1025 Publ 5101 (sp) (PDF)

Official source: IRS Forms, Instructions & Publications (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p5101sp.pdf), retrieved 2026-10-03. U.S. Government work (17 U.S.C. § 105).

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Publication 5101 (SP) (Rev. 10-2025) Catalog Number 93212O Department of the Treasury Internal Revenue Service www.irs.gov

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Al final de esta lección, usted podrá describir lo siguiente:

• El propósito de seguir un proceso de admisión/entrevista y revisión de calidad consistente.

• Cómo completar el Formulario 13614-C (SP), Hoja de admisión/entrevista y revisión de calidad.

• Los pasos básicos de un proceso de admisión completo.

• Los pasos básicos de un proceso de entrevista completo.

• Los pasos básicos de un proceso de revisión de calidad completo.

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Formulario 13614-C (SP) , Hoja de admisión/entrevista y revisión de calidad

Formulario 14446 (SP) , Consentimiento virtual del contribuyente para la Asistencia Voluntaria al Contribuyente con los Impuestos sobre los Ingresos ( VITA, por sus siglas en inglés) y el Asesoramiento Tributario para las Personas de Edad Avanzada ( TCE, por sus siglas en inglés)

Publicación 17 (SP) , El impuesto federal sobre los ingresos para personas físicas

Publicación 524 (en inglés) , Credit for the Elderly or the Disabled (Crédito para ancianos o personas incapacitadas)

Publicación 4012 (en inglés), VITA/TCE Volunteer Resource Guide (Guía de recursos para voluntarios sobre VITA/TCE )

Publicación 4299 (en inglés), Privacy, Confidentiality, and Civil Rights – A Public Trust (Privacidad, confidencialidad y derechos civiles: la confianza del público)

Publicación 5166 (en inglés), VITA/TCE Volunteer Quality Site Requirements (Requisitos de calidad del sitio para voluntarios de VITA/TCE )

Publicación 5838 (en inglés), VITA/TCE Intake/Interview and Quality Review Handbook

(Manual de admisión/entrevista y revisión de calidad de VITA/TCE )

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Ayudar a los socios y empleados de SPEC a comprender el proceso de cómo

realizar admisiones/entrevistas y revisiones de calidad efectivas.

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de calidad

• El reembolso se recibe de manera oportuna.

• Se reducen los rechazos.

• Se reduce la ansiedad del preparador.

• Se mejora la comprensión de los contribuyentes sobre sus declaraciones de impuestos.

• Se mantiene una percepción pública positiva.

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• Instructores

• Coordinadores

• Facilitadores

• Preparadores de declaraciones

• Revisores de calidad

• Voluntarios que ayudan a los contribuyentes a completar el Formulario 13614-C (SP) - que asignan declaraciones de impuestos a los preparadores

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Requisito anual para los voluntarios que:

• Responden preguntas sobre la ley tributaria

• Brindan clases de ley tributaria

• Preparan declaraciones de impuestos

• Corrigen declaraciones de impuestos

• Realizan revisiones de calidad de declaraciones de impuestos completas

Los evaluadores y facilitadores de clientes que responden preguntas sobre la ley tributaria también deben obtener una certificación en ley tributaria.

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• Aclarar la información que pueda parecer incoherente o incompleta.

  • Determinar si la información es inusual

  • cuestionable.

    • Comentar sus preocupaciones con su

coordinador.

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Se trata de una herramienta diseñada para ayudar a garantizar que los contribuyentes tengan la oportunidad de proporcionar toda la información necesaria antes de preparar su declaración de impuestos. Cuando se utiliza correctamente, este formulario contribuye de manera eficaz a una preparación precisa de la declaración de impuestos.

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• Se ha movido la pregunta sobre dependientes en la página 1 y se encuentra más cerca de la parte superior del formulario.

  • Se actualizaron las preguntas sobre el estado civil de la página 1

para mantener una correspondencia con la Publicación 4012.

• Se agregó la pregunta "Otro" en la página 3.

• Se agregó una pregunta sobre la declaración de impuestos en la

página 3 para mantener una correspondencia con la sección del voluntario.

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5 errores principales encontrados durante las revisiones de la visita al sitio ( FSV , por sus siglas en inglés)/revisión remota al sitio ( RSR , por sus siglas en inglés)/muestra estadística de calidad ( QSS , por sus siglas en inglés) del año fiscal 2025:

• Direcciones de los contribuyentes

• Informe de ingresos de dividendos

• Informe de ingresos de jubilación

• Informe de otros ingresos, específicamente ingresos de becas tributables

• Estado civil para efectos de la declaración, el cual repercute en el impuesto sobre los ingresos, los impuestos, el crédito tributario por hijos y el crédito tributario adicional por hijos

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"Hola", "Buenos días"/"Buenas tardes", "Encantado de conocerlo", "Estoy aquí para ayudarlo".

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Asegúrese de que el contribuyente cuente con todos los documentos necesarios para preparar la declaración de impuestos.

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Proporcione al contribuyente el Formulario 13614-C (SP) (si aún no tiene uno).

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Determine el nivel de certificación de la declaración de impuestos.

• (B) Básica

• (A) Avanzada

• (B/A) Básica o avanzada

• (M) Militar

• (A/M) Avanzada o militar

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• En el sitio al llegar

  • Antes de llegar al sitio

  • Durante la entrevista con el

preparador

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Asigne la declaración de impuestos a un preparador voluntario según el nivel de certificación. (Los saludadores, evaluadores y facilitadores de clientes que asignan declaraciones de impuestos deben aprobar el examen de certificación de admisión/entrevista y revisión de calidad).

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Si un saludador no cuenta con una certificación de admisión/entrevista y revisión de calidad, ¿puede asignar declaraciones de impuestos a un preparador voluntario?

a) Sí

b) No

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Solo los voluntarios certificados en ley tributaria del IRS pueden entrevistar al contribuyente.

• Confirme la identificación con fotografía del contribuyente y su número de identificación del contribuyente ( TIN, por sus siglas en inglés).

• Revise el Formulario 13614-C (SP) .

• Entreviste al contribuyente utilizando preguntas abiertas.

• Realice las determinaciones del estado civil para efectos de la declaración y de dependencia.

impuestos).

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Consulte la Publicación 4299 (en inglés), Privacy, Confidentiality, and Civil Rights – A Public Trust (Privacidad, confidencialidad y derechos civiles: la confianza del público), para obtener información adicional.

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¿Cuáles son las opciones para verificar la identidad del contribuyente?

a) Declaraciones de impuestos de años anteriores

b) Identificación con fotografía

c) Tarjeta del Seguro Social

d) Todas las anteriores

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Ser conocido en el sitio Larry va al sitio local de VITA/TCE para preparar sus impuestos y olvidó llevar su tarjeta del Seguro Social. Larry ha sido cliente de este sitio durante varios años y conoce al coordinador del sitio. El voluntario en el mostrador de admisión le pide a Larry la tarjeta del Seguro Social; sin embargo, Larry no la tiene. El voluntario puede obtener la aprobación del coordinador del sitio para que Larry quede cubierto por la excepción de "ser conocido en el sitio", ya que el coordinador del sitio conoce a Larry. El coordinador del sitio registra la aprobación y escribe sus iniciales en la sección de "Comentarios adicionales" del Formulario 13614-C (SP), Hoja de admisión/entrevista y revisión de calidad.

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¿Quién puede autorizar una excepción para atender a un contribuyente que no tiene su identificación?

a) Preparador voluntario

b) Saludador

c) Coordinador del sitio

d) Socio

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• El Formulario 13614-C (SP) se debe completar en su totalidad para garantizar que se recopile toda la información necesaria del contribuyente.

• Se deben responder las preguntas requeridas en el área sombreada en gris que indica "Para ser completado por el voluntario certificado".

• El preparador de impuestos debe indicar con "No", "N/A" ("No corresponde"), una marca de verificación u otros comentarios al lado de cada pregunta no marcada por el contribuyente para demostrar que se ha abordado con el contribuyente.

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¿Cuándo se considera que el Formulario 13614-C (SP) está completo?

a) Cuando se responden todas las preguntas relacionadas con el contribuyente y cuando todas las preguntas no marcadas se analizan con el contribuyente y se determina que no son aplicables.

b) Cuando se completa el área sombreada en gris de la sección de dependientes, si corresponde

c) Cuando el nombre del contribuyente coincide con su tarjeta del Seguro Social

d) Todas las anteriores

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• Realice preguntas de sondeo.

  • Entable una conversación con el contribuyente.

  • Formule preguntas abiertas.

  • Deje anotaciones si las respuestas cambian.

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Consulte la Publicación 17 (SP) , El impuesto federal sobre los ingresos para personas físicas, para verificar que el contribuyente cumple el requisito de "estudiante a tiempo completo".

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Consulte la Publicación 524 (en inglés), Credit for the Elderly or the Disabled (Crédito para ancianos o para personas incapacitadas) para obtener más información sobre las personas totalmente incapacitadas.

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¿Cuál de las siguientes opciones no exige que se ingrese una fecha en la sección "estado civil" de la página 1 del Formulario 13614-C (SP)?

a) Casado

b) Divorciado

c) Separado legalmente

d) Todas las anteriores

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Ejemplo 1: El contribuyente marca la casilla junto a la pregunta "Cuentas de jubilación, ingresos de pensiones o anualidades". Si le han entregado un Formulario 1099-R (en inglés) de una distribución de una cuenta IRA, pregunte "¿Esta es su única distribución?".

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Ejemplo 2: El contribuyente marca la casilla junto a la pregunta "Intereses o dividendos (cuenta bancaria, bonos, etcétera.)". El contribuyente presenta cuatro documentos de intereses y declara que tiene otros $50 en intereses por los que no recibió una declaración. El preparador informa al revisor de calidad sobre los $50, pero no documenta el Formulario 13614-C (SP).

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Consulte la Publicación 4012 (en inglés) para obtener orientación adicional.

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verdadero o falso: ¿Los contribuyentes deben firmar el Formulario de consentimiento de traspaso global?

a) Verdadero

b) Falso

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Revisión designada : un voluntario certificado en ley tributaria del IRS se dedica exclusivamente a revisar las declaraciones preparadas por otros preparadores voluntarios certificados en ley tributaria del IRS .

Revisión entre pares : un preparador voluntario certificado en ley tributaria del IRS revisa la calidad de las declaraciones de impuestos de otro preparador.

NO se permite la autorrevisión.

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Un proceso de revisión de calidad eficaz y exhaustivo implica: • Confirmar la identidad y los números de identificación del contribuyente • Involucrar al contribuyente para que participe • Verificar todos los elementos mencionados en la lista de verificación de la revisión de calidad • Verificar que se haya utilizado un Formulario 13614-C (SP) debidamente completado • Revisar toda la documentación de respaldo • Revisar las referencias de la ley tributaria • Informar al contribuyente su responsabilidad por la información que figura en la declaración de impuestos

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¿Cuáles son los métodos aceptados para la revisión de calidad de una declaración en un sitio de VITA/TCE ?

a) Revisión designada

b) Revisión entre pares

c) Autorrevisión

d) A y B

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Como mínimo, los sitios deben proporcionar al contribuyente:

• Hoja de trabajo del método simplificado

• Hoja de trabajo de beneficios del Seguro Social

• Hoja de trabajo de la deducción estándar para dependientes

• Hoja de trabajo de los impuestos sobre los dividendos calificados y las

ganancias de capital

• Hojas de trabajo del crédito por ingreso del trabajo ( EIC, por sus siglas

en inglés)

• Hoja de trabajo del reembolso de impuestos estatales y locales

• Hoja de trabajo de la deducción por aportaciones a un arreglo IRA

• Hoja de trabajo de la deducción del interés del préstamo estudiantil

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¿Cuándo se debe informar a los contribuyentes sobre su responsabilidad por la información que figura en su declaración de impuestos?

a) Durante la preparación de la declaración

b) Antes de la revisión de calidad

c) Después de firmar la declaración de impuestos

d) Antes de firmar la declaración de impuestos

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En este curso, ha aprendido lo siguiente:

• La admisión, la entrevista y la revisión de la calidad son tres procesos

distintos.

• SPEC ha determinado que existe una correlación directa entre el uso

correcto del Formulario 13614-C (SP) y la preparación de una declaración de impuestos precisa.

• El Formulario 13614-C (SP) debe completarse en su totalidad para cada

declaración de impuestos preparada en un sitio de VITA/TCE antes de que comience la preparación de la declaración de impuestos.

• Los voluntarios certificados en admisión/entrevista y revisión de calidad

pueden ayudar a los contribuyentes a completar el Formulario 13614-C (SP).

• Solo los voluntarios certificados en ley tributaria del IRS pueden responder las

preguntas de los contribuyentes relacionadas con la ley tributaria en el Formulario 13614-C (SP).

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También ha aprendido lo siguiente:

• La revisión de calidad debe incluir al contribuyente.

• Cada declaración de impuestos preparada en un sitio de VITA/TCE debe

contar con una revisión de calidad que se haya realizado utilizando la lista de verificación de la revisión de calidad de la Publicación 4012 (en inglés) .

• Todos los contribuyentes deben ser informados verbalmente sobre su

responsabilidad por la información que aparece en su declaración de impuestos antes de firmar su declaración de impuestos.

• Los sitios no deben enviar declaraciones de impuestos antes de que se

haya completado una revisión de calidad y el contribuyente haya firmado el Formulario 8879 (SP), Autorización de firma para presentar la declaración por medio del IRS e-file .

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