0917 Publ 1 (FA) (PDF)

Official source: IRS Forms, Instructions & Publications (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p1fa.pdf), retrieved 2026-10-03. U.S. Government work (17 U.S.C. § 105).

---

Publication 1 (FA) (Rev. 9-2017) Catalog Number 74793Q Department of the Treasury Internal Revenue Service IRS.gov

شما در این زمینه در اختیار آنها قرار داده می‌شود. قانون ما را از افشای اطالعات بیشتر از حد الزم جهت کسب یا تأیید اطالعاتی که در پی آن هستیم، منع کرده است. تا زمانی

) و هم در نشریه شمارهProtest If You Don’t Agree )، بازرسی اظهارنامه‌های مالیاتیPublication 556( 556 Appeal( )، حقوق تجدید نظرExamination of Returns(

Claims for( ) و مطالبات استرداد مالیاتیRights

)بازرسی (حسابرسی

که پرونده شما در جریان باشد، ممکن است نیاز ما به کسب اطالعات از افراد دیگر نیز ادامه داشته باشد. چنانچه با فردی در خصوص شما صحبت شده باشد، شما حق دارید درخواست

.) تشریح شده استRefund

ما اکثر اظهارنامه‌های مؤدیان را به همان صورتی که گزارش

شده‌اند می‌پذیریم. اگر در خصوص اظهارنامه شما تحقیقی انجام دهیم یا برای بازرسی انتخابش کنیم، به این معنی نیست که شما صادق نبوده‌اید. تحقیق یا بازرسی ممکن است منجر به افزایش مالیات یا عدم افزایش آن شود. ممکن است پرونده شما

کنید فهرستی از افرادی که با آنها تماس گرفته شده است در

اختیارتان قرار بگیرد. درخواستتان را می‌توانید از طریق .تلفن، به‌صورت مکتوب یا حین مصاحبه فردی ارائه دهید

را بدون ایجاد تغییرات ببندیم؛ یا ممکن است مازاد پرداخت

.مالیاتی به شما مسترد شود

مبالغ استردادی

) (دفتر استینافAppeals Office چنانچه قصد مراجعه به U.S. را ندارید یا با یافته‌های این اداره مخالفید، می‌توانید نزد

U.S. Court of ،) (دادگاه مالیاتی آمریکاTax Court U.S. District (دادگاه فدرال آمریکا) یاFederal Claims

(دادگاه بخش آمریکا) اقامه دعوی کنید. چنانچه درCourt دادگاه اقامه دعوی نمایید و در صورتی که مدارک کافی برای

IRS اثبات مسئولیت مالیاتی خود را در اختیار داشته و با همکاری الزم را به عمل آورده و شرایط خاص دیگری را نیز برآورده کرده باشید، مسئولیت ارائه برخی از مدارک با این اداره خواهد بود. چنانچه دادگاه با اکثر موارد پرونده شما موافق باشد و مشخص شود که نظر ما کامالً توجیه‌ناپذیر بوده

رایانه‌ای برای شناسایی اظهارنامه‌هایی استفاده می‌کنیم که ممکن است مبالغ ذکرشده در آنها نادرست باشد. این برنامه‌ها

فرآیند انتخاب اظهارنامه برای بازرسی معموالً به یکی از دو روش زیر انجام می‌شود. در روش اول ما از برنامه‌های

،چنانچه تصور می‌کنید مالیات پرداختی شما مازاد بوده است

سال3 می‌توانید جهت استرداد مالیات مطالبه کنید. عموماً تا

سال از2 از تاریخ ارائه اظهارنامه مالیاتی اولیه خود یا تا

1099 ممکن است از اطالعات اظهارنامه‌ها، نظیر فرم‌های ، مطالعات بازرسی‌های گذشته یا موارد خاصی که درW-2 و

تاریخی که مالیات خود را پرداخت کرده‌اید، هر کدام که زودتر باشد، می‌توانید اقامه دعوی کنید. طبق قانون چنانچه

روز از45 استرداد اضافه پرداخت مالیاتی شما در عرض

را بازپس بگیرید. تنها زمانی قادر به دریافت این هزینه‌ها خواهید بود که سعی در حل و فصل پرونده خود از طریق فرآیند اداری کرده باشید و پرونده شما در نظام دادگاه استیناف بررسی شده باشد و اطالعات الزم برای حل و فصل پرونده‌تان

است، می‌توانید مقداری از هزینه‌های اداری و دادرسی خود

پروژه‌های عدم رعایت قانون مالیاتی مشخص شده‌اند، استفاده

کنند. در روش دوم ما از اطالعات منابع خارجی استفاده می‌کنیم که نشان می‌دهد ارقام ذکرشده در یک اظهارنامه نادرست است. این منابع می‌تواند شامل روزنامه‌ها، اسناد عمومی و افراد باشند. اگر مشخص شود که این اطالعات دقیق و قابل اتکا است، از این اطالعات برای انتخاب یکی از

تاریخ ارائه اظهارنامه مالیاتی یا درخواست استرداد شما انجام نشود، بهره به آن تعلق خواهد گرفت. در نشریه شماره )، بازرسی اظهارنامه‌های مالیاتیPublication 556( 556 Appeal( )، حقوق تجدید نظرExamination of Returns(

)Claims for Refunds( ) و مطالبه مبلغ استردادیRights

)، بازرسیPublication 556( 556 نشریه شماره )، حقوقExamination of Returns( اظهارنامه‌ها ) و مطالبات استردادAppeal Rights( درخواست تجدید نظر ) به شرح قوانین و فرآیندهاییClaims for Refund( مالیاتی

.اظهارنامه‌ها جهت بازرسی استفاده خواهیم کرد

.اطالعات بیشتری در خصوص استرداد وجود دارد

.را در اختیار ما قرار داده باشید

چنانچه مشمول استرداد مالیاتی باشید اما اظهارنامه خود را

ارائه نکنید، جهت دریافت این مبلغ استردادی، عموماً باید

سال از موعد مقرر ارائه3 اظهارنامه خود را در عرض

.اظهارنامه مالیاتی (شامل تمدید فرصت) تنظیم کنید Taxpayer Advocate Service

.می‌پردازند که ما در ارزیابی‌های خود از آنها پیروی می‌کنیم

بخش‌های زیر به مرور نحوه انجام بازرسی‌ها توسط ما

)(خدمات وکیل مدافع مؤدی مالیاتی

وصول مطالبات مالیاتی

)، فرآیند وصولPublication 594( 594 نشریه شماره ،)IRS Collection Process( ‏IRS مطالبات مالیاتی توسط به شرح حقوق و وظایف شما در خصوص پرداخت مالیات‌های

:فدرال می‌پردازد. موارد زیر در این نشریه شرح داده شده‌اند

• اقدامات الزم در صورت داشتن بدهی مالیاتی. این بخش به شرح اقدامات الزم هنگام دریافت صورتحساب مالیاتی و همچنین زمانی که فکر می‌کنید صورتحساب شما اشتباه شده ،است می‌پردازد. این بخش همچنین پرداخت اقساطی مالیات تأخیر در اقدامات مربوط به وصول مطالبات مالیاتی و ارائه

.پیشنهاد سازش را تحت پوشش خود قرار می‌دهد

.می‌پردازند از طریق پست

مستقل (خدمات وکیل مدافع مؤدی مالیاتی) یک سازمانTAS

است که می‌تواند در حفاظت از حقوق مؤدیانIRS در درون

مالیاتی به شما کمک کند. چنانچه مشکل مالیاتی زندگیتان را

سخت کرده است یا اینکه علیرغم تالشتان هنوز نتواسته‌اید

. حل کنید، می‌توانیم به شما کمک کنیمIRS مشکلتان را با

بسیاری از بازرسی‌ها و تحقیقات توسط ما از طریق پست انجام می‌شود. ما نامه‌ای را برای شما ارسال خواهیم کرد که در آن از شما درخواست می‌کنیم اطالعات بیشتری در اختیار ما قرار دهید یا دلیل این موضوع را که اعتقاد داریم اظهارنامه

شما نیاز به اصالح دارد شرح می‌دهیم. می‌توانید از طریق پست پاسخ خود را ارسال کنید یا درخواست مصاحبه حضوری

چنانچه واجد شرایط دریافت کمک‌های همواره رایگان ما

. این بخشIRS • اقدامات مربوط به وصول مطالبات مالیاتی

به تشریح موضوعاتی نظیر حبس مال، آزادسازی اموال ،حبس‌شده، اموال مصادره‌شده، آزادسازی اموال مصادره‌شده

باشید، هر کاری برای کمک به شما انجام خواهیم داد. به مراجعه کنید یا www.taxpayeradvocate.irs.gov آدرس

. تماس بگیرید‎1-877-777-4778‎ با شماره

اموال توقیف‌شده و اموالی که برای فروش گذاشته شده‌اند و

.آزادسازی اموال می‌پردازد

با بازرس مالیاتی داشته باشید. اگر اطالعات درخواست شده را از طریق پست برای ما ارسال کنید یا توضیحی درباره آن

بدهید، ممکن است با شما موافقت کنیم یا موافقت نکنیم، و در

خصوص دالیل تغییرات صورت گرفته توضیحاتی به شما ،ارائه خواهیم کرد. چنانچه در فهم موضوعی مشکل دارید لطفاً در اسرع وقت موضوع را از طریق نامه به ما اطالع

اطالعات مالیاتی

در منابع زیرIRS فرم‌ها، نشریات و اطالعات اضافی توسط

.ارائه شده‌اند ‎1-800-829-1040‎ : سؤ الت مالیاتی  • )TTY/TDD برای1-800-829-4059(‏

(وزارت امورState Department بهIRS • مجوز خارجه) در خصوص بدهی مالیاتی معوق، که عموماً منجر به رد درخواست دریافت گذرنامه می‌شود و ممکن است منجر به

.ابطال گذرنامه نیز بشود

.دهید از طریق مصاحبه

: فرم‌ها و نشریات  • TTY/ برای1-800-829-4059(‏ ‎1-800-829-3676‎

حقوق تجدید نظر وصول مطالبات مالیاتی شما با جزئیات )، حقوقPublication 1660( 1660 کامل در نشریه شماره

.) تشریح شده استRights

Collection Appeal( تجدید نظر وصول مطالبات مالیاتی

چنانچه به شما اطالع دهیم که بازرسی مالیاتی شما از طریق

مصاحبه حضوری صورت خواهد گرفت یا اگر خودتان درخواست چنین مصاحبه‌ای را بکنید، این حق را دارید که درخواست کنید بازرسی مالیاتی در زمان و مکانی انجام شود مناسب باشد. چنانچه بازرسIRS که هم برای شما و هم برای

)TDD www.irs.gov : آدرس اینترنتی دادآور کسب‌وکارهای ( Small Business Ombudsman  •

سود و جرایم مالیاتی قابل پرداخت در اظهارنامه مالیاتی

بخشودگی مالیاتی همسر بی‌گناه

ما پیشنهادی در خصوص ایجاد تغییرات در اظهارنامه شما .بدهد، دالیل ایجاد این تغییرات را برای شما شرح خواهد داد

نهادهای کوچک کسب‌وکار می‌توانند با برقراری :) کوچک

،عموماً، هم شما و هم همسرتان مسئول پرداخت کامل مالیات

در فرآیند تنظیم‎1-888-REG-FAIR‎ تماس با شماره IRS مقررات شرکت کنند و در خصوص اقدامات اجرایی

چنانچه با اعمال این تغییرات مخالف بودید، می‌توانید در این

.نظر دهند Treasury Inspector General for Tax  • بازرس کل خزانه‌داری آمریکا در ( Administration

مشترک خود هستید. با این حال، اگر صالحیت استفاده ،از طرح بخشودگی مالیاتی همسر بی‌گناه را داشته باشید بخشی از بدهی مالیاتی مشترک شما یا کل آن بخشیده خواهد

8857 شد. برای درخواست بخشودگی مالیاتی، باید فرم )، درخواست بخشودگی مالیاتی همسر بی‌گناهForm 8857(

.) را پر کنیدRequest for Innocent Spouse Relief( جهت کسب اطالعات بیشتر در خصوص بخشودگی مالیاتی ،)Publication 971( 971 همسر بی‌گناه، به نشریه شماره

چنانچه موارد مشابهی را در اظهارنامه مالیاتی شما در یکی از

سال گذشته بازرسی کرده‌ایم و هیچ تغییری در بدهی مالیاتی2

.زمینه با بازرس ناظر صحبت کنید

تکرار بازرسی‌ها

می‌توانید با برقراری تماس با :) امور سازمان مالیات TTY/ برای1-800-877-8339(‏ ‎1-800-366-4484‎ ) هرگونه رفتار خالف عرف، اسراف، کالهبرداریTDD

Innocent Spouse( بخشودگی مالیاتی همسر بی‌گناه

شما نداده‌ایم، لطفاً در اسرع وقت با ما تماس بگیرید تا عدم

.ادامه بازرسی مالیاتی شما بررسی شود

. را گزارش دهیدIRS یا سوءاستفاده توسط کارمندان

درخواست تجدید نظر

.اطالعات شما افشا نخواهد شد

ارتباط احتمالی با اشخاص ثالث

مستقیماً با شخص شما یا نماینده کامالً مجازIRS ًعموما شما تعامل خواهد داشت. با این حال، چنانچه به اطالعاتی نیاز داشته باشیم که قادر به ارائه آنها نباشید یا نیاز به تأیید

اطالعات دریافتی از شما وجود داشته باشد، گاهی اوقات از افراد دیگری نیز اطالعات دریافت می‌کنیم. در صورت

،برقراری تماس با افراد دیگر، مانند همسایگان، بانک کارفرمایان یا کارمندان، عموماً اطالعات محدودی، مانند نام

.) رجوع کنیدForm 8857(‏ 8857 ) و فرمRelief

چنانچه با تغییرات پیشنهادی بازرسی مخالف هستید، می‌توانید

)IRS (دفتر استینافAppeals Office of the IRS در درخواست تجدید نظر دهید. بسیاری از اختالفات بدون نیاز

به برگزاری جلسات پرهزینه و زمانبر دادگاه قابل حل و فصل شدن هستند. حقوق تجدید نظر شما به‌طور مفصل هم

)، حقوق استینافPublication 5( 5 در نشریه شماره شما و نحوه آماده‌سازی اعتراض در صورت عدم موافقت

Your Appeal Rights and How To Prepare a(