0917 Publ 1 (ZH-S) (PDF)

Official source: IRS Forms, Instructions & Publications (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p1zhs.pdf), retrieved 2026-10-03. U.S. Government work (17 U.S.C. § 105).

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Publication 1 (ZH-S) (Rev. 9-2017) Catalog Number 74796X Department of the Treasury Internal Revenue Service IRS.gov

税务调查（审计）

我们接受已归档的大部分纳税人的申报。如 果我们向您询问您的申报或对其进行审查， 并不意味着您不诚实。询问或审查并不一定 会导致您要缴纳更多税款。我们可能保持原 样地结案；也可能会向您退税。

选择申报进行审查的流程通常始于以下两种 方式之一。第一种，运用计算机程序来识别 是否有错误金额的申报。这些程序识别的依 据是申报信息（如表格 1099 和 W-2）、之 前审查的调查结果或合规项目确定的某些问 题。第二种，使用外部信息指出申报金额可 能存在错误。这些信息可能来源于报纸、公 共记录和个人。如果确定了信息准确可靠， 我们就可以运用它们对申报进行审查。

556 号刊物，《申报审查、上诉权、退税 申诉》（Examination of Returns, Appeal Rights, and Claims for Refund），阐述了我 们在审查时遵循的规则和程序。以下各章节 概述了我们的审查方式。 通过邮件

我们通过邮件处理许多审查和咨询。我们会 给您一封信，让您提供更多信息，或说明我 们认为可能需要您变更申报的原因。您可以 通过邮件回复或与审查员面谈。如果您通过 邮件向我们提供了所需信息或说明，我们不 一定会与您达成一致，并会向您解释需要变 更的原因。如您有任何疑问，请随时向我们 咨询。 通过面谈

如果我们告知您将通过面谈对您进行审查， 或您要求面谈，则您有权要求在对您和 IRS 都方便且合理的时间和地点进行审查。如果 审查员对您的申报提出任何变更建议，需向 您说明原因。如果不同意这些变更，您可以 与审查员的主管见面。 重复审查

如果我们前两年已审查了您相同项目的申报 情况，并建议不对您的纳税义务作出任何更 改，请尽快与我们联系，以便我们可以决定 是否应该停止审查。 上诉

如果不同意审查员提出的变更，您可以向 Appeals Office of the IRS（IRS 上诉办公 室）提出上诉。大多数争议都可以在花费不 高且不费时的法庭审判中解决。您的上诉权 在 5 号刊物《您的上诉权以及如不同意如何 反对》（Your Appeal Rights and How To Prepare a Protest If You Don’t Agree） 和 556 号刊物《申报审查、上诉权、退税 申诉》（Examination of Returns, Appeal Rights, and Claims for Refund）中有详细 说明。

如果您不想采用或不同意 Appeals Office 的调查结果，可以把您的案件提交给 U.S. Tax Court（美国税务法院）、U.S. Court of Federal Claims（美国联邦申诉法院）或您 所在地的 U.S. District Court（美国联邦地区 法院）。如果您把案件提交至法院，则 IRS 有责任举证某些事实，如您是否有足够记录 可表明您的纳税义务，配合 IRS，并满足一 些其他条件。在审理您的案件时，如果法院 同意您案件中的大多数问题，并发现我们的 立场存在很大程度的不合理，您也许能够收 回一些行政和诉讼费用。如您要收回这些费 用，请尝试通过行政手段处理您的案件，包

括通过上诉系统并和向我们提供解决案件所 需信息。 征收

594 号刊物《 IRS 征收流程》（IRS Collection Process）阐述了您缴纳联邦税的 权利和责任。它描述了：

• 当您欠税时需要做什么。它描述了如果您 收到一张税单以及如果您认为税单有误，需 要做什么。还描述了分期支付税款、延迟征 收行动，以及提交折衷付税协议。

• IRS 征税措施。它包括留置权、解除留置 权、征税、解除征税、扣押和出售，以及放 弃财产。

• IRS 向 State Department（国务院）举证 严重拖欠的税款，这通常会导致护照申请被 拒绝，并可能导致护照被撤销。 您的征税上诉权在 1660 号刊物《征收上诉 权》（Collection Appeal Rights）中有详细 说明。 无辜配偶宽免

通常，您和您的配偶都有责任支付你们联合 报税表上应缴纳的全部税款、利息和罚金。 然而，如果您有资格获得无辜配偶宽免， 就可以免除部分或全部联合债务。如要申请 无辜配偶宽免，您必须提交表格 8857《申 请无辜配偶宽免》（Request for Innocent Spouse Relief）。想要获得更多关于无辜配 偶宽免的信息，请参阅 971 号刊物《无辜配 偶宽免》（Innocent Spouse Relief），和表 格 8857。 可能的第三方联系人

一般而言，IRS 会直接与您或您的正式授权 代表联系。但是，如果您无法提供我们所需 的信息，或我们需要核实所获得的信息，有 时我们要与其他人联系。如果我们要联系其 他人，如邻居、银行、您的雇主或雇员，我 们通常需要告知他们一些有限的信息，如您 的姓名。获取或核实所需信息时，法律禁止 我们泄露任何不必要的信息。只要您的案件 仍在审理，我们就需要继续联系其他人。如 果我们联系了其他人，您有权要求我们提供 这些联系人的名单。您可以通过电话或书面 形式，或在面谈时提出此要求。 退税

如果您认为所纳税款过多，可以申请退税。 通常，您必须在提交初始申报表之日起 3 年 内或在您缴纳税款之日起 2 年内提出申报（ 以较晚时间为准）。法律一般规定，如果在 您提出税务申报或退税申报之日起 45 天内 没有收到所退税款，您可以获得利息。556 号刊物《 申报审查、上诉权、退税申诉》 （Examination of Returns, Appeal Rights, and Claims for Refund）中有关于退税的详 细信息。

如果您的退税到期，但还没有提交税务申 报，您通常必须在退税到期之日（包括延 期）起 3 年内提交您的税务申报，以获得 退税。 TAS（纳税人辩护服务处）

TAS 是 IRS 内的一个独立机构，可以帮助保 护您的纳税人权利。如果您的税务问题使您 面临困境，或者您已尝试过，但还是无法与 IRS 解决您的税务问题，那么我们可以为您 提供帮助。如果您有资格获得我们的援助（ 始终免费），我们将尽力帮助您。访问网站

www.taxpayeradvocate.irs.gov 或拨打电话 1-877-777-4778。 税务信息

IRS 为表格、出版物和其他信息提供以下来 源。

• 税务问题： 1-800-829-1040（1-800-829-4059 支 持 TTY/TDD）

• 表格和出版物： 1-800-829-3676 （1-800-829-4059 支 持 TTY/TDD）

• 网址： www.irs.gov

• Small Business Ombudsman（小型企 业调查专员）： 小型企业实体可以参与 监管流程，并对 IRS 的执法行动发表评论 1-888-REG-FAIR。

• Treasury Inspector General for Tax Administration（财政部税务行政监察 长）： 您可以拨打电话1-800-366-4484 （1-800-877-8339 支持 TTY/TDD）秘密 报告 IRS 员工的渎职、浪费、欺诈或滥用职 权行为。可匿名举报。