Federal housing law
1219 Publ 5341 (SP) (PDF)
Federal housing law as enacted — verbatim and citable.
- Edition
- 2026-10-03
- Last updated
- 2026-10-04
- Jurisdiction
- United States
Official source: IRS Forms, Instructions & Publications (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p5341sp.pdf), retrieved 2026-10-03. U.S. Government work (17 U.S.C. § 105).
La Hoja de Ruta del Contribuyente¶
Una ilustración del sistema tributario moderno de los Estados Unidos
El siguiente mapa ilustra, a un nivel muy alto, las etapas del viaje de un contribuyente, desde obtener respuestas a las preguntas sobre la ley tributaria, todo el camino a través de las auditorías, apelaciones, cobros y litigios. Muestra la complejidad de la administración tributaria, con sus conexiones y solapamientos y repeticiones entre las etapas. Como se puede ver en sus numerosos giros y vueltas, el camino hacia el cumplimiento no siempre es fácil de navegar. Pero esperamos que este mapa ayude a los contribuyentes a encontrar su camino. Un proyecto del Servicio del Defensor del Contribuyente.
Para obtener más información visite TaxpayerAdvocate.irs.gov
Glosario Avisos comúnmente emitidos¶
Avisos comúnmente emitidos por volumen por estación.
Aviso de Deficiencia de 90 días
Carta emitida al contribuyente que proporciona 90 días para presentar la petición ante el Tribunal Tributario de los EE. UU., para su revisión.
Carta informando al contribuyente que su declaración de impuestos está bajo auditoría y le proporciona un informe de auditoría que ajusta los elementos en cuestión. El contribuyente tiene 30 días para proporcionar los documentos de respaldo y solicitar una apelación.
Opción para un plan de pago si un contribuyente no puede pagar los impuestos en su totalidad cuando se vencen; el plan es acordado por el IRS.
Recursos en línea gratuitos disponibles para los contribuyentes para preparar sus declaraciones de impuestos.
Un contribuyente recibe avisos de saldo adeudado, solicitud de pago e intención del IRS de embargar si no se recibe el pago.
Los contribuyentes pueden llamar a la línea telefónica del IRS para hacer preguntas generales o sobre la ley tributaria durante la temporada de presentación.
Centros para proporcionar asistencia tributaria en persona a un contribuyente durante la temporada de presentación que requiera una cita.
Sitio web oficial del IRS que proporciona una variedad de información, formularios, hojas de trabajo y enlaces sobre todos los temas relacionados con los impuestos.
Un gravamen que se libera porque impedía que el contribuyente cubriera los gastos básicos y razonables de vida.
Proceso iniciado por el IRS para obtener ingresos y/u otros activos de un contribuyente para aplicar a una obligación tributaria.
El contribuyente presenta solicitud de Audiencia del Tribunal de Debido cobro dentro de los 30 días del Aviso del CDP
El contribuyente presenta prórroga del plazo
El contribuyente presenta oportunamente la reclamacion del cónyuge inocente
El contribuyente presenta la petición dentro de los 30 días de la Carta de Determinación del Proceso Debido de Cobro (CDP, por sus siglas en inglés)
Disponible para casos de cobro, los contribuyentes pueden presentar una solicitud ante el Tribunal Tributario si están en desacuerdo con la decisión de la Oficina de Apelaciones.
Si los contribuyentes no pueden presentar su declaración de impuestos antes de la fecha de vencimiento, pueden solicitar una prórroga para presentarla en un formulario de impuestos del IRS.
Un contribuyente presenta oportunamente una solicitud para el alivio del impuesto adicional adeudado debido a que su cónyuge o excónyuge no informó correctamente los ingresos u otra información de la declaracion de impuestos.
Acción que permite al contribuyente la oportunidad de apelar la acción de cobro y continuar ante el Tribunal Tributario si el contribuyente está en desacuerdo con la decisión de la Oficina de Apelaciones.
Ajuste realizado a una cuenta, aumentando o disminuyendo Cuenta ajustada los impuestos, multas o intereses.
Acción para hacer cumplir el embargo
Demanda presentada por el IRS para exhortar a una persona o empresa a entregar los ingresos de embargo o ser considerado responsable de los fondos solicitados.
La Oficina de Apelaciones o la Oficina de Revisión acepta Reclamación acordada una reclamación de reembolso del contribuyente.
Estación de alternativas: Alternativas de Cobro del Contribuyente
Estación de alternativas: El contribuyente está en desacuerdo con el monto evaluado
La Oficina de Apelaciones está de acuerdo con el contribuyente
Conferencia con la Oficina de Apelaciones
La Oficina de Apelaciones está en desacuerdo con el contribuyente
Opciones para resolver las cuentas con saldos vencidos y declaraciones de impuestos morosas.
Un contribuyente está en desacuerdo con los cambios de una auditoría o la declaración de impuestos creada por el IRS.
Cuando la Oficina de Apelaciones y el contribuyente están de acuerdo sobre el tratamiento de un elemento.
Conferencia con un empleado técnico de la Oficina de Apelaciones para hablar sobre las acciones del IRS para resolver la obligación tributaria.
Un contribuyente impugna la cantidad que el IRS ha determinado que es adeudada.
La revisión se concluye, el contribuyente elige pagar o hacer El contribuyente paga los impuestos los arreglos para pagar el saldo adeudado.
La respuesta escrita de un contribuyente que detalla la razón por la que está en desacuerdo con el ajuste de auditoría y solicita que el caso se traslade a la Oficina de Apelaciones.
Un contribuyente proporciona los documentos solicitados antes o durante la revisión para respaldar los montos en la declaración de impuestos.
Proceso utilizado por el IRS cuando el contribuyente está en desacuerdo con los resultados de una auditoría de una declaración de impuestos; los contribuyentes pueden solicitar una reconsideración de la auditoría cuando el saldo adeudado por la auditoría permanece sin pagar.
Un contribuyente puede completar un formulario para solicitar una audiencia con la Oficina de Apelaciones después de recibir un Aviso de Presentación de Gravamen por el Impuesto Federal, Aviso de Intención de Embargar
- Aviso de Embargo. El Proceso proporciona a los contribuyentes el derecho de presentar una petición ante el Tribunal Tributario, si están en desacuerdo con la decisión.
Un contribuyente solicita un reembolso / eliminación de intereses, multas, impuestos pagados en exceso y / o impuestos adicionales.
Un contribuyente utiliza una de las múltiples opciones disponibles para tratar de encontrar respuestas a sus preguntas sobre impuestos.
Un contribuyente, que está en desacuerdo con los cambios de la revisión y pagó el impuesto adeudado, solicita un reembolso.
Proporciona alivio del pago de impuestos, intereses y multas si un cónyuge o excónyuge informó u omitió incorrectamente elementos en una declaración de impuestos presentada conjuntamente.
Un contribuyente ha presentado una petición ante el Tribunal Tributario de los Estados Unidos dentro del plazo prescrito.
Carta que confirma la hora y el lugar de la cita de revisión y Confirmación de la cita los documentos necesarios.
Contacto inicial combinado con la carta de 30 días e informe de auditoría
Plan de pagos a plazos
Formularios y publicaciones del IRS
El IRS envía Avisos de Cobro a los contribuyentes
Línea telefónica sobre la Ley de Impuestos del IRS
Centros de asistencia al contribuyente del IRS (TAC, por sus siglas en inglés)
IRS.gov/espanol
Liberación de embargo (con dificultades económicas)
Embargo / Incautación de activos
La Oficina de Apelaciones considera la reclamación de reembolso
La Oficina de Apelaciones considera el riesgo de acudir a los tribunales (riesgos de litigio)
Determinación de la Oficina de Apelaciones
La Oficina de Apelaciones emite la Carta de Determinación sobre el Debido Proceso de Cobro
La Oficina de Apelaciones emite la Carta de Audiencia Equivalente
Estación de apelaciones: El contribuyente presenta la Solicitud de Apelación o de Reclamación
Cita programada
Estación de evaluación: Se evalúa el saldo de los contribuyentes
Informe de auditoría - Carta que da al contribuyente 30 días para responder
Sistema Automatizado de Cobro (ACS, por sus siglas en inglés)
Reclamación presentada por un contribuyente de una declaración enmendada que muestra un pago en exceso de impuestos.
Consideración de riesgos para el gobierno al considerar una determinación de impuestos.
Incluye la verificación de leyes o procedimientos administrativos, cuestiones planteadas por el contribuyente y la prueba de equilibrio.
La oportunidad de un contribuyente de impugnar la determinación de la Oficina de Apelaciones ante el tribunal de impuestos.
Informa de la decisión de la Oficina de Apelaciones; no garantiza la revisión judicial.
Un contribuyente solicita la audiencia sobre el Proceso Debido de Cobro (CDP, por sus siglas en inglés) en respuesta a un gravamen o un aviso de intención de embargar presentados públicamente por el IRS
Carta informando a los contribuyentes que sus declaraciones están bajo auditoría, programando una cita de auditoría y solicitando documentación.
El IRS evalúa todo impuesto, multas e intereses aplicables adeudados por el contribuyente.
Información del IRS explicando los ajustes propuestos por Revisión; proporciona al contribuyente 30 días para responder.
Departamento de cobros basado en el sitio de llamadas que emite los avisos y responde las consultas de los contribuyentes para resolver las cuentas con saldos pendientes.
Bajo ciertas condiciones, los contribuyentes pueden solicitar Alivio de gravámenes el retiro, subordinación o liberación de un gravamen.
Carta de 30 días sobre protestas del contribuyente
El contribuyente proporciona la documentación o información solicitada
El contribuyente solicita reconsideración de auditoría
El contribuyente presenta solicitud de Audiencia sobre el Proceso Debido De Cobro dentro de los 30 días
El contribuyente solicita el reembolso
El contribuyente busca respuestas a preguntas sobre impuestos
El contribuyente presenta oportunamente una solicitud de reembolso
El contribuyente presenta oportunamente la reclamación del cónyuge inocente
El contribuyente presenta oportunamente solicitud de Audiencia del Tribunal Tributario
Litigio
Sin acuerdo / Acuerdo parcial
Sin cambios en los impuestos (con o sin ajustes)
Aviso de Presentación de Gravamen por el Impuesto Federal (en los registros públicos)
Aviso de Intención de Embargar y Derecho a la Audiencia sobre el Proceso Debido de Cobro
Aviso de Presentación de Gravamen por el Impuesto Federal y Derecho a la Audiencia sobre el Proceso Debido de Cobro
Aviso de impuestos adeudados y demanda de pago
El proceso de resolución de disputas presentando o respondiendo a una queja a través del sistema de los tribunales tributarios.
Solo específicos elementos son acordados y tramitados por la Oficina de Apelaciones. Se emite una carta de 90 días sobre los elementos en desacuerdo.
El IRS completa una revisión de la declaración de un contribuyente y acepta o ajusta la cuenta, sin modificar el monto del impuesto.
Documento presentado ante la oficina de registro local que identifica las obligaciones tributarias adeudadas por el contribuyente; establece los derechos prioritarios del gobierno contra ciertos otros acreedores.
Un aviso enviado a un contribuyente indicando que los impuestos vencidos no se han pagado y el IRS tiene la intención de embargar/confiscar los ingresos y/u otros activos.
Un aviso enviado a un contribuyente indicando que el IRS presentó públicamente un aviso de gravamen tributario por los impuestos no pagados.
El contribuyente recibe un aviso de requerimiento de pago porque adeuda dinero en impuestos sin pagar.
Un contribuyente no responde ni firma el informe de la El contribuyente no responde revisión en conformidad con los cambios de la revisión.
La cantidad pendiente que un contribuyente adeuda en una Saldo adeudado en la cuenta cuenta.
Un acuerdo entre un contribuyente y el IRS para que un Ofrecimiento de transacción contribuyente pague menos del monto total adeudado.
Un contribuyente entra en una oficina del IRS para la Oficina de Revisión auditoría.
Saldo adeudado al IRS por el contribuyente
Quiebra / Insolvencia
Una declaración de impuestos cumple con todos los requisitos y se acepta para su tramitación.
Un contribuyente presenta una petición ante el tribunal de bancarrota. La insolvencia es la incapacidad de pagar una deuda cuando se vence.
Una persona contratada y pagada por los contribuyentes para preparar sus declaraciones de impuestos.
Un acuerdo entre un contribuyente y el IRS para realizar pagos sobre su responsabilidad tributaria con base en su situación financiera actual que no pagaría el saldo por completo.
Un contribuyente paga el impuesto federal adeudado, en su totalidad.
El IRS generalmente hablará sobre las opciones de pago con los contribuyentes antes de la evaluación del impuesto adicional.
El IRS tiene contratos con agencias privadas de cobro, para ayudar a cobrar ciertas deudas tributarias federales vencidas.
Una demanda para obtener una sentencia judicial, prorrogando el plazo que el IRS puede cobrar de los activos de un contribuyente.
El IRS aplicó todo o parte del reembolso del contribuyente para pagar otra deuda tributaria.
Se completa una declaración de impuestos y se envía por correo al IRS para su procesamiento.
Las declaraciones de impuestos se comparan con declaraciones similares, se revisan las partidas, problemas o transacciones bajo la auditoría.
El IRS clasifica los casos de los contribuyentes con impuestos adeudados y los envía a ACS, a la Oficina de Cobros, los coloca en la cola o los archiva.
Por lo general, el gobierno debe evaluar los impuestos dentro de un cierto período, normalmente tres años después de la presentación de una declaración de impuestos.
Los contribuyentes estiman lo que adeudan al presentar una prórroga y enviar el pago.
Una vez que el tribunal determina sus resultados y conclusiones, la decisión se convierte en final 90 días después de presentada, a menos que haya una apelación.
Una persona contratada por los contribuyentes para preparar y a veces presentar sus impuestos.
Software utilizado por los contribuyentes para preparar y presentar las declaraciones de impuestos, ya sea por correo
- electrónicamente.
Un contribuyente ha firmado el informe sobre la revisión en conformidad con los cambios de la revisión propuestos.
Un contribuyente y el IRS hablan sobre las opciones para pagar una deuda tributaria.
Un contribuyente busca un reembolso de los impuestos que se han pagado en exceso.
Se envía un aviso al contribuyente sobre los cambios en una declaración de impuestos debido a una auditoría o una declaración de impuestos creada por el IRS con la que el contribuyente está en desacuerdo.
Un contribuyente no ha presentado una solicitud ante el Tribunal Tributario de los EE. UU. en disputa de los ajustes propuestos por el IRS a su declaración de impuestos.
El contribuyente presenta la queja ante el tribunal
El contribuyente presenta la petición ante el Tribunal Tributario
Asistencia Voluntaria al Contribuyente con los Impuestos sobre los Ingresos / Asesoramiento tributario para los ancianos
Un contribuyente paga el impuesto y busca un reembolso ante el Tribunal Federal.
El Tribunal Tributario revisará la decisión de la Oficina de Apelaciones.
VITA / TCE es una organización que brinda preparación básica gratuita de las declaraciones de impuestos a los contribuyentes que cumplen con ciertos criterios.
El impuesto pagado en su totalidad o acuerdo realizado Caso cerrado para satisfacer un saldo adeudado.
Quiénes Somos¶
El TAS es una organización independiente dentro del IRS que puede proteger sus derechos de contribuyente. Podemos ofrecerle ayuda si tiene un problema tributario
Caso no asignado (archivado)
Caso en espera de asignación (puesto en la cola)
Programa de Apelaciones de Cobro (CAP, por sus siglas en inglés)
Estación de cobro: Acciones de cobro
Los casos no asignados actualmente, pero en cualquier momento podrían asignarse al Sistema de cobro automatizado (ACS, por sus siglas en inglés), al Cobro de la Oficina o al Cobro Privado de deudas (PDC, por sus siglas en inglés).
Casos en espera de ser asignados a ACS o a la Oficina de Cobros.
Disponible para casos de cobro, un contribuyente puede solicitar la conferencia con la Oficina de Apelaciones antes o después de que se tome la medida de cobro, pero no puede acudir al tribunal de impuestos si no está de acuerdo con la decisión de la Oficina de Apelaciones.
El IRS trabaja activamente para cobrar el saldo de impuestos vencido de los contribuyentes y obtener las declaraciones de impuestos atrasadas de aňos anteriores.
Correspondencia sobre la Revisión El IRS realiza la auditoría a través del correo.
Actualmente no cobrable
Audiencia Equivalente (solicitud dentro de 1 año)
Revisión
Carta de Revisión que notifica al contribuyente de la auditoría con solicitud de información adicional
Un contribuyente y el IRS están de acuerdo en que se adeuda el impuesto, pero un contribuyente no puede pagar debido a su situación financiera actual.
Disponible para los casos de cobros; el contribuyente no puede acudir al tribunal tributario si está en desacuerdo con la decisión de la Oficina de Apelaciones.
La función de cumplimiento dentro del IRS que realiza auditorías de las declaraciones de los contribuyentes y propone ajustes a las correcciones.
Carta informando al contribuyente que su declaración está bajo auditoría y se necesita documentación adicional.
Conferencia con la Oficina de Apelaciones por teléfono o Conferencia en persona / Telefónica en persona.
El Tribunal de Apelaciones de los Estados Unidos que tiene Tribunal Federal de Apelaciones jurisdicción para revisar las decisiones de otros tribunales.
Oficina de Cobro
Un Oficial de Cobro de Impuestos visita personalmente a un contribuyente para resolver el saldo adeudado y la morosidad de las cuentas.
El IRS va a la residencia o empresa del contribuyente para Oficina de Revisión realizar la auditoría.
Preparador de declaraciones de impuestos remunerado
Plan de pagos a plazos parcial
Pagar los impuestos adeudados en su totalidad
Opciones de pago (revisión)
Cobro privado de deudas (PDC, por sus siglas en inglés)
Reducir la evaluación a juicio
Reembolso de otro año aplicado a la deuda tributaria
Declaración de impuestos enviada por correo
Estación de revisión: La declaración
o la reclamación se examinan para su revisión
Estación de clasificación: El IRS clasifica el caso del contribuyente
Ley de Prescripción en las evaluaciones
El contribuyente estima el impuesto adeudado y envía el pago
Decisión del tribunal tributario
Preparadores de declaraciones de impuestos
Software tributario
El contribuyente acepta los cambios propuestos
El contribuyente llama al IRS para hablar sobre las alternativas de cobro
El contribuyente reclama el reembolso
El contribuyente está en desacuerdo con la cantidad evaluada
El contribuyente no solicita la audiencia ante el Tribunal Tributario
Ejecución hipotecaria de gravamen tributario
Presentación gratuita / Formularios rellenables para la presentación gratuita
Reclamaciones generales que un contribuyente puede traer
Cómo abordar un embargo
Formularios de declaraciones de impuestos del IRS
Un oficial de Cobro de Impuestos presenta una demanda para hacer cumplir un gravamen por el impuesto federal para el cobro de activos / propiedades específicos.
Software utilizado por los contribuyentes para preparar y presentar las declaraciones de impuestos individuales de forma gratuita.
Un contribuyente puede solicitar una revisión judicial de las acciones del IRS que no sean cuando el IRS haya impuesto una deficiencia.
El IRS puede considerar liberar un gravamen si fue emitido por error o crea una dificultad económica para el contribuyente.
Un contribuyente ha aprobado la autenticación y la declaración se contabiliza en el Archivo maestro.