0424 Publ 5817-D (sp) (PDF)

Official source: IRS Forms, Instructions & Publications (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p5817dsp.pdf), retrieved 2026-10-03. U.S. Government work (17 U.S.C. § 105).

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El pago electivo permite que las entidades aplicables, incluidas las entidades gubernamentales y exentas de impuestos que de otro modo no podrían reclamar ciertos créditos porque no adeudan impuestos federales sobre el ingreso, se beneficien de algunos créditos tributarios de energía limpia. Al elegir esta opción, la cantidad del crédito se trata como un pago de impuestos y cualquier pago en exceso resultará en un reembolso.

Por ejemplo, debido a la Ley de Reducción de la Inflación, un gobierno local que invierte en energía limpia que califica para el crédito tributario por inversión puede presentar una declaración de impuestos anual ante el IRS para reclamar el pago electivo por el valor total del crédito tributario por inversión, siempre que cumpla con todos los requisitos, incluido un requisito de inscripción previa a la presentación. Como el gobierno local no adeudaría otro impuesto federal, el IRS luego haría un pago de reembolso por el monto del crédito al gobierno local.

Las organizaciones que están exentas de impuestos por § 501(a) son elegibles para el pago electivo. Esto incluiría todas las organizaciones descritas en § 501(c), como organizaciones benéficas públicas, fundaciones privadas, organizaciones de bienestar social, organizaciones laborales, ligas comerciales y otras. También incluye organizaciones religiosas o apostólicas bajo § 501(d).

Las entidades elegibles reclamarían y recibirían un pago electivo al seleccionar el pago electivo en su declaración de impuestos anual junto con cualquier formulario requerido para reclamar el crédito tributario correspondiente.

1. Identifique y prosiga con el proyecto o actividad elegible: necesitará saber qué crédito aplicable intenta obtener para usar pago electivo.

2. Determine su año tributario, si aún no lo sabe: su año tributario determinará la fecha límite para su declaración de impuestos.

3. Puesto en servicio: La propiedad del crédito aplicable debe ponerse en servicios ANTES de que se emita un número de inscripción.

4. Complete la inscripción antes de presentar con el IRS: esto incluirá proporcionar información acerca de usted, cuáles créditos aplicables intenta obtener y cada proyecto/propiedad elegible que contribuirá al crédito aplicable y otra información requerida. Al completar este proceso, el IRS le proporcionará un número de inscripción para cada propiedad de crédito aplicable. Deberá proporcionar ese número en su declaración de impuestos como parte de la elección del pago electivo.

• Complete la inscripción antes de presentar con tiempo suficiente para tener un número de inscripción válido al momento de presentar su declaración.

5. Cumpla con todos los requisitos de elegibilidad para el crédito tributario y los créditos de bonificación aplicables, si corresponde, para un año tributario determinado:

• Necesitará la documentación necesaria para corroborar correctamente cualquier crédito tributario subyacente, incluso si los montos de las bonificaciones aumentaron el crédito.

6. Presente el Formulario 990-T antes de la fecha de vencimiento (o fecha de vencimiento extendida) y realice una elección válida de pago electivo.

Vea la Publicación 5817g (sp) para una lista de los créditos tributarios que pueden usarse para el pago electivo.

Sin embargo, hay pasos que conducen a esto, como un proceso requerido de inscripción previa a la presentación. Se requiere un EIN o TIN para completar el proceso de inscripción previa a la presentación.

Se requiere la presentación electrónica de ❯ Pago Electivo y Transferencia declaraciones .

❯ irs.gov/cleanenergy

❯ Publicación 5884, Guía de usuario de herramienta de

inscripción previo a la presentación de IRA y CHIPS

❯ Publicación 5902, Guía de usuario de manejo de

autorización de permiso de energía limpia

Publication 5817-D (sp) (Rev. 4 -2024) Catalog Number 94170D Department of the Treasury Internal Revenue Service www.irs.gov