754
1,700
1,750
132
587
690
776
132
587
690
776
1,750
1,800
136
604
710
799
136
604
710
799
1,800
1,850
140
621
730
821
140
621
730
821
1,850
1,900
143
638
750
844
143
638
750
844
1,900
1,950
147
655
770
866
147
655
770
866
1,950
2,000
151
672
790
889
151
672
790
889
2,000
2,050
155
689
810
911
155
689
810
911
2,050
2,100
159
706
830
934
159
706
830
934
2,100
2,150
163
723
850
956
163
723
850
956
2,150
2,200
166
740
870
979
166
740
870
979
2,200
2,250
170
757
890
1,001
170
757
890
1,001
2,250
2,300
174
774
910
1,024
174
774
910
1,024
2,300
2,350
178
791
930
1,046
178
791
930
1,046
2,350
2,400
182
808
950
1,069
182
808
950
1,069
Y su estado civil para efectos de la declaración es–
Si la cantidad que
busca según su
hoja de trabajo es–
Soltero, cabeza de familia o
cónyuge sobreviviente que
reúne los requisitos★
y el número de hijos es–
Casado que presenta la
declaración conjunta y el
número de hijos es–
0
1
2
3
0
1
2
3
Por lo
menos
Pero
menos
de
Su crédito es–
Su crédito es–
2,400
2,450
186
825
970
1,091
186
825
970
1,091
2,450
2,500
189
842
990
1,114
189
842
990
1,114
2,500
2,550
193
859
1,010
1,136
193
859
1,010
1,136
2,550
2,600
197
876
1,030
1,159
197
876
1,030
1,159
2,600
2,650
201
893
1,050
1,181
201
893
1,050
1,181
2,650
2,700
205
910
1,070
1,204
205
910
1,070
1,204
2,700
2,750
208
927
1,090
1,226
208
927
1,090
1,226
2,750
2,800
212
944
1,110
1,249
212
944
1,110
1,249
2,800
2,850
216
961
1,130
1,271
216
961
1,130
1,271
2,850
2,900
220
978
1,150
1,294
220
978
1,150
1,294
2,900
2,950
224
995
1,170
1,316
224
995
1,170
1,316
2,950
3,000
228
1,012
1,190
1,339
228
1,012
1,190
1,339
3,000
3,050
231
1,029
1,210
1,361
231
1,029
1,210
1,361
3,050
3,100
235
1,046
1,230
1,384
235
1,046
1,230
1,384
3,100
3,150
239
1,063
1,250
1,406
239
1,063
1,250
1,406
3,150
3,200
243
1,080
1,270
1,429
243
1,080
1,270
1,429
3,200
3,250
247
1,097
1,290
1,451
247
1,097
1,290
1,451
3,250
3,300
251
1,114
1,310
1,474
251
1,114
1,310
1,474
3,300
3,350
254
1,131
1,330
1,496
254
1,131
1,330
1,496
3,350
3,400
258
1,148
1,350
1,519
258
1,148
1,350
1,519
3,400
3,450
262
1,165
1,370
1,541
262
1,165
1,370
1,541
3,450
3,500
266
1,182
1,390
1,564
266
1,182
1,390
1,564
3,500
3,550
270
1,199
1,410
1,586
270
1,199
1,410
1,586
3,550
3,600
273
1,216
1,430
1,609
273
1,216
1,430
1,609
3,600
3,650
277
1,233
1,450
1,631
277
1,233
1,450
1,631
3,650
3,700
281
1,250
1,470
1,654
281
1,250
1,470
1,654
3,700
3,750
285
1,267
1,490
1,676
285
1,267
1,490
1,676
3,750
3,800
289
1,284
1,510
1,699
289
1,284
1,510
1,699
3,800
3,850
293
1,301
1,530
1,721
293
1,301
1,530
1,721
3,850
3,900
296
1,318
1,550
1,744
296
1,318
1,550
1,744
3,900
3,950
300
1,335
1,570
1,766
300
1,335
1,570
1,766
3,950
4,000
304
1,352
1,590
1,789
304
1,352
1,590
1,789
4,000
4,050
308
1,369
1,610
1,811
308
1,369
1,610
1,811
4,050
4,100
312
1,386
1,630

970
1,091
2,450
2,500
189
842
990
1,114
189
842
990
1,114
2,500
2,550
193
859
1,010
1,136
193
859
1,010
1,136
2,550
2,600
197
876
1,030
1,159
197
876
1,030
1,159
2,600
2,650
201
893
1,050
1,181
201
893
1,050
1,181
2,650
2,700
205
910
1,070
1,204
205
910
1,070
1,204
2,700
2,750
208
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1,090
1,226
208
927
1,090
1,226
2,750
2,800
212
944
1,110
1,249
212
944
1,110
1,249
2,800
2,850
216
961
1,130
1,271
216
961
1,130
1,271
2,850
2,900
220
978
1,150
1,294
220
978
1,150
1,294
2,900
2,950
224
995
1,170
1,316
224
995
1,170
1,316
2,950
3,000
228
1,012
1,190
1,339
228
1,012
1,190
1,339
3,000
3,050
231
1,029
1,210
1,361
231
1,029
1,210
1,361
3,050
3,100
235
1,046
1,230
1,384
235
1,046
1,230
1,384
3,100
3,150
239
1,063
1,250
1,406
239
1,063
1,250
1,406
3,150
3,200
243
1,080
1,270
1,429
243
1,080
1,270
1,429
3,200
3,250
247
1,097
1,290
1,451
247
1,097
1,290
1,451
3,250
3,300
251
1,114
1,310
1,474
251
1,114
1,310
1,474
3,300
3,350
254
1,131
1,330
1,496
254
1,131
1,330
1,496
3,350
3,400
258
1,148
1,350
1,519
258
1,148
1,350
1,519
3,400
3,450
262
1,165
1,370
1,541
262
1,165
1,370
1,541
3,450
3,500
266
1,182
1,390
1,564
266
1,182
1,390
1,564
3,500
3,550
270
1,199
1,410
1,586
270
1,199
1,410
1,586
3,550
3,600
273
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1,430
1,609
273
1,216
1,430
1,609
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1,233
1,450
1,631
277
1,233
1,450
1,631
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3,700
281
1,250
1,470
1,654
281
1,250
1,470
1,654
3,700
3,750
285
1,267
1,490
1,676
285
1,267
1,490
1,676
3,750
3,800
289
1,284
1,510
1,699
289
1,284
1,510
1,699
3,800
3,850
293
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1,530
1,721
293
1,301
1,530
1,721
3,850
3,900
296
1,318
1,550
1,744
296
1,318
1,550
1,744
3,900
3,950
300
1,335
1,570
1,766
300
1,335
1,570
1,766
3,950
4,000
304
1,352
1,590
1,789
304
1,352
1,590
1,789
4,000
4,050
308
1,369
1,610
1,811
308
1,369
1,610
1,811
4,050
4,100
312
1,386
1,630
1,834
312
1,386
1,630
1,834
4,100
4,150
316
1,403
1,650
1,856
316
1,403
1,650
1,856
4,150
4,200
319
1,420
1,670
1,879
319
1,420
1,670
1,879
4,200
4,250
323
1,437
1,690
1,901
323
1,437
1,690
1,901
4,250
4,300
327
1,454
1,710
1,924
327
1,454
1,710
1,924
4,300
4,350
331
1,471
1,730
1,946
331
1,471
1,730
1,946
4,350
4,400
335
1,488
1,750
1,969
335
1,488
1,750
1,969
4,400
4,450
339
1,505
1,770
1,991
339
1,505
1,770
1,991
4,450
4,500
342
1,522
1,790
2,014
342
1,522
1,790
2,014
4,500
4,550
346
1,539
1,810
2,036
346
1,539
1,810
2,036
4,550
4,600
350
1,556
1,830
2,059
350
1,556
1,830
2,059
4,600
4,650
354
1,573
1,850
2,081
354
1,573
1,850
2,081
4,650
4,700
358
1,590
1,870
2,104
358
1,590
1,870
2,104
4,700
4,750
361
1,607
1,890
2,126
361
1,607
1,890
2,126
4,750
4,800
365
1,624
1,910
2,149
365
1,624
1,910
2,149

Tabla del Crédito por Ingreso del
Y su estado civil para efectos
Trabajo (EIC) de 2025
de la declaración es—
Si la cantidad que
Precaución: Ésta no es una tabla de Soltero, cabeza de familia o cónyuge
busca según su sobreviviente que reúne los requisitos
impuestos. hoja de trabajo es— y el número de hijos que tiene es—
0 1 2 3
1. Para buscar su 2. Después, pase a la Ejemplo. Si su estado Por lo menos Pero menos de Su crédito es—
crédito, lea hacia abajo columna que incluya su civil para efectos de la
las columnas “Por lo estado civil para efectos de la declaración es soltero, 2,400 2,450 186 825 970 1,091
menos-Pero menos de” declaración y el número de tiene un hijo calificado y 2,450 2,500 189 842 990 1,114
y busque la línea que hijos calificados que usted la cantidad que usted
incluya la cantidad que tiene que tienen un SSN busca en su Hoja de
se le indica en su Hoja válido, como se definió Trabajo del EIC es
de Trabajo del EIC. anteriormente. Anote el $2,455, anote $842.
crédito que aparece en esa
columna en su Hoja de
Trabajo del EIC.

Tabla del Crédito por Ingreso del
Y su estado civil para efectos
Trabajo (EIC) de 2025
de la declaración es—
Si la cantidad que
Precaución: Ésta no es una tabla de Soltero, cabeza de familia o cónyuge
busca según su sobreviviente que reúne los requisitos
impuestos. hoja de trabajo es— y el número de hijos que tiene es—
0 1 2 3
1. Para buscar su 2. Después, pase a la Ejemplo. Si su estado Por lo menos Pero menos de Su crédito es—
crédito, lea hacia abajo columna que incluya su civil para efectos de la
las columnas “Por lo estado civil para efectos de la declaración es soltero, 2,400 2,450 186 825 970 1,091
menos-Pero menos de” declaración y el número de tiene un hijo calificado y 2,450 2,500 189 842 990 1,114
y busque la línea que hijos calificados que usted la cantidad que usted
incluya la cantidad que tiene que tienen un SSN busca en su Hoja de
se le indica en su Hoja válido, como se definió Trabajo del EIC es
de Trabajo del EIC. anteriormente. Anote el $2,455, anote $842.
crédito que aparece en esa
columna en su Hoja de
Trabajo del EIC.

Tabla del Crédito por Ingreso del
Y su estado civil para efectos
Trabajo (EIC) de 2025
de la declaración es—
Si la cantidad que
Precaución: Ésta no es una tabla de Soltero, cabeza de familia o cónyuge
busca según su sobreviviente que reúne los requisitos
impuestos. hoja de trabajo es— y el número de hijos que tiene es—
0 1 2 3
1. Para buscar su 2. Después, pase a la Ejemplo. Si su estado Por lo menos Pero menos de Su crédito es—
crédito, lea hacia abajo columna que incluya su civil para efectos de la
las columnas “Por lo estado civil para efectos de la declaración es soltero, 2,400 2,450 186 825 970 1,091
menos-Pero menos de” declaración y el número de tiene un hijo calificado y 2,450 2,500 189 842 990 1,114
y busque la línea que hijos calificados que usted la cantidad que usted
incluya la cantidad que tiene que tienen un SSN busca en su Hoja de
se le indica en su Hoja válido, como se definió Trabajo del EIC es
de Trabajo del EIC. anteriormente. Anote el $2,455, anote $842.
crédito que aparece en esa
columna en su Hoja de
Trabajo del EIC.

★ Utilice esta columna si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado y califica para reclamar el EIC .

(continúa)

34 Publicación 596 (2025)

Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo de 2025 - Continúa ( Precaución: Ésta no es una tabla de impuestos)

★ Utilice esta columna si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado y califica para reclamar el EIC .

(continúa)

Publicación 596 (2025) 35

Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo de 2025 - Continúa ( Precaución: Ésta no es una tabla de impuestos)

★ Utilice esta columna si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado y califica para reclamar el EIC .

(continúa)

36 Publicación 596 (2025)

Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo de 2025 - Continúa ( Precaución: Ésta no es una tabla de impuestos)

★ Utilice esta columna si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado y califica para reclamar el EIC .

• Si la cantidad que busca es por lo menos $19,100 pero menos que $19,104, y usted no tiene un hijo calificado que tiene un SSN válido, su crédito es $0. Si la cantidad que busca es $19,104 o más y usted no tiene un hijo calificado que tiene un SSN válido, usted no puede reclamar el crédito.

(continúa)

Publicación 596 (2025) 37

Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo de 2025 - Continúa ( Precaución: Ésta no es una tabla de impuestos)

★ Utilice esta columna si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado y califica para reclamar el EIC .

• Si la cantidad que busca es por lo menos $26,200 pero menos que $26,214, y usted no tiene un hijo calificado que tiene un SSN válido, su crédito es $1. Si la cantidad que busca es $26,214 o más y usted no tiene un hijo calificado que tiene un SSN válido, usted no puede reclamar el crédito.

(continúa)

38 Publicación 596 (2025)

Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo de 2025 - Continúa ( Precaución: Ésta no es una tabla de impuestos)

★ Utilice esta columna si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado y califica para reclamar el EIC .

(continúa)

Publicación 596 (2025) 39

Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo de 2025 - Continúa ( Precaución: Ésta no es una tabla de impuestos)

★ Utilice esta columna si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado y califica para reclamar el EIC .

(continúa)

40 Publicación 596 (2025)

Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo de 2025 - Continúa ( Precaución: Ésta no es una tabla de impuestos)

★ Utilice esta columna si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado y califica para reclamar el EIC .

(continúa)

Publicación 596 (2025) 41

Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo de 2025 - Continúa ( Precaución: Ésta no es una tabla de impuestos)

★ Utilice esta columna si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado y califica para reclamar el EIC .

• Si la cantidad que busca es por lo menos $50,400 pero menos que $50,434, y usted tiene un hijo calificado que tiene un SSN válido, su crédito es $3. Si la cantidad que busca es $50,434 o más y usted tiene un hijo calificado que tiene un SSN válido, usted no puede reclamar el crédito.

(continúa)

42 Publicación 596 (2025)

Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo de 2025 - Continúa ( Precaución: Ésta no es una tabla de impuestos)

★ Utilice esta columna si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado y califica para reclamar el EIC .

• Si la cantidad que busca es por lo menos $57,300 pero menos que $57,310, y usted tiene dos hijos calificados que tienen un SSN válido, su crédito es $1. Si la cantidad que busca es $57,310 o más y usted tiene dos hijos calificados que tienen un SSN válido, usted no puede reclamar el crédito.

** Si la cantidad que busca es por lo menos $57,550 pero menos que $57,554, y usted tiene un hijo calificado que tiene un SSN válido, su crédito es $0. Si la cantidad que busca es $57,554 o más y usted tiene un hijo calificado que tiene un SSN válido, usted no puede reclamar el crédito.

*** Si la cantidad que busca es por lo menos $61,550 pero menos que $61,555, y usted tiene tres hijos calificados que tienen un SSN válido, su crédito es $1. Si la cantidad que busca es $61,555 o más y usted tiene tres hijos calificados que tienen un SSN válido, usted no puede reclamar el crédito.

(continúa)

Publicación 596 (2025) 43

Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo de 2025 - Continúa ( Precaución: Ésta no es una tabla de impuestos)

★ Utilice esta columna si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado y califica para reclamar el EIC .

• Si la cantidad que busca es por lo menos $64,400 pero menos que $64,430, y usted tiene dos hijos calificados que tienen un SSN válido, su crédito es $3. Si la cantidad que busca es $64,430 o más y usted tiene dos hijos calificados que tienen un SSN válido, usted no puede reclamar el crédito.

(continúa)

44 Publicación 596 (2025)

Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo de 2025 - Continúa ( Precaución: Ésta no es una tabla de impuestos)

★ Utilice esta columna si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado y califica para reclamar el EIC .

• Si la cantidad que busca es por lo menos $68,650 pero menos que $68,675, y usted tiene tres hijos calificados que tienen un SSN válido, su crédito es $3. Si la cantidad que busca es $68,675 o más y usted tiene tres hijos calificados que tienen un SSN válido, usted no puede reclamar el crédito.

Publicación 596 (2025) 45

Para ayudarnos a desarrollar un índice más amplio, por favor, déjenos saber si desea hacer Índice sugerencias para añadirlas al índice. Vea Comentarios y sugerencias en la Introducción de esta publicación para saber las maneras en que puede comunicarse con nosotros.

A Actividades pasivas 7 Adopción, hijo de 11 Anexos :

Hoja de Trabajo 2 9

I Impuesto sobre el trabajo por

C 9, 24 EIC 6, 24 SE 23, 24 Anualidades 10 Asignación básica para el sustento

( BAS ) 11 Asignación básica para la vivienda

E Ejemplos detallados 27 El IRS le calculará el EIC 23 Empleado de una iglesia 23 Empleado estatutario 9, 24 Escuela 12 Estado civil para efectos de la

cuenta propia 24 Incapacitado 12 Información adicional ( Vea Ayuda

declaración : Cabeza de familia 7 Casado que presenta la declaración

con los impuestos) Ingreso del trabajo 22

Empleado estatutario 8, 9 Trabajo por cuenta propia 8 Ingresos de dividendos 10 Ingresos de inversiones 4, 7 Ingresos netos del trabajo por

( BAH ) 11 Asistencia ( Vea Ayuda con los

impuestos) Asistente EITC 3 Ayuda ( Vea Ayuda con los impuestos) Ayuda con los impuestos 27

por separado 7 Estados Unidos 14, 22 Estudiante 12 Extranjero no residente 7

F Fallecimiento de un hijo 14 Fallecimiento del cónyuge 20 Formularios :

1040 o 1040-SR 2, 6-8, 10 1040-X 6 2555 7 4029 9 4361 9 4797 2 4868 6 8332 18 8814 2, 7 8862 24 Fraude 25, 26 Fuerzas Armadas 9, 11, 14

ingresos del trabajo 10 Intereses 10 Internet, ayuda por :

cuenta propia 9, 24 Ingresos que no se consideran

N Nacimiento de un hijo 14 Número de identificación del

B Beneficios a los veteranos 10 Beneficios de bienestar social 10 Beneficios de la jubilación

ferroviaria 10 Beneficios del Seguro Social 10 Beneficios por desempleo 10 Beneficios por huelga 9 Beneficios por incapacidad 10 Bienes gananciales 5, 10

23 Paga por combate 11 Ministro 9

Asistente EITC 3

M Miembro del clero 23 Militar :

Fuera de los Estados Unidos 14, 22 Paga no tributable 11 Paga no tributable por combate 9,

C Casado que presenta la

declaración por separado 7 Casado que presenta una

H Hijo :

declaración conjunta 5, 14 Casado, hijo 15 Cierre del empleador 9 Clero 23 Comentarios sobre la

contribuyente en proceso de adopción ( ATIN ) 15 Número de identificación personal

del contribuyente del IRS ( ITIN ) 6, 15 Número de Seguro Social ( SSN ) 5,

P Padres, divorciados o

publicación 5 Cómo calcular usted mismo el

Hijo adoptivo 11 Hijo casado 15 Hijo de crianza 11 Hijo secuestrado 14 Nacimiento o fallecimiento de 14 Hijo calificado 3, 5, 11

15

EIC 22, 23 Compensación del Seguro

Social 10 Crédito por ingreso del trabajo

Estados Unidos 14 Hogar 14 Requisito de declaración

separados 18 Paga no tributable por combate 23 Paga por combate 9 Pagos de bienestar social a cambio

( EIC ) 45 Crianza, hijo de 11

D Defensor del Contribuyente 32 Denegación del EIC 24 Dividendos, ingreso de :

Fondo Permanente de Alaska 8 Divorciados, requisito especial

para padres 18

incapacitado 12 Hogar :

hogar 14 Estados Unidos 14 Militar 14, 22 Hoja de Trabajo 1 8

conjunta 21 Requisito de edad 12 Requisito de parentesco 11 Requisito de residencia 14 Total y permanentemente

de actividades laborales 10 Pagos del Programa del Fondo de

Albergues para personas sin

Conservación 11 Pagos tributables por el cuidado de

hijos de crianza 10 Pareja doméstica 10 Pensión alimenticia 10 Pensión para el cónyuge

divorciado 10

46 Publicación 596 (2025)

Pensiones 10 Personas que trabajan por cuenta

Requisito de residencia ( Vea Hijo

calificado) Requisito especial para padres

propia 24 Propinas, sueldos y salarios 8 Publicaciones ( Vea Ayuda con los

impuestos)

divorciados o separados 18 Robo de identidad 31

Sociedad doméstica en

California 11 Sociedad doméstica en Nevada 11 Sociedad doméstica en

Washington 11 Sugerencias para la publicación 5

incapacitado 12 Tributaria, asistencia ( Vea Ayuda

R Recluso 10 Recordatorios 4 Reglas del empate 16 Requisito de declaración conjunta

S Salarios, sueldos y propinas 8 Secuestro, hijo 14 Separados, requisito especial para

padres 18 Servicio activo prolongado 14 Servicio del Defensor del

T Total y permanentemente

V Veteranos, beneficios 10

( Vea Hijo calificado) Requisito de edad ( Vea Hijo

con los impuestos)

calificado) Requisito de parentesco ( Vea Hijo

Contribuyente 32 Sin hogar, albergues para

personas 22 Sociedad doméstica 11

calificado)

Publicación 596 (2025) 47