0917 Publ 1 (ZH-T) (PDF)

Official source: IRS Forms, Instructions & Publications (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p1zht.pdf), retrieved 2026-10-03. U.S. Government work (17 U.S.C. § 105).

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Publication 1 (ZH-T) (Rev. 9-2017) Catalog Number 58858G Department of the Treasury Internal Revenue Service IRS.gov

審查（查稅）

大多數的申報稅表會在不被更改的情 況下被 IRS 接納。如果我們對您提交 的稅表有疑問或者選擇進行審查，這 不表示您不誠實。被審查時不一定會 導致您須繳納更多的稅款。您的稅表 有可能不作任何更改或甚至向您 退款。

我們通常用以下的兩種方法開始篩選 稅表。首先，我們使用電腦程式識別 可能有錯誤的稅表。這電腦程式會把 您的稅表資料自動和電腦資料庫(例如 1099 表和 W-2 表)做比對。其次，我 們會使用外部資料包括報紙、公共記 錄及個人資料。如果我們認為資料是 可靠的，我們則可能會使用這些資料 做為稅表審查之依據。

刊物 556 號【稅表審查、上訴及退 款】解說審查遵循的規則和程序。以 下章節是我們如何進行審查的簡介。

使用郵寄

我們使用郵寄的方法處理很多簡易的 詢問及審查。我們會向您發出一封信 件要求您提供或補充更多資料或說明 我們變更您的稅表的原因。您可以用 郵件答覆或者要求與審查人員面談。 當您使用郵件答覆或提供所要求的資 料時，我們可能不接受您的解釋並會 列出不接受的原因。如果您有任何不 理解的問題，請隨時寫信與我們 聯繫。

使用面談

如果我們通知要與您面談，或者您要 求與 IRS 審查人員面談，您有權要求 在對您和 IRS 均方便的合理時間與地 點接受面談。當我們的審查人員變更 您的稅表，他會解釋及提供變更的原 因。如果您不認同，您可以要求與審 查人員的直屬主管面談。

重複審查

如果我們在過去兩年內的任何一年中 對您的稅表中的相同項目曾進行審查 並且核對無誤，請盡快與我們聯繫以 便讓我們了解是否應當終止審查。

上訴

如果您不認同審查人員的決定，您可 以向 IRS 的 Office of Appeals 提出上 訴。大多數的覆議無需通過昂貴及耗 時的法院審判即可獲得解決。有關 您的上訴權利請參照刊物 5 號【您上 訴的權利及如何準備覆議書】（英文 版）及刊物 556 號【稅表審查、上訴

及退款】（英文版）。

如果您不願意使用 Office of Appeals 的服務或不同意上訴辦公室的調查 結果，您可以將您的案例提交至 U.S. Tax Court 、 U.S. Court of Federal Claims 或您居住地區的美國地區法院。如果 您將您的案例提交至法院， IRS 將有 舉證責任提供某些事實，您如何保存 稅務相關資料及計算您應繳稅款，您 是否有配合 IRS 的要求，並且符合某 些其他條件。如果法院同意您對案例 中的大多數問題的意見並且發現我們 的立場基本上不合理，您可能可以獲 得部分行政和訴訟費償付。前提是您 先嘗試以行政方式解決您的案例，包 括使用上訴辦公室的服務並且提供我 們解決您的案例所需資料。否則您無 法獲得這些費用償付。

收款

刊物 594 號【IRS 收款程序】（英文 版），解釋您的繳納聯邦稅款的權利 與責任。這刊物解釋以下內容：

• 當您拖欠稅款時應當採取哪些措 施，當您收到稅單時該怎麼辦，如 果稅單有錯誤時該怎麼辦。這刊物 還解釋分期付款、延遲收款，以及 提出妥協方案等議題。

•  IRS 收款行動。這包括留置權、解 除留置權、扣押，解除扣押，沒收 和出售財產以及解除財產扣押。

•  IRS 對嚴重拖欠稅款的 State Department 證明，這通常會導致護 照申請被拒絕，並可能導致護照被 撤銷。

有關您的收款上訴權的詳細解釋，請 參考刊物 1660 號【收款上訴權】（英 文版）。

無辜配偶寬免

通常您和您的配偶均有責任支付在聯 合申報稅表中的全額稅款、利息及罰 款。但是，如果您符合無辜配偶寬免 的條件，您可能被免除全部或部分的 聯合稅務責任。如需提出免除處罰申 請，您必須申報 8857 號表格【無辜配 偶寬免申請表】（英文版）。詳情請 參閱刊物 971 號【 無辜配偶寬免】 （英文版）和 8857 號表格（英 文版）。

與第三方聯繫

通常 IRS 會與您本人或您的授權代表 直接聯繫。但是，如果我們需要某些 您無法提供的資料或需要覆核我們收 到的資料，我們有時會與第三方聯

絡。如果我們與其他人士聯繫，例如 鄰居、 銀行、雇主或雇員，我們只 會告訴他們有限的資料，例如您的姓 名。法律禁止 IRS 披露超出獲取或核 實所需資料範圍以外的任何其他資 料。只要您的案例仍在進行，我們與 其他人士聯繫的需求可能會繼續。如 果我們確實與其他人士聯繫，您有權 索取一份聯繫名單。

退稅

如果您認為您支付超額的稅款，您可 以申請退稅。通常，您必須在提交原 稅表的三年內或從您支付稅款之日開 始的兩年內（以二者中較遲的日期為 準）提出退稅申請。如果在您提交稅 表或退稅申請日期後的 45 天內仍未向 您退稅，依法我們會向您支付利息。 詳情請參閱刊物 556 號【稅表審查、 上訴及退款】（英文版）中有關於退 稅的進一步詳情。

如果您應當獲得退稅，但是您沒有申 報稅表，通常您必須在應當提交稅表 日期（包括延長期限）後的三年內提 交稅表才能領取退稅。

Taxpayer Advocate Service

TAS 是 IRS 內部的 獨立 機構，可以協 助保護您作為納稅人的權利。如果您 因稅務問題遭遇困難，或雖然嘗試過 但仍無法解決與 IRS 間的問題，我們 可以向您提供幫助。如果您符合獲得 我們協助的資格，我們將盡全力幫助 您，同時我們的協助永遠是免費的。 詳情請造訪網站 taxpayeradvocate.irs.gov，或電 1-877-777-4778。

稅務資訊

IRS 提供以下的表格、刊物及其他 資訊。

•  稅務問題: 請電 1-800-829-1040 (1-800-829-4059 TTY/TDD)

•  表格及刊物: 請電 1-800-829-3676 (1-800-829-4059 TTY/TDD)

•  國稅局網站: www.irs.gov

•  Small Business Ombudsman: 小型企業可參與 IRS 建立法規的 過程及評論執法行動。詳情請電 1-888-REG-FAIR。

•  Treasury Inspector General for Tax Administration: 歡迎您使用 1-800-366-4484 (1-800-877-8339 TTY/ TDD) 檢舉 IRS 人員任何不當行為 例如浪費、詐欺或濫用。您可以保 持匿名。