Publication 596 (ko) — Earned Income Credit (Korean Version)

Official source: IRS Forms, Instructions & Publications (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p596ko.pdf), retrieved 2026-10-03. U.S. Government work (17 U.S.C. § 105).

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2025년의 새로운 정보 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3

알림 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3

챕터 1. 모두에게 적용되는 규칙 . . . . . . . . . . . . . . . . . 4 규칙 1-조정총소득(AGI) 한도 . . . . . . . . . . . . . . . . . 4 규칙 2–유효한 사회보장번호(SSN)가 있어야 합

니다 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4 규칙 3-배우자와 별거했고 공동 세금 신고를 하지

않는다면, 특정 규칙에 반드시 부합해야합니 다 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5 규칙 4—연중 미국 시민 또는 거주 외국인이어야

합니다 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5 규칙 5—서식 2555를 제출할 수 없습니다 . . . . . . . . 5 규칙 6-투자 소득이 반드시 $11,950 이하여야 합

니다 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5 규칙 7— 반드시 근로 소득이 있어야 합니다 . . . . . . . 7

챕터 2. 적격 자녀가 있는 경우의 규칙 . . . . . . . . . . . . . 8 규칙 8— 귀하의 자녀는 반드시 관계, 연령, 거주

및 공동 세금 신고 테스트를 충족해야 합니다 . . . . 9 규칙 9— 귀하의 적격 자녀를 두 명 이상의 사람

이 EIC 청구에 사용할 수 없습니다 . . . . . . . . . . . 11 규칙 10-귀하는 다른 납세자의 적격 자녀가 될 수

없습니다 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13

챕터 3. 적격 자녀가 없는 경우의 규칙 . . . . . . . . . . . . 14 규칙 11— 나이 요건에 반드시 부합해야 합니다 . . . 14 규칙 12- 귀하는 다른 사람의 부양가족이 될 수

없습니다 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14 규칙 13-귀하는 다른 납세자의 적격 자녀가 될 수

없습니다 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15 규칙 14— 1년 중 절반 이상 미국에 거주했어야

합니다 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16

챕터 4. EIC 산정 및 청구 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16 규칙 15-근로 소득 한도 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16 IRS가 귀하를 위해 EIC를 산정해줄 것입니다 . . . . . 17 EIC를 본인이 직접 산정하는 방법 . . . . . . . . . . . . . 17

챕터 5. EIC 불허 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18

챕터 6. 상세한 예시 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19

EIC 적격성 점검표 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20

세금 관련 도움을 얻는 방법 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20

2025 EIC표 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25

색인 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36

간행물 출판 이후에 제정된 법률을 비롯한 이 간행물 596의 진 전 사항에 관한 최신 정보는 IRS.gov/Pub596을 참고하십시 오.

Publication 596 (ko) (2025) Catalog Number 48861H Dec 22, 2025 Department of the Treasury Internal Revenue Service www.irs.gov

EIC는 근로 소득이 $68,675 미만인 특정 사람들을 위한 세액공 제입니다. 세액공제는 일반적으로 귀하가 더 많은 돈을 절약할 수 있다는 것을 의미합니다. 납부해야 하는 세금의 금액을 줄일 수 있습니다. EIC는 또한 귀하에게 세금 환급을 제공할 수 있습 니다.

EIC를 청구하기 위해서는 특정 규칙을 충족해야 합니다. 그 규 칙은 표 1에 요약되어 있습니다.

표 1. 근로 소득 세액공제 요약

서식 1040 또는 1040-SR을 제출하는 특정 사용자는 EIC를 적 격 여부를 확인할 때 서식 1040 지침의 2단계 대신 이 간행물의 작업표 1을 반드시 사용해야 합니다. 다음 중 2025년도에 해당 하는 내용이 있다면 작업표 1을 사용해야 합니다.

• 스케줄 E(서식 1040)를 제출함.

• 거래 또는 사업에 사용되지 않은 개인 자산의 대여로 인한 소득을 신고함.

• 서식 8814(자녀의 이자 및 배당금 신고에 대한 선택과 관련 된)의 스케줄 1(서식 1040) 라인 8z에 소득을 신고함.

• 피동적 활동에 대한 소득 또는 손실이 있음.

• 서식 4797의 금액이 포함된 서식 1040 또는 1040-SR, 라 인 7a에 금액을 신고함.

위의 설명 중 어느 것도 귀하에게 해당되지 않는 경우, 귀하 의 세금 서식의 지침에 EIC를 청구하고 EIC를 산정하는 데 필요 한 모든 정보가 있을 수 있습니다. 이 간행물이 필요하지 않을

수 있습니다. 그러나 이 간행물을 통해 EIC 적격 여부와 EIC에 대해 자세히 알아볼 수 있습니다.

아니요. 최소 만 25세 이상 만 65세 미만이며 근로 소득이 $19,104 미만이라면(부부 공동 신고의 경우 $26,214) 적격 자 녀 없이 EIC에 대한 자격이 있습니다. 3장을 보십시오.

EIC를 청구할 수 있는 경우 IRS가 세액공제를 산정하도록 하거 나 본인이 직접 산정할 수 있습니다. 본인이 직접 산정하려면 제 출하는 서식에 대한 지침에 따라 작업표를 작성하면 됩니다. IRS가 산정하도록 하는 방법을 알아보려면 4장을 보십시오.

2 간행물 596 (2025)

색인을 사용하여 특정 정보를 검색할 수 있습니다. 대부분의 경 우 색인 줄은 제목, 표 또는 작업표를 가리킵니다.

네. 이 세액공제를 받을 수 있는지를 알아보기 위해 IRS.gov/ EITC에서 EITC 자격 도우미를 사용할 수 있습니다. EITC 자격 도우미는 영어와 스페인어로 이용할 수 있습니다.

트럼프 계좌 및 신규 서식 4547. 최근 법률에 따라 부모, 보호 자 및 기타 승인된 개인은 특정 자녀 전용 혜택을 위해 트럼프 계좌라고 하는 새로운 유형의 개인 은퇴 계좌를 개설할 수 있 습니다. 자녀가 2024년 이후, 2029년 이전에 태어났으며 미국 시민권자이고 기타 특정 요건을 충족하는 경우, 승인된 개인은 자녀의 트럼프 계좌로 $1,000의 시범 프로그램 납입금을 받기 로 선택할 수도 있습니다. 서식 4547을 통해 두가지 선택을 모 두다 할 수 있으며, 승인된 개인의 2025년 소득세 신고서와 함 께 서식 4547을 제출할 수 있습니다. 트럼프 계좌에 대한 자세 한 내용과 선택 방법을 알아보려면 서식 4547과 지침을 참조 하십시오. 서식 1040에 대한 EIC 관련 변경사항. 서식 1040은 EIC와 관 련된 몇 가지 변경 사항을 위해 새롭게 디자인되었으며, 이를 통해 IRS에서 귀하의 EIC 자격 여부를 쉽게 판단할 수 있습니 다. 이러한 변경 사항에는 다음이 포함됩니다.

• 부양가족 섹션에 대한 변경사항. 부양가족 섹션에는 이제 번호가 매겨진 행이 있으며 귀하와 귀하의 부양가족에 대 한 추가 정보를 요청합니다.

• 서식 1040의 앞면에 있는 체크박스는 귀하 (그리고 부부 공동 신고를 하는 경우 배우자)의 주 거주지가 2025년의 절반 이상 동안 미국에 있었는지를 나타냅니다.

• 부양가족 섹션의 체크박스는 서식 1040 또는 1040-SR의 페이지 1에 있는 별거한 배우자에 대한 특별 규정을 충족 하는지 여부를 나타냅니다.

• 스케줄 SE를 제출하는 성직자인지 여부와 EIC 청구를 원 하지 않거나 자격이 없는지를 나타내는 새로운 체크박스와 새 라인.

근로 소득 액수. 세액공제를 받을 수 있는 최대 소득의 한도가 증가했습니다. 다음과 같은 경우 공제를 받을 수 있습니다.

• 유효한 SSN이 있는 적격 자녀가 3명 이상이고 $61,555(부부 공동 신고의 경우 $68,675) 미만의 소득을 벌었을 경우.

• 유효한 SSN이 있는 적격 자녀가 2명이고 $57,310(부부 공동 신고의 경우 $64,430) 미만의 소득을 벌었을 경우.

• 유효한 SSN이 있는 적격 자녀가 한 명이고 $50,434(부부 공동 신고의 경우 $57,554) 미만의 소득을 벌었을 경우.

• 유효한 SSN이 있는 적격 자녀가 없으며 $19,104(부부 공 동 신고의 경우 $26,214) 미만의 소득을 벌었을 경우.

귀하의 AGI 또한 위에 나열된 해당 금액보다 반드시 낮아야 합니다. 자세한 내용은 규칙 1및 규칙 15를 참고하십시오. 투자 소득 금액. 귀하가 세액공제를 받을 수 있게 하는 최대 투자 소득 금액은 $11,950입니다. 자세한 내용은 규칙 6 투자 소득이 반드시 $11,950 이하여야 합니다를 참고하십시오.

단독 EIC. 귀하의 적격 자녀가 타이브레이커 규칙에 따라 2025년에 다른 사람의 적격 자녀로 취급되는 경우, 3장에 나 오는 적격 자녀가 없는 납세자에 대한 규칙을 사용하면 EIC를 청구할 수 있습니다. 적격 자녀가 있다면 스케줄 EIC(서식 1040)를 제출하십시오. EIC 청구 목적의 조건을 갖춘 한명 이상의 적격 자녀가 있다면, 이 자녀가 유효한 SSN이 없더라도, 스케줄 EIC를 작성하여 서 식 1040 또는 1040–SR에 첨부하십시오. 적격 자녀가 유효한 SSN이 없을 경우 스케줄 EIC를 작성하는 방법을 비롯한 더 자 세한 정보는 스케줄 EIC를 참고하십시오. 특정 공동 세금 신고에 대한 증가된 EIC. 공동 세금 신고를 하 는 기혼자는 소득은 같지만 납세자 구분이 다른 사람보다 EIC 를 더 많이 받을 수 있습니다. 그 결과, 부부 공동 신고하는 경 우는 다른 사람들과 EIC 표에서 사용하는 열이 다릅니다. EIC 표에서 귀하의 EIC를 찾을 때, 본인에게 해당하는 납세자 구분 및 유효한 SSN이 있는 적격 자녀 수에 맞는 올바른 열을 사용 해야 합니다. 별거하는 부부. 기혼이지만 공동 신고를 하지 않는더라도 EIC 를 청구할 자격이 있을 수 있습니다. 자세한 내용은 규칙 3-배 우자와 별거했고 공동 세금 신고를 하지 않는다면, 특정 규칙 에 반드시 부합해야합니다,를 참고하십시오. EIC는 특정 복지 혜택에 영향을 미치지 않습니다. 연방 프로그 램 또는 전체 또는 부분적으로 연방 기금을 조달한 주/지방 프 로그램에 따라 귀하 또는 다른 사람의 혜택이나 지원 적격 여 부 또는 지원 금액을 결정할 때, EIC로 인해 받는 모든 환급은 소득으로 계산될 수 없습니다. 이러한 프로그램에는 다음이 포 함됩니다.

• 빈곤 가정 임시 지원(TANF).

• 메디케이드.

• 보충적 사회보장 수당(SSI).

• 영양 보충 지원 프로그램(푸드 스탬프).

• 저소득층 주택.

또한, 자격 여부를 판단할 때, 환급금은 이를 수령한 후 최소 12개월 동안은 자산으로 계산할 수 없습니다. 환급이 추후 각 종 다른 혜택에 영향을 미치는지 확인하려면 현지 혜택 지급 담당자에게 문의하십시오. 메디케이드 포기 지급금. EIC 목적 상 메디케이드 포기 지급금 이 처리되는 방식이 변경에 대한 내용은 근로 소득을 참고하십 시오. 주 세액공제를 간과하지 마십시오. 연방 개인 소득세 신고서에 EIC를 청구할 수 있는 경우, 주 또는 지방 소득 신고에서도 이 와 유사한 세액공제를 받을 수 있습니다. 주 EIC를 제공하는 주 목록은 IRS.gov/EITC를 참고하십시오. IRS가 의문을 제기한 EIC. IRS는 EIC 청구 자격을 증명하는 서류를 제공하도록 귀하에게 요청할 수 있습니다. 어떤 문서를 보내야 하는지 알려드리겠습니다. 여기에는 출생증명서, 학교 기록 등이 포함될 수 있습니다. 자격 요건을 확인하는 과정에 서 환급이 지연될 수 있습니다.

간행물 596 (2025) 3

간행물 596 의 스페인어 버전. 간행물 596(sp) Crédito por Ingreso del Trabajo는 스페인어로 번역된 간행물 596입니 다. IRS.gov/Pub596SP(영어)를 참고하십시오. 또는 서식 및 간행물 주문 이나 세금 관련 도움을 받는 방법을 추후에 참조 하여 이 서식 및 기타 IRS 서식 및 간행물을 주문하는 방법을 알아보십시오. 실종 아동 사진. IRS는 National Center for Missing & Exploited Children®(NCMEC)(영어)(국립 실종 및 학대 아동 센터)와 협력하게 된 것을 자랑스럽게 생각합니다. 센터에서 선택한 실종 아동의 사진은 이 간행물의 비어 있는 페이지에 표시될 수 있습니다. 사진을 보고 아동을 알아보는 경우 800-THE-LOST(800-843-5678)로 전화하여 아이들을 집으 로 데려오는 데 도움을 줄 수 있습니다. 의견 및 제안. 이 간행물에 대한 의견과 향후 버전에 대한 제 안을 환영합니다.

IRS.gov/FormComments(영어)를 통해 의견을 보낼 수 있습니다. 또는 IRS 세금 서식 및 간행물 부서에 서신을 보낼 수 있습니다. 주소: 1111 Constitution Ave. NW, IR-6526, Washington, DC 20224.

접수된 각 의견에 개별적으로 응답할 수는 없지만, 귀하의 의견과 제안에 감사드리며 세금 서식, 지침 및 간행물을 수정 시 귀하의 의견을 검토할 것입니다. 위의 주소로 세금 질문, 세 금 신고서 또는 납부금을 보내지 마십시오 . 세금 관련 질문에 대한 답변 받기. 이 간행물 또는 이 간행물 끝부분의 세금 관련 도움 얻는 방법 섹션에서 세금 질문에 대 한 답을 얻지 못한 경우, IRS 대화형 세금 도우미 페이지 IRS.gov/Help/ITA(영어)에서 검색 기능을 사용하거나 나열된 카테고리를 보고 주제를 찾을 수 있습니다. 세금 서식, 지침 및 간행물 받기. IRS.gov/Forms(영어)로 이 동하여 최신 및 이전 연도 서식, 지침, 간행물을 다운로드합니 다. 세금 서식, 지침, 간행물 주문하기. IRS.gov/OrderForms로 이동하여 최신 서식, 지침 및 간행물을 주문합니다. 이전 연도 의 서식 및 지침을 주문하려면 800-829-3676으로 전화해 주 십시오. IRS는 최대한 신속하게 서식 및 간행물의 주문을 처리 할 것입니다. 이미 전송된 요청을 다시 제출하지 마십시오 . 온 라인에서 더 빠르게 서식 및 간행물을 받을 수 있습니다.

이 장에서는 규칙 1에서 7에 대해 다룹니다. EIC를 받으려면 7 가지 규칙을 모두 충족해야 합니다. 7가지 규칙을 모두 충족하 지 않으면 이 세액공제를 받을 수 없으며 나머지 간행물을 읽 을 필요가 없습니다. 이 장의 7가지 규칙을 모두 충족하는 경우, 2장 또는 3장(해당 사항)을 읽어 더 많은 규칙을 충족해야 합니다.

귀하의 조정총소득(AGI)은 다음보다 낮아야 합니다.

• 유효한 SSN이 있는 적격 자녀가 3명 이상일 경우, $61,555(부부 공동 신고의 경우 $68,675),

• 유효한 SSN이 있는 적격 자녀가 2명 이상일 경우, $57,310(부부 공동 신고의 경우 $64,430),

• 유효한 SSN이 있는 적격 자녀가 한 명일 경우, $50,434(부부 공동 신고의 경우 $57,554),

• 유효한 SSN이 있는 적격 자녀가 없을 경우, $19,104(부부 공동 신고의 경우 $26,214).

조정총소득(AGI). AGI는 서식 1040 또는 1040 -SR, 라인 11b의 금액입니다. AGI가 위에 나열된 해당 한도 이상이면 EIC를 청구할 수 없 습니다. 이 간행물의 나머지 부분을 읽을 필요가 없습니다.

예시-AGI가 한도를 초과함. 귀하의 AGI는 $53,000이며, 미 혼이고 유효한 SSN이 있는 적격 자녀가 한 명 있습니다. AGI 가 $50,434 이상이기 때문에 EIC를 청구할 수 없습니다. 그러 나 납세자 구분이 부부 공동 신고이고 AGI가 $57,554 미만이 면 EIC를 청구할 수 있습니다.

공동 재산. 기혼이지만 별거 중인 기혼 납세자에 대한 특별 규 칙에 따라 세대주 또는 부부 개별 신고로서 제출할 자격이 있 으며(규칙 3 참조), 부부 공동 재산법이 있는 주에서 거주하는 경우, 총소득에 포함되어야 하는 귀하와 배우자의 임금이 모두 AGI에 포함됩니다. 이는 아래 규칙 7에 적용되는 부부 공동 재 산 규칙과는 다릅니다.

EIC를 청구하려면, 귀하(및 귀하의 배우자, 공동 세금 신고를 하는 경우)는 2025년 세금 신고 기한(연장일 포함)까지 사회보 장국(SSA)에서 발급한 유효한 SSN이 있어야 합니다.

귀하의 적격 자녀가 세금 신고 기한(연장일 포함)까지 반드 시 유효한 SSN 이 있어야 귀하가 이 자녀를 통해 보다 높은 EIC 세액공제를 청구할 수 있습니다. EIC 청구 목적의 조건을 갖춘 한명 이상의 적격 자녀가 있지만, 이 자녀가 2025년 세금 세금 신고 기한(연장일 포함)까지 유효한 SSN 이 없더라도, EIC 대한 자격이 있다면 단독 EIC를 청구할 자격이 있을 수 있 습니다. 적격 자녀가 세금 세금 신고 기한까지 유효한 SSN이 없을 경우 스케줄 EIC를 작성하는 방법을 보려면 스케줄 EIC 를 참고하십시오.

SSN이 2025년 세금 신고 기한(연장일 포함)이후에 발급되 었거나, 오직 연방 지원 혜택을 신청 또는 받기 위한 목적으로 만 발급되었거나, 취업에 유효하지 않은 경우를 제외하곤 SSN 은 유효합니다. 연방에서 지원하는 혜택의 예는 메디케이드입 니다.

귀하, 배우자 또는 자녀가 “Not valid for

TIP employment”(고용에 유효하지 않음)가 인쇄된 사

회보장 카드를 갖고있으며, 귀하, 배우자 또는 자녀의 이민 신분이 현재 미국 시민권자 또는 영주권자로 변경됐을 경 우, 이 기호가 없는 사회보장 카드를 SSA에 요청하십시오.

미국 시민권자. SSN을 발급받을 당시 미국 시민권자였다 면 유효한 SSN이 있는 것입니다.

INS의 승인 또는 DHS의 승인을 받은 취업에만 유효합니다. 사회보장 카드에 “Valid for work only with INS authorization”(INS 승인을 받은 경우에만 취업에 유효) 또는 “Valid for work only with DHS authorization”(DHS 승인

4 챕터 1 모두에게 적용되는 규칙 간행물 596 (2025)

을 받은 경우에만 취업에 유효)하다고 쓰여 있는 경우, 유효한 SSN이 있지만, 그 승인이 유효한 경우에만 해당합니다.

누락되거나 부정확한 SSN. 귀하 또는 귀하의 배우자의 SSN이 세금 신고서에서 누락되었거나 부정확한 경우, EIC를 받지 못할 수 있습니다.

귀하 또는 귀하의 배우자가 2025년 세금 신고 기한(연장 포 함) 또는 그 이전에 유효한 SSN이 없었고, 나중에 유효한 SSN 이 발급되지 않았기 때문에 신고서에 누락된 경우, 귀하는 EIC 를 청구하기 위한 수정된 세금 신고를 할 수 없습니다. 그러나 귀하나 배우자가 EIC에 유효하지 않은 SSN을 발급받았었으나 2025년 세금 신고 기한(연장 포함)전에 귀하나 배우자가 “Not valid for employment”(고용에 유효하지 않음) 이 인쇄되지 않은 사회보장 카드에 적격하다면, 2025년 세금 신고 기한(연 장 포함) 전까지 사회보장 카드가 업데이트되지 않았더라도 원 본 또는 수정된 2025년 신고서에 EIC를 청구할 수 있습니다.

기타 납세자식별번호. SSN이 아닌 본인(또는 배우자, 공동 세 금 신고를 하는 경우)의 개인납세자식별번호(ITIN)가 있으면 EIC를 받을 수 없습니다. ITIN은 IRS에서 SSN을 발급 받을 수 없는 비시민권자에게 발급됩니다.

SSN 없음. 2025년 세금 신고 기한(연장일 포함) 또는 그 이 전에 유효한 SSN 이 없는 경우, 라인 27c( 서식 1040 또는 1040-SR) 옆의 점선에 'No'를 입력하십시오. 기존 또는 수정 된 2025년 신고서에서 EIC를 청구할 수 없습니다.

SSN 받기. 귀하(또는 배우자, 공동 세금 신고를 하는 경우) 에게 SSN이 없는 경우, SSA에 서식 SS-5를 제출하여 신청할 수 있습니다. 서식 SS -5를 온라인 SSA.gov/forms/ ss-5.pdf(영어), 해당 지역의 SSA 사무소에서, 또는 SSA 에 800-772-1213로 전화하여 받을 수 있습니다.

신고 기한이 다가왔는데도 여전히 SSN이 없는 경우. 신고 기한이 다가오고 있지만 SSN이 아직 없는 경우, 세금 신고 기 한에 대한 자동 6개월 연장 요청을 할 수 있습니다. 이 연장은 서식 4868, ‘미국 개인 소득세 신고 기간 자동 연장 신청서’를 제출하여 받을 수 있습니다. 자세한 내용은 서식 4868의 지침 을 참고하십시오. 서식 4868을 제출하는 대신, 세금 신고 기한 까지 전자 납부로 자동 연장 신청을 할 수 있습니다.

기혼자인 경우, 일반적으로 EIC 청구를 위해 반드시 공동 세금 신고를 해야 합니다. 하지만 별거하는 부부에 대한 특별 규칙 이 존재합니다.

별거한 부부에 대한 특별 규칙. 기혼이지만 공동 세금 신고서 를 하지 않는 경우, 2025년에 적격 자녀와 반년 이상을 함께 살았고 아래의 보기 중 하나라도 적용이 된다면 EIC를 청구할 수 있습니다.

• 2025년의 마지막 6개월을 배우자와 별거했음, 혹은

• 서면 별거 합의 또는 별거 유지령에 의해 주법상으로 법적 별거 중이며 2025년 말에 같은 집에 거주하고 있지 않았 음.

이 요건들에 부합하다면 서식 1040 혹은 1040–SR의 페이지 1에 있는 별거하는 부부에 대한 특별 규칙에 대해 논의하는 부 양가족 섹션에 있는 박스에 체크 표시를 하십시오.

TIP

TIP

귀하의 적격 자녀(들)을 명단에 올리려면 스케줄 EIC 를 작성하고 귀하의 신고서에 첨부한다는 것을 명심 하십시오.

EIC 청구 목적의 적격 자녀 조건을 갖춘 자녀가 있다 면, 이 자녀가 유효한 SSN이 없더라도 단독 EIC를 청 구할 자격이 있을 수 있습니다.

귀하가 연중 일정 기간 동안 비거주 외국인였던 경우, 납세자 구분이 부부 공동 신고가 아니라면 EIC를 청구할 수 없습니다. 배우자가 미국 시민권자 또는 거주 외국인이고 미국 거주자로 간주하기로 선택한 경우에만 해당 납세자 구분을 사용할 수 있 습니다. 귀하가 이 선택을 하는 경우, 귀하와 배우자의 전 세계 소득이 과세됩니다. 이 선택에 대한 추가 정보가 필요한 경우 간행물 519를 참고하십시오. 귀하가 연중 일정 기간 동안 비거 주 외국인인 경우 그리고 납세자 구분이 부부 공동 신고가 아 닐 경우 라인 27c(서식 1040 또는 1040–SR)에 있는 박스에 체크를 하십시오. 서식 1040 지침에 있는 비거주 외국인 및 이 중 신분 외국인에서 전체 과세 연도 동안 비거주 또는 이중 신 분 외국인 배우자를 미국 거주자로 취급하기로 하는 선택을 포 함한 자세한 정보를 참조하십시오.

서식 2555, ‘해외 근로 소득’을 제출하면 근로 소득 세액공제 를 청구할 수 없습니다. 이 서식을 제출하여 외국에서 벌어들 인 소득을 총소득에서 제외하거나 외국 주택 비용을 공제하거 나 제외할 수 있습니다. 미국 영토는 외국이 아닙니다. 추후에, 간행물 54에서 자세한 정보를 참고하십시오.

귀하의 투자 소득이 $11,950 이하여야만 근로 소득 세액공제 를 청구할 수 있습니다. 투자 소득이 $11,950를 초과하는 경우 이 세액공제를 청구할 수 없습니다.

이 장에서 작업표 1을 사용하여 투자 소득을 산정하십시오.

간행물 596 (2025) 챕터 1 모두에게 적용되는 규칙 5

작업표 1. 투자 소득 이 기록을 보관하십시오

서식 1040 또는 1040-SR을 제출할 때 이 작업표를 사용하여 EIC에 대한 투자 소득을 산정하십시오.

6 챕터 1 모두에게 적용되는 규칙 간행물 596 (2025)

작업표 2. 작업표 1의 라인 4에 대한 작업표 이 기록을 보관하십시오

서식 8814에 알래스카 영구 기금 배당금이 포함된 경우에만 이 작업표를 작성합니다.

비고: 각 서식 8814에 대해 별도의 작업표 2를 작성합니다.

1. 서식 8814, 라인 2a의 금액을 입력합니다. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1.

2. 서식 8814, 라인 2b의 금액을 입력합니다. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2.

3. 라인 1에서 라인 2를 차감합니다 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3.

4. 서식 8814, 라인 1a의 금액을 입력합니다. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4.

5. 라인 3과 4를 합산합니다 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5.

6. 자녀의 알래스카 영구 기금 배당금 금액을 입력합니다 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6.

7. 라인 6을 라인 5로 나눕니다. 결과를 소수점으로 입력합니다(최소 세 자리 반올림) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7.

8. 서식 8814, 라인 12의 금액을 입력합니다. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8.

9. 라인 7과 라인 8을 곱합니다 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9.

10. 라인 8에서 라인 9를 차감합니다. 작업표 1의 라인 4에 결과를 입력합니다 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10.

(서식 8814를 두 개 이상 제출하는 경우, 작업표 1의 라인 4에 모든 작업표 2의 라인 10에 있는 금액의 총합을 입력합니다.)

자격을 갖추려면 일을 하고 근로 소득이 있어야 하기 때문에 이 세액공제는 “근로 소득” 세액공제라고 불립니다. 기혼자며 공동 세금 신고를 하는 경우, 배우자 중 한 명 이상이 일하고 소 득이 있는 경우 이 규칙을 충족합니다. 귀하가 직원인 경우, 근 로 소득에는 고용주로부터 받는 모든 과세 대상 소득이 포함됩 니다.

규칙 15 에 근로 소득 금액을 산정하는 데 도움이 되는 정보 가 있습니다. 귀하가 자영업자이거나 법정 직원인 경우, EIC 작 업표 B 서식 1040의 지침에서 귀하의 근로 소득을 확인할 수 있습니다.

에는 다음 모든 유형의 소득이 포함됩니다.

1. 임금, 급여, 팁 및 기타 과세 대상 직원 급여. 직원 급여는 과세 대상인 경우에만 근로 소득입니다. 특정 부양 가족 보육 혜택 및 입양 혜택과 같은 비과세 직원 급여는 소득 이 아닙니다. 하지만 비과세 전투 수당을 근로 소득에 포 함하도록 선택할 수 있는 예외가 있으며, 이에 대해선 이 장의 후반부에서 설명할 것입니다.

2. 자영업 순수입.

3. 법정 직원으로써 받은 총소득.

임금, 급여, 서식(들) W-2 박스 1에 신고된 팁. 일을 해서 받 은 임금, 급여, 팁은 서식 W -2의 박스 1 에 신고됩니다. 서식 1040 또는 1040-SR, 라인 1a에 이를 신고해야 합니다.

다른 종류의 근로 소득 서식 W–2 박스 1에 신고되지 않은 다 른 종류에 소득에는 가사 노동자 소득, 고용주에게 신고되지 않은 팁 소득, 비과세 지급금을 EIC 청구 목적상 근로 소득에 포함하기로 선택했을 경우 특정 메디케이드 포기 지급금, 과세 대상 부양 가족 케어 혜택, 서식 8839에서의 고용주 제공 입양 혜택, 서식 8919에서의 급여 및 다른 근로 소득이 포함되어 있 습니다. 이러한 소득들을 서식 1040 또는 1040-SR, 라인 1b 에서 1h에 신고하십시오.

비과세 전투 수당 선택. EIC에 대한 근로 소득에 비과세 전투 수당을 포함하도록 선택할 수 있습니다. 비과세 전투 수당 금 액은 서식 W-2의 박스 12에 코드 Q와 함께 표시되어야 합니 다. 근로 소득에 비과세 전투 수당을 포함하도록 선택하면 EIC 가 증가하거나 감소할 수 있습니다. 자세한 내용은 4장에서 비 과세 전투 수당을 참고하십시오.

자영업 순수입. 다음과 같은 경우 자영업 순수입이 있을 수 있 습니다.

• 귀하가 자신의 사업체를 소유하고 있거나,

• 귀하는 목사 또는 종교 교단 구성원일 경우.

목사 주택. 목사 급여의 일부로 목사에게 제공되는 주택 또 는 주택의 임대료는 일반적으로 소득세의 대상이 아니지만 자 영업 순수입에 포함됩니다. 이러한 이유로 EIC의 근로 소득에 포함됩니다(단, 추후의 승인된 서식 4361 또는 서식 4029에 포함된 경우는 제외).

법정 직원. 귀하가 법정 직원 박스(박스 13) 가 체크된 서식 W-2를 받았다면 귀하는 “법정 직원” 입니다. 귀하는 스케줄 C(서식 1040) 에 법정 직원으로서 소득과 비용을 신고하십시 오.

파업 및 폐쇄 혜택. 현금 및 다른 자신의(사실상 증여가 아닌) 공시가를 비롯한 파업 및 폐쇄 혜택으로서 귀하에게 지급된 혜 택은 일반적으로 귀하에게 과세 대상입니다. 파업 및 폐쇄 혜 택이 과세 대상이라면, 이 혜택은 일반적으로 근로 소득입니 다. 서식 1040 또는 1040–SR 라인 1h에 이 파업 및 폐쇄 혜택 의 금액을 신고해야 합니다.

이 섹션은:

• 서식 4361, ‘목사, 종교 교단 구성원, 크리스찬 사이언스 종사자의 자영업세 면제 신청서’, 또는

• 서식 4029, ‘사회보장 및 메디케어 세금 면제 신청 및 혜택 포기 신청서’가 있는 사람을 위한 것입니다.

각 승인된 서식은 사회보장 세금에서 특정 소득을 면제합니 다. 각 서식은 EIC의 근로 소득 여부와 관련하여 논의됩니다.

간행물 596 (2025) 챕터 1 모두에게 적용되는 규칙 7

서식 4361. 승인된 서식 4361이 있는지 여부와 관계없이, 직 원으로서 종무를 수행하여 받은 금액은 소득으로 계산됩니다. 여기에는 임금, 급여, 팁 및 기타 과세 대상 직원 보수가 포함됩 니다.

승인된 서식 4361이 있는 경우, 비과세 주택 지원금 또는 주택의 비과세 임대료는 근로 소득이 아닙니다. 또한, 직원이 아닐 때 종무를 수행하여 받은 금액은 근로 소득으로 계산되지 않습니다. 예를 들면, 결혼식 주례비용과 연설 사례비 등이 있 습니다.

서식 4029. 승인된 서식 4029가 있는지 여부와 관계없이, 모 든 임금, 급여, 팁 및 기타 과세 대상 직원 보수는 근로 소득으 로 계산됩니다. 하지만, 개인 자영업자로서 받은 금액은 근로 소득으로 계산되지 않습니다. 또한 근로 소득을 계산할 때 서 식 1040 또는 1040-SR의 라인 1a에서 1h에 신고되는 임금에 서 스케줄 C 또는 F의 손실을 제하지 마십시오.

장애로 인해 은퇴한 경우, 고용주의 장애 은퇴 플랜에 따라 받 는 과세 대상 혜택은 최소 은퇴 연령에 도달할 때까지 근로 소 득으로 간주됩니다. 최소 은퇴 연령은 일반적으로 귀하가 장애 가 없는 경우 연금을 받을 수 있었던 가장 빠른 연령입니다. 최 소 은퇴 연령에 도달할 때까지 과세 대상 장애 급여를 서식 1040 및 1040-SR의 라인 1h에 신고해야 합니다.

최소 은퇴 연령에 도달한 다음 날부터 받는 급여는 연금으 로 과세되며 근로 소득으로 간주되지 않습니다. 서식 1040 또 는 1040-SR, 라인 5a 및 5b의 과세 대상 연금 지급금을 신고 합니다.

장애 보험금. 귀하가 보험료를 납입한 장애 보험에서 받은 지 급금은 근로 소득이 아닙니다. 최소 은퇴 연령에 도달했는지 여부는 중요하지 않습니다. 이 보험이 고용주를 통해 적용되는 경우, 해당 금액은 W-2 서식의 12번 박스에 코드 J로 표시될 수 있습니다.

근로 소득이 아닌 항목의 예로는 이자 및 배당금, 연금, 사회보 장 및 철도 퇴직 혜택(장애 혜택 포함), 위자료 및 자녀 양육비, 복지 혜택, 근로자 상해보험 혜택, 실업 수당(보험), 비과세 위 탁 혜택 및 VA 재활 혜택을 포함한 보훈 급여가 있습니다. 근로 소득에 이런 줄을 포함하지 않습니다.

재소 기간중 소득. 수감자가 교도소에서 수행한 서비스에 대 해 받은 금액은 EIC를 계산할 때의 근로 소득이 아닙니다.

근로장려금. 비과세 근로장려금은 EIC의 근로 소득이 아닙니 다. TANF 프로그램에 따라 자금을 지원하는 공적 구제 프로그 램을 운영하는 주 또는 지방 기관에서 특정인이(1) 민간 부문 고용이 충분하지 않은 경우 직장 체험 활동(공공 주택 리모델 링 또는 수리 포함) 또는(2) 지역사회 서비스 프로그램 활동과 같은 특정 업무 활동에 대한 대가로 받는 현금 지급금입니다.

부부 공동 재산. 기혼이지만 별거 중인 기혼 납세자에 대한 특 별 규칙에 따라 세대주 또는 부부 개별 신고로서 신고할 자격 이 있으며( 규칙 3 참조), 부부 공동 재산법이 있는 주에서 거주 하는 경우, 귀하의 EIC 근로 소득에는 해당 법에 따라 귀하의 소유로 취급되는 배우자의 모든 수입이 포함되지 않습니다. 해 당 금액은 소득 신고에 총소득으로 포함해야 하더라도 EIC에 대한 근로 소득이 아닙니다. 주의 부부 공동 재산법에 의해 일

부가 배우자의 소유로 취급되더라도, 귀하의 근로 소득에는 귀 하가 번 금액 전체가 포함됩니다.

네바다, 워싱턴, 그리고 캘리포니아 동거자. 네바다주, 워 싱턴주 또는 캘리포니아주의 등록된 동거자의 경우, 동일한 규 정이 적용됩니다. EIC의 근로 소득에는 동거자의 수입이 전혀 포함되지 않습니다. 귀하의 근로 소득에는 귀하가 번 금액 전 체가 포함됩니다. 자세한 내용은 간행물 555를 참고하십시오.

CRP(보존유보플랜) 지급금. CRP 지급금을 받았을 때 사회보 장 퇴직 급여 또는 사회보장 장애 급여를 받고 있었다면 CRP 지급금은 EIC의 근로 소득이 아닙니다.

비과세 군 급여. 군인의 비과세 급여는 EIC의 근로 소득으로 간주되지 않습니다. 비과세 군인 급여의 예로는 전투 수당, 주 택기본수당(BAH), 부식기본수당(BAS)이 있습니다. 추후에, 간행물 3에서 자세한 내용을 참고하십시오.

TIP

전투 수당. EIC 근로 소득에 비과세 전투 수당을 포함 하도록 선택할 수 있습니다. 자세한 내용은 4 장에서 비과세 전투 수당을 참고하십시오.

1장의 모든 규칙을 충족했다면, 이 장을 사용하여 적격 자녀가 있는지 확인하십시오. 이 장에서는 규칙 8~10에 대해 다룹니 다. 적격 자녀를 가지고 EIC를 받으려면 1장 및 4장의 규칙 외 에도 세 가지 규칙을 모두 충족해야 합니다.

EIC 청구 목적의 조건을 갖춘 한명의 적격 자녀가 있다면, 귀하 에게 EIC 자격을 부여하는 이 자녀가 2025년 세금 신고 기한 (연장 포함)까지 유효한 SSN이 없더라도 이 규칙을 따르십시 오.

서식 1040 또는 1040-SR을 제출할 때, EIC 청구 목적의 조건 을 갖춘 한명이상의 적격 자녀가 있다면, 이 자녀가 세금 신고 기한(연장 포함)까지 유효한 SSN이 없더라도 스케줄 EIC를 신 고서에 첨부해야 합니다. 적격 자녀가 유효한 SSN이 없을 경 우 스케줄 EIC를 작성하는 방법에 대한 정보는 스케줄 EIC를 참고하십시오. 1장과 이 장의 모든 규칙을 충족하는 경우, 4장 을 읽고 다음에 무엇을 해야 하는지 알아보십시오.

적격 자녀 없음. 만약 규칙 8을 충족하지 못하면, 귀하에게는 적격 자녀가 없습니다. 3장을 읽고 적격 자녀 없이 EIC를 받을 수 있는지 알아보십시오.

자녀가 귀하의 적격 자녀가 되기 위한 테스트를 충족

TIP 하지만 다른 사람의 적격 자녀가 되기 위한 테스트도

충족하는 경우, 오직 한 사람만 이 자녀를 실제 적격 자녀로 취급하여 EIC를 청구할 수 있습니다. 다른 사람이 타이 브레이커 규칙에 따라 적격 자녀 청구를 하는 경우 다른 적격 자녀가 없는 한 납세자로서 적격 자녀 EIC를 청구할 수 없습니 다. 그러나 적격 자녀 없이 EIC를 청구할 수 있습니다.

8 챕터 2 적격 자녀가 있는 경우의 규칙 간행물 596 (2025)

자녀가 네 가지 테스트를 충족하는 경우 귀하의 자녀는 적격 자녀입니다. 네 가지 테스트는 다음과 같습니다.

1. 관계,

2. 나이,

3. 거주지, 그리고

4. 공동 세금 신고.

다음 단락은 각 테스트에 대한 자세한 정보를 포함하고 있 습니다.

적격 자녀가 되려면 자녀가

• 아들, 딸, 의붓 자녀, 위탁 자녀 또는 그중 한 명의 자녀(예: 귀하의 손주) 또는

• 형제, 자매, 남동생, 여동생, 의붓 형제, 의붓 자매 또는 이 들 중 어느 한 사람의 자녀(예: 귀하의 조카)를 말합니다.

다음 정의는 관계 테스트를 명확히 합니다.

입양 자녀. 입양된 자녀는 항상 귀하의 자녀로 취급됩니다. 용 어 “입양 자녀” 는 법적 입양을 위해 적법하게 귀하에게 맡겨 진 자녀를 포함합니다.

위탁 자녀. EIC의 경우, 자녀가 공인 알선 기관 또는 판결, 법 령 또는 관할 법원의 기타 명령에 의해 귀하에게 맡겨진 경우 위탁 자녀입니다. 공인 알선 기관에는 다음이 포함됩니다.

• 주 또는 지방 정부 기관,

• 국가의 허가를 받은 면세 단체 및

• 인디언 부족 정부 또는 인디언 부족 정부가 인디언 아이들 을 맡기도록 승인한 조직.

예. 12세인 딘은 위탁 가정에 아이들을 맡기는 권한을 가 진 기관에 의해 2년 전에 귀하의 위탁 가정에 맡겨졌습니다. 딘 은 귀하의 위탁 자녀입니다.

귀하의 자녀는 반드시

1. 2025년 말 만 19세 미만이며 귀하(또는 배우자, 공동 신 고할 경우)보다 어려야 하며,

2. 2025년 말 만 24세 미만이며 학생이고, 귀하(또는 배우 자, 공동 신고할 경우)보다 어려야 하고;

3. 나이에 상관없이 영구적이며 완전한 장애가 있어야 합니 다.

귀하의 자녀가 풀타임 학생이거나 영구적이며 완전한

TIP 장애가 있는 경우, 서식 1040 또는 1040-SR의 페이

지 1에 있는 부양가족 섹션의 라인 6에 있는 적절한 박스에 체크하십시오.

다음 예시와 정의는 연령 테스트를 명확히 설명합니다.

예시 1-자녀가 만 19세 미만이 아닌 경우. 귀하의 자녀 샘 은 12월 10일에 만 19살이 되었습니다. 샘이 영구적이고 완전 히 장애가 있거나 학생이 아니라면, 적격 자녀가 아닙니다. 왜 냐하면 연말에 만 19세 미만 이 아니기 때문입니다.

예시 2-자녀가 귀하 또는 귀하의 배우자보다 어리지 않은 경우. 풀타임 학생이자 미혼인 만 23세의 형제자매 블레이크 는 귀하와 귀하의 배우자와 함께 살고 있습니다. 블레이크는 장애인이 아닙니다. 귀하와 배우자 모두 만 21세이며, 공동 세 금 신고를 합니다. 블레이크가 귀하 또는 귀하의 배우자보다 어리지 않기 때문에 귀하의 적격 자녀가 아닙니다.

예시 3-자녀가 배우자보다 어리지만 귀하보다 어리지 않은 경우. 이 예시는 예 2와 같지만 배우자가 만 25세라는 점은 다 릅니다. 블레이크가 배우자보다 어리므로 귀하보다 어리지 않 더라도 적격 자녀입니다.

풀타임 학생에 대한 정의. 풀타임 학생으로서의 자격을 갖추 려면 자녀는 보통 연도 중 각 5개월의 일부 기간 동안 반드시

1. 정규 교직원, 연구 과정 및 정규 학생 기관이 있는 학교의 풀타임 학생; 또는

2. (1)에서 설명된 학교 또는 주, 카운티 또는 지방 정부에서 제공하는 풀타임 농업훈련 과정을 수강하는 학생이어야 합니다.

연속적인 5개월 일 필요는 없습니다. 풀타임 학생은 학교가 풀타임 출석으로 고려되는 시간 또는 과정에 등록된 학생입니다.

학교에 대한 정의. 학교는 초등학교, 중학교 또는 고등학 교, 칼리지, 대학이나 기술, 무역 또는 기계 학교일 수 있습니 다. 그러나 실무 훈련 과정이나 통신 교육 학교, 또는 인터넷 강 의만 제공하는 학교는 EIC의 학교로 간주되지 않습니다.

직업 고등학교 학생. 학교의 강의 및 실습 교육 과정의 일 환으로 민간 업계의 협동조합에서 일하는 학생은 풀타임 학생 으로 간주됩니다.

영구적이고 완전한 장애. 다음 두 가지가 모두 적용되는 경우 자녀에게 영구적으로 완전한 장애가 있습니다.

1. 귀하의 자녀는 신체적 또는 정신적 조건으로 인해 실질적 인 이익이 되는 활동을 할 수 없습니다.

2. 의사는 병태가 지속되었거나 적어도 1년 동안 지속될 것 으로 예상되거나 사망으로 이어질 수 있다고 단정했습니 다.

실질적으로 이익이 되는 활동. 실질적으로 이익이 되는 활 동은 급여나 이익을 위해 일하는 동안 합리적인 기간에 걸쳐 유의미한 의무를 수행하는 것, 또는 일반적으로 급여나 이윤을 얻기 위해 하는 일을 말합니다. 최소한 최저 임금에 대한 경쟁 적 근로 상황에서 풀타임(또는 고용주의 편의에 따라 수행되는 파트타임)은 자녀가 실질적인 이익이 되는 활동에 종사할 수 있음을 보여줍니다.

실질적으로 이익이 되는 활동은 자신이나 집을 돌보는 일이 아닙니다. 취미, 기관 치료 또는 교육, 학교 출석, 클럽, 사교 프

간행물 596 (2025) 챕터 2 적격 자녀가 있는 경우의 규칙 9

로그램 및 유사한 활동에 대한 무급 근무가 아닙니다. 그러나, 이런 종류의 일을 하는 것은 자녀가 실질적인으로 이익이 되는 활동에 참여할 수 있음을 보여줄 수 있습니다.

자녀가 한동안 일을 하지 않았다고 해서 그 자체로 자녀가 실질적인 이익이 되는 활동을 할 수 없다는 것을 증명하는 것 은 아닙니다.

실질적으로 이익이 되는 활동의 예에 대해서는, 스케줄 R(서식 1040)에 대한 지침을 참고하십시오.

귀하의 자녀는 2025년의 절반 이상 미국에서 귀하와 함께 살 았어야 합니다.

귀하가 자녀의 생활비 대부분을 지불했더라도 일년

CAUTION

할 수 없습니다. IRS는 각 적격 자녀와 함께 살았음을 증명하는 서류를 요청할 수 있습니다. 이러한 목적을 위해 보 관할 수 있는 문서에는 학교와 탁아 기록 및 자녀의 주소가 표 시된 기타 기록이 포함됩니다.

자녀가 2025년의 절반을 이상을 귀하와 미국에서 함

TIP 께 거주한 경우 서식 1040 또는 1040-SR의 1페이지

에 있는 부양가족 섹션의 (5) 행에 있는 박스 (a) 와 박 스 (b)를 모두 체크하십시오. 또한 서식 1040 또는 1040-SR의 1페이지에 있는 주소 블록 오른쪽에 있는 확인란을 선택했는 지 확인하십시오.

아래의 단락은 거주지 테스트를 명확히 설명합니다.

미국. 미국은 50개 주와 컬럼비아 특별구를 의미합니다. 푸에 르토리코 또는 괌과 같은 미국 영토는 포함되지 않습니다.

노숙자 보호소. 귀하가 규칙적으로 주거하는 모든 장소가 집 이 될 수 있습니다. 전통적인 집일 필요는 없습니다. 예를 들어 자녀와 한 곳 이상의 노숙자 보호소에서 반년 이상 함께 거주 했다면 자녀는 거주지 테스트를 충족합니다.

미국 외 지역에서 복무하는 군인. 장기 현역 복무로 인해 미국 외 지역에서 복무하는 미군에 대해 EIC 목적상 해당 복무 기간 동안 미국에 거주하는 것으로 간주합니다.

장기 현역 복무 현역 복무 연장은 무기한 또는 90일 이상의 기간 동안 복무하도록 요청받거나 명령을 받는 것을 의미합니 다. 현역 복무를 시작하면 90일 이상 복무하지 않더라도 장기 현역 복무인 것으로 간주됩니다.

자녀의 출생 또는 사망. 2025년에 츨생했거나 사망한 자녀에 대해 2025년의 절반 이상 귀하와 함께 산 것으로 간주됩니다. 귀하의 집이 자녀의 집인 경우 2025년에 자녀가 살아있던 시 간의 절반 이상 동안 귀하와 함께 산 것으로 간주됩니다.

입양 자녀. 2025년에 자녀를 입양했으며, 2025년에 법적 입 양을 위해 적법하게 귀하에게 맡겨졌거나 또는 이 자녀가 2025년에 귀하에게 맡겨진 적격 위탁 아동이였으며 2025년에 이 자녀 입양 또는 맡겨진 기간 중 반 이상이 귀하의 집이 자녀 의 집이 였었던 경우, 이 자녀가 2025년에 귀하와 반년 이상 거주했던 것으로 간주됩니다.

유괴된 자녀. 만약 자녀가 유괴된 전날 또는 돌아온 연도의 절 반 이상을 귀하와 함께 살았다면, 이 연도의 절반 이상을 귀하 와 함께 산 것으로 간주됩니다. 법 집행 기관은 자녀가 귀하의 가족이나 자녀의 가족이 아닌 사람에 의해 유괴된 것으로 간주 해야 합니다. 이러한 취급은 자녀가 돌아올 때까지 모든 해에

적용됩니다. 그러나 이 취급이 적용될 수 있는 마지막 연도는 다음 상황이 발생하기 전 연도입니다.

1. 자녀가 사망했다는 판정을 받은 해, 또는

2. 자녀가 만 18세가 되는 해.

적격 자녀가 유괴되어 이러한 요구 사항을 충족하는 경우 “KC” 를 스케줄 EIC의 라인 6에 있는 숫자 대신 입력합니다.

이 테스트를 충족하기 위해 해당 자녀는 해당 연도에 공동 세 금 신고를 할 수 없습니다.

예외. 자녀 및 자녀의 배우자가 원천징수된 소득세 또는 납부 된 세금 중간예납의 환급만을 청구하기 위해 공동 세금 신고를 하는 경우 공동 신고 테스트에 대한 예외가 적용됩니다.

예 1—자녀가 공동 세금 신고를 하는 경우. 귀하는 만 18 세인 자녀를 부양했고, 자녀의 배우자가 군대에 있는 동안 귀 하의 자녀는 일년 내내 귀하와 함께 살았습니다. 자녀의 배우 자는 한 해 동안 $25,000를 벌었습니다. 자녀의 부부가 공동 세금 신고를 하기 때문에 이 자녀는 귀하의 적격 자녀가 아닙 니다.

예 2-자녀가 원천징수된 세금을 환급받기 위해 공동 세금 신고를 하는 경우. 만 18세인 자녀와 만 17세인 자녀의 배우 자는 파트타임로 $800의 임금을 받고 있고 다른 소득은 없습 니다. 이들에게는 자녀가 없습니다. 둘 다 세금 신고를 하지 않 아도 됩니다. 세금은 급여에서 공제되었으므로 원천징수된 세 금만 환급받기 위해 공동 세금 신고를 합니다. 공동 세금 신고 테스트에 대한 예외가 적용되므로 다른 모든 조건이 충족되면 귀하의 자녀는 적격 자녀가 될 수 있습니다.

예 3-자녀가 미국인 기회 세액공제를 청구하기 위해 공동 세금 신고를 하는 경우. 이 사례는 예 2와 같지만 자녀의 급여 에서 세금이 공제되지 않았다는 점이 다릅니다. 자녀와 자녀의 배우자는 세금 신고를 할 필요가 없지만 공동 세금 신고를 하 여 $124의 미국인 기회 세액공제를 청구하고 해당 금액을 환 급 받습니다. 미국인 기회 세액공제를 청구하는 것이 세금 신 고를 하는 이유이며, 원천징수된 소득세 또는 납부된 세금 중 간예납의 환급을 청구하기 위해서만 제출하는 것이 아닙니다. 공동 세금 신고에 대한 예외가 적용되지 않으므로 이 자녀는 귀하의 적격 자녀가 아닙니다.

기혼 자녀. 자녀가 공동 세금 신고를 하지 않더라도, 자녀가 연말전에 결혼한 경우, 다음의 경우를 제외하고는 적격 자녀가 될 수 없습니다.

1. 귀하가 이 자녀를 부양가족으로 청구할 수 있는 경우, 또 는

2. 자녀를 부양가족으로 청구할 수 없는 사유가 나중에 설명 할 이혼 또는 별거 중인 부모 (또는 따로 사는 부모)를 위

한 특별 규칙에 따라 자녀의 다른 부모가 자녀를 부양가족 으로 청구하도록 허용했기 때문인 경우.

사회보장번호(SSN). 적격 자녀를 근거로 더 높은 EIC

CAUTION

신고 기한(연장일 포함) 또는 그 이전에 유효한 SSN 이 있어야 하며, 2025년에 출생 또는 사망한 경우에는 신고서 에 자녀의 출생증명서, 사망 증명서 또는 출생 사실을 보여주

10 챕터 2 적격 자녀가 있는 경우의 규칙 간행물 596 (2025)

는 병원 기록 사본을 첨부해야 합니다. 다음과 같은 경우 적격 자녀를 근거로 더 높은 EIC를 청구할 수 없습니다.

1.적격 자녀의 SSN이 세금 신고서에서 누락되었거나 부정 확한 경우;

2.적격 자녀의 사회보장 카드에 “Not valid for employment”(고용에 유효하지 않음) 이라고 쓰여 있고 연방 기금 혜택 수급에 사용하기 위해 발급된 경우, 또는

3.SSN 대신 적격 자녀가

a.SSN을 발급받을 수 없는 비시민권자에게 발급되는

ITIN을 소지하고 있을 경우, 또는

b.입양납세자식별번호(ATIN)는 입양이 완료될 때까지

입양될 자녀에 대한 SSN을 발급받을 수 없는 입양 부 모에게 발급됩니다.

적격 자녀가 두 명 이상이고 유효한 SSN이 하나만 있는 경우, 해당 자녀 한 명에 대해서만 EIC를 청구할 수 있습니다. SSN 에 대한 자세한 내용은 규칙 2를 참고하십시오.

귀하의 자녀가 “Not valid for employment”(고용

TIP 에 유효하지 않음)가 인쇄된 사회보장 카드를 갖고있

으며, 자녀의 이민 신분이 현재 미국 시민권자 또는 영 주권자로 변경됐을 경우, 이 기호가 없는 사회보장 카드를 SSA 에 요청하십시오.

타이브레이커 규칙. 한 자녀를 방금 나열된 다섯가지 세금 혜 택을 청구할 수 있는 적격 자녀로 간주할 수 있는 사람을 결정 하기 위해 다음 타이브레이커 규칙이 적용됩니다. 타이브레이 커 규칙의 목적상 “부모”라는 용어는 어느 한 개인의 친부모 또는 양부모라는 뜻입니다. 여기에는 이 개인을 입양하지 않은 한, 의붓부모 또는 위탁 부모는 포함되지 않습니다.

• 두 사람 중 한 명만 자녀의 부모인 경우 자녀는 부모의 적 격 자녀로 간주됩니다.

• 부모가 함께 공동 세금 신고를 하고 자녀를 적격 자녀로 청 구할 수 있는 경우 자녀는 부모의 적격 자녀로 취급됩니다.

• 부모가 공동 세금 신고를 하지 않았지만 부모 둘 다 자녀를 적격 자녀로 청구하는 경우, IRS는 자녀를 1년 중 더 오랜 기간 동안 거주한 부모의 적격 자녀로 취급합니다. 자녀가 각 부모와 함께 산 기간이 같을 경우, IRS는 자녀를 해당 연도의 AGI가 가장 높은 부모의 적격 자녀로 취급합니다.

• 부모가 자녀를 적격 자녀로 청구할 수 없는 경우, 자녀는 해당 연도에 가장 높은 AGI를 보유한 사람의 적격 자녀로 간주됩니다.

• 부모가 자녀를 적격 자녀로 청구할 수 있지만 이 자녀를 청 구하지 않는 경우 이 자녀는 해당 연도에 가장 높은 AGI를 보유한 사람의 적격 자녀로 취급되지만 자녀를 청구를 할 수 있는 자녀 부모의 최고 AGI보다 그 사람의 AGI가 높은 경우에만 적격 자녀로 간주됩니다.

적격 자녀가 타이브레이커 규칙에 따라 2025년에 다

TIP 른 사람의 적격 자녀로 간주되는 경우, 3장의 적격 자

녀가 없는 납세자에 대한 규칙을 사용하여 EIC를 신청 할 수 있습니다.

이 타이브레이커 규칙에 따라 귀하와 상대방은 둘 중 누가 자녀를 적격 자녀로 청구할 수 있는지 선택할 수 있습니다. 추 후의 예시 11에서 예시 12를 참고하십시오.

적격 자녀가 타이브레이커 규칙에 따라 2025년에 다른 사 람의 적격 자녀로 취급되어서 EIC를 청구할 수 없는 경우, 다른 적격 자녀를 사용해 EIC를 받을 수 있습니다. 또는 3장의 적격 자녀가 없는 사람에 대한 규칙을 사용하여 EIC를 신청할 수 있 습니다.

상대방이 EIC를 청구할 수 없는 경우. 귀하와 상대방이 동일 한 적격 자녀를 두고 있지만 이 상대방이 자격이 없거나 소득 또는 AGI가 너무 높은 이유로 EIC를 청구할 수 없는 경우, 귀하 가 이 자녀를 적격 자녀로 취급할 수 있습니다. 추우의 예시 6 및 예시 7을 참고하십시오. 그러나 상대방 이 자녀를 통해 이 장에서 앞서 나열된 다른 다섯 가지 세금 혜택을 청구하는 경 우 귀하는 이 자녀를 EIC를 청구할 수 있는 적격 자녀로 간주할 수 없습니다.

예시. 다음 예는 귀하와 다른 사람이 동일한 적격 자녀를 둔 경우 EIC를 청구할 수 있는지를 결정하는 데 도움이 될 수 있습 니다.

예시 1—자녀가 부모 및 조부모와 함께 사는 경우. 귀하와 만 2세 자녀 샘은 일년 내내 귀하의 부모와 함께 살았습니다. 귀하는 만 25세, 미혼이며 AGI는 $9,000입니다. 귀하의 유일 한 소득은 파트타임으로 번 $9,000이였습니다. 귀하의 부모님 의 유일한 소득은 직장에서 받은 $22,000 이였고 AGI 는 $22,000입니다. 샘의 다른 부모는 귀하나 샘과 함께 살지 않았 습니다. 나중에 설명할 이혼 또는 별거 중인 부모(또는 따로 사 는 부모)를 위한 특별 규칙이 적용되지 않습니다. 샘은 귀하와 귀하의 부모와의 관계, 연령, 거주 및 공동 세금 신고 테스트를 각각 충족하기 때문에 귀하와 귀하 부모의 적격 자녀입니다.

TIP

EIC 청구 목적의 조건을 갖춘 한명의 적격 자녀가 있 지만, 이 자녀가 유효한 SSN이 없더라도 귀하에게 단 독 EIC를 청구할 자격이 있을 수 있습니다.

때때로 한명의 자녀가 두 명 이상의 사람의 적격 자녀가 되기 위한 테스트에 충족합니다. 그러나 이러한 사람 중 오직 한 명 만이 실제로 자녀를 적격 자녀로 취급할 수 있습니다. 한 명만 자녀를 적격 자녀로 사용하여 다음 세금 혜택을 모두 받을 수 있습니다(당사자가 각 혜택을 받을 수 있는 경우).

1. 자녀 세액공제, 기타 부양가족에 대한 세액공제, 또는 추 가 자녀 세액공제.

2. 세대주 납세자 구분

3. 자녀 및 부양가족 케어 비용에 대한 세액공제.

4. 부양가족 케어 혜택의 제외.

5. EIC.

상대방은 이 적격 자녀를 근거로 이러한 혜택을 받을 수 없습 니다. 즉, 귀하와 상대방은 이러한 세금 혜택을 나누는 합의를 할 수 없습니다. 상대방은 다른 적격 자녀가 없는 한 이러한 세 금 혜택을 받을 수 없습니다.

다음 타이브레이커 규칙은 두 명 이상의 사람이 동일한 적 격 자녀를 둔 경우 누가 EIC를 청구할 수 있는지에 대해 설명합 니다. 그러나 상대방이 귀하의 배우자이며 귀하가 공동 세금 신고를 하는 경우 타이브레이커 규칙은 적용되지 않습니다.

간행물 596 (2025) 챕터 2 적격 자녀가 있는 경우의 규칙 11

그러나, 둘 중 한 명만 EIC(그리고 적격한 사람인 경우 이 장에 서 앞서 나열된 다른 세금 혜택도)를 청구할 수 있는 적격 자녀 로 취급할 수 있습니다. 샘은 샘의 다른 부모를 포함하여 다른 누구의 적격 자녀도 아닙니다. 귀하가 샘을 EIC 또는 앞서 나열 된 다른 세금 혜택을 받을 수 있는 적격 자녀로 청구하지 않는 경우, 귀하의 부모는 샘을 EIC를 청구할 수 있는 적격 자녀로 취급할 수 있습니다.

예시 2—부모가 조부모보다 AGI가 더 높은 경우. 이 사례 는 예시 1과 같지만 AGI가 $25,000이라는 점이 다릅니다. 귀 하 부모의 AGI가 귀하보다 높지 않기 때문에, 귀하의 부모는 샘을 적격 자녀로 청구할 수 없습니다. 오직 귀하만 샘을 적격 자녀로 청구할 수 있습니다.

예시 3—두 명이 같은 자녀를 청구하는 경우. 이 사례는 예 시 1과 같지만 귀하와 귀하의 부모 모두 샘을 적격 자녀로 청구 하는 점이 다릅니다. 이 경우, 귀하가 자녀의 부모로서 EIC 및 앞서 나열된 다른 세금 혜택을 받을 수 있는 적격 자녀로 샘을 청구할 수 있는 유일한 부모가 됩니다. IRS 는 귀하의 부모가 EIC에 청구하는 것과 샘을 앞서 나열된 다른 세금 혜택을 받는 것을 불허할 것입니다. 귀하의 부모의 AGI가 $19,104를 초과 하기 때문에 적격 자녀가 없는 납세자를 위한 EIC를 받을 수 없 습니다.

예시 4—적격 자녀를 두 사람이 나누는 경우. 이 사례는 예 시 1과 같지만 단, 귀하에게는, 귀하와 귀하의 부모 모두에게 적격 자녀인 다른 두 명의 어린 자녀가 있습니다. 둘 중 한 명만 각 자녀를 청구할 수 있습니다. 그러나 귀하의 부모의 AGI가 귀하보다 높으면 귀하의 부모가 두 명 이상의 자녀를 청구하도 록 허용할 수 있습니다. 예를 들어, 귀하가 한 명의 자녀를 청구 하는 경우, 귀하의 어머니는 다른 두 명의 자녀를 청구할 수 있 습니다.

예시 5-납세자가 적격 자녀인 경우. 이 사례는 예시 1과 같 지만 귀하가 만 18세라는 점이 다릅니다. 이는 귀하가 귀하의 부모의 적격 자녀라는 것을 의미합니다. 다음에 논의할 규칙 10으로 인해, 귀하는 EIC를 청구할 수 없으며 샘을 적격 자녀 로 청구할 수 없습니다. 귀하의 부모만이 EIC를 청구할 수 있는 적격 자녀로 샘을 취급할 수 있습니다. 귀하의 부모가 EIC를 청 구하기 위한 다른 모든 요건을 충족하고 귀하가 앞서 나열된 다른 세금 혜택을 받을 수 있는 적격 자녀로 샘을 청구하지 않 는 경우, 귀하의 부모는 귀하와 샘을 EIC에 대한 적격 자녀로 청구할 수 있습니다.

예시 6—조부모의 근로 소득이 너무 높아 EIC를 청구할 수 없는 경우. 이 사례는 예시 1과 같지만 귀하의 부모가 근로 소 득으로 $50,000를 벌었다는 점이 다릅니다. 귀하의 부모의 소 득이 EIC를 청구하기에 너무 높기 때문에 오직 귀하만이 샘을 사용하여 EIC를 청구할 수 있습니다.

예시 7—부모의 근로 소득이 너무 높아 EIC를 청구할 수 없 는 경우. 이 사례는 예시 1 과 같지만 귀하의 근로 소득이 $50,000이고 AGI가 $50,500라는 점이 다릅니다. EIC를 청구 하기에는 귀하의 소득이 너무 높습니다. 그러나 귀하의 부모도 EIC를 청구할 수 없습니다. 귀하의 부모의 AGI가 귀하보다 높 지 않기 때문입니다.

예시 8—부모가 별거 중인 경우. 귀하와 귀하의 배우자, 그 리고 귀하의 만 10세 자녀, 조단은 2025년 8월 1일까지 함께 살았습니다. 그 후, 배우자는 이사 나갔습니다. 8월과 9월에 조 단은 귀하와 함께 살았습니다. 남은 한 해 동안, 조단은 조단의 다른 부모인 귀하의 배우자와 함께 살았습니다. 조단은 귀하와 배우자 둘다의 적격 자녀입니다. 왜냐하면 조단은 반년 이상

두 사람과 함께 살았으며, 두 사람의 관계, 연령 및 공동 세금 신고 테스트를 충족했기 때문입니다. 연말에, 귀하와 배우자는 여전히 이혼하지 않았고, 법적으로 분리되으며, 또란 서면 분 리 합의에 따라 분리되지 않았습니다. 이러한 이유로 이혼 또 는 별거 중인 부모 (또는 따로 사는 부모)를 위한 특별 규칙이 적용 되지 않습니다.

귀하와 귀하의 배우자는 개별 세금 신고를합니다. 배우자는 귀하가 조단을 적격 자녀로 취급하는 것에 동의합니다. 즉, 귀 하의 배우자가 앞서 나열된 세금 혜택을 받을 수 있는 적격 자 녀로 조단을 청구하지 않는 경우, 귀하에게 적격한 세금 혜택 을 받을 수 있는 적격 자녀로 조단을 청구할 수 있습니다. 그러 나, 귀하와 귀하의 배우자가 2025년 마지막 6개월동안 별거하 지 않았고 2025년 말에 별거 중 이였더라도 서면 별거 합의 또 는 별거 유지령에 의해 주법상으로 법적 별거 중이 아니였기 때문에 EIC 를 받을 수 없습니다. 따라서 귀하는 공동 세금 신 고를 하지 않는 특정 별거 중인 배우자가 EIC를 받을 수 있는 요건에 충족하지 않습니다. 이전의 규칙 3을 참고하십시오. 또 한 귀하의 납세자 구분이 부부 개별 신고이며 귀하와 귀하의 배우자가 2025년의 마지막 6개월 동안 떨어져 살지 않았기 때 문에 귀하는 자녀 및 부양 가족 케어 비용에 대한 세액공제를 청구할 수 없습니다. 간행물 503을 참고하십시오.

예시 9— 별거 중인 부모가 같은 자녀를 청구하는 경우. 이 사례는 예시 8과 같지만 귀하와 배우자 모두 조단을 적격 자녀 로 청구하는 점이 다릅니다. 이 경우 오직 배우자만이 조단을 적격 자녀로 취급할 수 있습니다. 왜냐하면, 2025년에 자녀는 귀하보다 배우자과 더 오래 함께 살았기 때문입니다. 귀하는 공동 세금 신고를 하지 않는 별거 중인 배우자이며 적격 자녀 가 없는 이유로 EIC를 청구할 수 없습니다. 그러나, 배우자의 납세자 구분 또한 부부 개별 신고이고, 귀하와 귀하의 배우자 가 2025년 마지막 6개월동안 별거하지 않았으며, 2025년 말 에 별거 중 이였더라도 서면 별거 합의 또는 별거 유지령에 의 해 주법상으로 법적 별거 중이 아니였기 때문에 귀하의 배우자 역시 EIC를 청구할 수 없습니다. 따라서 귀하의 배우자는 공동 세금 신고를 하지 않는 특정 별거 중인 배우자가 EIC를 받을 수 있는 요건에 충족하지 않습니다. 이전의 규칙 3을 참고하십시 오. 또한 배우자의 납세자 구분이 부부 개별 신고이며 귀하와 귀하의 배우자가 2025년의 마지막 6개월 동안 떨어져 살지 않 았기 때문에 귀하의 배우자 역시 자녀 및 부양 가족 케어 비용 에 대한 세액공제를 청구할 수 없습니다. 간행물 503을 참고하 십시오.

예시 10—미혼 부모의 경우. 귀하와 만 5세 자녀, 로건 그 리고 로건의 다른 부모는 일년 내내 함께 살았습니다. 귀하와 로건의 다른 부모는 결혼하지 않았습니다. 로건은 귀하와 로건 의 다른 부모와의 관계, 연령, 거주 및 공동 세금 신고 테스트를 각각 충족하기 때문에 귀하와 로건의 다른 부모의 적격 자녀입 니다. 귀하의 소득과 AGI는 $12,000이며, 로건의 다른 부모의 소득과 AGI는 $14,000 입니다. 두 사람 모두 다른 소득이 없었 습니다. 로건의 다른 부모는 귀하가 이 자녀를 적격 자녀로 취 급하는 데 동의합니다. 즉, 로건의 다른 부모가 로건을 EIC 또 는 앞서 나열된 다른 세금 혜택을 받을 수 있는 적격 자녀 청구 에 로건을 사용하지 않는 경우, 귀하가 로건을 EIC 및 앞서 나 열된 다른 세금 혜택을 청구할 수 있는 적격 자녀로 취급할 수 있습니다.

예시 11— 미혼 부모가 같은 자녀에 대해 청구하는 경우. 이 사례는 예시 10과 같지만 귀하와 L의 다른 부모 둘다 로건 을 적격 자녀로 청구하는 점이 다릅니다. 이 경우 로건의 다른 부모만 로건을 적격 자녀로 취급할 수 있습니다. 왜냐하면 로 건의 다른 부모의 AGI인 $14,000가 귀하의 AGI $12,000보다

12 챕터 2 적격 자녀가 있는 경우의 규칙 간행물 596 (2025)

많기 때문입니다. 귀하는 적격 자녀 없이 EIC를 청구할 수 있습 니다.

예시 12—아이가 부모와 함께 살지 않는 경우. 귀하와 형 제자매의 자녀인 만 7세 모건은 일년 내내 귀하의 부모와 함께 살았습니다. 귀하는 만 25세이며 AGI는 $9,300입니다. 귀하의 유일한 소득원은 파트타임 직장입니다. 귀하 부모의 AGI 는 $15,000입니다. 귀하 부모의 유일한 소득원은 직장입니다. 모 건의 부모는 공동으로 세금을 신고하고, AGI가 $9,000 미만이 며, 귀하 또는 M과 함께 살지 않습니다. 모건은 귀하와 어머니 의 관계, 연령, 거주 및 공동 세금 신고 테스트를 각각 충족하기 때문에 귀하와 귀하 부모의 적격 자녀입니다. 그러나 귀하의 부모만이 모건을 적격 자녀로 취급할 수 있습니다. 귀하의 부 모의 AGI인 $15,000가 귀하의 AGI $9,300보다 높기 때문입 니다.

이혼 또는 별거 중인 부모(또는 따로 사는 부모)를 위한 특별 규칙. 아래의 진술들이 모두 사실인 경우 자녀는 비양육권을 가진 부모의 적격 자녀로 취급됩니다.

1. 부모가

a. 이혼 했거나 별거 유지령에 의해 법적으로 분리된 경

우;

b. 서면 별거 합의에 따라 분리된 경우; 또는

c. 2025년의 마지막 6개월 동안 계속 떨어져 살았을 경

우.

2. 자녀는 부모로부터 한 해 동안 절반 이상을 지원받았을 경 우.

3. 해당 아동은 2025년의 절반 이상을 한 명 또는 두 명의 부 모에게 양육된 경우.

4. 다음 둘중 하나라도 사실인 경우.

a. 양육 부모는 서식 8332에 서명하거나 또는 자녀를 해

당 연도에 부양가족으로 청구하지 않는다는 실질적으 로 유사한 진술에 서명하고, 비양육 부모는 서식 또는 진술을 자신의 신고서에 첨부합니다. 1984년 이후와 2009년 이전에 이혼 법령 또는 별거 합의가 발효된 경 우, 비양육 부모는 서식 8332 대신 법령 또는 계약서 의 특정 페이지를 첨부할 수 있습니다.

b. 2025년에 적용되는 1985년 이전 이혼 법령 또는 별거

유지 또는 서면 별거 합의로 비양육 부모가 자녀를 부 양가족으로 청구할 수 있으며, 비양육 부모는 2025년 에 자녀를 지원하기 위해 최소 $600를 제공합니다.

자세한 내용은 간행물 501을 참고하십시오. 이혼 또는 별거 중 인 부모(또는 따로 사는 부모)의 자녀에 대한 이 특별 규칙에 따라 자녀가 비양육 부모의 적격 자녀로 취급되는 경우 비양육 부모만 자녀에 대한 자녀 세액공제 또는 다른 부양에 대한 공 제를 청구할 수 있습니다. 그러나 적격한 경우 양육 부모 또는 다른 적격 납세자만 자녀를 EIC의 적격 자녀로 청구할 수 있습 니다. 자세한 내용 및 예는 간행물 501에서 이혼 또는 별거 중 인 부모(또는 따로 사는 부모)에 타이브레이커 규칙 적용을 참 고하십시오.

아래의 진술들이 모두 사실인 경우 귀하는 다른 납세자(예: 귀 하의 부모, 보호자 또는 양부모)의 적격 자녀입니다.

1. 귀하는 해당 납세자의 아들, 딸, 의붓 자녀, 위탁 자녀 또는 이중 하나에 해당됩니다. 또는 그 사람의 형제, 자매, 이 복/이부/의붓 형제, 이복/이부/의붓 자매 또는 이중 하나 에 해당됩니다.

2. 귀하가:

a. 연말에 만 19세 미만이며 그 사람(또는 그 사람의 배우

자, 공동 신고의 경우)보다 어린 경우,

b. 연말에 만 24세 미만이며 풀타임 학생이고, 그 사람(또

는 그 사람의 배우자, 공동 신고의 경우)보다 어린 경 우, 또는

c. 연령에 상관없이 영구적이며 완전히 장애가 있는 경

우.

3. 귀하는 이사람과 함께 1년 중 절반 이상을 미국에 거주했 어야 합니다.

4. 귀하는 해당에 연도 공동 세금 신고를 하지 않는 사람(또 는 오직 원천징수된 소득세 또는 납부된 세금 중간예납의 환급을 청구하기 위해서만 공동 세금 신고를 하는 사람)입 니다.

적격 자녀가 되기 위한 테스트에 대한 자세한 내용은 규칙 8을 참고하십시오.

귀하가 다른 납세자의 적격 자녀인 경우 EIC를 청구할 수 없 습니다. 이는 귀하를 적격 자녀로 취급할 수 있는 사람이 EIC를 청구하지 않거나 EIC를 청구하기 위한 모든 규칙을 충족하지 않는 경우에도 마찬가지입니다. 라인 27c( 서식 1040 또는 1040-SR)에 있는 박스에 체크하십시오.

예시. 귀하와 귀하의 자녀는 일년 내내 귀하의 부모와 함께 살았습니다. 귀하는 만 22세이고, 미혼이며, 직업학교에 풀타 임으로 다니고 있습니다. 귀하는 파트타임으로 일을 했고 $5,700를 벌었습니다. 귀하는 다른 소득이 없습니다. 귀하는 관계, 연령, 거주 및 공동 세금 신고 테스트를 충족하기 때문에 귀하 부모의 적격 자녀입니다. 귀하의 부모는 다른 모든 요건 을 충족하는 경우 EIC를 청구할 수 있습니다. 귀하는 귀하 부모 의 적격 자녀이기 때문에 EIC를 청구할 수 없습니다. 이는귀하 의 부모가 EIC를 청구할 수 없거나 청구하지 않더라도 마찬가 지입니다.

세금 신고를 할 필요가 없는 사람의 자녀. 귀하가 관계, 연령, 거주 및 공동 세금 신고 테스트를 충족한 사람이 소득세 신고 를 할 필요가 없고 다음 조건 중 하나에 해당하는 경우, 귀하는 다른 납세자의 적격 자녀가 아닙니다(따라서 EIC를 청구할 자 격이 있을 수 있습니다).

• 소득세 신고를 하지 않는 경우, 또는

• 원천징수된 소득세 또는 납부된 세금 중간예납의 환급을 위해서만 세금 신고를 한 경우.

예시 1-세금 신고를 할 필요가 없는 경우. 이 사례는 지난 예와 동일합니다. 단, 귀하의 부모는 총소득이 없었고 2025년 세금 신고를 할 필요가 없으며 2025년 세금 세금 신고를 하지

간행물 596 (2025) 챕터 2 적격 자녀가 있는 경우의 규칙 13

않습니다. 그 결과, 귀하는 부모의 적격 자녀가 아닙니다. 귀하 는 다른 모든 요건을 충족하는 경우 EIC를 청구할 수 있습니다.

예시 2—원천징수된 세금을 환급받기 위해 세금 신고를 하 는 경우. 이 사례는 예시 1과 같지만 귀하의 부모는 $1,500의 임금을 받았고, 부모의 임금에서 소득세를 원천징수했다는 점 이 다릅니다. 귀하의 부모는 원천징수된 소득세의 환급을 위해 서만 세금 신고를 하고 EIC 또는 기타 세금 공제를 청구하지 않 았습니다. 그 결과, 귀하는 부모의 적격 자녀가 아닙니다. 귀하 는 다른 모든 요건을 충족하는 경우 EIC를 청구할 수 있습니다.

예시 3— EIC를 받기 위해 세금 신고를 하는 경우. 이 사례 는 예시 2와 같지만 귀하의 부모가 신고서에서 EIC를 청구했다 는 점이 다릅니다. 부모가 EIC를 받기 위해 세금 신고를 했기 때문에, 원천징수된 소득세의 환급을 위해서만 세금 신고를 하 는 것이 아닙니다. 그 결과, 귀하는 부모의 적격 자녀입니다. 귀 하는 EIC를 청구할 수 없습니다.

적격 자녀가 없고 1장의 모든 규칙을 충족하는 경우 이 장을 사 용하십시오. 이 장에서는 규칙 11에서 규칙 14를 설명합니다. 적격 자녀 없이 EIC를 받으려면 1장 및 4장의 규칙 외에도 네 가지 규칙을 모두 충족해야 합니다. 1장과 이 장의 모든 규칙을 충족하는 경우, 4장을 읽고 다음에 무엇을 해야 하는지 알아보 십시오.

적격 자녀가 있다면. 귀하가 규칙 8을 충족하면, 적격 자녀가 있습니다. 귀하가 규칙 8을 충족하고 적격 자녀와 함께 EIC를 청구하지 않으면, 적격 자녀 없이 EIC를 청구할 수 있습니다.

귀하의 자녀가 귀하의 적격 자녀가 되기 위한 테스트

TIP 를 충족하지만 다른 사람의 적격 자녀가 되기 위한 테

스트도 충족하는 경우, 한 명만 자녀를 실제 적격 자녀 로 취급하여 EIC를 청구할 수 있습니다. 다른 사람이 타이브레 이커 규칙에 따라 적격 자녀 청구를 하는 경우 다른 적격 자녀 가 없는 한 납세자로서 적격 자녀 EIC를 청구할 수 없습니다. 그러나 적격 자녀 없이 EIC를 청구할 수 있습니다.

귀하는 2025년 말에 반드시 최소 만 25세 이상 65세 미만이여 야 합니다. 귀하가 부부 공동 세금 신고를 한다면 귀하 또는 귀 하의 배우자는 2025년 말에 반드시 최소 만 25세 이상 65세 미만이여야 합니다. 배우자 중 한명이 해당 나이 테스트에 부 합하다면 그 배우자가 누구인지는 상관없습니다.

귀하가 1960년 12월 31일 이후, 그리고 2001년 1월 2일 이전에 출생했다면 나이 테스트에 부합합니다. 귀하가 부부 공 동 세금 신고를 한다면 귀하 또는 귀하의 배우자가 1960년 12 월 31일 이후, 그리고 2001년 1월 2일 이전에 출생했다면 나 이 테스트에 부합합니다.

귀하나 배우자 둘다 나이 테스트에 부합하지 않는다면 EIC 를 청구할 수 없습니다. 라인 27c(서식 1040 또는 1040-SR) 에 있는 박스에 체크를 하십시오.

예시 1. 귀하는 만 28세이며 미혼입니다. 나이 테스트에 부 합합니다.

예시 2—배우자가 나이 테스트에 부합함. 귀하는 기혼이며 부부 공동 세금 신고를 합니다. 귀하는 만 23세이며 귀하의 배 우자는 만 27세입니다. 귀하의 배우자가 최소 만 25세, 그러나 만 65세 미만이기 때문에 나이 테스트에 부합합니다.

배우자의 사망. 2025년에 사망한 배우자와 공동 세금 신고를 하는 경우, 귀하가 2025년 말에 최소 만 25세 이상, 65세 미만 였거나 귀하의 배우자가 사망 당시 나이가 최소 만 25세, 그러 나 만 65세 미만이였다면 나이 테스트에 부합합니다.

귀하의 배우자는 자신의 25번째 생일 전날에 만 25세가 된 것으로 간주됩니다. 그러나 만 65에 이르는 규칙은 다릅니다. 귀하의 배우자는 65번째 생일이 되는 날에 만 65세가 됩니다.

귀하의 배우자가 2001년 1월 2전에 출생했더라도 사망 당 시 나이가 최소 만 25세가 아니라면 2025년 말에 최소 만 25 세가 되지 않은 것으로 고려됩니다.

예시 1. 귀하는 기혼이며 2025 년 8 월에 사망한 배우자와 공동 세금 신고를 합니다. 귀하는 만 67세입니다. 귀하의 배우 자는 2025년 11월에 만 65세가 되었을 것입니다. 귀하의 배우 자가 사망 당시 만세 65세 미만이였으므로, 귀하는 나이 테스 트에 부합합니다.

예시 2. 귀하의 배우자는 2000 년 2 월 14 일에 출생했고 2025년 2월 13일에 사망했습니다. 귀하의 배우자는 사망 시에 만 25세로 고려됩니다.허나, 만약 귀하의 배우자가 2025년 2 월 12일에 사망했다면, 사망 당시 만 25세가 아닌 것으로 고려 되며 2025년 말에 최소 만 25세가 아닙니다.

납세자의 사망. 2025년에 사망한 납세자는 사망 당시 최소 만 25세 이상, 65세 미만였다면 연령 테스트를 충족합니다. 납세자는 본인의 25번째 생일 하루전에 만 25세가 된것으 로 고려됩니다. 그러나 만 65에 이르는 규칙은 다릅니다. 납세 자는 본인의 65번째 생일이 되는 날에 만 65세가 됩니다.

납세자가 2001년 1월 2전에 출생했더라도 사망 당시 나이 가 최소 만 25세가 아니라면 2025년 말에 최소 만 25세가 되 지 않은 것으로 고려됩니다.

만약 공동 세금 신고를 하지 않는 경우, 귀하의 이름 하단에 “ Someone can claim you as a dependent”(다른 사람이 귀하를 부양가족으로 청구할 수 있음)이라는 확인란을 선택하 지 않으면 이 규칙을 충족합니다.

만약 공동 세금 신고를 하는 경우, “Someone can claim you as a dependent”(다른 사람이 귀하를 부양가족으로 청 구할 수 있음) 또는 “Someone can claim your spouse as a dependent ”(다른 사람이 귀하의 배우자를 부양가족으로 청구할 수 있음)이라는 확인란을 선택하지 않으면 이 규칙을 충족합니다.

다른 사람이 귀하를 부양가족으로 청구할 수 있는지 확실하 지 않은 경우, 간행물 501에서 부양가족 청구 규칙을 읽어보십 시오.

14 챕터 3 적격 자녀가 없는 경우의 규칙 간행물 596 (2025)

다른 사람이 신고서에서 귀하를 부양가족으로 청구할 수 있 지만 그렇게 하지 않은 경우에도, 귀하를 부양가족으로 청구할 수 있는 사람이 소득세 신고 의무가 없어서 세금 세금 신고를 하지 않거나 혹은 오직 원청징수된 소득세 또는 납부한 세금 중간예납에 대한 환급을 청구하기 위해 세금 신고를 하는 경우 가 아니라면, 귀하는 이 세액공제를 청구할 수 없습니다.

예시 1. 2025년에 귀하는 만 25세 미혼이고, 집에서 부모 와 함께 살고 있었습니다. 귀하는 일을 했고 학생이 아니었습 니다. 귀하는 $7,500를 벌었습니다. 귀하의 부모는 귀하를 부 양가족으로 청구할 수 없습니다. 세금 신고를 할 때 “Someone can claim you as a dependent”(다른 사람이 귀하를 부양가족으로 청구할 수 있음) 확인란을 선택하지 않을 경우에, 이 규칙을 충족합니다. 다른 모든 요건을 충족하는 경 우 EIC를 청구할 수 있습니다.

예시 2. 귀하가 $2,000를 벌었다는 점을 제외하고는 예시 1과 동일합니다. 귀하의 부모는 귀하를 부양가족으로 청구할 수 있지만 그러지 않기로 결정할 수 있습니다. 귀하는 이 규칙 을 충족하지 않습니다. 귀하의 부모가 귀하를 부양가족으로 청 구했을 수 있기 때문에 귀하는 이 세액공제를 청구할 수 없습 니다.

공동 세금 신고. 기혼이며 공동 세금 신고를 하는 경우 일반적 으로 다른 사람이 귀하를 부양가족으로 청구할 수 없습니다.

그러나 귀하와 배우자가 단지 원천징수된 소득세 또는 납부 된 세금 중간예납의 환급을 청구하기 위해 공동 세금 신고를 하는 경우, 다른 사람이 귀하를 부양가족으로 청구할 수 있습 니다. 그러나 귀하가 공동 세금 신고에서 EIC를 청구하는 경우 귀하나 배우자 모두 다른 사람에 의해 부양가족으로 청구될 수 없습니다.

예시 1—원천징수된 세금을 환급받기 위해 세금 신고를 하 는 경우. 귀하는 만 26세입니다. 귀하와 배우자는 부모와 함 께 살고 있으며 파트타임으로 $800의 임금을 받고 있고 다른 소득은 없습니다. 둘 다 세금 세금 신고를 하지 않아도 됩니다. 귀하는 자녀가 없습니다. 세금은 급여에서 공제되었으므로 원 천징수된 세금만 환급받기 위해 공동 세금 신고를 합니다. 귀 하가 공동 세금 신고를 했다고 해서 귀하의 부모가 귀하를 부 양가족으로 청구할 자격이 박탈되는 것은 아닙니다.

예시 2— EIC를 받기 위해 세금 신고를 하는 경우. 귀하의 급여에서 세금이 원천징수되지 않았다는 점을 제외하고는 예 시 1 과 동일합니다. 또한, 귀하와 귀하의 아내는 세금 신고를 할 필요가 없지만 공동 세금 신고를 하여 $63의 EIC를 청구하 고 해당 금액을 환급받을 수 있습니다. 세금 신고를 하는 이유 이기 EIC를 청구하는 것이기 때문에 원천징수된 소득세 또는 납부된 세금 중간예납의 환급을 청구하기 위해서만 세금 신고 를 하는 것이 아닙니다. 따라서 귀하의 부모는 귀하 또는 귀하 의 아내를 부양가족으로 청구할 수 없습니다.

아래의 진술이 모두 사실인 경우 귀하는 다른 납세자(귀하의 부모, 보호자, 양부모 등)의 적격 자녀입니다.

1. 귀하는 해당 납세자의 아들, 딸, 의붓 자녀, 위탁 자녀 또는 그 중 한 명의 자녀입니다. 또는 그 사람의 형제, 자매, 이

복/이부/의붓 형제, 이복/이부/의붓 자매 또는 그중 한 명 의 자녀입니다.

2. 귀하가

a. 연말에 만 19세 미만이며 해당 납세자(또는 공동 신고

의 경우 그 사람의 배우자)보다 어린 경우.

b. 연말에 만 24세 미만이며 해당 납세자(또는 공동 신고

의 경우 그 사람의 배우자)보다 어린 경우.

c. 연령에 상관없이 영구적 그리고 완전히 장애가 있는

경우.

3. 귀하는 해당 납세자와 1년 중 절반 이상 미국에서 함께 살 았습니다.

4. 귀하는 해당 연도에 공동 세금 신고를 하지 않는 사람(또 는 원천징수된 소득세 또는 납부된 세금 중간예납의 환급 을 청구하기 위해 공동 세금 신고를 하는 사람)입니다.

적격 자녀가 되기 위한 테스트에 대한 자세한 내용은 규칙 8을 참고하십시오.

귀하가 다른 납세자의 적격 자녀인 경우 EIC를 청구할 수 없 습니다. 이는 귀하를 적격 자녀로 취급할 수 있는 사람이 EIC를 청구하지 않거나 EIC를 청구하기 위한 모든 규칙을 충족하지 않는 경우에도 마찬가지입니다. 라인 27c( 서식 1040 또는 1040-SR)에 있는 박스에 체크를 하십시오.

예시. 귀하는 일년 내내 부모와 함께 살았습니다. 귀하는 만 26세이고, 미혼이며, 영구적이고 완전한 장애가 있습니다. 귀하의 유일한 소득은 커뮤니티 센터에서 일주일에 3일 전화 를 받는 것이 였습니다. 귀하는 일년 동안 $5,000를 벌었고 본 인 부양비용의 절반 이상을 제공했습니다. 귀하는 관계, 연령, 거주 및 공동 세금 신고 테스트를 충족하기 때문에 귀하의 부 모가 EIC를 청구할 수 있는 적격 자녀입니다. 귀하의 부모는 다 른 모든 요건을 충족하는 경우 EIC를 청구할 수 있습니다. 귀하 는 부모의 적격 자녀이기 때문에 본인은 EIC를 청구할 수 없습 니다. 이는 부모가 EIC를 청구할 수 없거나 청구하지 않더라도 마찬가지입니다.

공동 세금 신고. 기혼이며 공동 세금 신고를 하는 경우 일반적 으로 다른 납세자의 적격 자녀가 될 수 없습니다.

그러나 귀하와 배우자가 단지 원천징수된 소득세 또는 납부 된 세금 중간예납의 환급을 청구하기 위해 공동 세금 신고를 하는 경우, 귀하는 다른 납세자의 적격 자녀가 될 수 있습니다. 그러나 귀하가 공동 세금 신고에서 EIC를 청구하는 경우 귀하 나 배우자 모두 다른 납세자의 적격 자녀가 될 수 없습니다.

세금 신고를 할 필요가 없는 사람의 자녀. 귀하가 관계, 연령, 거주 및 공동 세금 신고 테스트를 충족한 사람이 소득세 신고 를 할 필요가 없고 다음 조건 중 하나에 해당하는 경우, 귀하는 다른 납세자의 적격 자녀가 아닙니다(따라서 EIC를 청구할 자 격이 있을 수 있습니다).

• 소득세 신고를 하지 않는 경우, 또는

• 원천징수된 소득세 또는 납부된 세금 중간예납의 환급을 위해서만 세금 신고를한 경우.

예시 1-세금 신고가 필요 없는 경우. 귀하는 일년 내내 부 모와 함께 살았습니다. 귀하는 만 27세이고, 미혼이며, 영구적 이고 완전한 장애가 있으며, $13,000의 소득이 있습니다. 다른 소득이 없고 자녀가 없으며 본인 부양비용의 절반 이상을 제공 했습니다. 귀하의 부모는 총소득이 없었고 2025년 세금 신고 를 할 필요가 없으며 2025년 세금 신고를 하지 않습니다. 그

간행물 596 (2025) 챕터 3 적격 자녀가 없는 경우의 규칙 15

결과, 귀하는 부모의 적격 자녀가 아닙니다. 다른 모든 요구 사 항을 충족하는 경우 EIC를 청구할 수 있습니다.

예시 2—원천징수된 세금을 환급받기 위해 세금 신고를 하 는 경우. 귀하의 아버지가 $1,500를 벌었고 임금에서 소득세 가 원천징수되었다는 점을 제외하고는 예시 1 과 동일합니다. 아버지는 원천징수된 소득세의 환급을 위해서만 세금 신고를 하고 EIC 또는 기타 세액공제 또는 소득공제를 청구하지 않았 습니다. 그 결과, 귀하는 아버지의 적격 자녀가 아닙니다. 다른 모든 요구 사항을 충족하는 경우 EIC를 청구할 수 있습니다.

예시 3— EIC를 받기 위해 세금 신고를 하는 경우. 귀하의 부모가 신고서에서 EIC를 청구했다는 점을 제외하면 예시 2와 동일합니다. 부모가 EIC를 받기 위해 세금 신고를 했기 때문에, 원천징수된 소득세의 환급을 위해서만 세금 신고를 하는 것이 아닙니다. 그 결과, 귀하는 부모의 적격 자녀입니다. 귀하는 EIC를 청구할 수 없습니다.

귀하의 집(과 배우자의 집, 공동 세금 신고를 하는 경우)이 일 년의 절반 이상 미국에 있어야 합니다.

서식 1040 또는 1040-SR의 1페이지에 있는 주소 블

TIP 록 오른쪽에 있는 상자를 체크하여 귀하의 주 거주지

(부부 공동 신고인 경우) 가 2025년의 절반 이상 미국 에 위치해 있었는지 확인하십시오.

그렇지 않은 경우, “No” 를 라인 27c( 서식 1040 또는 1040-SR) 옆의 점선에 입력합니다.

미국. 미국은 50개 주와 컬럼비아 특별구를 의미합니다. 푸에 르토리코 또는 괌과 같은 미국 영토는 포함되지 않습니다.

노숙자 보호소. 귀하의 집은 귀하가 규칙적으로 주거하는 모 든 장소가 될 수 있습니다. 전통적인 집은 필요하지 않습니다. 귀하가 미국에서 한 곳 이상의 노숙자 보호소에서 반년 이상 거주했다면, 귀하는 이 규칙을 충족합니다.

미국 외 지역에서 복무하는 군인. 현역 복무의 연장으로 미국 외 지역에서 복무하는 미군(2장의 설명 참조)에 대해 EIC는 해 당 복무 기간 동안 미국에 거주하는 것으로 간주합니다.

EIC를 청구하려면 한 가지 규칙을 더 충족해야 합니다.

귀하가 이 장의 규칙을 충족하는지 확인하려면 귀하의 근로 소 득 금액을 알아야 합니다. 또한, EIC를 산정을 위해서 해당 금 액을 알아야 합니다.

귀하의 근로 소득은 다음보다 낮아야 합니다:

• 유효한 SSN이 있는 적격 자녀가 3명 이상일 경우, $61,555(부부 공동 신고의 경우 $68,675),

• 유효한 SSN이 있는 적격 자녀가 2명 이상일 경우 $57,310(부부 공동 신고의 경우 $64,430),

• 유효한 SSN이 있는 적격 자녀가 한 명일 경우, $50,434(부부 공동 신고의 경우 $57,554),

• 유효한 SSN이 있는 적격 자녀가 없을 경우, $19,104(부부 공동 신고의 경우 $26,214).

은 일반적으로 임금, 급여, 팁, 기타 과세 대상 직원 급여 및 자영업의 순수입을 의미합니다. 직원 급여는 과세 대 상인 경우에만 근로 소득입니다. 특정 부양가족 혜택 및 입양 혜택와 같은 비과세 직원 급여는 소득이 아닙니다. 하지만 비 과세 전투 수당에 대한 예외가 있어, 근로 소득에 포함하도록 선택할 수 있습니다. 근로 소득에 대한 자세한 내용은 1장에서 규칙 7을 참고하십시오.

근로 소득 산정. 귀하가 자영업자, 법정 직원, 또는 스케줄 SE(서식 1040)를 제출하는 성직자 또는 교회 직원인 경우, 라 인 27a에 대한 지침을 위해 서식 1040의 5단계에 있는 작업표 와 서식 1040 설명에 있는 EIC 작업표의 파트 B를 작성하면 귀하의 근로 소득을 계산할 수 있습니다. 5단계에 있는 작업표 를 작성하기 전에 성직자 또는 교회 직원 둘 중 해당되는 내용 참조를 명심하십시오.

성직자. 귀하가 스케줄 SE를 제출하는 성직자이고 해당 스 케줄 라인 2의 금액이 서식 1040 또는 1040-SR 라인 1z에 신 고된 금액을 포함하는 경우, 서식 1040 또는 1040-SR 라인 1z 의 금액에서 해당 금액을 차감한 후 그 결과를 라인 27a에 대 한 서식 1040 지침, 5단계의 작업표 라인 1에 입력합니다. 라 인 27b( 서식 1040 또는 1040 -SR)에서 “Clergy filing Schedule SE”(스케줄 SE를 제출하는 성직자) 박스를 체크하 십시오.

교회 직원. 교회 직원이란 교회 또는 적격 교회 관리 조직 의 직원(목사 또는 종교 교단 구성원 제외)을 의미하며, 고용주 의 사회보장 및 메디케어 세금이 면제됩니다. 교회 직원으로 임금을 받았고 스케줄 SE의 라인 5a와 서식 1040, 라인 1a에 있는 금액을 모두 포함하는 경우, 서식 1040 또는 1040-SR 라 인 1a의 금액에서 해당 금액을 차감한 후 그 결과를 라인 27a 에 대한 서식 1040 또는 1040-SR 지침 5단계의 작업표 라인 1에 입력하십시오.

메디케어 포기 지급금. 서식 1040 지침 라인 27a의 5단계 에 있는 작업표를 작성할 때, 스케줄 1(서식 1040), 라인 8s의 소득에서 제외시킨 메디케어 포기 지급금을 입력하십시오. 만 약 이것을 근로 소득에 포함시키도록 선택했다면 -0-을 입력하 십시오. 이 지급금에 대한 더 자세한 정보는 간행물 525를 참 고하십시오.

귀하의 메디케어 포기 지급금은 이미 서식(들) W -2, TIP 박스 12, 코드 II에 보고되었을 수 있습니다.

16 챕터 4 EIC 산정 및 청구 간행물 596 (2025)

이번 연도에 귀하와 배우자 둘다 모두 메디케어 포기

TIP 지급금을 받았다면, 이 지급금 총액을 근로 소득에 포

함시키는 것이 아닌 다른 선택도 할 수 있습니다. 귀하 또는 배우자가 공동 세금 신고를 한다면 근로 소득에 포함시키 는 것을 원하지 않은 메디케어 포기 지급금의 금액만을 입력하 십시오. 비과세 메디케어 포기 지급금의 총액을 근로 소득에 포함시키려면 -0-를 입력하십시오.

비과세 전투 수당. EIC에 대한 근로 소득에 비과세 전투 수 당을 포함하도록 선택할 수 있습니다. 이를 선택하는 경우, 귀 하가 받은 모든 비과세 전투 수당을 근로 소득에 포함시켜야 합니다.

귀하가 공동 세금 신고를 하고 귀하와 배우자가 모두 비과 세 전투 수당을 받은 경우, 각각 선택할 수 있습니다. 즉, 둘 중 한 명이 선택하면 다른 한 명도 선택을 할 수 있지만 그럴 필요 는 없습니다.

비과세 전투 수당 금액은 서식 W-2의 박스 12에 코드 Q와 함께 표시되어야 합니다.

근로 소득에 비과세 전투 수당을 포함하도록 선택하면 EIC 가 증가 혹은 감소할 수 있습니다. 선택을 하기 전에 비과세 전 투 수당을 포함하거나 포함하지 않은 공제를 산정합니다. 선택 이 귀하의 EIC를 증가 또는 감소시키는지 여부는 귀하의 총소 득, 납세자 구분 및 적격 자녀 수에 따라 달라집니다. 전투 수당 이 없을 때의 근로 소득이 자녀 수 아래에 표시된 금액보다 적 은 경우, 근로 소득에 비과세 전투 수당을 포함하도록 선택하 면 혜택을 받을 수 있으며 두 가지 방법을 모두 고려해야 합니 다. 전투 수당을 포함하지 않았을 때의 근로 소득이 이 금액과 같거나 그 이상이면 근로 소득에 전투 수당을 포함했을 때의 혜택이 없습니다.

• 유효한 SSN을 가진 자녀가 없는 경우 $8,490.

• 자녀가 한 명인 경우 $12,730.

• 자녀가 2명 이상인 경우 $17,880.

IRS는 귀하의 EIC를 산정하기를 원한다면, 이전의 IRS가 귀 하를 위해 EIC를 산정해줄 것입니다를 참고하십시오.

EIC 금액을 산정하기 위해, EIC 작업표 A 또는 EIC 작업표 B 사용 여부를 결정해야 합니다. 이 섹션은 이러한 작업표를 사 용하는 방법과 신고서에서 EIC를 신고하는 방법에 대해 설명 합니다.

EIC 작업표 A. 2025년에 자영업을 한 적이 없고, 성직자, 스 케줄 SE를 제출하는 교회 직원 또는 스케줄 C를 제출하는 법 정 직원이 아닌 경우 EIC 작업표 A를 사용하십시오.

EIC 작업표 B. 2025년에 어느 시점에라도 자영업자였고 성 직자, 스케줄 SE를 제출하는 교회 직원 또는 스케줄 C를 제출 하는 법정 직원의 경우 EIC 작업표 B를 사용하십시오. 다음 중 해당하는 경우가 있다면, 단락을 읽고 EIC 작업표 B를 작성하 십시오.

자영업의 순수입이 $400 이상인 경우. 자영업 순수입이 $400 이상인 경우 스케줄 SE(서식 1040)를 올바르게 작성하 고 적절한 자영업 세금을 납부해야 합니다. 그렇지 않으면 받 을 자격이 있는 EIC의 전액을 받지 못할 수 있습니다.

CAUTION

자영업의 순수입을 산정할 때는 허용된 사업 경비를 모두 청구해야 합니다.

순수입을 산정할때 선택적 방법을 사용해야 하는 시기. 스 케줄 SE의 선택적 방법을 사용하여 자영업의 순수입을 산정하 면 EIC 자격을 얻거나 더 큰 공제를 받을 수 있습니다. 순이익 (선택적 방법을 사용하지 않았을 때)이 $7,240 미만인 경우, 선택적 방법에 대한 자세한 내용은 스케줄 SE의 지침을 참고 하십시오.

부부 두 사람 모두 자영업 소득이 있는 경우. 다음 모든 조 건이 적용되는 경우 EIC 작업표 B의 파트 1과 파트 2를 모두 작성해야 합니다.

1. 부부 공동 신고를 하는 경우.

2. 귀하와 배우자 모두 자영업 소득이 있습니다.

3. 귀하 또는 배우자는 스케줄 SE를 제출하고 둘 중 한 명은 스케줄 SE를 제출하지 않습니다.

법정 직원. 법정 직원은 스케줄 C에 임금과 경비를 신고합니 다. 법정 직원은 스케줄 SE를 제출하지 않습니다. 귀하가 법정 직원의 경우, EIC 작업표 B를 작성할 때 스케줄 C의 파트 3에 있는 라인 1에 금액을 입력하십시오.

적격 자녀가 있고 EIC를 청구하는 경우, 스케줄 EIC를 작성하 여 세금 신고서에 첨부해야 합니다. 스케줄 EIC는 적격 자녀에 대한 정보를 IRS에 제공합니다. 여기에는 자녀의 이름, 연령, SSN, 귀하와의 관계 및 자녀가 귀하와 한 해 동안 함께 살았던 시간이 포함됩니다.

CAUTION

비과세 전투 수당을 사용해 EIC를 산정하도록 선택한 다면, 이 금액을 서식 1040 또는 1040–SR, 라인 1i에 입력하십시오.

서식 1040에 대한 지침에 있는 라인 27a에 대한 지침을 따르 면 IRS가 귀하를 위해 EIC를 산정해 줄것입니다.

자격이 되지 않는다면, IRS에 EIC 산정을 요청하지 마

CAUTION

칙 및 2장 또는 3장의 규칙 중 귀하에게 적용되는 규 칙에 부합해야 합니다. 1996년 이후 어느 한 연도에 라도 세액 공제가 감소되거나 불허된 경우, 5장의 규칙이 적용될 수 있습 니다.

EIC를 본인이 직접 산정하려면 서식 1040의 지침에 있는 EIC 작업표를 사용하십시오. 적격 자녀가 있는 경우, 스케줄 EIC(이 장 후반의 논의되는)를 작성하여 세금 신고서에 첨부하 십시오.

CAUTION

스케줄 EIC를 작성하고 첨부해야 하지만 첨부하지 않 은 경우, 환급 처리 및 지급에 더 오랜 시간이 소요됩 니다.

간행물 596 (2025) 챕터 4 EIC 산정 및 청구 17

귀하의 적격 자녀가 유효한 SSN이 없더라도 스케줄

TIP EIC를 작성하고 세금 신고서에 첨부하십시오. 귀하의

적격 자녀가 유효한 SSN이 없을 경우 스케줄 EIC 작 성하는 방법에 대한 정보는 스케줄 EIC를 참고하십시오.

추가 정보. 자세한 내용은 이 장에서 여러 해 동안 EIC 청구가 금지되어 있습니까?를 보십시오.

EIC가 거부된 날짜와 2025년 세금 신고를한 날짜는, 서식 8862를 2025년 신고서에 첨부해야 하는지 또는 이 다음 연도 신고서에 첨부해야하는지 여부에 영향을 미칩니다. 다음 예제 는 서식 8862가 2025년 또는 2026년 중 언제 요구되는지 설 명합니다.

예시 1-서식 8862가 2025년에 요구되는 경우. 귀하는 2025년 3월에 2024년 세금 세금 신고를 하고 적격 자녀를 포 함한 EIC를 청구했습니다. IRS는 EIC에 대해 의문을 제기했으 며, 귀하는 귀하의 자녀가 적격 자녀임을 증명할 수 없었습니 다. 2025년 9월, 귀하는 90일 이내에 조세 법원에 항소를 제기 하지 않는 한 조정이 이루어지고 세금이 부과된다는 법정 추징 세 고지서를 받았습니다. 귀하는 90일 이내에 이 고지서에 대 해 조치를 취하지 않았습니다. 따라서, 귀하의 EIC는 2025년 12월에 거부되었습니다. 2025년 신고서에 적격 자녀를 포함 한 EIC를 청구하려면 서식 8862를 작성하고 첨부해야 합니다. 그러나 2025년 신고서에 적격 자녀 없이 EIC를 청구하려면 서 식 8862를 제출할 필요가 없습니다.

예시 2-서식 8862가 2026년에 요구되는 경우. 이 사례는 2026년 2월에 법정 추징세 고지서를 받았다는 점을 제외하고 는 이전 사례와 동일합니다. 2025년 세금 신고를 할 준비가 되 었을 때 법정 추징세 고지서에 언급된 90일의 기간이 끝나지 않았기 때문에 2025년 신고서에 서식 8862를 첨부해서는 안 됩니다. 그러나 2026년 세금 신고를 시 적격 자녀를 포함하여 EIC를 청구하려면 그해에 서식 8862를 작성하고 첨부해야 합 니다. 2026년에 적격 자녀 없이 EIC를 청구하려면 서식 8862 를 제출할 필요가 없습니다.

계산 또는 서류상의 오류에 대한 예외. EIC가 계산 또는 서류 상의 오류로 인해 거부 또는 감소된 경우, 서식 8862를 다음 세금 신고서에 첨부하지 않습니다. 예를 들어, 귀하의 계산이 부정확하면 IRS는 수정할 수 있습니다. 정확한 SSN을 제공하 지 않으면 IRS는 EIC를 거부할 수 있습니다. 이러한 종류의 오 류를 계산 또는 서류상의 오류라고 합니다.

서식 8862의 누락. 2025년 세금 신고서에 서식 8862의 첨부 가 요구되지만 작성된 서식 8862를 첨부하지 않고 EIC를 청구 하는 경우 이 청구는 자동으로 거부될 것입니다. 이는 계산 또 는 서류상의 오류로 간주됩니다. 작성된 서식 8862 없이는 EIC를 청구할 수 없습니다.

추가 서류가 요구될 수 있습니다. 신고서에 정확하게 작성된 서식 8862를 첨부하더라도 청구한 EIC와 관련된 환급이 처리 되기 전에 IRS에 추가 서류 또는 정보를 제공해야 할 수 있습니 다.

1996년 이후에 EIC가 거부되고 귀하의 오류가 무모하거나 의 도적으로 EIC 규칙을 무시한 것으로 판단되면 향후 2년 동안 EIC를 청구할 수 없습니다. 사기로 인해 오류가 발생한 경우 향 후 10년 동안 EIC를 청구할 수 없습니다. EIC가 거부된 날짜와 2025년 세금 신고를한 날짜는 EIC 청구 금지 연도에 영향을 미칩니다. 다음 예시는 귀하의 EIC 청구 금지 연도를 보여줍니 다.

CAUTION

1996년 이후 그 어느 연도에 EIC가 IRS에 의해 거부 (불허)되거나 감소된 경우, 2025 년에 이 세액공제를 청구하려면 추가 서식을 작성해야 할 수 있습니다.

이 장은 1996년 이후 연도에 EIC가 IRS에 의해 거부되거나 감 소된 사람들을 위한 정보를 제공합니다. 이 상황이 본인에게 적용되는 경우, 2025년 세액공제를 청구하기 위해 서식 8862, ‘불허 후 특정 세액공제를 청구하기 위한 정보’를 작성하고 2025년 신고서에 첨부해야 될 수 있습니다. 이 장에서는 서식 8862를 첨부해야 할 상황의 예를 설명합니다. 자세한 내용은 서식 8862 및 지침을 참고하십시오.

이 장에서는 EIC가 거부되거나 감소한 후 여러 해 동안 EIC를 청구할 수 없는 특정 사람들을 위한 규칙도 설명합니다.

1996년 이후의 계산 또는 서류상의 오류 이외의 이유로 EIC가 거부되거나 감소된 경우, EIC를 청구하려면 반드시 서식 8862 를 작성해서 다음 연도 세금 신고서에 첨부해야 합니다. 또한 본 간행물에 설명된 모든 규칙을 충족하여 EIC를 청구할 수 있 는 자격을 갖추어야 합니다.

예외 1. 아래의(1) 또는(2)가 사실인 경우 서식 8862를 제출 하지 마십시오.

1. 이전 연도에 EIC가 감소되거나 불허된 후,

a. 귀하는 이후 연도에 서식 8862를 제출했고 이후 연도

의 EIC가 허용된 경우, 그리고

b. 계산 또는 서류상의 오류 이외의 이유로 또 다시 EIC

가 감소 또는 불허된 적이 없었던 경우.

2. 2025년에 적격 자녀 없이 EIC를 청구하며, EIC가 이전 해 에 감소되거나 불허된 유일한 이유는 스케줄 EIC에 나열 된 자녀가 귀하의 적격 자녀가 아니라고 IRS가 판단했기 때문인 경우.

이 모든 경우에, EIC 자격 요건을 모두 충족하는 경우 서식 8862를 제출하지 않아도 EIC를 받을 수 있습니다.

예외 2. 서식 8862를 제출하지 않거나 또는 EIC를

• 귀하의 EIC 청구가 무모하거나 의도적으로 EIC 규칙을 무 시했다는 최종 결정이 내려진 이후 2년 동안 받지 않았을 경우, 또는

• 귀하의 EIC 청구가 사기 때문이라는 최종 결정이 내려진 이후 10년 동안 받지 않았을 경우.

18 챕터 5 EIC 불허 간행물 596 (2025)

예시 3-EIC 청구가 2년 동안 금지된 경우. 귀하는 2025년 3월에 제출한 2024년 세금 신고서에서 EIC를 청구했습니다. IRS는 귀하가 EIC에 적격하지 않으며 귀하의 오류가 무모하거 나 의도적으로 EIC 규칙을 무시한 것으로 판단했습니다. 2025 년 9월, 귀하는 90일 이내에 조세 법원에 항소를 제기하지 않 는 한 조정이 이루어지고 세금이 부과된다는 법정 추징세 고지 서를 받았습니다. 귀하는 90일 이내에 이 고지서에 대해 조치 를 취하지 않았습니다. 따라서, 귀하의 EIC는 2025년 12월에 거부되었습니다. 과세 연도 2025년 또는 2026년에 대한 EIC 를 청구할 수 없습니다. 2027년 신고서에 EIC를 청구하려면, 해당 연도의 신고서에 서식 8862 를 작성하여 첨부해야 합니 다.

예시 4. 2024년에 대한 EIC가 2025년 세금 신고를 할 때 까지 거부되지 않았다는 점을 제외하면 예 3과 동일합니다. 과 세 연도 2026년 또는 2027년에 대한 EIC를 청구할 수 없습니 다. 2028년 신고서에 EIC를 청구하려면, 해당 연도의 신고서 에 서식 8862를 작성하여 첨부해야 합니다.

예시 5-EIC 청구가 10년 동안 금지된 경우. 귀하는 2025년 2월에 제출한 2024년 세금 신고서에서 EIC를 청구했습니다. IRS는 귀하가 EIC 에 적격하지 않으며 귀하의 오류가 사기로 인해 발생했다고 판단했습니다. 2025년 9월, 귀하는 90일 이 내에 조세 법원에 탄원을 제출하지 않는 한 조정이 이루어지고 세금이 부과된다는 법정 추징세 고지서를 받았습니다. 귀하는 90일 이내에 이 고지서에 대해 조치를 취하지 않았습니다. 따 라서, 귀하의 EIC는 2025년 12월에 거부되었습니다. 과세 연 도 2025년에서 2034년까지 EIC를 청구할 수 없습니다. 2035 년 신고서에 EIC 를 청구하려면, 해당 연도의 신고서에 서식 8862를 작성하여 첨부해야 합니다.

일정 기간 동안 EIC 청구가 금지된다는 IRS의 최종 결정에 동의하지 않고 이 결정에 대해 이의를 제기하려는 경우 서식 8862 에 대한 지침에 있는 청구 불허 기간에 대한 항소 제기하 는 방법을 참조하십시오.

다음 페이지에는 EIC 청구에 대해 궁금한 점이 있는 경우 도움 이 될 수 있는 두 가지 자세한 예시가 포함되어 있습니다.

재이미 스미스는 만 63세로 은퇴자입니다. 재이미는 한 해 동 안 $7,000의 사회보장 혜택을 받았고, 파트타임로 $17,000를 받았습니다. 또한, $7,400의 과세 대상 연금을 받았습니다. 재 이미는 다른 소득이 없습니다. 재이미의 AGI는 서식 1040, 라 인 11b의 $24,400($17,000 + $7,400)입니다.

재이미는 결혼하지 않았고 1년 내내 미국에서 혼자 살았습 니다. 재이미는 다른 사람의 신고서 청구에 부양가족으로 청구 될 수 없으며 투자 소득이 없고 적격 자녀가 없습니다.

재이미는 서식 1040의 지침에서 자격 요건을 위한 단계를 읽습니다. 재이미는 1단계 에서 자신의 AGI($24,400) 가

$19,104보다 적지 않기 때문에 EIC를 받을 수 없다는 것을 알 게 됩니다. 재이미는 나머지 서식 1040을 작성하여 IRS에 제 출합니다.

카메론과 조단 그레이는 만 10세와 만 8세인 두 명의 자녀를 두고 있습니다. 카메론과 조단은 아이들과 2025년 내내 함께 살았습니다. 카메론은 $15,000, 조단은 $18,030의 임금을 받 았습니다. 그레이 부부는 저축 계좌에서 $525의 이자를 받았 습니다. 2025년에 그 외의 다른 소득이 없습니다.

카메론과 조단은 2025년 서식 1040 및 지침을 가지고 있습 니다. 그들은 EIC 적격 여부를 확인하고 싶어 합니다. 따라서 서식 1040의 지침에 있는 라인 27a에 대한 단계를 따릅니다.

1단계. 카메론과 조단은 서식 1040, 라인 11b에 입력한 금액 은 $33,555였습니다. 둘 다 유효한 SSN을 오래전부터 가지고 있었습니다. 이들은 결혼했으며 공동 세금 신고를 할 것입니 다. 카메론과 조단은 둘 다 비거주 외국인이 아닙니다. 따라서 1단계 질문에 대한 답변은 그들이 2단계로 진행하도록 허용합 니다.

2단계. 그레이 부부의 유일한 투자 소득은 $525의 이자 소득 입니다. 해당 금액은 $11,950를 넘지 않기 때문에 2단계 의 두 번째 질문에 “No” 라고 답변한 후 3단계로 이동합니다.

3단계. 그들의 자녀는 관계, 연령, 거주 및 공동 세금 신고 테 스트를 충족하여 카메론과 조단의 적격 자녀가 됩니다. 그래서 카메론과 조단은 3단계의 첫 번째 질문에 “Yes” 라고 답변합니 다. 이들의 자녀는 다른 누구의 적격 자녀도 아닙니다. 두 아이 모두 출생 직후 발급받은 유효한 SSN을 가지고 있습니다. 카 메론과 조단은 공동 세금 신고를 하고 있으므로 3단계의 두 번 째 질문에 “Yes” 라고 답변합니다. 즉, 질문 3과 4단계를 건너 뛸 수 있으며 5단계로 이동합니다.

5단계. 카메론과 조단은 자신들이 번 금액을 합산 입금인 $33,030 라고 산정했습니다. 이 금액이 $64,430 보다 적기 때 문에 6단계 로 이동하여 세액공제를 산정합니다.

6단계. 카메론과 조단은 EIC를 직접 산정하고 싶어 하므로 서 식 1040 지침에서 EIC 작업표를 작성합니다.

EIC 작업표 작성하기. 카메론과 조단은 다음과 같이 작업표를 작성합니다.

1. 카메론과 조단은 총 근로 소득($33,030)을 라인 1에 입력 합니다.

2. 세액공제를 찾기 위해 EIC 표로 이동합니다. 카메론과 조 단은 $33,000에서 $33,050 사이의 범위에서 그들의 소득 인 $33,030를 찾습니다. 두 자녀 모두 유효한 SSN이 있 기 때문에 이 줄을 따라 부부 공동 신고 아래의 아동 2명용 열로 이동하여 $6,614를 찾을 수 있습니다. 그들은 라인 2 에 $6,614를 입력합니다.

3. 그들의 AGI($33,555)를 라인 3에 입력하고 라인 1의 금 액과 다르다는 것을 확인합니다.

4. EIC 표에서 $33,555를 찾고 라인 5에 $6,498를 입력합니 다.

간행물 596 (2025) 챕터 6 상세한 예시 19

EIC 적격성 점검표 이 기록을 보관하십시오

5. 그들은 라인 6에 $6,498를 입력합니다. 이것은 라인 2의 금액($6,614)과 라인 5의 금액($6,498) 중 더 작은 값입 니다.

6. 그레이는 서식 1040의 라인 27a에 $6,498를 입력합니다. 이제 스케줄 EIC를 작성하여 신고서에 첨부합니다. 그들 은 기록을 위해 EIC 작업표를 보관합니다.

세금 문제에 대해 궁금한 점이 있거나, 세금 신고 준비에 도움 이 필요하거나, 무료 간행물, 서식 또는 지침을 다운로드하려 면 IRS.gov를 방문하여 즉시 도움이 될 수 있는 자료를 찾으십 시오.

세금 개혁. 연방 세금, 세액공제 및 공제에 영향을 미치는 세금 개혁 법안은 일반적으로 크고 아름다운 한법안으로 알려진 P.L. 119-21에서 2025년 7월 4일에 제정되었습니다 .이 법률 이 세금에 미치는 영향에 대한 자세한 정보 및 업데이트를 보 려면 IRS.gov/OBBB(영어)를 참조하십시오.

세금 준비 및 신고. 모든 임금 및 소득 명세서(서식 W -2, W-2G, 1099-R, 1099-MISC, 1099-NEC 등), 실업 수당 명세 서(우편 또는 디지털 형식으로) 또는 기타 정부 지급 명세서(서 식 1099-G), 은행 및 투자 회사로부터 이자, 배당금 및 퇴직 명 세서(서식 1099)를 받은 후, 세금 준비 및 신고할 수 있는 몇 가지 옵션을 선택할 수 있습니다. 세금 신고를 직접 준비하거 나 무료 신고 대행 자격을 충족하는지 확인하거나 세무 전문가 를 고용하여 세금을 준비할 수 있습니다.

20 간행물 596 (2025)

세금 신고 준비 무료 옵션. 온라인 또는 지역 커뮤니티에서 다음을 포함한 세금 신고 준비 및 신고 옵션을 확인할 수 있습 니다.

• Free File. 이 프로그램을 사용하면 소프트웨어 또는 무료 신고 기입 가능 서식을 사용하여 연방 개인 소득세를 준비 하고 신고할 수 있습니다. 그러나 Free File을 통한 주 세 금 신고 서비스는 제공되지 않을 수 있습니다. IRS.gov/

FreeFile을 방문하여 무료 온라인 연방 세금 준비, 전자 신 고 및 직접 입금 또는 납부 옵션의 자격을 충족하는지 확인 합니다.

• VITA. 자원봉사 소득세 신고 지원(VITA) 프로그램은 중하 위 소득층, 장애인 및 제한적 영어 구사 능력을 가진 세금 신고서 작성에 도움이 필요한 개인에게 무료로 세무 지원 을 제공합니다. IRS.gov/VITA를 방문하여 무료 IRS2Go 앱을 다운로드하거나 800-906-9887로 전화하여 무료 세 금 신고에 대한 정보를 확인하십시오.

• TCE. 고령자를 위한 세무 상담(TCE) 프로그램은 특별히 만 60세 이상의 납세자에게 무료 세무 상담을 제공합니다. TCE 자원봉사자들은 고령자 특유의 연금 및 은퇴 관련 문 제에 대한 질문에 답변하는 데 특화되어 있습니다.

IRS.gov/TCE을 방문 또는 무료 IRS2Go 앱을 다운로드하 여 무료 세금 신고서 작성에 대한 정보를 확인하십시오.

• MilTax. 미군과 적격 재향군인은 Military OneSource를 통해 국방부가 제공하는 무료 세금 서비스인 밀텍스를 사 용할 수 있습니다. 더 많은 정보를 보려면

MilitaryOneSource(영어)(MilitaryOneSource.mil/ MilTax(영어)를 방문하십시오.

또한 IRS는 무료 기입 가능 서식을 제공합니다. 이 서식 은 소득에 관계없이 온라인으로 작성한 다음 전자 신고할 수 있습니다.

세금 신고 준비에 도움이 되는 온라인 도구 사용하기. IRS.gov/Tools에서 아래에 있는 정보를 얻으십시오.

• 근로 소득 세액공제 지원(IRS.gov/EITCAssistant)에 따

라 근로 소득 세액공제(EITC) 적격 여부를 결정합니다.

• 온라인 EIN 신청(IRS.gov/EIN)은 고용주식별번호(EIN)를

얻는 데 도움이 됩니다.

• 세금 원천징수 추정기(IRS.gov/W4App)는 고용주가 귀하

의 급여에서 원하는 원천징수 금액을 추정하기 손쉽게 합 니다. 이것을 세금 원천징수라고 합니다. 이 원천징수가 귀 하의 환급, 세후 급여 또는 세금 잔액에 미치는 영향에 대 해 알아보십시오.

• 판매세 공제 계산기(영어)(IRS.gov/SalesTax)는 스케줄

A(서식 1040)에 공제를 항목화할 경우 청구할 수 있는 금 액을 표시합니다.

세금 관련 질문에 대한 답변 받기. IRS.gov에서 현재 시사 및 세법 변경에 대한 최신 정보를 얻을 수 있습니 다.

• www.irs.gov/Help: 가장 흔한 세금 질문에 대한 답변을

얻는 데 도움이 되는 다양한 도구를 제공합니다.

• IRS.gov/ITA(영어): 대화형 세금 도우미는 귀하가 입력한

여러 세금 주제에 대해 질문하고 답변을 제공하는 도구입 니다.

• IRS.gov/Forms(영어): 서식, 지침 및 간행물을 찾을 수 있

습니다. 가장 최신 세금 변경 사항과 질문에 대한 답변을 찾는 데 도움이 되는 대화식 링크를 찾을 수 있습니다.

• 전자 신고 소프트웨어에서 세금 정보를 열람할 수 있습니 다.

세금 신고를 대리해줄 사람이 필요합니까? 등록된 세무사, 공 인 회계사(CPA), 회계사 및 자격증 무보유자 등 다양한 종류의 세무 대리인들이 존재합니다. 세무 대리를 의뢰하기로 선택했 다면 대행업자를 현명하게 선택하십시오. 유료 세무 대리인이 란:

• 신고서의 전반적인 정확성에 대한 일차적인 책임이 있으 며,

• 필수적으로 신고서에 서명해야 하고,

• 대리인 세금식별번호(PTIN)를 필수적으로 기입해야 합니 다.

비록 세무 대리인이 항상 신고서에 서명을 하지만 대

CAUTION

요한 모든 정보를 제공해야할 궁극적인 책임과 세금 신고된 모든 사항의 정확성에 대한 책임은 귀하에게 있습니다. 유료로 세무 대리를 하는 사람은 세무에 관한 깊은 지식이 있 어야 합니다. 세무 대리인을 선택하는 방법에 대한 자세한 내 용은 IRS.gov에서 세무 대리인 선택 요령을 확인하십시오.

고용주들은 사업체 서비스 온라인 사용을 위해 등록할 수 있습 니다. 사회보장국(SSA)은 SSA.gov/employer(영어)에서 CPA, 회계사, 등록 대리인 및 서식 W-2, 임금 및 세금 계산서 및 서식 W-2c, ‘수정된 임금 및 세금 내역서’를 처리하는 개인 이 신속, 무료이며 안전한 온라인 W-2 제출 옵션을 이용할 수 있는 온라인 서비스를 제공합니다.

사업체 세금 계정. 개인 사업자, 파트너쉽, S 법인, C 법인, 혹 은 단일 멤버 유한책임회사(LLC)이라면, IRS에 기록된 세금 정 보를 열람할 수 있고, 사업체 계정으로 더 많은 것을 할 수 있습 니다. IRS.gov/BusinessAccount에서 더 자세한 내용을 보십 시오.

IRS 소셜 미디어. IRS.gov/SocialMedia(영어)를 방문하여 IRS가 세금 변경, 사기 경보, 이니셔티브, 제품 및 서비스에 대 한 최신 정보를 공유하는 데 사용하는 다양한 소셜 미디어 도 구를 볼 수 있습니다. IRS에서는 개인정보 보호와 보안이 최고 우선 순위입니다. 본 기관은 이러한 도구를 사용하여 사용자와 공공 정보를 공유합니다. 소셜 미디어 사이트에 SSN 또는 기 타 기밀 정보를 게시하지 마십시오 . 소셜 네트워킹 사이트를 사용할 때는 항상 신원을 보호하십시오.

다음 IRS YouTube 채널은 영어, 스페인어, ASL로 다양한 세금 관련 주제에 대한 짧고 유익한 동영상을 제공합니다.

• Youtube.com/irsvideos(영어).

간행물 596 (2025) 21

• Youtube.com/irsvideosmultilingua(한국어 클릭).

• Youtube.com/irsvideosASL(영어).

다른 언어로 온라인 세금 정보 받기. 영어가 모국어가 아니라 면 IRS.gov/MyLanguage에서 관련 정보를 찾을 수 있습니다.

전화상 통역(OPI) 서비스. IRS는 언어 통역이 필요한 납세자 들에게 OPI 서비스를 제공합니다. OPI 서비스는 납세자 지원 센터(TAC), 대부분의 IRS 사무실 및 모든 VITA/TCE 신고서 사 무실에서 이용 가능합니다. 해당 서비스는 스페인어, 북경어, 광둥어, 한국어, 베트남어, 러시안어, 및 아이티 크레올어 통역 서비스를 제공합니다.

장애가 있는 납세자들을 위한 보조 전화 상담 서비스 사용 가 능. 보조 전화 상담 서비스에 대한 정보가 필요한 납세자는 833-690-0598로 전화할 수 있습니다.보조 전화 상담 서비스 는 대체 미디어 형식(예시, 점자-준비, 대형 활자, 오디오 등등) 의 현재 및 미래 보조 품목과 서비스에 관한 질문에 응답할 수 있습니다. 보조 전화 상담 서비스는 귀하의 IRS 계정에 접속할 수 없습니다. 세법, 환급 또는 계정 관련 사안에 대해서는 IRS.gov/LetUsHelp를 방문하십시오

대체 미디어 선호도. 서식 9000, ‘대체 미디어 선호도’ 또는 서 식 9000(SP)은 특정 종류의 서신을 아래와 같은 형식의 서식 으로 받는 것을 가능하게 합니다.

• 표준 활자.

• 큰 활자.

• 점자.

• 오디오(MP3).

• 일반 텍스트 파일(TXT).

• 점자— 준비 파일(BRF).

재난. IRS.gov/DisasterRelief(영어)에서 사용가능한 재난 세 정 지원에 대해 검토해 보십시오.

세금 서식 및 간행물 얻기. IRS.gov/Forms(영어)에서 필요한 모든 서식, 지침 및 간행물을 보거나 다운로드하거나 인쇄할 수 있습니다. IRS.gov/OrderForms에서 주문할 수 있습니다.

모바일 친화적 서식. 서명이 필요한 모바일 친화적인 서식을 작성하려면 IRS 온라인 계정(Online Account -OLA)가 필요 합니다. 서식을 온라인으로 제출하거나 사본을 다운로드하여 우편으로 보낼 수 있습니다. 제출을 증빙하려면 문서를 스캔해 야 합니다. IRS.gov/MobileFriendlyForms(영어)에서 더 자 세한 내용을 보십시오.

세금 간행물 및 지침 전자책(eBook) 형식으로 얻기. IRS.gov/eBooks(영어)에서 대부분의 세금 간행물 및 지침(서 식 1040 의 지침도 포함)를 모바일 기기를 통해 eBook 으로 다운로드 및 볼 수 있습니다.

IRS eBook은 애플사의 아이패드의 iBook을 이용해 테스 트 되었습니다. 본 기관의 eBook은 다른 eBook 읽기 도구로 는 테스트되지 않았으며 eBook의 기능이 제대로 작동하지 않 을 수 있습니다.

온라인 계정(개인 납세자 전용)에 접속하기. IRS.gov/ Account에서 연방 세금 계정에 대한 정보에 안전하게 접속할 수 있습니다.

• 연도별로 분류된 미납 세액 잔액을 보십시오.

• 납부 계획의 세부사항 보기 또는 새로운 납부 계획을 신청 하십시오.

• 세금 납부, 지난 5년간의 납부 내역 및 계류 또는 예정된 납부금을 보십시오.

• 가장 최근 세금 신고서의 주요 데이터, 및 증명서 등을 포 함한 귀하의 세금 기록에 접속하십시오.

• 선택된 몇가지 IRS 통지서의 디지털 사본을 보십시오.

• 세무 전문가가 보낸 정보 승인 요청을 승락 또는 거절을 하 십시오.

세금 신고서 증명서 얻기. 온라인 계정으로 세금 신고 시즌 동 안 도움을 얻을 수 있는 다양한 정보에 접속할 수 있습니다. 세 금 증명서, 가장 최근에 제출된 세금 신고서 검토 및 조정총소 득을 볼 수 있습니다. IRS.gov/Account에서 계정을 생성하거 나 온라인 계정에 접속하십시오.

세무 전문가 계정. 이 도구는 세무 전문가가 귀하의 개인 납세 자 IRS OLA에 접속 허가 제출을 가능하게 합니다. 더 자세한 내용을 보려면 IRS.gov/TaxProAccount(영어)를 방문하십시 오.

직접 입금 사용. 세금 환급을 받는 가장 빠르고 쉬운 방법은 e-file을 하고 직접 입금을 선택하여 안전하게 전자 방식으로 귀하의 환급 금액을 금융 계좌에 직접 전달받는 것 입니다. 직 접 입금을 통해 수표의 실종, 도난, 소멸 및 IRS의 우송 불가로 인해 환송될 가능성을 피할수 있습니다. 납세자 10 명 중 8 명 이 환급을 받기 위해 직접 입금을 사용합니다. 은행 계좌가 없 다면 IRS.gov/DirectDeposit을 방문해 온라인 계정을 개설할 수 있는 은행이나 신용 조합을 찾을 수 있는 곳에 대한 더 자세 한 정보를 보십시오.

세금 관련 신원 도용 문제 신고 및 해결.

• 세금 관련 신원 도용은 누군가가 개인 정보를 훔쳐 세금 관 련 사기를 저질렀을 때 발생합니다. 사기성 세금 신고를 하 거나 환급 또는 세액공제를 청구하기 위해 SSN이 사용된 경우 귀하의 세금에 영향을 받을 수 있습니다.

• IRS는 납세자의 개인 정보 또는 금융 정보를 인증 또는 요 청하기 위해 이메일이나, 문자 메세지(간략한 링크도 포 함), 전화 또는 소셜 미디어 채널을 통해 먼저 연락하지 않 습니다. 여기에는 개인식별번호(PIN), 비밀 번호 또는 크 레딧 카드, 은행 또는 기타 금융 계정 관련 유사 정보도 포 함됩니다.

• IRS.gov/IdentityTheft에서 납세자, 세무사와 기업을 위

한 신원 도용 및 데이터 보안 보호에 대한 정보를 참고하십 시오. SSN을 분실 또는 도난당했거나, 귀하가 세금 관련 신원 도용의 피해자라고 의심되는 경우, 어떤 조치를 취해 야 하는지 배울 수 있습니다.

• 신분 보호 PIN(IP PIN)을 받으십시오. IP PIN 이란 사기성 세금 신고서에 SSN이 도용되는 것을 방지하기위해 납세 자에게 배정된 여섯자리 숫자를 뜻합니다. IP PIN을 소지 하고 있으면, 타인이 귀하의 SSN 을 도용해 세금 신고를 하는 것을 방지합니다. 더 자세히 알아보려면 IRS.gov/

IPPIN을 방문하십시오.

환급 상태 확인하는 방법.

• IRS.gov/Refunds를 방문하십시오.

• 모바일 기기에 IRS2Go 무료 앱을 다운로드하여 환급 상태 를 확인하십시오.

22 간행물 596 (2025)

• 환급 관련 자동 직통 전화 800 -829-1954로 전화하십시 오.

IRS는 EITC 또는 추가 자녀 세액공제(ACTC)를 청구

CAUTION

수 없습니다. 이러한 지연은 해당 세액공제와 관련된 부분만이 아닌 전체 환급에 적용됩니다.

세금 납부하기. IRS는 가능하다면 전자 납부를 권장드립니다. 전자 납부 옵션은 아래의 리스트에 포함되어 있습니다. IRS에 내는 미국 세금은 미국 달러로 납부해야 합니다. 디지털 자산 은 받지 않습니다 . IRS.gov/Payments에서 다음 옵션 중 하나 를 사용하여 납부하는 방법에 관한 정보를 보십시오.

• IRS Direct Pay: 은행 계좌에서 세금을 납부하십시오. 무

료이며 안전하고 로그인을 할 필요가 없습니다. 예정된 납 부일 이틀전까지 납부 변경 또는 취소가 가능합니다.

• 직불카드, 신용카드 또는 디지털 지갑: 승인된 납부 처리자

를 선택하여 온라인 또는 전화로 세금을 납부하십시오.

• 전자 자금 인출: 세금 신고서 소프트웨어나 세무 전문가를

통해 연방 세금 신고를 하는 경우에 납부를 스케줄하십시 오.

• 전자식 연방 세금 납부 시스템: 이것은 사업체에 가장 적합

한 옵션입니다. 등록이 요구됩니다.

• 수표 또는 우편환: 고지서 또는 지침에 열거된 주소로 납부

금액을 우편으로 보냅니다.

• 현금: 참여 소매점에서 세금을 현금으로 납부할 수 있습니

다.

• 당일 송금: 금융 기관에서 당일 송금을 진행할 수 있습니

다. 귀하의 금융 기관에 연락하여 사용 가능 여부, 비용 및 마감 시간을 문의하십시오.

비고: IRS는 최신 암호화 기술을 사용하여 IRS2Go 앱을 사 용하여 온라인, 전화 또는 모바일 장치를 통한 전자 납부가 안 전하게 이루어지도록 합니다. 전자 납부는 빠르고 쉽습니다.

현재 세금을 납부할 수 없는 경우 IRS.gov/Payments에 방문 하여 선택할 수 있는 방법에 대한 자세한 정보를 확인하십시 오.

• 현재 세금 전액을 납부할 수 없는 경우 온라인 납부 합의

(IRS.gov/OPA)을 신청하여 월 할부로 납세 의무를 이행하 십시오. 온라인 절차를 완료하면 합의 승인 여부를 즉시 통 보받게 됩니다.

• 세액 조정 제안 사전 자격 확인(영어)을 사용하여 총 체납

세액 보다 적은 액수로 세금 부채 종결에 합의할 수 있을지 를 확인하십시오. 세액 조정 제안 프로그램에 대한 자세한 내용은 IRS.gov/OIC에서 확인하십시오.

수정 신고서 제출. IRS.gov/1040X를 방문하여 업데이트 사 항 또는 정보를 찾으십시오.

수정 신고서 현황 확인. IRS.gov/WMAR을 방문하여 서식 1040 -X 수정 신고서의 현황을 추적하십시오.

우송받은 IRS 통지서 또는 서신 이해하기. IRS.gov/Notices 를 방문하여 IRS 통지서 또는 서신의 응답에 대한 추가 정보를 찾을 수 있습니다.

IRS Document Upload Tool. 문서 업로드 도구 (Document Upload Tool)을 사용하여 IRS.gov를 통해 요구 되는 문서들을 안전하게 업로드하여 적격한 IRS 통지서 및 서 신에 대해 디지털로 응답할 수 있습니다. 더 자세한 내용은 IRS.gov/DUT(영어)를 참조하십시오.

스케줄 LEP. 스케줄 LEP( 서식 1040), ‘언어 선호도 변경 요 청’을 사용하여 IRS의 통지서, 서신, 또는 기타 서면 연락을 가 능한 경우 대체 언어로 받기 선호한다는 것을 명시할 수 있습 니다. 귀하가 요청한 언어로 즉시 서면 연락을 받지 않을 수 도 있습니다. LEP 납세자에 대한 IRS의 헌신은 2023년에 번역 제 공 시작이 예정된 다년의 타임라인의 일환입니다. 고지서 및 서신을 비롯한 서면 연락들은 귀하가 선호하는 언어로 번역되 기 전까지 영문으로된 서신을 받을 것입니다.

현지 TAC 연락하기. TAC을 방문하지 않고도 IRS.gov에서 많 은 질문에 대한 답변을 받을 수 있다는 것을 유념하십시오. IRS.gov/LetUsHelp를 방문하여 사람들이 가장 많이 묻는 주 제에 대해 확인하십시오. 여전히 도움이 필요하고, 세금 문제 를 온라인이나 전화로 처리할 수 없는 경우 TAC에서 세금 관련 도움을 제공합니다. 이제 모든 TAC에서 예약 서비스를 제공하 므로 오랜 대기 시간 없이 필요한 서비스를 받을 수 있습니다. 방문하기 전에 IRS.gov/TAC(영어)에서 가장 가까운 TAC를 찾 고 시간, 사용 가능한 서비스 및 예약 옵션을 확인하십시오. 또 는 IRS2Go 앱의 연결 유지 탭에서 문의하기 옵션을 선택하고 'Local Offices'(현지 사무소)를 클릭하십시오.

——— - - - - - - 다음은 국회가 설립한 독립 조직인 Taxpayer Advocate Service(납세자 보호 서비스)가 여러분에게 보내는 메시지입 니다.

납세자 보호 서비스란 무엇입니까?

납세자 보호 서비스(TAS)는 국세청(IRS) 내 독립 기관입니다. TAS는 납세자를 돕고, 문제 방지 혹은 해결을 위해 행정 및 입 법적 권고를 하고, 납세자의 권리를 보호합니다. 본기관은 모 든 납세자가 공정하게 대우받고 납세자 권리 헌장에 따른 귀하 의 권리를 알고 이해하도록 일합니다. 본기관은 IRS에서 귀하 의 목소리를 대변합니다.

TAS가 돕는 방법

TAS는 IRS에서 귀하 본인이 스스로 해결할 수 없는 문제를 해 결하는 도움을 드릴 수 있습니다. 항상 본인 스스로 IRS와의 문 제를 해결하려고 먼저 시도한 다음에, 해결되지 않은다면 TAS 로 오십시오. 본기관은 무료로 서비스를 제공합니다 .

• TAS는 개인, 기업 및 면세 단체를 포함한 모든 납세자(및 그 대리인)들을 돕습니다. IRS 문제로 인해 재정적 어려움 이 발생했거나, IRS와 문제를 해결하려고 시도했지만 해결 하지 못했거나, IRS 시스템, 절차 또는 절차가 제대로 작동 하지 않는다고 생각되는 경우 TAS 지원을 받을 수 있습니 다.

• 일반적인 세금 주제에 대해 언제든지 도움을 받으려면

www.TaxpayerAdvocate.IRS.gov(영어)를 방문하십시

CAUTION

본 기관의 시스템에 귀하가 제출한 수정된 신고서가 보여지려면 이를 제출후 최대 3 주가 소요될 수 있으 며, 이의 처리는 최대 16 주가 소요될 수 있습니다.

간행물 596 (2025) 23

오. 이 사이트는 신고서에 실수가 있거나 IRS로부터 고지 서를 받은 경우 어떻게 해야 하는지와 같은 일반적인 세금 문제 및 상황에 대해 도움을 줄 수 있습니다.

• TAS는 많은 납세자에게 영향을 미치는 대규모(체계적) 문 제를 해결하기 위해 노력합니다. www.IRS.gov/SAMS에 서 시스템 문제를 신고할 수 있습니다.(개인 식별 정보는 포함하지 마십시오.)

TAS 연락 방법

TAS의 사무소는 미국의 모든 주와 컬럼비아 특별구, 푸에르토 리코에 위치해 있습니다. 현지 보호관의 전화번호를 찾아보려 면:

• www.TaxpayerAdvocate.IRS.gov/Contact-Us(영어)

를 방문하십시오;

• 현지 주소록, 또는

• TAS 수신자 부담 번호인 877-777-4778으로 전화하십시 오.

납세자로서의 나의 권리는 무엇입니까?

납세자 권리장전에는 IRS를 상대할 때 모든 납세자가 가지는 10가지 기본 권리가 설명되어 있습니다. 이 권리, 해당 권리가 귀하에게 의미하는 바, IRS를 상대할 수 있는 특정 상황에 어떻 게 적용되는지에 대한 자세한 내용은 www.TaxpayerAdvocate.IRS.gov/Taxpayer-Rights를 참 조하십시오. TAS는 납세자의 권리를 보호하고 IRS가 공정하고 공평한 방식으로 세법을 집행하도록 하기 위해 노력합니다.

24 간행물 596 (2025)

2025년 근로 소득 세액공제(EIC) 표
그리고 귀하의 납세자 구분이-
주의사항. 이것은 세율표가 아닙니다.
워크시트에서 조회한 금액이 미혼, 세대주 또는 적격 사별 배우자 배우자
다음과 같은 경우— 이고 귀하의 적격 자녀 수가 다음과 같은
1. 세액공제를 찾으려면 2. 그런 다음, 납세자 구분 및 예. 납세자 구분이 미혼이고
“이상 - 미만” 열을 보고 이전에 정의된 SSN을 가지고 적격 자녀가 한 명 있으며 0 1 2 3
EIC 작업표에서 조회하 있는 자녀 수를 포함하는 열로 EIC 작업표에서 조회하는 금
라는 금액이 포함된 행 이동합니다. EIC 작업표에 있 액이 $2,455인 경우 $842를 이상 미만 귀하의 공제—
을 찾습니다. 는 해당 열의 세액공제 금액을 입력합니다.
2,400 2,450 186 825 970 1,091
입력합니다.
2,450 2,500 189 842 990 1,114

1,496
3,350
3,400
258
1,148
1,350
1,519
258
1,148
1,350
1,519
3,400
3,450
262
1,165
1,370
1,541
262
1,165
1,370
1,541
3,450
3,500
266
1,182
1,390
1,564
266
1,182
1,390
1,564
3,500
3,550
270
1,199
1,410
1,586
270
1,199
1,410
1,586
3,550
3,600
273
1,216
1,430
1,609
273
1,216
1,430
1,609
3,600
3,650
277
1,233
1,450
1,631
277
1,233
1,450
1,631
3,650
3,700
281
1,250
1,470
1,654
281
1,250
1,470
1,654
3,700
3,750
285
1,267
1,490
1,676
285
1,267
1,490
1,676
3,750
3,800
289
1,284
1,510
1,699
289
1,284
1,510
1,699
3,800
3,850
293
1,301
1,530
1,721
293
1,301
1,530
1,721
3,850
3,900
296
1,318
1,550
1,744
296
1,318
1,550
1,744
3,900
3,950
300
1,335
1,570
1,766
300
1,335
1,570
1,766
3,950
4,000
304
1,352
1,590
1,789
304
1,352
1,590
1,789
4,000
4,050
308
1,369
1,610
1,811
308
1,369
1,610
1,811
4,050
4,100
312
1,386
1,630
1,834
312
1,386
1,630
1,834
4,100
4,150
316
1,403
1,650
1,856
316
1,403
1,650
1,856
4,150
4,200
319
1,420
1,670
1,879
319
1,420
1,670
1,879
4,200
4,250
323
1,437
1,690
1,901
323
1,437
1,690
1,901
4,250
4,300
327
1,454
1,710
1,924
327
1,454
1,710
1,924
4,300
4,350
331
1,471
1,730
1,946
331
1,471
1,730
1,946
4,350
4,400
335
1,488
1,750
1,969
335
1,488
1,750
1,969
4,400
4,450
339
1,505
1,770
1,991
339
1,505
1,770
1,991
4,450
4,500
342
1,522
1,790
2,014
342
1,522
1,790
2,014
4,500
4,550
346
1,539
1,810
2,036
346
1,539
1,810
2,036
4,550
4,600
350
1,556
1,830
2,059
350
1,556
1,830
2,059
4,600
4,650
354
1,573
1,850
2,081
354
1,573
1,850
2,081
4,650
4,700
358
1,590
1,870
2,104
358
1,590
1,870
2,104
4,700
4,750
361
1,607
1,890
2,126
361
1,607
1,890
2,126
4,750
4,800
365
1,624
1,910
2,149
365
1,624
1,910
2,149
4,800
4,850
369
1,641
1,930
2,171
369
1,641
1,930
2,171
4,850
4,900
373
1,658
1,950
2,194
373
1,658
1,950
2,194
4,900
4,950
377
1,675
1,970
2,216
377
1,675
1,970
2,216
4,950
5,000
381
1,692
1,990
2,239
381
1,692
1,990
2,239
5,000
5,050
384
1,709
2,010
2,261
384
1,709
2,010
2,261
5,050
5,100
388
1,726
2,030
2,284
388
1,726
2,030
2,284
5,100
5,150
392
1,743
2,050
2,306
392
1,743
2,050
2,306
5,150
5,200
396
1,760
2,070
2,329
396
1,760
2,070
2,329
5,200
5,250
400
1,777
2,090
2,351
400
1,777
2,090
2,351
5,250
5,300
404
1,794
2,110
2,374
404
1,794
2,110
2,374
5,300
5,350
407
1,811
2,130
2,396
407
1,811
2,130
2,396
5,350
5,400
411
1,828
2,150
2,419
411
1,828
2,150
2,419
5,400
5,450
415
1,845
2,170
2,441
415
1,845
2,170
2,441
5,450
5,500
419
1,862
2,190
2,464
419
1,862
2,190
2,464
5,500
5,550
423
1,879
2,210
2,486
423
1,879
2,210
2,486
5,550
5,600
426
1,896
2,230
2,509
426
1,896
2,230
2,509|귀하의 납세자 구분이–
이 작업표에서 찾고 있
는 금액이 다음과 같은
경우–
미혼, 세대주, 또는 적격 생존 배
우자★이며 귀하의 적격 자녀 수
가 다음과 같은 경우–
부부 공동 신고이며 귀하의 적격
자녀 수가 다음과 같은 경우–
0
1
2
3
0
1
2
3
이상
미만
귀하의 세액공제는–
귀하의 세액공제는–
1
50
2
9
10
11
2
9
10
11
50
100
6
26
30
34
6
26
30
34
100
150
10
43
50
56
10
43
50
56
150
200
13
60
70
79
13
60
70
79
200
250
17
77
90
101
17
77
90
101
250
300
21
94
110
124
21
94
110
124
300
350
25
111
130
146
25
111
130
146
350
400
29
128
150
169
29
128
150
169
400
450
33
145
170
191
33
145
170
191
450
500
36
162
190
214
36
162
190
214
500
550
40
179
210
236
40
179
210
236
550
600
44
196
230
259
44
196
230
259
600
650
48
213
250
281
48
213
250
281
650
700
52
230
270
304
52
230
270
304
700
750
55
247
290
326
55
247
290
326
750
800
59
264
310
349
59
264
310
349
800
850
63
281
330
371
63
281
330
371
850
900
67
298
350
394
67
298
350
394
900
950
71
315
370
416
71
315
370
416
950
1,000
75
332
390
439
75
332
390
439
1,000

1,050
78
349
410
461
78
349
410
461
1,050
1,100
82
366
430
484
82
366
430
484
1,100
1,150
86
383
450
506
86
383
450
506
1,150
1,200
90
400
470
529
90
400
470
529
1,200
1,250
94
417
490
551
94
417
490
551
1,250
1,300
98
434
510
574
98
434
510
574
1,300
1,350
101
451
530
596
101
451
530
596
1,350
1,400
105
468
550
619
105
468
550
619
1,400
1,450
109
485
570
641
109
485
570
641
1,450
1,500
113
502
590
664
113
502
590
664
1,500
1,550
117
519
610
686
117
519
610
686
1,550
1,600
120
536
630
709
120
536
630
709
1,600
1,650
124
553
650
731
124
553
650
731
1,650
1,700
128
570
670
754
128
570
670
754
1,700
1,750
132
587
690
776
132
587
690
776
1,750
1,800
136
604
710
799
136
604
710
799
1,800
1,850
140
621
730
821
140
621
730
821
1,850
1,900
143
638
750
844
143
638
750
844
1,900
1,950
147
655
770
866
147
655
770
866
1,950
2,000
151
672
790
889
151
672
790
889
2,000
2,050
155
689
810
911
155
689
810
911
2,050
2,100
159
706
830
934
159
706
830
934
2,100
2,150
163
723
850
956
163
723
850
956
2,150
2,200
166
740
870
979
166
740
870
979
2,200
2,250
170
757
890
1,001
170
757
890
1,001
2,250
2,300
174
774
910
1,024
174
774
910
1,024
2,300
2,350
178
791
930
1,046
178
791
930
1,046
2,350
2,400
182
808
950
1,069
182
808
950
1,069
2,400
2,450
186
825
970
1,091
186
825
970
1,091
2,450
2,500
189
842
990
1,114
189
842
990
1,114
2,500
2,550
193
859
1,010
1,136
193
859
1,010
1,136
2,550
2,600
197
876
1,030
1,159
197
876
1,030
1,159
2,600
2,650
201
893
1,050
1,181
201
893
1,050
1,181
2,650
2,700
205
910
1,070
1,204
205
910
1,070
1,204
2,700
2,750
208
927
1,090
1,226
208
927
1,090
1,226
2,750
2,800
212
944
1,110
1,249
212
944
1,110
1,249
귀하의 납세자 구분이–
이 작업표에서 찾고 있
는 금액이 다음과 같은
경우–
미혼, 세대주, 또는 적격 생존 배
우자★이며 귀하의 적격 자녀 수
가 다음과 같은 경우–
부부 공동 신고이며 귀하의 적격
자녀 수가 다음과 같은 경우–
0
1
2
3
0
1
2
3
이상
미만
귀하의 세액공제는–
귀하의 세액공제는–
2,800
2,850
216
961
1,130
1,271
216
961
1,130
1,271
2,850
2,900
220
978
1,150
1,294
220
978
1,150
1,294
2,900
2,950
224
995
1,170
1,316
224
995
1,170
1,316
2,950
3,000
228
1,012
1,190
1,339
228
1,012
1,190
1,339
3,000
3,050
231
1,029
1,210
1,361
231
1,029
1,210
1,361
3,050
3,100
235
1,046
1,230
1,384
235
1,046
1,230
1,384
3,100
3,150
239
1,063
1,250
1,406
239
1,063
1,250
1,406
3,150
3,200
243
1,080
1,270
1,429
243
1,080
1,270
1,429
3,200
3,250
247
1,097
1,290
1,451
247
1,097
1,290
1,451
3,250
3,300
251
1,114
1,310
1,474
251
1,114
1,310
1,474
3,300
3,350
254
1,131
1,330
1,496
254
1,131
1,330
1,496
3,350
3,400
258
1,148
1,350
1,519
258
1,148
1,350
1,519
3,400
3,450
262
1,165
1,370
1,541
262
1,165
1,370
1,541
3,450
3,500
266
1,182
1,390
1,564
266
1,182
1,390
1,564
3,500
3,550
270
1,199
1,410
1,586
270
1,199
1,410
1,586
3,550
3,600
273
1,216
1,430
1,609
273
1,216
1,430
1,609
3,600
3,650
277
1,233
1,450
1,631
277
1,233
1,450
1,631
3,650
3,700
281
1,250
1,470
1,654
281
1,250
1,470
1,654
3,700
3,750
285
1,267
1,490
1,676
285
1,267
1,490
1,676
3,750
3,800
289
1,284
1,510
1,699
289
1,284
1,510
1,699
3,800
3,850
293
1,301
1,530
1,721
293
1,301
1,530
1,721
3,850
3,900
296
1,318
1,550
1,744
296
1,318
1,550
1,744
3,900
3,950
300
1,335
1,570
1,766
300
1,335
1,570
1,766
3,950
4,000
304
1,352
1,590
1,789
304
1,352
1,590
1,789
4,000
4,050
308
1,369
1,610
1,811
308
1,369
1,610
1,811
4,050
4,100
312
1,386
1,630
1,834
312
1,386
1,630
1,834
4,100
4,150
316
1,403
1,650
1,856
316
1,403
1,650
1,856
4,150
4,200
319
1,420
1,670
1,879
319
1,420
1,670
1,879
4,200
4,250
323
1,437
1,690
1,901
323
1,437
1,690
1,901
4,250

4,300
327
1,454
1,710
1,924
327
1,454
1,710
1,924
4,300
4,350
331
1,471
1,730
1,946
331
1,471
1,730
1,946
4,350
4,400
335
1,488
1,750
1,969
335
1,488
1,750
1,969
4,400
4,450
339
1,505
1,770
1,991
339
1,505
1,770
1,991
4,450
4,500
342
1,522
1,790
2,014
342
1,522
1,790
2,014
4,500
4,550
346
1,539
1,810
2,036
346
1,539
1,810
2,036
4,550
4,600
350
1,556
1,830
2,059
350
1,556
1,830
2,059
4,600
4,650
354
1,573
1,850
2,081
354
1,573
1,850
2,081
4,650
4,700
358
1,590
1,870
2,104
358
1,590
1,870
2,104
4,700
4,750
361
1,607
1,890
2,126
361
1,607
1,890
2,126
4,750
4,800
365
1,624
1,910
2,149
365
1,624
1,910
2,149
4,800
4,850
369
1,641
1,930
2,171
369
1,641
1,930
2,171
4,850
4,900
373
1,658
1,950
2,194
373
1,658
1,950
2,194
4,900
4,950
377
1,675
1,970
2,216
377
1,675
1,970
2,216
4,950
5,000
381
1,692
1,990
2,239
381
1,692
1,990
2,239
5,000
5,050
384
1,709
2,010
2,261
384
1,709
2,010
2,261
5,050
5,100
388
1,726
2,030
2,284
388
1,726
2,030
2,284
5,100
5,150
392
1,743
2,050
2,306
392
1,743
2,050
2,306
5,150
5,200
396
1,760
2,070
2,329
396
1,760
2,070
2,329
5,200
5,250
400
1,777
2,090
2,351
400
1,777
2,090
2,351
5,250
5,300
404
1,794
2,110
2,374
404
1,794
2,110
2,374
5,300
5,350
407
1,811
2,130
2,396
407
1,811
2,130
2,396
5,350
5,400
411
1,828
2,150
2,419
411
1,828
2,150
2,419
5,400
5,450
415
1,845
2,170
2,441
415
1,845
2,170
2,441
5,450
5,500
419
1,862
2,190
2,464
419
1,862
2,190
2,464
5,500
5,550
423
1,879
2,210
2,486
423
1,879
2,210
2,486
5,550
5,600
426
1,896
2,230
2,509
426
1,896
2,230
2,509|귀하의 납세자 구분이–
이 작업표에서 찾고 있
는 금액이 다음과 같은
경우–
미혼, 세대주, 또는 적격 생존 배
우자★이며 귀하의 적격 자녀 수
가 다음과 같은 경우–
부부 공동 신고이며 귀하의 적격
자녀 수가 다음과 같은 경우–
0
1
2
3
0
1
2
3
이상
미만
귀하의 세액공제는–
귀하의 세액공제는–
1
50
2
9
10
11
2
9
10
11
50
100
6
26
30
34
6
26
30
34
100
150
10
43
50
56
10
43
50
56
150
200
13
60
70
79
13
60
70
79
200
250
17
77
90
101
17
77
90
101
250
300
21
94
110
124
21
94
110
124
300
350
25
111
130
146
25
111
130
146
350
400
29
128
150
169
29
128
150
169
400
450
33
145
170
191
33
145
170
191
450
500
36
162
190
214
36
162
190
214
500
550
40
179
210
236
40
179
210
236
550
600
44
196
230
259
44
196
230
259
600
650
48
213
250
281
48
213
250
281
650
700
52
230
270
304
52
230
270
304
700
750
55
247
290
326
55
247
290
326
750
800
59
264
310
349
59
264
310
349
800
850
63
281
330
371
63
281
330
371
850
900
67
298
350
394
67
298
350
394
900
950
71
315
370
416
71
315
370
416
950
1,000
75
332
390
439
75
332
390
439
1,000
1,050
78
349
410
461
78
349
410
461
1,050
1,100
82
366
430
484
82
366
430
484
1,100
1,150
86
383
450
506
86
383
450
506
1,150
1,200
90
400
470
529
90
400
470
529
1,200
1,250
94
417
490
551
94
417
490
551
1,250
1,300
98
434
510
574
98
434
510
574
1,300
1,350
101
451
530
596
101
451
530
596
1,350
1,400
105
468
550
619
105
468
550
619
1,400
1,450
109
485
570
641
109
485
570
641
1,450
1,500
113
502
590
664
113
502
590
664
1,500
1,550
117
519
610
686
117
519
610
686
1,550
1,600
120
536
630
709
120
536
630
709
1,600
1,650
124
553
650
731
124
553
650
731
1,650
1,700
128
570
670
754
128
570
670
754
1,700
1,750
132
587
690
776
132
587
690
776
1,750
1,800
136
604
710
799
136
604
710
799
1,800
1,850
140
621
730
821
140
621
730
821
1,850
1,900
143
638
750
844
143
638
750
844
1,900
1,950
147
655
770
866
147
655
770
866
1,950
2,000
151
672
790
889
151
672
790
889
2,000
2,050
155
689
810
911
155
689
810
911
2,050
2,100
159
706

830
934
159
706
830
934
2,100
2,150
163
723
850
956
163
723
850
956
2,150
2,200
166
740
870
979
166
740
870
979
2,200
2,250
170
757
890
1,001
170
757
890
1,001
2,250
2,300
174
774
910
1,024
174
774
910
1,024
2,300
2,350
178
791
930
1,046
178
791
930
1,046
2,350
2,400
182
808
950
1,069
182
808
950
1,069
2,400
2,450
186
825
970
1,091
186
825
970
1,091
2,450
2,500
189
842
990
1,114
189
842
990
1,114
2,500
2,550
193
859
1,010
1,136
193
859
1,010
1,136
2,550
2,600
197
876
1,030
1,159
197
876
1,030
1,159
2,600
2,650
201
893
1,050
1,181
201
893
1,050
1,181
2,650
2,700
205
910
1,070
1,204
205
910
1,070
1,204
2,700
2,750
208
927
1,090
1,226
208
927
1,090
1,226
2,750
2,800
212
944
1,110
1,249
212
944
1,110
1,249
귀하의 납세자 구분이–
이 작업표에서 찾고 있
는 금액이 다음과 같은
경우–
미혼, 세대주, 또는 적격 생존 배
우자★이며 귀하의 적격 자녀 수
가 다음과 같은 경우–
부부 공동 신고이며 귀하의 적격
자녀 수가 다음과 같은 경우–
0
1
2
3
0
1
2
3
이상
미만
귀하의 세액공제는–
귀하의 세액공제는–
2,800
2,850
216
961
1,130
1,271
216
961
1,130
1,271
2,850
2,900
220
978
1,150
1,294
220
978
1,150
1,294
2,900
2,950
224
995
1,170
1,316
224
995
1,170
1,316
2,950
3,000
228
1,012
1,190
1,339
228
1,012
1,190
1,339
3,000
3,050
231
1,029
1,210
1,361
231
1,029
1,210
1,361
3,050
3,100
235
1,046
1,230
1,384
235
1,046
1,230
1,384
3,100
3,150
239
1,063
1,250
1,406
239
1,063
1,250
1,406
3,150
3,200
243
1,080
1,270
1,429
243
1,080
1,270
1,429
3,200
3,250
247
1,097
1,290
1,451
247
1,097
1,290
1,451
3,250
3,300
251
1,114
1,310
1,474
251
1,114
1,310
1,474
3,300
3,350
254
1,131
1,330
1,496
254
1,131
1,330
1,496
3,350
3,400
258
1,148
1,350
1,519
258
1,148
1,350
1,519
3,400
3,450
262
1,165
1,370
1,541
262
1,165
1,370
1,541
3,450
3,500
266
1,182
1,390
1,564
266
1,182
1,390
1,564
3,500
3,550
270
1,199
1,410
1,586
270
1,199
1,410
1,586
3,550
3,600
273
1,216
1,430
1,609
273
1,216
1,430
1,609
3,600
3,650
277
1,233
1,450
1,631
277
1,233
1,450
1,631
3,650
3,700
281
1,250
1,470
1,654
281
1,250
1,470
1,654
3,700
3,750
285
1,267
1,490
1,676
285
1,267
1,490
1,676
3,750
3,800
289
1,284
1,510
1,699
289
1,284
1,510
1,699
3,800
3,850
293
1,301
1,530
1,721
293
1,301
1,530
1,721
3,850
3,900
296
1,318
1,550
1,744
296
1,318
1,550
1,744
3,900
3,950
300
1,335
1,570
1,766
300
1,335
1,570
1,766
3,950
4,000
304
1,352
1,590
1,789
304
1,352
1,590
1,789
4,000
4,050
308
1,369
1,610
1,811
308
1,369
1,610
1,811
4,050
4,100
312
1,386
1,630
1,834
312
1,386
1,630
1,834
4,100
4,150
316
1,403
1,650
1,856
316
1,403
1,650
1,856
4,150
4,200
319
1,420
1,670
1,879
319
1,420
1,670
1,879
4,200
4,250
323
1,437
1,690
1,901
323
1,437
1,690
1,901
4,250
4,300
327
1,454
1,710
1,924
327
1,454
1,710
1,924
4,300
4,350
331
1,471
1,730
1,946
331
1,471
1,730
1,946
4,350
4,400
335
1,488
1,750
1,969
335
1,488
1,750
1,969
4,400
4,450
339
1,505
1,770
1,991
339
1,505
1,770
1,991
4,450
4,500
342
1,522
1,790
2,014
342
1,522
1,790
2,014
4,500
4,550
346
1,539
1,810
2,036
346
1,539
1,810
2,036
4,550
4,600
350
1,556
1,830
2,059
350
1,556
1,830
2,059
4,600
4,650
354
1,573
1,850
2,081
354
1,573
1,850
2,081
4,650
4,700
358
1,590
1,870
2,104
358
1,590
1,870
2,104
4,700
4,750
361
1,607
1,890
2,126
361
1,607
1,890
2,126
4,750
4,800
365
1,624
1,910
2,149
365
1,624
1,910
2,149
4,800
4,850
369
1,641
1,930
2,171
369
1,641
1,930
2,171
4,850
4,900
373
1,658
1,950
2,194
373
1,658
1,950
2,194
4,900
4,950
377
1,675
1,970
2,216
377
1,675
1,970
2,216
4,950
5,000
381
1,692
1,990
2,239
381
1,692
1,990
2,239
5,000
5,050
384
1,709
2,010
2,261
384
1,709
2,010
2,261
5,050
5,100
388
1,726
2,030
2,284
388
1,726
2,030
2,284
5,100
5,150
392
1,743
2,050
2,306
392
1,743
2,050
2,306
5,150
5,200
396

1,760
2,070
2,329
396
1,760
2,070
2,329
5,200
5,250
400
1,777
2,090
2,351
400
1,777
2,090
2,351
5,250
5,300
404
1,794
2,110
2,374
404
1,794
2,110
2,374
5,300
5,350
407
1,811
2,130
2,396
407
1,811
2,130
2,396
5,350
5,400
411
1,828
2,150
2,419
411
1,828
2,150
2,419
5,400
5,450
415
1,845
2,170
2,441
415
1,845
2,170
2,441
5,450
5,500
419
1,862
2,190
2,464
419
1,862
2,190
2,464
5,500
5,550
423
1,879
2,210
2,486
423
1,879
2,210
2,486
5,550
5,600
426
1,896
2,230
2,509
426
1,896
2,230
2,509|귀하의 납세자 구분이–
이 작업표에서 찾고 있
는 금액이 다음과 같은
경우–
미혼, 세대주, 또는 적격 생존 배
우자★이며 귀하의 적격 자녀 수
가 다음과 같은 경우–
부부 공동 신고이며 귀하의 적격
자녀 수가 다음과 같은 경우–
0
1
2
3
0
1
2
3
이상
미만
귀하의 세액공제는–
귀하의 세액공제는–
1
50
2
9
10
11
2
9
10
11
50
100
6
26
30
34
6
26
30
34
100
150
10
43
50
56
10
43
50
56
150
200
13
60
70
79
13
60
70
79
200
250
17
77
90
101
17
77
90
101
250
300
21
94
110
124
21
94
110
124
300
350
25
111
130
146
25
111
130
146
350
400
29
128
150
169
29
128
150
169
400
450
33
145
170
191
33
145
170
191
450
500
36
162
190
214
36
162
190
214
500
550
40
179
210
236
40
179
210
236
550
600
44
196
230
259
44
196
230
259
600
650
48
213
250
281
48
213
250
281
650
700
52
230
270
304
52
230
270
304
700
750
55
247
290
326
55
247
290
326
750
800
59
264
310
349
59
264
310
349
800
850
63
281
330
371
63
281
330
371
850
900
67
298
350
394
67
298
350
394
900
950
71
315
370
416
71
315
370
416
950
1,000
75
332
390
439
75
332
390
439
1,000
1,050
78
349
410
461
78
349
410
461
1,050
1,100
82
366
430
484
82
366
430
484
1,100
1,150
86
383
450
506
86
383
450
506
1,150
1,200
90
400
470
529
90
400
470
529
1,200
1,250
94
417
490
551
94
417
490
551
1,250
1,300
98
434
510
574
98
434
510
574
1,300
1,350
101
451
530
596
101
451
530
596
1,350
1,400
105
468
550
619
105
468
550
619
1,400
1,450
109
485
570
641
109
485
570
641
1,450
1,500
113
502
590
664
113
502
590
664
1,500
1,550
117
519
610
686
117
519
610
686
1,550
1,600
120
536
630
709
120
536
630
709
1,600
1,650
124
553
650
731
124
553
650
731
1,650
1,700
128
570
670
754
128
570
670
754
1,700
1,750
132
587
690
776
132
587
690
776
1,750
1,800
136
604
710
799
136
604
710
799
1,800
1,850
140
621
730
821
140
621
730
821
1,850
1,900
143
638
750
844
143
638
750
844
1,900
1,950
147
655
770
866
147
655
770
866
1,950
2,000
151
672
790
889
151
672
790
889
2,000
2,050
155
689
810
911
155
689
810
911
2,050
2,100
159
706
830
934
159
706
830
934
2,100
2,150
163
723
850
956
163
723
850
956
2,150
2,200
166
740
870
979
166
740
870
979
2,200
2,250
170
757
890
1,001
170
757
890
1,001
2,250
2,300
174
774
910
1,024
174
774
910
1,024
2,300
2,350
178
791
930
1,046
178
791
930
1,046
2,350
2,400
182
808
950
1,069
182
808
950
1,069
2,400
2,450
186
825
970
1,091
186
825
970
1,091
2,450
2,500
189
842
990
1,114
189
842
990
1,114
2,500
2,550
193
859
1,010
1,136
193
859
1,010
1,136
2,550
2,600
197
876
1,030
1,159
197
876
1,030
1,159
2,600
2,650
201
893
1,050
1,181
201
893
1,050
1,181
2,650
2,700
205
910
1,070
1,204
205
910
1,070
1,204
2,700
2,750
208
927
1,090
1,226
208
927
1,090
1,226
2,750
2,800
212
944
1,110
1,249
212
944
1,110
1,249
귀하의 납세자 구분이–
이 작업표에서 찾고 있
는 금액이 다음과 같은
경우–
미혼, 세대주, 또는 적격 생존 배
우자★이며 귀하의 적격 자녀 수
가 다음과 같은 경우–
부부 공동 신고이며 귀하의 적격
자녀 수가 다음과 같은 경우–
0
1
2
3
0
1
2
3
이상
미만
귀하의 세액공제는–
귀하의 세액공제는–
2,800
2,850
216
961
1,130
1,271
216
961
1,130
1,271
2,850
2,900
220
978
1,150
1,294
220
978
1,150
1,294
2,900

2,950
224
995
1,170
1,316
224
995
1,170
1,316
2,950
3,000
228
1,012
1,190
1,339
228
1,012
1,190
1,339
3,000
3,050
231
1,029
1,210
1,361
231
1,029
1,210
1,361
3,050
3,100
235
1,046
1,230
1,384
235
1,046
1,230
1,384
3,100
3,150
239
1,063
1,250
1,406
239
1,063
1,250
1,406
3,150
3,200
243
1,080
1,270
1,429
243
1,080
1,270
1,429
3,200
3,250
247
1,097
1,290
1,451
247
1,097
1,290
1,451
3,250
3,300
251
1,114
1,310
1,474
251
1,114
1,310
1,474
3,300
3,350
254
1,131
1,330
1,496
254
1,131
1,330
1,496
3,350
3,400
258
1,148
1,350
1,519
258
1,148
1,350
1,519
3,400
3,450
262
1,165
1,370
1,541
262
1,165
1,370
1,541
3,450
3,500
266
1,182
1,390
1,564
266
1,182
1,390
1,564
3,500
3,550
270
1,199
1,410
1,586
270
1,199
1,410
1,586
3,550
3,600
273
1,216
1,430
1,609
273
1,216
1,430
1,609
3,600
3,650
277
1,233
1,450
1,631
277
1,233
1,450
1,631
3,650
3,700
281
1,250
1,470
1,654
281
1,250
1,470
1,654
3,700
3,750
285
1,267
1,490
1,676
285
1,267
1,490
1,676
3,750
3,800
289
1,284
1,510
1,699
289
1,284
1,510
1,699
3,800
3,850
293
1,301
1,530
1,721
293
1,301
1,530
1,721
3,850
3,900
296
1,318
1,550
1,744
296
1,318
1,550
1,744
3,900
3,950
300
1,335
1,570
1,766
300
1,335
1,570
1,766
3,950
4,000
304
1,352
1,590
1,789
304
1,352
1,590
1,789
4,000
4,050
308
1,369
1,610
1,811
308
1,369
1,610
1,811
4,050
4,100
312
1,386
1,630
1,834
312
1,386
1,630
1,834
4,100
4,150
316
1,403
1,650
1,856
316
1,403
1,650
1,856
4,150
4,200
319
1,420
1,670
1,879
319
1,420
1,670
1,879
4,200
4,250
323
1,437
1,690
1,901
323
1,437
1,690
1,901
4,250
4,300
327
1,454
1,710
1,924
327
1,454
1,710
1,924
4,300
4,350
331
1,471
1,730
1,946
331
1,471
1,730
1,946
4,350
4,400
335
1,488
1,750
1,969
335
1,488
1,750
1,969
4,400
4,450
339
1,505
1,770
1,991
339
1,505
1,770
1,991
4,450
4,500
342
1,522
1,790
2,014
342
1,522
1,790
2,014
4,500
4,550
346
1,539
1,810
2,036
346
1,539
1,810
2,036
4,550
4,600
350
1,556
1,830
2,059
350
1,556
1,830
2,059
4,600
4,650
354
1,573
1,850
2,081
354
1,573
1,850
2,081
4,650
4,700
358
1,590
1,870
2,104
358
1,590
1,870
2,104
4,700
4,750
361
1,607
1,890
2,126
361
1,607
1,890
2,126
4,750
4,800
365
1,624
1,910
2,149
365
1,624
1,910
2,149
4,800
4,850
369
1,641
1,930
2,171
369
1,641
1,930
2,171
4,850
4,900
373
1,658
1,950
2,194
373
1,658
1,950
2,194
4,900
4,950
377
1,675
1,970
2,216
377
1,675
1,970
2,216
4,950
5,000
381
1,692
1,990
2,239
381
1,692
1,990
2,239
5,000
5,050
384
1,709
2,010
2,261
384
1,709
2,010
2,261
5,050
5,100
388
1,726
2,030
2,284
388
1,726
2,030
2,284
5,100
5,150
392
1,743
2,050
2,306
392
1,743
2,050
2,306
5,150
5,200
396
1,760
2,070
2,329
396
1,760
2,070
2,329
5,200
5,250
400
1,777
2,090
2,351
400
1,777
2,090
2,351
5,250
5,300
404
1,794
2,110
2,374
404
1,794
2,110
2,374
5,300
5,350
407
1,811
2,130
2,396
407
1,811
2,130
2,396
5,350
5,400
411
1,828
2,150
2,419
411
1,828
2,150
2,419
5,400
5,450
415
1,845
2,170
2,441
415
1,845
2,170
2,441
5,450
5,500
419
1,862
2,190
2,464
419
1,862
2,190
2,464
5,500
5,550
423
1,879
2,210
2,486
423
1,879
2,210
2,486
5,550
5,600
426
1,896
2,230
2,509
426
1,896
2,230
2,509|귀하의 납세자 구분이–
이 작업표에서 찾고 있
는 금액이 다음과 같은
경우–
미혼, 세대주, 또는 적격 생존 배
우자★이며 귀하의 적격 자녀 수
가 다음과 같은 경우–
부부 공동 신고이며 귀하의 적격
자녀 수가 다음과 같은 경우–
0
1
2
3
0
1
2
3
이상
미만
귀하의 세액공제는–
귀하의 세액공제는–
1
50
2
9
10
11
2
9
10
11
50
100
6
26
30
34
6
26
30
34
100
150
10
43
50
56
10
43
50
56
150
200
13
60
70
79
13
60
70
79
200
250
17
77
90
101
17
77
90
101
250
300
21
94
110
124
21
94
110
124
300
350
25
111
130
146
25
111
130
146
350
400
29
128
150
169
29
128
150
169
400
450
33
145
170
191
33
145
170
191
450

500
36
162
190
214
36
162
190
214
500
550
40
179
210
236
40
179
210
236
550
600
44
196
230
259
44
196
230
259
600
650
48
213
250
281
48
213
250
281
650
700
52
230
270
304
52
230
270
304
700
750
55
247
290
326
55
247
290
326
750
800
59
264
310
349
59
264
310
349
800
850
63
281
330
371
63
281
330
371
850
900
67
298
350
394
67
298
350
394
900
950
71
315
370
416
71
315
370
416
950
1,000
75
332
390
439
75
332
390
439
1,000
1,050
78
349
410
461
78
349
410
461
1,050
1,100
82
366
430
484
82
366
430
484
1,100
1,150
86
383
450
506
86
383
450
506
1,150
1,200
90
400
470
529
90
400
470
529
1,200
1,250
94
417
490
551
94
417
490
551
1,250
1,300
98
434
510
574
98
434
510
574
1,300
1,350
101
451
530
596
101
451
530
596
1,350
1,400
105
468
550
619
105
468
550
619
1,400
1,450
109
485
570
641
109
485
570
641
1,450
1,500
113
502
590
664
113
502
590
664
1,500
1,550
117
519
610
686
117
519
610
686
1,550
1,600
120
536
630
709
120
536
630
709
1,600
1,650
124
553
650
731
124
553
650
731
1,650
1,700
128
570
670
754
128
570
670
754
1,700
1,750
132
587
690
776
132
587
690
776
1,750
1,800
136
604
710
799
136
604
710
799
1,800
1,850
140
621
730
821
140
621
730
821
1,850
1,900
143
638
750
844
143
638
750
844
1,900
1,950
147
655
770
866
147
655
770
866
1,950
2,000
151
672
790
889
151
672
790
889
2,000
2,050
155
689
810
911
155
689
810
911
2,050
2,100
159
706
830
934
159
706
830
934
2,100
2,150
163
723
850
956
163
723
850
956
2,150
2,200
166
740
870
979
166
740
870
979
2,200
2,250
170
757
890
1,001
170
757
890
1,001
2,250
2,300
174
774
910
1,024
174
774
910
1,024
2,300
2,350
178
791
930
1,046
178
791
930
1,046
2,350
2,400
182
808
950
1,069
182
808
950
1,069
2,400
2,450
186
825
970
1,091
186
825
970
1,091
2,450
2,500
189
842
990
1,114
189
842
990
1,114
2,500
2,550
193
859
1,010
1,136
193
859
1,010
1,136
2,550
2,600
197
876
1,030
1,159
197
876
1,030
1,159
2,600
2,650
201
893
1,050
1,181
201
893
1,050
1,181
2,650
2,700
205
910
1,070
1,204
205
910
1,070
1,204
2,700
2,750
208
927
1,090
1,226
208
927
1,090
1,226
2,750
2,800
212
944
1,110
1,249
212
944
1,110
1,249
귀하의 납세자 구분이–
이 작업표에서 찾고 있
는 금액이 다음과 같은
경우–
미혼, 세대주, 또는 적격 생존 배
우자★이며 귀하의 적격 자녀 수
가 다음과 같은 경우–
부부 공동 신고이며 귀하의 적격
자녀 수가 다음과 같은 경우–
0
1
2
3
0
1
2
3
이상
미만
귀하의 세액공제는–
귀하의 세액공제는–
2,800
2,850
216
961
1,130
1,271
216
961
1,130
1,271
2,850
2,900
220
978
1,150
1,294
220
978
1,150
1,294
2,900
2,950
224
995
1,170
1,316
224
995
1,170
1,316
2,950
3,000
228
1,012
1,190
1,339
228
1,012
1,190
1,339
3,000
3,050
231
1,029
1,210
1,361
231
1,029
1,210
1,361
3,050
3,100
235
1,046
1,230
1,384
235
1,046
1,230
1,384
3,100
3,150
239
1,063
1,250
1,406
239
1,063
1,250
1,406
3,150
3,200
243
1,080
1,270
1,429
243
1,080
1,270
1,429
3,200
3,250
247
1,097
1,290
1,451
247
1,097
1,290
1,451
3,250
3,300
251
1,114
1,310
1,474
251
1,114
1,310
1,474
3,300
3,350
254
1,131
1,330
1,496
254
1,131
1,330
1,496
3,350
3,400
258
1,148
1,350
1,519
258
1,148
1,350
1,519
3,400
3,450
262
1,165
1,370
1,541
262
1,165
1,370
1,541
3,450
3,500
266
1,182
1,390
1,564
266
1,182
1,390
1,564
3,500
3,550
270
1,199
1,410
1,586
270
1,199
1,410
1,586
3,550
3,600
273
1,216
1,430
1,609
273
1,216
1,430
1,609
3,600
3,650
277
1,233
1,450
1,631
277
1,233
1,450
1,631
3,650
3,700
281
1,250
1,470
1,654
281
1,250
1,470
1,654
3,700
3,750
285
1,267
1,490
1,676
285
1,267
1,490
1,676
3,750
3,800
289
1,284
1,510
1,699
289
1,284
1,510
1,699
3,800
3,850
293

1,301
1,530
1,721
293
1,301
1,530
1,721
3,850
3,900
296
1,318
1,550
1,744
296
1,318
1,550
1,744
3,900
3,950
300
1,335
1,570
1,766
300
1,335
1,570
1,766
3,950
4,000
304
1,352
1,590
1,789
304
1,352
1,590
1,789
4,000
4,050
308
1,369
1,610
1,811
308
1,369
1,610
1,811
4,050
4,100
312
1,386
1,630
1,834
312
1,386
1,630
1,834
4,100
4,150
316
1,403
1,650
1,856
316
1,403
1,650
1,856
4,150
4,200
319
1,420
1,670
1,879
319
1,420
1,670
1,879
4,200
4,250
323
1,437
1,690
1,901
323
1,437
1,690
1,901
4,250
4,300
327
1,454
1,710
1,924
327
1,454
1,710
1,924
4,300
4,350
331
1,471
1,730
1,946
331
1,471
1,730
1,946
4,350
4,400
335
1,488
1,750
1,969
335
1,488
1,750
1,969
4,400
4,450
339
1,505
1,770
1,991
339
1,505
1,770
1,991
4,450
4,500
342
1,522
1,790
2,014
342
1,522
1,790
2,014
4,500
4,550
346
1,539
1,810
2,036
346
1,539
1,810
2,036
4,550
4,600
350
1,556
1,830
2,059
350
1,556
1,830
2,059
4,600
4,650
354
1,573
1,850
2,081
354
1,573
1,850
2,081
4,650
4,700
358
1,590
1,870
2,104
358
1,590
1,870
2,104
4,700
4,750
361
1,607
1,890
2,126
361
1,607
1,890
2,126
4,750
4,800
365
1,624
1,910
2,149
365
1,624
1,910
2,149
4,800
4,850
369
1,641
1,930
2,171
369
1,641
1,930
2,171
4,850
4,900
373
1,658
1,950
2,194
373
1,658
1,950
2,194
4,900
4,950
377
1,675
1,970
2,216
377
1,675
1,970
2,216
4,950
5,000
381
1,692
1,990
2,239
381
1,692
1,990
2,239
5,000
5,050
384
1,709
2,010
2,261
384
1,709
2,010
2,261
5,050
5,100
388
1,726
2,030
2,284
388
1,726
2,030
2,284
5,100
5,150
392
1,743
2,050
2,306
392
1,743
2,050
2,306
5,150
5,200
396
1,760
2,070
2,329
396
1,760
2,070
2,329
5,200
5,250
400
1,777
2,090
2,351
400
1,777
2,090
2,351
5,250
5,300
404
1,794
2,110
2,374
404
1,794
2,110
2,374
5,300
5,350
407
1,811
2,130
2,396
407
1,811
2,130
2,396
5,350
5,400
411
1,828
2,150
2,419
411
1,828
2,150
2,419
5,400
5,450
415
1,845
2,170
2,441
415
1,845
2,170
2,441
5,450
5,500
419
1,862
2,190
2,464
419
1,862
2,190
2,464
5,500
5,550
423
1,879
2,210
2,486
423
1,879
2,210
2,486
5,550
5,600
426
1,896
2,230
2,509
426
1,896
2,230
2,509|귀하의 납세자 구분이–
이 작업표에서 찾고 있
는 금액이 다음과 같은
경우–
미혼, 세대주, 또는 적격 생존 배
우자★이며 귀하의 적격 자녀 수
가 다음과 같은 경우–
부부 공동 신고이며 귀하의 적격
자녀 수가 다음과 같은 경우–
0
1
2
3
0
1
2
3
이상
미만
귀하의 세액공제는–
귀하의 세액공제는–
1
50
2
9
10
11
2
9
10
11
50
100
6
26
30
34
6
26
30
34
100
150
10
43
50
56
10
43
50
56
150
200
13
60
70
79
13
60
70
79
200
250
17
77
90
101
17
77
90
101
250
300
21
94
110
124
21
94
110
124
300
350
25
111
130
146
25
111
130
146
350
400
29
128
150
169
29
128
150
169
400
450
33
145
170
191
33
145
170
191
450
500
36
162
190
214
36
162
190
214
500
550
40
179
210
236
40
179
210
236
550
600
44
196
230
259
44
196
230
259
600
650
48
213
250
281
48
213
250
281
650
700
52
230
270
304
52
230
270
304
700
750
55
247
290
326
55
247
290
326
750
800
59
264
310
349
59
264
310
349
800
850
63
281
330
371
63
281
330
371
850
900
67
298
350
394
67
298
350
394
900
950
71
315
370
416
71
315
370
416
950
1,000
75
332
390
439
75
332
390
439
1,000
1,050
78
349
410
461
78
349
410
461
1,050
1,100
82
366
430
484
82
366
430
484
1,100
1,150
86
383
450
506
86
383
450
506
1,150
1,200
90
400
470
529
90
400
470
529
1,200
1,250
94
417
490
551
94
417
490
551
1,250
1,300
98
434
510
574
98
434
510
574
1,300
1,350
101
451
530
596
101
451
530
596
1,350
1,400
105
468
550
619
105
468
550
619
1,400
1,450
109
485
570
641
109
485
570
641
1,450
1,500
113
502
590
664
113
502
590
664
1,500
1,550
117
519
610
686
117
519
610
686
1,550

1,600
120
536
630
709
120
536
630
709
1,600
1,650
124
553
650
731
124
553
650
731
1,650
1,700
128
570
670
754
128
570
670
754
1,700
1,750
132
587
690
776
132
587
690
776
1,750
1,800
136
604
710
799
136
604
710
799
1,800
1,850
140
621
730
821
140
621
730
821
1,850
1,900
143
638
750
844
143
638
750
844
1,900
1,950
147
655
770
866
147
655
770
866
1,950
2,000
151
672
790
889
151
672
790
889
2,000
2,050
155
689
810
911
155
689
810
911
2,050
2,100
159
706
830
934
159
706
830
934
2,100
2,150
163
723
850
956
163
723
850
956
2,150
2,200
166
740
870
979
166
740
870
979
2,200
2,250
170
757
890
1,001
170
757
890
1,001
2,250
2,300
174
774
910
1,024
174
774
910
1,024
2,300
2,350
178
791
930
1,046
178
791
930
1,046
2,350
2,400
182
808
950
1,069
182
808
950
1,069
2,400
2,450
186
825
970
1,091
186
825
970
1,091
2,450
2,500
189
842
990
1,114
189
842
990
1,114
2,500
2,550
193
859
1,010
1,136
193
859
1,010
1,136
2,550
2,600
197
876
1,030
1,159
197
876
1,030
1,159
2,600
2,650
201
893
1,050
1,181
201
893
1,050
1,181
2,650
2,700
205
910
1,070
1,204
205
910
1,070
1,204
2,700
2,750
208
927
1,090
1,226
208
927
1,090
1,226
2,750
2,800
212
944
1,110
1,249
212
944
1,110
1,249
귀하의 납세자 구분이–
이 작업표에서 찾고 있
는 금액이 다음과 같은
경우–
미혼, 세대주, 또는 적격 생존 배
우자★이며 귀하의 적격 자녀 수
가 다음과 같은 경우–
부부 공동 신고이며 귀하의 적격
자녀 수가 다음과 같은 경우–
0
1
2
3
0
1
2
3
이상
미만
귀하의 세액공제는–
귀하의 세액공제는–
2,800
2,850
216
961
1,130
1,271
216
961
1,130
1,271
2,850
2,900
220
978
1,150
1,294
220
978
1,150
1,294
2,900
2,950
224
995
1,170
1,316
224
995
1,170
1,316
2,950
3,000
228
1,012
1,190
1,339
228
1,012
1,190
1,339
3,000
3,050
231
1,029
1,210
1,361
231
1,029
1,210
1,361
3,050
3,100
235
1,046
1,230
1,384
235
1,046
1,230
1,384
3,100
3,150
239
1,063
1,250
1,406
239
1,063
1,250
1,406
3,150
3,200
243
1,080
1,270
1,429
243
1,080
1,270
1,429
3,200
3,250
247
1,097
1,290
1,451
247
1,097
1,290
1,451
3,250
3,300
251
1,114
1,310
1,474
251
1,114
1,310
1,474
3,300
3,350
254
1,131
1,330
1,496
254
1,131
1,330
1,496
3,350
3,400
258
1,148
1,350
1,519
258
1,148
1,350
1,519
3,400
3,450
262
1,165
1,370
1,541
262
1,165
1,370
1,541
3,450
3,500
266
1,182
1,390
1,564
266
1,182
1,390
1,564
3,500
3,550
270
1,199
1,410
1,586
270
1,199
1,410
1,586
3,550
3,600
273
1,216
1,430
1,609
273
1,216
1,430
1,609
3,600
3,650
277
1,233
1,450
1,631
277
1,233
1,450
1,631
3,650
3,700
281
1,250
1,470
1,654
281
1,250
1,470
1,654
3,700
3,750
285
1,267
1,490
1,676
285
1,267
1,490
1,676
3,750
3,800
289
1,284
1,510
1,699
289
1,284
1,510
1,699
3,800
3,850
293
1,301
1,530
1,721
293
1,301
1,530
1,721
3,850
3,900
296
1,318
1,550
1,744
296
1,318
1,550
1,744
3,900
3,950
300
1,335
1,570
1,766
300
1,335
1,570
1,766
3,950
4,000
304
1,352
1,590
1,789
304
1,352
1,590
1,789
4,000
4,050
308
1,369
1,610
1,811
308
1,369
1,610
1,811
4,050
4,100
312
1,386
1,630
1,834
312
1,386
1,630
1,834
4,100
4,150
316
1,403
1,650
1,856
316
1,403
1,650
1,856
4,150
4,200
319
1,420
1,670
1,879
319
1,420
1,670
1,879
4,200
4,250
323
1,437
1,690
1,901
323
1,437
1,690
1,901
4,250
4,300
327
1,454
1,710
1,924
327
1,454
1,710
1,924
4,300
4,350
331
1,471
1,730
1,946
331
1,471
1,730
1,946
4,350
4,400
335
1,488
1,750
1,969
335
1,488
1,750
1,969
4,400
4,450
339
1,505
1,770
1,991
339
1,505
1,770
1,991
4,450
4,500
342
1,522
1,790
2,014
342
1,522
1,790
2,014
4,500
4,550
346
1,539
1,810
2,036
346
1,539
1,810
2,036
4,550
4,600
350
1,556
1,830
2,059
350
1,556
1,830
2,059
4,600
4,650
354
1,573
1,850
2,081
354
1,573
1,850
2,081
4,650
4,700
358
1,590
1,870
2,104
358
1,590
1,870
2,104
4,700
4,750
361
1,607

1,890
2,126
361
1,607
1,890
2,126
4,750
4,800
365
1,624
1,910
2,149
365
1,624
1,910
2,149
4,800
4,850
369
1,641
1,930
2,171
369
1,641
1,930
2,171
4,850
4,900
373
1,658
1,950
2,194
373
1,658
1,950
2,194
4,900
4,950
377
1,675
1,970
2,216
377
1,675
1,970
2,216
4,950
5,000
381
1,692
1,990
2,239
381
1,692
1,990
2,239
5,000
5,050
384
1,709
2,010
2,261
384
1,709
2,010
2,261
5,050
5,100
388
1,726
2,030
2,284
388
1,726
2,030
2,284
5,100
5,150
392
1,743
2,050
2,306
392
1,743
2,050
2,306
5,150
5,200
396
1,760
2,070
2,329
396
1,760
2,070
2,329
5,200
5,250
400
1,777
2,090
2,351
400
1,777
2,090
2,351
5,250
5,300
404
1,794
2,110
2,374
404
1,794
2,110
2,374
5,300
5,350
407
1,811
2,130
2,396
407
1,811
2,130
2,396
5,350
5,400
411
1,828
2,150
2,419
411
1,828
2,150
2,419
5,400
5,450
415
1,845
2,170
2,441
415
1,845
2,170
2,441
5,450
5,500
419
1,862
2,190
2,464
419
1,862
2,190
2,464
5,500
5,550
423
1,879
2,210
2,486
423
1,879
2,210
2,486
5,550
5,600
426
1,896
2,230
2,509
426
1,896
2,230
2,509|귀하의 납세자 구분이–
이 작업표에서 찾고 있
는 금액이 다음과 같은
경우–
미혼, 세대주, 또는 적격 생존 배
우자★이며 귀하의 적격 자녀 수
가 다음과 같은 경우–
부부 공동 신고이며 귀하의 적격
자녀 수가 다음과 같은 경우–
0
1
2
3
0
1
2
3
이상
미만
귀하의 세액공제는–
귀하의 세액공제는–
1
50
2
9
10
11
2
9
10
11
50
100
6
26
30
34
6
26
30
34
100
150
10
43
50
56
10
43
50
56
150
200
13
60
70
79
13
60
70
79
200
250
17
77
90
101
17
77
90
101
250
300
21
94
110
124
21
94
110
124
300
350
25
111
130
146
25
111
130
146
350
400
29
128
150
169
29
128
150
169
400
450
33
145
170
191
33
145
170
191
450
500
36
162
190
214
36
162
190
214
500
550
40
179
210
236
40
179
210
236
550
600
44
196
230
259
44
196
230
259
600
650
48
213
250
281
48
213
250
281
650
700
52
230
270
304
52
230
270
304
700
750
55
247
290
326
55
247
290
326
750
800
59
264
310
349
59
264
310
349
800
850
63
281
330
371
63
281
330
371
850
900
67
298
350
394
67
298
350
394
900
950
71
315
370
416
71
315
370
416
950
1,000
75
332
390
439
75
332
390
439
1,000
1,050
78
349
410
461
78
349
410
461
1,050
1,100
82
366
430
484
82
366
430
484
1,100
1,150
86
383
450
506
86
383
450
506
1,150
1,200
90
400
470
529
90
400
470
529
1,200
1,250
94
417
490
551
94
417
490
551
1,250
1,300
98
434
510
574
98
434
510
574
1,300
1,350
101
451
530
596
101
451
530
596
1,350
1,400
105
468
550
619
105
468
550
619
1,400
1,450
109
485
570
641
109
485
570
641
1,450
1,500
113
502
590
664
113
502
590
664
1,500
1,550
117
519
610
686
117
519
610
686
1,550
1,600
120
536
630
709
120
536
630
709
1,600
1,650
124
553
650
731
124
553
650
731
1,650
1,700
128
570
670
754
128
570
670
754
1,700
1,750
132
587
690
776
132
587
690
776
1,750
1,800
136
604
710
799
136
604
710
799
1,800
1,850
140
621
730
821
140
621
730
821
1,850
1,900
143
638
750
844
143
638
750
844
1,900
1,950
147
655
770
866
147
655
770
866
1,950
2,000
151
672
790
889
151
672
790
889
2,000
2,050
155
689
810
911
155
689
810
911
2,050
2,100
159
706
830
934
159
706
830
934
2,100
2,150
163
723
850
956
163
723
850
956
2,150
2,200
166
740
870
979
166
740
870
979
2,200
2,250
170
757
890
1,001
170
757
890
1,001
2,250
2,300
174
774
910
1,024
174
774
910
1,024
2,300
2,350
178
791
930
1,046
178
791
930
1,046
2,350
2,400
182
808
950
1,069
182
808
950
1,069
2,400
2,450
186
825
970
1,091
186
825
970
1,091
2,450
2,500
189
842
990
1,114
189
842
990
1,114
2,500
2,550
193
859
1,010
1,136
193
859
1,010
1,136
2,550
2,600
197
876
1,030
1,159
197

876
1,030
1,159
2,600
2,650
201
893
1,050
1,181
201
893
1,050
1,181
2,650
2,700
205
910
1,070
1,204
205
910
1,070
1,204
2,700
2,750
208
927
1,090
1,226
208
927
1,090
1,226
2,750
2,800
212
944
1,110
1,249
212
944
1,110
1,249
귀하의 납세자 구분이–
이 작업표에서 찾고 있
는 금액이 다음과 같은
경우–
미혼, 세대주, 또는 적격 생존 배
우자★이며 귀하의 적격 자녀 수
가 다음과 같은 경우–
부부 공동 신고이며 귀하의 적격
자녀 수가 다음과 같은 경우–
0
1
2
3
0
1
2
3
이상
미만
귀하의 세액공제는–
귀하의 세액공제는–
2,800
2,850
216
961
1,130
1,271
216
961
1,130
1,271
2,850
2,900
220
978
1,150
1,294
220
978
1,150
1,294
2,900
2,950
224
995
1,170
1,316
224
995
1,170
1,316
2,950
3,000
228
1,012
1,190
1,339
228
1,012
1,190
1,339
3,000
3,050
231
1,029
1,210
1,361
231
1,029
1,210
1,361
3,050
3,100
235
1,046
1,230
1,384
235
1,046
1,230
1,384
3,100
3,150
239
1,063
1,250
1,406
239
1,063
1,250
1,406
3,150
3,200
243
1,080
1,270
1,429
243
1,080
1,270
1,429
3,200
3,250
247
1,097
1,290
1,451
247
1,097
1,290
1,451
3,250
3,300
251
1,114
1,310
1,474
251
1,114
1,310
1,474
3,300
3,350
254
1,131
1,330
1,496
254
1,131
1,330
1,496
3,350
3,400
258
1,148
1,350
1,519
258
1,148
1,350
1,519
3,400
3,450
262
1,165
1,370
1,541
262
1,165
1,370
1,541
3,450
3,500
266
1,182
1,390
1,564
266
1,182
1,390
1,564
3,500
3,550
270
1,199
1,410
1,586
270
1,199
1,410
1,586
3,550
3,600
273
1,216
1,430
1,609
273
1,216
1,430
1,609
3,600
3,650
277
1,233
1,450
1,631
277
1,233
1,450
1,631
3,650
3,700
281
1,250
1,470
1,654
281
1,250
1,470
1,654
3,700
3,750
285
1,267
1,490
1,676
285
1,267
1,490
1,676
3,750
3,800
289
1,284
1,510
1,699
289
1,284
1,510
1,699
3,800
3,850
293
1,301
1,530
1,721
293
1,301
1,530
1,721
3,850
3,900
296
1,318
1,550
1,744
296
1,318
1,550
1,744
3,900
3,950
300
1,335
1,570
1,766
300
1,335
1,570
1,766
3,950
4,000
304
1,352
1,590
1,789
304
1,352
1,590
1,789
4,000
4,050
308
1,369
1,610
1,811
308
1,369
1,610
1,811
4,050
4,100
312
1,386
1,630
1,834
312
1,386
1,630
1,834
4,100
4,150
316
1,403
1,650
1,856
316
1,403
1,650
1,856
4,150
4,200
319
1,420
1,670
1,879
319
1,420
1,670
1,879
4,200
4,250
323
1,437
1,690
1,901
323
1,437
1,690
1,901
4,250
4,300
327
1,454
1,710
1,924
327
1,454
1,710
1,924
4,300
4,350
331
1,471
1,730
1,946
331
1,471
1,730
1,946
4,350
4,400
335
1,488
1,750
1,969
335
1,488
1,750
1,969
4,400
4,450
339
1,505
1,770
1,991
339
1,505
1,770
1,991
4,450
4,500
342
1,522
1,790
2,014
342
1,522
1,790
2,014
4,500
4,550
346
1,539
1,810
2,036
346
1,539
1,810
2,036
4,550
4,600
350
1,556
1,830
2,059
350
1,556
1,830
2,059
4,600
4,650
354
1,573
1,850
2,081
354
1,573
1,850
2,081
4,650
4,700
358
1,590
1,870
2,104
358
1,590
1,870
2,104
4,700
4,750
361
1,607
1,890
2,126
361
1,607
1,890
2,126
4,750
4,800
365
1,624
1,910
2,149
365
1,624
1,910
2,149
4,800
4,850
369
1,641
1,930
2,171
369
1,641
1,930
2,171
4,850
4,900
373
1,658
1,950
2,194
373
1,658
1,950
2,194
4,900
4,950
377
1,675
1,970
2,216
377
1,675
1,970
2,216
4,950
5,000
381
1,692
1,990
2,239
381
1,692
1,990
2,239
5,000
5,050
384
1,709
2,010
2,261
384
1,709
2,010
2,261
5,050
5,100
388
1,726
2,030
2,284
388
1,726
2,030
2,284
5,100
5,150
392
1,743
2,050
2,306
392
1,743
2,050
2,306
5,150
5,200
396
1,760
2,070
2,329
396
1,760
2,070
2,329
5,200
5,250
400
1,777
2,090
2,351
400
1,777
2,090
2,351
5,250
5,300
404
1,794
2,110
2,374
404
1,794
2,110
2,374
5,300
5,350
407
1,811
2,130
2,396
407
1,811
2,130
2,396
5,350
5,400
411
1,828
2,150
2,419
411
1,828
2,150
2,419
5,400
5,450
415
1,845
2,170
2,441
415
1,845
2,170
2,441
5,450
5,500
419
1,862
2,190
2,464
419
1,862
2,190
2,464
5,500
5,550
423
1,879
2,210
2,486
423
1,879
2,210
2,486
5,550
5,600
426
1,896
2,230
2,509
426
1,896
2,230
2,509

경우–
미혼, 세대주, 또는 적격 생존 배
우자★이며 귀하의 적격 자녀 수
가 다음과 같은 경우–
부부 공동 신고이며 귀하의 적격
자녀 수가 다음과 같은 경우–
0
1
2
3
0
1
2
3
이상
미만
귀하의 세액공제는–
귀하의 세액공제는–
1
50
2
9
10
11
2
9
10
11
50
100
6
26
30
34
6
26
30
34
100
150
10
43
50
56
10
43
50
56
150
200
13
60
70
79
13
60
70
79
200
250
17
77
90
101
17
77
90
101
250
300
21
94
110
124
21
94
110
124
300
350
25
111
130
146
25
111
130
146
350
400
29
128
150
169
29
128
150
169
400
450
33
145
170
191
33
145
170
191
450
500
36
162
190
214
36
162
190
214
500
550
40
179
210
236
40
179
210
236
550
600
44
196
230
259
44
196
230
259
600
650
48
213
250
281
48
213
250
281
650
700
52
230
270
304
52
230
270
304
700
750
55
247
290
326
55
247
290
326
750
800
59
264
310
349
59
264
310
349
800
850
63
281
330
371
63
281
330
371
850
900
67
298
350
394
67
298
350
394
900
950
71
315
370
416
71
315
370
416
950
1,000
75
332
390
439
75
332
390
439
1,000
1,050
78
349
410
461
78
349
410
461
1,050
1,100
82
366
430
484
82
366
430
484
1,100
1,150
86
383
450
506
86
383
450
506
1,150
1,200
90
400
470
529
90
400
470
529
1,200
1,250
94
417
490
551
94
417
490
551
1,250
1,300
98
434
510
574
98
434
510
574
1,300
1,350
101
451
530
596
101
451
530
596
1,350
1,400
105
468
550
619
105
468
550
619
1,400
1,450
109
485
570
641
109
485
570
641
1,450
1,500
113
502
590
664
113
502
590
664
1,500
1,550
117
519
610
686
117
519
610
686
1,550
1,600
120
536
630
709
120
536
630
709
1,600
1,650
124
553
650
731
124
553
650
731
1,650
1,700
128
570
670
754
128
570
670
754
1,700
1,750
132
587
690
776
132
587
690
776
1,750
1,800
136
604
710
799
136
604
710
799
1,800
1,850
140
621
730
821
140
621
730
821
1,850
1,900
143
638
750
844
143
638
750
844
1,900
1,950
147
655
770
866
147
655
770
866
1,950
2,000
151
672
790
889
151
672
790
889
2,000
2,050
155
689
810
911
155
689
810
911
2,050
2,100
159
706
830
934
159
706
830
934
2,100
2,150
163
723
850
956
163
723
850
956
2,150
2,200
166
740
870
979
166
740
870
979
2,200
2,250
170
757
890
1,001
170
757
890
1,001
2,250
2,300
174
774
910
1,024
174
774
910
1,024
2,300
2,350
178
791
930
1,046
178
791
930
1,046
2,350
2,400
182
808
950
1,069
182
808
950
1,069
2,400
2,450
186
825
970
1,091
186
825
970
1,091
2,450
2,500
189
842
990
1,114
189
842
990
1,114
2,500
2,550
193
859
1,010
1,136
193
859
1,010
1,136
2,550
2,600
197
876
1,030
1,159
197
876
1,030
1,159
2,600
2,650
201
893
1,050
1,181
201
893
1,050
1,181
2,650
2,700
205
910
1,070
1,204
205
910
1,070
1,204
2,700
2,750
208
927
1,090
1,226
208
927
1,090
1,226
2,750
2,800
212
944
1,110
1,249
212
944
1,110
1,249
귀하의 납세자 구분이–
이 작업표에서 찾고 있
는 금액이 다음과 같은
경우–
미혼, 세대주, 또는 적격 생존 배
우자★이며 귀하의 적격 자녀 수
가 다음과 같은 경우–
부부 공동 신고이며 귀하의 적격
자녀 수가 다음과 같은 경우–
0
1
2
3
0
1
2
3
이상
미만
귀하의 세액공제는–
귀하의 세액공제는–
2,800
2,850
216
961
1,130
1,271
216
961
1,130
1,271
2,850
2,900
220
978
1,150
1,294
220
978
1,150
1,294
2,900
2,950
224
995
1,170
1,316
224
995
1,170
1,316
2,950
3,000
228
1,012
1,190
1,339
228
1,012
1,190
1,339
3,000
3,050
231
1,029
1,210
1,361
231
1,029
1,210
1,361
3,050
3,100
235
1,046
1,230
1,384
235
1,046
1,230
1,384
3,100
3,150
239
1,063
1,250
1,406
239
1,063
1,250
1,406
3,150
3,200
243
1,080
1,270
1,429
243
1,080
1,270
1,429
3,200
3,250
247
1,097
1,290
1,451
247
1,097
1,290
1,451
3,250
3,300
251
1,114
1,310
1,474
251
1,114
1,310
1,474
3,300
3,350
254
1,131
1,330
1,496
254
1,131
1,330
1,496
3,350
3,400
258
1,148

2025년 근로 소득 세액공제(EIC) 표
그리고 귀하의 납세자 구분이-
주의사항. 이것은 세율표가 아닙니다.
워크시트에서 조회한 금액이 미혼, 세대주 또는 적격 사별 배우자 배우자
다음과 같은 경우— 이고 귀하의 적격 자녀 수가 다음과 같은
1. 세액공제를 찾으려면 2. 그런 다음, 납세자 구분 및 예. 납세자 구분이 미혼이고
“이상 - 미만” 열을 보고 이전에 정의된 SSN을 가지고 적격 자녀가 한 명 있으며 0 1 2 3
EIC 작업표에서 조회하 있는 자녀 수를 포함하는 열로 EIC 작업표에서 조회하는 금
라는 금액이 포함된 행 이동합니다. EIC 작업표에 있 액이 $2,455인 경우 $842를 이상 미만 귀하의 공제—
을 찾습니다. 는 해당 열의 세액공제 금액을 입력합니다.
2,400 2,450 186 825 970 1,091
입력합니다.
2,450 2,500 189 842 990 1,114

2025년 근로 소득 세액공제(EIC) 표
그리고 귀하의 납세자 구분이-
주의사항. 이것은 세율표가 아닙니다.
워크시트에서 조회한 금액이 미혼, 세대주 또는 적격 사별 배우자 배우자
다음과 같은 경우— 이고 귀하의 적격 자녀 수가 다음과 같은
1. 세액공제를 찾으려면 2. 그런 다음, 납세자 구분 및 예. 납세자 구분이 미혼이고
“이상 - 미만” 열을 보고 이전에 정의된 SSN을 가지고 적격 자녀가 한 명 있으며 0 1 2 3
EIC 작업표에서 조회하 있는 자녀 수를 포함하는 열로 EIC 작업표에서 조회하는 금
라는 금액이 포함된 행 이동합니다. EIC 작업표에 있 액이 $2,455인 경우 $842를 이상 미만 귀하의 공제—
을 찾습니다. 는 해당 열의 세액공제 금액을 입력합니다.
2,400 2,450 186 825 970 1,091
입력합니다.
2,450 2,500 189 842 990 1,114

2025년 근로 소득 세액공제(EIC) 표
그리고 귀하의 납세자 구분이-
주의사항. 이것은 세율표가 아닙니다.
워크시트에서 조회한 금액이 미혼, 세대주 또는 적격 사별 배우자 배우자
다음과 같은 경우— 이고 귀하의 적격 자녀 수가 다음과 같은
1. 세액공제를 찾으려면 2. 그런 다음, 납세자 구분 및 예. 납세자 구분이 미혼이고
“이상 - 미만” 열을 보고 이전에 정의된 SSN을 가지고 적격 자녀가 한 명 있으며 0 1 2 3
EIC 작업표에서 조회하 있는 자녀 수를 포함하는 열로 EIC 작업표에서 조회하는 금
라는 금액이 포함된 행 이동합니다. EIC 작업표에 있 액이 $2,455인 경우 $842를 이상 미만 귀하의 공제—
을 찾습니다. 는 해당 열의 세액공제 금액을 입력합니다.
2,400 2,450 186 825 970 1,091
입력합니다.
2,450 2,500 189 842 990 1,114

★ 귀하의 납세자 구분이 부부 개별 신고이며 EIC에 적격할 경우 이열을 사용하십시오.

(계속됨)

간행물 596 (2025) 25

(계속됨)

26 간행물 596 (2025)

(계속됨)

간행물 596 (2025) 27

★ 귀하의 납세자 구분이 부부 개별 신고이며 EIC에 적격할 경우 이열을 사용하십시오.

• 이 작업표에서 차는 금액이 $19,100 이상 $19,104 미만이며 귀하에게 유효한 SSN을 보유한 적격 자녀가 없는 경우 귀하의 세액공제는 $0입니다. 이 작업표에서 찾는 금액 $19,104 이상이며 귀하에게 유효한 SSN을 보유한 적격 자녀가 없는 경우, 이 세액공제를 받을 수 없습니다.

(계속됨)

28 간행물 596 (2025)

★ 귀하의 납세자 구분이 부부 개별 신고이며 EIC에 적격할 경우 이열을 사용하십시오.

• 이 작업표에서 차는 금액이 $26,200 이상 $26,214 미만이며 귀하에게 유효한 SSN을 보유한 적격 자녀가 없는 경우 귀하의 세액공제는 $1입니다. 이 작업표에서 차는 금액 $26,214 이상이며 귀하에게 유효한 SSN을 보유한 적격 자녀가 없는 경우 이 세액공제를 받을 수 없습니다.

(계속됨)

간행물 596 (2025) 29

(계속됨)

30 간행물 596 (2025)

(계속됨)

간행물 596 (2025) 31

(계속됨)

32 간행물 596 (2025)

★ 귀하의 납세자 구분이 부부 개별 신고이며 EIC에 적격할 경우 이열을 사용하십시오.

• 이 작업표에서 찾는 금액이 $50,400 이상 $50,434 미만이며 귀하에게 유효한 SSN을 보유한 적격 자녀가 한명이 있는 경우 귀하의 세액공제는 $3입니다. 작업표에서 찾는 금액이 $50,434 이상이며 귀하에게 유효한 SSN을 보유한 적격 자녀가 한명이 있는 경우 이 세액공제를 받을 수 없습니다.

(계속됨)

간행물 596 (2025) 33

★ 귀하의 납세자 구분이 부부 개별 신고이며 EIC에 적격할 경우 이열을 사용하십시오.

• 이 작업표에서 찾는 금액이 $57,300 이상 $57,310 미만이며 귀하에게 유효한 SSN을 보유한 적격 자녀가 두명이 있는 경우 귀하의 세액공제는 $1입니다. 이 작업표에서 찾는 금액이 $57,310 이상이며 귀하에게 유효한 SSN을 보유한 적격 자녀가 두명이 있는 경우 이 세액공제를 받을 수 없습니다.

** 이 작업표에서 찾는 금액이 $57,550이상 $57,554 미만이며 귀하에게 유효한 SSN을 보유한 적격 자녀가 한명이 있는 경우 귀하의 세액공제는 $0입니다. 이 작업표에서 찾는 금액이 $57,554 이상이며 귀하에게 유효한 SSN을 보유한 적격 자녀가 한명이 있는 경우, 이 세액공제를 받을 수 없습니다.

*** 이 작업표에서 찾는 금액이 $61,550 이상 $61,555 미만이며 귀하에게 유효한 SSN을 보유한 적격 자녀가 세명이 있는 경우 귀하의 세액공제는 $1입니다. 이 작업표에서 찾는 금액이 $61,555 이상이며 귀하에게 유효한 SSN을 보유한 적격 자녀가 세명이 있는 경우 이 세액공제를 받을 수 없습니다.

• 이 작업표에서 찾는 금액이 $64,400 이상 $64,430 미만이며 귀하에게 유효한 SSN을 보유한 적격 자녀가 두명이 있는 경우 귀하의 세액공제는 $3입니다. 이 작업표에서 찾는 금액이 $64,430 이상이며 귀하에게 유효한 SSN을 보유한 적격 자녀가 두명이 있는 경우, 이 세액공제를 받을 수 없습니다.

(계속됨)

34 간행물 596 (2025)

★ 귀하의 납세자 구분이 부부 개별 신고이며 EIC에 적격할 경우 이열을 사용하십시오.

• 이 작업표에서 찾는 금액이 $68,650 이상 $68,675 미만이며 귀하에게 유효한 SSN을 보유한 적격 자녀가 세명이 있는 경우 귀하의 세액공제는 $3입니다. 이 작업표에서 찾는 금액이 $68,675 이상이며 귀하에게 유효한 SSN을 보유한 적격 자녀가 세명이 있는 경우, 이 세액공제를 받을 수 없습니다.

간행물 596 (2025) 35

더욱 유용한 색인 개발을 위해 색인 항목에 관한 의견이 있으시면 알려 주십시오. "소개"란의 '의견 및 제안'에 색인 서 연락 방법을 찾으실수있습니다.

기혼 자녀 10 위탁 자녀 9, 13, 15 유괴된 자녀 10 입양 자녀 9 출생 또는 사망 10 자녀 양육비 8 자녀의 사망 10 자녀의 출생 10 자영업 세금 17 자영업 소득 16 자영업자 7, 16, 17 작업표 1 6 작업표 2 7 장애 9 장애 급여 8 적격 자녀 2, 8

E EIC 불허 18 EIC를 본인이 직접 산정 16, 17 EITC 도우미 3

S SSN 4, 5, 10, 18

보존유보계획 지급금 8 보훈 혜택 8 복지 혜택 8 부모, 이혼 또는 별거 10, 12, 13 부부 공동 재산 8 부식기본수당(BAS) 8 비거주 외국인 5, 19

ㅈ 자녀 :

ㄱ 간행물 (세금 관련 도움말참고) 개인납세자식별번호(ITIN) 5 개인납세자식별번호(ITIN)를 가지고 있을

ㅅ 사기 18, 19 사회보장 혜택 8 사회보장번호(SSN) 5 상세한 예시 19 서식 :

1040 2, 4, 5 1040X 4 2555 5 2555–EZ 5 4029 7, 8 4361 7, 8 4797 2 8814 2 8862 18 성직자 16 세금 관련 도움말 20 세대주 4, 8, 11 수감자 8 순수입, 자영업 7 스케줄 :

C 17 C-EZ 17 EIC 8, 10, 16, 17 SE 16, 17 실업 수당 8

때 11 거주지 테스트 (적격 자녀참고) 공동 세금 신고 (적격 자녀참고) 공동 세금 신고를 하는 기혼자 5 공동 재산 4 관계 테스트 (적격 자녀참고) 군대 8, 10, 16

거주지 테스트 10 공동 세금 신고 테스트 9 관계 테스트 9 미국 10 연령 테스트 9 영구적이고 완전한 장애 9 집 10 주택기본수당(BAH) 8 지원 (세금 관련 도움말 참고) 집 :

미국 외 지역 10 비과세급여 8 전투 수당 8 근로 소득 7 근로 소득이 아닌 소득 8 근로자 상해보험 혜택 8 근로장려금 8 급여, 임금, 팁 7, 16 기혼 자녀 10

군대 16 노숙자 보호소 16 미국 16

ㄴ 납세자 구분 :

부부 개별 신고 5 세대주 5 납세자식별번호 :

ㅊ 철도퇴직 혜택 8

ㅋ 캘리포니아주 동거자 8

ㅌ 타이브레이커 규칙 11 투자 소득 5 팁, 임금, 급여 7, 16

ㅍ 파업 혜택 7 파트너, 동거 8 피동 활동 6

ㅎ 학교 9 학생 9 현역 복무 연장 10, 16

개인납세자식별번호(ITIN) 5 사회보장번호(SSN) 5 입양납세자식별번호(ATIN) 10, 11 납세자의 사망 14 네바다주 동거자 8 노숙자 10, 16

ㅇ 알림 3 연금 8 연령 테스트 (적격 자녀참고) 영구적이고 완전한 장애 9 예시, 상세한 19 온라인 도움말 :

EITC 도우미 3 워싱턴주 동거자 8 위자료 8 위탁 자녀 9, 13, 15 위탁 지급금 8 위험 지역 특별 수당 17 유괴된 자녀 10 이자 8 이혼한 부모, 특별 규칙 13 임금, 급여, 팁 7, 16 입양 자녀 9 입양납세자식별번호(ATIN) 10, 11

ㄷ 동거자 8 등록된 동거자 8

ㅁ 목사 7, 16 미국 10

ㅂ 배당금 소득 8 배우자의 사망 14 법정 직원 7, 16, 17 별거 중인 부모, 특별 규칙 10

36 간행물 596 (2025)