0917 Publ 1 (JA) (PDF)

Official source: IRS Forms, Instructions & Publications (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p1ja.pdf), retrieved 2026-10-03. U.S. Government work (17 U.S.C. § 105).

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Publication 1 (JA) (Rev. 9-2017) Catalog Number 74794B Department of the Treasury Internal Revenue Service IRS.gov

審査（監査）

私たちは、ほとんどの納税者の申告書をその まま受け付けています。申告書について照会 があったり、審査に選ばれたりしても、あなた が不正であるという意味ではありません。照会 や審査によって、税金が増える場合もあれば、 そうでない場合もあります。あなたの事例を変 更せずに終了することもありますし、還付する こともあります。

審査をする申告書を選ぶプロセスは、通常、2 つの方法のいずれかから始まります。まず、コ ンピュータプログラムを使用して、金額に誤り がある可能性のある申告書を特定します。これ らのプログラムは、フォーム1099やW-2などの 申告書情報、過去の審査の調査、あるいはコン プライアンス・プロジェクトで特定された課題 を基礎にしている場合があります。次に、申告 書の金額が間違っている可能性があることを 示す外部情報源からの情報を使います。これ らの情報源には、新聞、公文書、個人などがあ ります。情報が正確で信頼できると判断した場

合に、審査のための申告書の選択に利用する ことがあります。

刊行物556号「申告書の審査、不服申立権、 還付請求（Examination of Returns, Appeal Rights）」では、審査の際のルールや手続きに ついて説明しています。次の項目では、審査の 実施方法について説明します。 郵送

郵送での審査や照会を多く取り扱っています。 詳細な情報提供のお願いか、申告書の変更が 必要と思われる理由のいずれかを記載したお 手紙をお送りします。郵送で回答することもで きますし、審査官との個人面談を依頼すること もできます。ご情報を郵送していただいたり、 説明をしていただいた場合は、私たちが同意 する場合としない場合があり、変更の理由をご 説明します。分からないことがあれば遠慮なく ご連絡ください。

行物5号「不服申立権と同意しない場合の抗 議文の書き方（Your Appeal Rights and How To Prepare a Protest If You Don’t Agree）」 と刊行物556号「申告書の審査、不服申立権、

還付請求（Examination of Returns, Appeal Rights, and Claims for Refund）」の両方で詳 しく説明されています。

Appeals Officeを利用したくない場合や、 その所見に同意できない場合は、U.S. Tax Court、U.S. Court of Federal Claims、または お住まいの地域のU.S. District Courtに訴訟 を提起することができます。訴訟を提起する 場合、あなたが納税義務を示す十分な記録を 保持し、IRSに協力し、その他の一定の条件を 満たしていれば、IRSは一定の事実を証明する 負担を負うことになります。あなたの事件のほ とんどの問題点について裁判所があなたに

をします。ただし、提供されなかった情報が必 要な場合、受け取った情報を確認するために 必要な場合は、他の人に連絡することもありま す。隣人、銀行、雇用主、従業員など、他の人に 連絡を取る場合は、通常、あなたの名前などの 限定された情報を伝える必要があります。法律 では、私たちは求めている情報の入手や確認 のために必要である以上の情報を開示するこ とは禁止されています。あなたの事例で動き

同意し、私たちの立場はかなり不当であった と判断した場合、あなたは管理費や訴訟費用

の一部を回収できる可能性があります。控訴 審制度を利用するなど事務的に解決しようと し、解決に必要な情報を提供してくれたので

なければ、これらの費用を回収することはで きません。 徴収

刊行物594号「IRSの徴収プロセス（The IRS Collection Process）」は、連邦税の支払いに関 するあなたの権利と責任について説明してい ます。その説明は以下の通りです。

• 税金を納めなければいけない時の対処法。 税金の請求書をもらったらどうすればいいの か、自分の請求書が間違っていると思ったらど うすればいいのかが書かれています。また、分

割払い、徴収行動の遅滞、妥協案の提出につ いて説明しています。

面談

私たちが個人面談により審査を実施すること を通知した場合、またはあなたがそのような 面談を要求した場合、あなたは、審査があなた とIRSの双方にとって都合の良い合理的な時

• IRSの徴収行動。先取特権、先取特権の解除、 賦課金、賦課金の解除、差押えと売却、財産譲 渡について説明しています。

• IRSがState Departmentに深刻な税債務の 延滞を証明すると、一般的にパスポート申請 が拒否され、パスポートの取り消しにつながる 可能性があります。

あなたの徴収不服申立権については、刊行物 1660号「徴収不服申立権（Collection Appeal Rights）」で詳しく説明しています。 無実の配偶者の救済

間と場所で行われることを求める権利があり ます。審査官が申告書の変更を提案した場合 は、その理由を説明します。これらの変更に同 意できない場合は、審査監督者と面談するこ とができます。

審査の繰り返し

過去2年のいずれかで同じ項目について申告 書を審査した結果、納税義務に変更がないと の提案があった場合は、審査を中止すべきか どうかを検討しますので、できるだけ早くご連

一般的に、あなたとあなたの配偶者の両方 に、共同の申告書に起因する税金、利息、およ び違約金の全額を支払う責任がそれぞれあり ます。しかし、無実の配偶者の救済を受ける資 格があれば、共同責任の一部または全部を免 除される可能性があります。救済を要求する には、書式8857「無実の配偶者の救済の要求 （Request for Innocent Spouse Relief）」を提

がある限り、他の人に連絡を取る必要がある かもしれません。私たちが他の人に連絡を取 った場合、あなたは連絡を受けた人のリスト

を要求する権利があります。要求は、電話、書 面、個人面談のいずれかの方法ですることが できます。 還付

税金を払いすぎたと思ったら、還付請求をす ることができます。一般的には、元の申告書を

提出した日から3年以内、または納税した日か ら2年以内のいずれか遅い方の期日までに申

告しなければなりません。法律は一般的に、申 告書または還付請求を提出した日から45日 以内に支払われない場合は、還付金に利息を 付けます。刊行物556号「申告書の審査、不服 申立権、還付請求（Examination of Returns, Appeal Rights, and Claims for Refund）」に は、還付に関する詳細な情報が掲載されてい ます。

還付があったにもかかわらず、申告をしなかっ た場合は、一般的には、還付を受けるために は、申告期限日から3年以内に申告をしなけれ ばなりません（延長を含む）。 納税者支援サービス

TASは、納税者の権利を保護するための、IRS 内の 独立した 組織です。税金の問題が困難で ある場合、または試みたが、IRSとの問題を解 決することができなかった場合、支援すること ができます。私たちの支援の対象となる場合 は、いつでも無料で利用でき、可能な限りの支 援をします。 www.taxpayeradvocate.irs.gov をご覧になるか、1-877-777-4778 にお電話く ださい。 税金に関する情報

IRSは、書式、刊行物、および追加情報のため の以下のソースを提供しています。 •税金に関するご質問： 1-800-829-1040 (TTY/ TDD用1-800-829-4059 ) •書式と刊行物： 1-800-829-3676 (TTY/TDD用 1-800-829-4059) •インターネット： www.irs.gov • Small Business Ombudsman： 中小企業は、 規制プロセスに参加し、IRSの執行措置につ いてコメントすることができます。以下にお電 話ください。1-888-REG-FAIR •Treasury Inspector General for Tax Administration： IRS職員による不正行為、浪 費、詐欺、乱用を秘密裏に報告することがで きます。以下にお電話ください。TTY/TDD用 1-800-366-4484 (1-800-877-8339) 匿名のま まで構いません。

絡ください。 不服申立

審査官の変更案に同意しない場合 は、Appeals Office of the IRSに不服を申し立 てることができます。ほとんどの相違点は、高 額で時間のかかる裁判をしなくても解決する ことができます。不服申立権については、刊

出しなければなりません。無実の配偶者の救 済についての詳細は、刊行物971号「無実の配 偶者の救済（Innocent Spouse Relief）」および 書式8857を参照してください。 潜在的な第三者の連絡先

一般的に、IRSは、あなた、または正当に権限 を与えられたあなたの代理人と直接やり取り