1120 Publ 3998 (SP) (PDF)

Official source: IRS Forms, Instructions & Publications (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p3998sp.pdf), retrieved 2026-10-03. U.S. Government work (17 U.S.C. § 105).

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Cómo elegir una solución de jubilación para su pequeña empresa es un proyecto conjunto de la Administración de Seguridad de Beneficios del Empleado (EBSA, por sus siglas en inglés) del Departamento del Trabajo de EE.UU. y del Servicio de Impuestos Internos.

Para ver esta publicación y otras publicaciones de EBSA, visite al sitio Web de la agencia.

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Este material estará disponible en formatos alternativos según solicitud para personas discapacitadas. Teléfono de voz: (202) 693-8664 TTY: (202) 501-3911

Este folleto es una pequeña guía de cumplimiento de la entidad para efectos de la Ley de Aplicación de Regulaciones de Pequeños Negocios de 1996. No constituye consejo legal, de contabilidad, u otro consejo profesional.

Comenzar con un plan de ahorros para la jubilación puede ser más sencillo de lo que cree la mayoría de los propietarios de empresas. Es más, existe muchos programas para la jubilación que ofrecen ventajas contributivas a los empleados y a los empleadores.

Los expertos estiman que los estadounidenses necesitan entre el 70 por ciento y el 90 por ciento de su ingreso previo a la jubilación para mantener su estándar actual de vida al dejar de trabajar. Por ello, este es el momento para analizar los programas del plan de jubilación. Como empleador, usted desempeña una importante función relacionada con ayudar a los trabajadores de Estados Unidos a ahorrar.

Al iniciar un plan de ahorros para la jubilación, ayudará a sus empleados a ahorrar para el futuro. Los planes de jubilación también pueden ayudarlo a atraer y retener empleados calificados, y ofrecen ahorros contributivos a su empresa. Además, ayudará a asegurar su propia jubilación. Puede establecer un plan aunque sea trabajador independiente.

Un plan de jubilación cuenta con importantes ventajas contributivas:

❏ Las contribuciones del empleador se deducen del ingreso del

❏ Un crédito fiscal para ciertas personas con ingresos bajos

y moderados (incluyendo los trabajadores independientes) que realizan contribuciones en sus planes (“crédito para quienes ahorran”). El importe del crédito se basa en las contribuciones que realizan los participantes y en su tasa de crédito. La máxima contribución elegible para el crédito es de $2,000. La tasa de crédito puede ser, como mínimo, del 10 por ciento y, como máximo, del 50 por ciento en función del ingreso bruto ajustado del participante. ❏ Un programa Roth que se puede agregar al plan 401(k)

para permitir que los participantes realicen contribuciones después de impuestos en cuentas separadas, lo que ofrece una manera adicional de ahorrar para la jubilación. Las distribuciones por muerte o incapacidad, o después de los 59½ años, de las cuentas Roth de más de 5 años, incluidas las ganancias, en general son libres de impuestos.

empleador, ❏ Las contribuciones del empleado (diferentes de las

contribuciones Roth) no pagan impuestos hasta que se distribuyen al empleado, ❏ El dinero en el plan crece libre de impuestos, y

❏ Las distribuciones pueden ser elegibles para transferencias

favorecidas por impuestos a otros programas de jubilación.

Es fácil establecer un plan de jubilación que lo beneficie a usted, a su empresa y a sus empleados, y existen incentivos adicionales por tener un plan:

❏ Elevados límites de contribución, de manera que usted y sus

empleados pueden ahorrar grandes contribuciones para la jubilación. ❏ Reglas de contribuciones suplementarias que permiten

que los empleados de 50 años o más ahorren cantidades adicionales. El importe de contribuciones suplementarias varía en función del tipo de plan. ❏ Un crédito fiscal para pequeños empleadores que les permite

reclamar un crédito por una parte de los costos regulares y necesarios para iniciar un plan SEP, SIMPLE o algunos otros tipos de planes de jubilación (ofreceremos más información acerca de estos más adelante). El crédito equivale al 50 por ciento del costo para establecer y administrar el plan, hasta un máximo de $500 por año durante cada uno de los 3 primeros años del plan.

La mayoría de los vehículos de jubilación del sector privado son cuentas de jubilación individuales (IRAs, por sus siglas en inglés), planes de contribuciones definidas o planes de beneficios definidos.

Las personas tienden a pensar que el IRA es algo que las personas establecen por cuenta propia, pero el empleador puede ayudar a sus empleados a establecer y financiar sus IRA. Con un IRA, el importe que una persona recibe en el momento de la jubilación depende del financiamiento del IRA y de las ganancias (o pérdidas) de esos fondos.

Los planes de contribuciones definidas son planes establecidos por el empleador que no prometen una cantidad específica de beneficio en el momento de la jubilación. En cambio, los empleados o su empleador (o ambos) contribuyen en cuentas individuales de los empleados de acuerdo con el plan, a veces a una tasa determinada (como el 5 por ciento del salario al año). En el momento de la jubilación, el empleado recibe las contribuciones acumuladas más las ganancias (o menos las pérdidas) de las contribuciones invertidas.

Los planes de beneficios definidos, en cambio, prometen una cantidad de beneficio especificado en el momento de la jubilación, por ejemplo, $1,000 por mes. El importe del beneficio a menudo se basa en un porcentaje establecido de pago multiplicado por la cantidad de años durante los que el empleado trabajó para el empleador que ofrece el plan. Las contribuciones del empleador deben ser suficientes para financiar los beneficios prometidos.

Las pequeñas empresas pueden elegir ofrecer planes IRA, planes de contribuciones definidas o planes de beneficios definidos. Muchas instituciones financieras y muchos profesionales de los planes de jubilación ofrecen uno o más de estos planes de jubilación que han sido aprobados previamente por el IRS.

En las siguientes dos páginas, encontrará un gráfico donde se describen las ventajas de cada uno de los tipos más conocidos de planes basados en IRA y de contribuciones definidas, además de una descripción general del plan de beneficios definidos.

1 La compensación máxima sobre la que se pueden basar las contribuciones es de $285,000 para 2020 y $290,000 para 2021.

2 La compensación máxima sobre la que se pueden basar las contribuciones del 2% del empleador es de $285,000 para 2020 y $290,000 para 2021.

Aunque el empleador no quiera adoptar un plan de jubilación, el empleador puede permitir que sus empleados contribuyan a una cuenta IRA mediante deducciones de nómina, lo que ofrece una manera sencilla y directa de que los empleados ahorren. En este tipo de plan, el empleado siempre decide acerca de si desea contribuir, cantidad y cómo desea contribuir a la cuenta IRA (hasta $6,000 para 2020 y para 2021, $7,000 para 2020 y para 2021 si tiene 50 años o más; aumenta de ahí en adelante).

Algunas personas elegibles para contribuir a una cuenta IRA esperan al final del año para ahorrar el dinero y, luego, descubren que no tienen los fondos suficientes para hacerlo. Las deducciones de nómina le permiten al empleado planificar y ahorrar pequeñas cantidades en cada período de pago. El empleado puede deducir impuestos de las contribuciones con deducción de nómina, al igual que de otras contribuciones a IRA.

Un plan SEP permite que los empleadores establezcan IRASEP para ellos mismos y cada uno de sus empleados. En general, los empleadores deben contribuir un porcentaje uniforme de pago para cada empleado, aunque no necesitan realizar contribuciones cada año. Las contribuciones del empleador se limitan al 25 por ciento del pago o $57,000 para 2020 y $58,000 para 2021 (el monto que sea menor). (Nota: El importe en dólares se indexa por inflación y puede aumentar). La mayoría de los empleadores, incluidos los trabajadores independientes, pueden establecer un SEP.

Los planes SEP tienen bajos costos operativos, y se pueden establecer con un formulario de dos páginas. Además, puede decidir cuánto contribuir a un plan SEP cada año, lo que le ofrece cierta flexibilidad cuando varían las condiciones del negocio.

Un plan IRA-SIMPLE es una opción de ahorro para los empleadores con 100 o menos empleados.

Este plan permite que los empleados contribuyan un porcentaje de su salario en cada cheque de pago y requiere de contribuciones del empleador. Con los planes IRA-SIMPLE, los empleados pueden ahorrar hasta $13,500 en 2020 y en 2021 ($16,500 en 2020 y en 2021 si tienen 50 años o más) mediante la deducción de nómina (sujeto a ajustes del costo de vida en los últimos años). Los empleadores deben igualar las contribuciones del empleado en dólares (hasta el 3 por ciento de la compensación de un empleado) o realizar una contribución fija del 2 por ciento de la compensación para todos los empleados elegibles, aunque los empleados elijan no contribuir.

Si su plan lo ofrece, puede elegir inscribir de manera automática a los empleados en planes IRA-SIMPLE siempre que los empleados puedan elegir no realizar contribuciones con reducción del salario a sus cuentas IRA-SIMPLE o que las contribuciones con reducción del salario se realicen por un importe diferente.

Los planes IRA-SIMPLE son fáciles de establecer. Completa un breve formulario para establecer un plan y se asegura de que los planes IRA-SIMPLE (para contar con contribuciones realizadas según el plan IRA-SIMPLE) se establezcan para cada empleado. Una institución financiera puede realizar la mayoría del papeleo. Además, los costos administrativos son bajos.

Puede hacer que sus empleados establezcan sus propios planes IRA-SIMPLE en una institución financiera de su elección o mantener todos los planes IRA-SIMPLE en una institución financiera elegida por usted.

Los empleados pueden decidir cómo y dónde se invertirá el dinero, y conservar sus planes IRA-SIMPLE al cambiar de trabajo.

Las contribuciones del empleador a un plan de Profit Sharing pueden ser discrecionales. De acuerdo con los términos del plan, a menudo no hay un importe establecido que el empleador debe contribuir cada año.

Si realiza contribuciones, deberá contar con una fórmula establecida para determinar de qué manera se asignan las contribuciones entre los participantes del plan. Los fondos se consideran por separado para cada empleado.

Los planes de Profit Sharing pueden variar enormemente en su complejidad. Muchas instituciones financieras ofrecen prototipos de planes de Profit Sharing que pueden reducir la carga administrativa de los empleadores individuales.

Los planes 401(k) se han convertido en un vehículo de ahorro para la jubilación ampliamente aceptado para las pequeñas empresas. Aproximadamente 58 millones de personas de EE.UU. participan en planes 401(k). Estos planes tienen un total de activos de alrededor de $5.6 billones.

Con un plan 401(k), los empleados pueden elegir aplazar una parte de su salario. Por eso, en lugar de recibir esa cantidad en su cheque de pago hoy, los empleados pueden contribuir la cantidad a un plan 401(k) patrocinado por su empleador. Estos aplazamientos se consideran por separado para cada empleado. Los aplazamientos se realizan previo a la deducción de impuestos; si el plan lo permite, el empleado puede elegir realizarlos después de la deducción de impuestos (Roth). Muchos planes 401(k) permiten que el empleador realice contribuciones equivalentes o distintas. El gobierno federal y la mayoría de los gobiernos estatales no gravan las contribuciones del empleador y los aplazamientos previos a la deducción de impuestos (más ganancias) hasta que se distribuyen.

Al igual que la mayoría de los planes de Profit Sharing, los planes 401(k) pueden variar significativamente en su complejidad. Sin embargo, muchas instituciones financieras y otras organizaciones ofrecen prototipos de planes 401(k), que pueden disminuir enormemente la carga administrativa de establecer y mantener estos planes.

Un plan safe harbor 401(k) busca fomentar la participación en el plan entre los empleados y aliviar la carga administrativa al eliminar las pruebas comúnmente aplicadas en un plan 401(k) tradicional. Este plan es ideal para empresas con empleados altamente compensados cuyas contribuciones se verían limitadas en un plan 401(k) tradicional.

Un plan safe harbor 401(k) permite que los empleados contribuyan un porcentaje de su salario en cada cheque de pago y requiere de contribuciones del empleador. En un plan safe harbor 401(k), la contribución obligatoria del empleador se titulariza siempre en un 100 por ciento.

Los planes 401(k) de inscripción automática pueden aumentar la participación en el plan entre los empleados y aumentar las probabilidades de que el plan apruebe las pruebas comúnmente requeridas por un plan 401(k) tradicional. Algunos planes 401(k) de inscripción automática están exentos de la prueba. Este tipo de plan es para empleadores que buscan un alto nivel de participación, y que tienen empleados altamente compensados cuyas contribuciones pueden verse limitadas en un plan 401(k) tradicional.

Los empleados se inscriben automáticamente en el plan y las contribuciones se deducen de sus cheques de pago, a menos que elijan no contribuir después de recibir el aviso del plan. Existen tasas de contribución predeterminadas del empleado, que pueden aumentar de manera incremental durante los primeros años del plan, a pesar de que el empleador puede elegir diferentes importes.

Las siguientes publicaciones desarrolladas en conjunto están disponibles para las pequeñas empresas en los sitios web del DOL y del IRS, y mediante el número gratuito del DOL que se indica a continuación:

Asimismo, puede unirse a otros empresarios en su área geográfica o industrial para ofrecer un plan de jubilación de contribuciones definidas, como un 401 (k), a sus empleados. Ciertos propietarios de negocios que trabajan sin tener empleados (incluidos propietarios únicos) también pueden hacerse socios. Estos Planes de Jubilación para Asociaciones (ARPs, por sus siglas en inglés) ayudan a grupos de pequeños empleadores y propietarios que trabajan con el fin de obtener economías de escala para los costos administrativos y las opciones de inversión que tienen las grandes empresas actualmente. El grupo

• asociación de empleadores actuaría como el administrador del plan y asumiría la mayoría de las responsabilidades requeridas durante la operación del plan, lo que le permitiría concentrarse más en la gestión diaria de su negocio.

Algunos empleadores consideran que los planes de beneficios definidos ofrecen ventajas comerciales. Por ejemplo, las empresas pueden, en general, contribuir (y, por tanto, deducir) más cada año que en los planes de contribuciones definidas. Además, los empleados a menudo valoran el beneficio fijo que ofrece este tipo de plan y pueden, con frecuencia, recibir un beneficio mayor en el momento de la jubilación que bajo cualquier otro tipo de plan de jubilación. Sin embargo, los planes de beneficios definidos suelen ser más complejos y, probablemente, más caros de establecer y mantener que otros tipos de planes.

También disponible en el Departamento del Trabajo de EE.UU. El DOL patrocina un sitio web interactivo: Small Business Retirement Savings Advisor, que alienta a los propietarios de pequeñas empresas a elegir el plan de jubilación adecuado para su empresa y ofrece recursos sobre cómo mantener los planes.

❏ 401(k) Plans for Small Businesses

Publicaciones para las pequeñas empresas:

(Publicación 4222) ❏ Automatic Enrollment 401(k) Plans for Small Businesses

❏ Cumplimiento de sus responsabilidades fiduciarias

❏ Understanding Retirement Plan Fees and Expenses

❏ Selecting an Auditor for Your Employee Benefit Plan

(Publicación 4674) ❏ Payroll Deduction IRAs for Small Businesses

(Publicación 4587) ❏ Profit Sharing Plans for Small Businesses

❏ Selecting and Monitoring Pension Consultants – Tips for Plan

(Publicación 4806) ❏ SEP Retirement Plans for Small Businesses

Fiduciaries ❏ Tips for Selecting and Monitoring Service Providers for Your

Employee Benefit Plan

(Publicación 4333) ❏ SIMPLE IRA Plans for Small Businesses

También disponible en el Servicio de Impuestos Internos:

(Publicación 4334)

Para los propietarios de empresas con un plan:

❏ Retirement Plans for Small Business (SEP, SIMPLE, and

❏ Adding Automatic Enrollment to Your 401(k) Plan

(Publicación 4721) ❏ Retirement Plan Correction Programs (Publicación 4224)

Qualified Plans) (Publicación 560) ❏ Contributions to Individual Retirement Arrangements (IRAs)

(Publicación 590-B) ❏ Designated Roth Accounts Under 401(k), 403(b), or

(Publicación 590-A) ❏ Distributions from Individual Retirement Arrangements (IRAs)

Sitio web del DOL Número de solicitud de las publicaciones: 866-444-3272

Sitio web del IRS

Governmental 457(b) Plans (Publicación 4530)

ADMINISTRACIÓN DE SEGURIDAD DE BENEFICIOS DEL EMPLEADO DEPARTAMENTO DEL TRABAJO DE EE.UU.

Publication 3998 (SP) (Rev. 11-2020) Catalog Number 69728X Department of the Treasury Internal Revenue Service www.IRS.gov

Noviembre 2020