0424 Publ 5817-E (sp) (PDF)

Official source: IRS Forms, Instructions & Publications (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p5817esp.pdf), retrieved 2026-10-03. U.S. Government work (17 U.S.C. § 105).

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El pago electivo permite que las entidades aplicables, incluidas las entidades gubernamentales y exentas de impuestos que de otro modo no podrían reclamar ciertos créditos porque no adeudan impuestos federales sobre el ingreso, se beneficien de algunos créditos tributarios de energía limpia. Al elegir esta opción, la cantidad del crédito se trata como un pago de impuestos y cualquier pago en exceso resultará en un reembolso.

Por ejemplo, debido a la Ley de Reducción de la Inflación, un gobierno local que invierte en energía limpia que califica para el crédito tributario por inversión puede presentar una declaración de impuestos anual ante el IRS para reclamar el pago electivo por el valor total del crédito tributario por inversión, siempre que cumpla con todos los requisitos, incluido un requisito de inscripción previa a la presentación. Como el gobierno local no adeudaría otro impuesto federal, el IRS luego haría un pago de reembolso por el monto del crédito al gobierno local.

Sí. Los estados, las subdivisiones políticas y sus agencias y dependencias estatales son elegibles para el pago electivo. Esto incluye el Distrito de Columbia. También incluye ciudades, condados y otras subdivisiones políticas. También se incluyen los distritos de agua, los distritos escolares, las agencias de desarrollo económico, las universidades públicas y los hospitales que son agencias y dependencias de los estados o subdivisiones políticas.

Las entidades elegibles reclamarían y recibirían un pago electivo al seleccionar el pago electivo en su declaración de impuestos anual junto con cualquier formulario requerido para reclamar el crédito tributario correspondiente.

Sin embargo, hay pasos que conducen a esto, como un proceso requerido de inscripción previa a la presentación. Se requiere un EIN o TIN para completar el proceso de inscripción previa a la presentación.

Se recomienda la presentación electrónica de declaraciones.

1. Identifique y prosiga con el proyecto o actividad elegible: necesitará saber qué crédito aplicable intenta obtener para usar pago electivo.

2. Determine su año tributario, si aún no lo sabe: su año tributario determinará la fecha límite para su declaración de impuestos.

3. Complete la inscripción antes de presentar con el IRS: esto incluirá proporcionar información acerca de usted, cuáles créditos aplicables intenta obtener y cada proyecto/propiedad elegible que contribuirá al crédito aplicable y otra información requerida. Al completar este proceso, el IRS le proporcionará un número de inscripción para cada propiedad de crédito aplicable. Deberá proporcionar ese número en su declaración de impuestos como parte de la elección del pago electivo.

• Complete la inscripción antes de presentar con tiempo suficiente para tener un número de inscripción válido al momento de presentar su declaración.

• Información adicional acerca de este proceso de inscripción antes de presentar estará disponible a finales de 2023.

4. Cumpla con todos los requisitos de elegibilidad para el crédito tributario y los créditos de bonificación aplicables, si corresponde, para un año tributario determinado: por ejemplo, para reclamar un crédito de energía en un proyecto de generación de energía solar, deberá poner el proyecto en servicio antes de seleccionar pago electivo.

• Necesitará la documentación necesaria para corroborar correctamente cualquier crédito tributario subyacente, incluso si los montos de las bonificaciones aumentaron el crédito.

5. Presente el Formulario 990-T antes de la fecha de vencimiento (o fecha de vencimiento extendida) y elija correctamente el pago electivo.

Vea la Publicación 5817g (sp) para una lista de los créditos tributarios que pueden usarse para el pago electivo.

❯ Pago electivo y transferibilidad

❯ irs.gov/cleanenergy

Publication 5817-E (sp) (4-2024) Catalog Number 94171O Department of the Treasury Internal Revenue Service www.irs.gov