0322 Publ 1915 (sp) (PDF)

Official source: IRS Forms, Instructions & Publications (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p1915sp.pdf), retrieved 2026-10-03. U.S. Government work (17 U.S.C. § 105).

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QUÉ HAY DE NUEVO 4 INFORMACIÓN IMPORTANTE 4 RECORDATORIOS : 4

INFORMACIÓN GENERAL 5

¿Qué es un ITIN? 5 ¿Cuál es el propósito del ITIN? 5 ¿Cuándo comenzó el IRS a emitir los ITIN y por qué lo hizo? 5 ¿Son válidos los ITIN para propósitos de identificación? 5 ¿Cómo yo sé si necesito un ITIN? 5 ¿Quién debe solicitar? 6 Ejemplos de quién necesita un ITIN: 6 ¿Cómo solicito un ITIN? 6 ¿Deben los cónyuges y dependientes solicitar o renovar sus ITIN? 7 ¿Qué es un beneficio tributario permitido? 7 ¿Cuándo vence mi ITIN? 7 ¿Qué hago si mi nombre ha cambiado desde que recibí mi ITIN? 7 Contribuyentes Difuntos 7 ¿Dónde puedo obtener el Formulario W-7 o W-7(SP)? 8 ¿Qué información tengo que incluir en el Formulario W-7 o W-7(SP)? 8 ¿Dónde tengo que adjuntar mi Formulario W-7 o W-7(SP)? 8 ¿Adónde tengo que enviar mi Formulario W-7 o W-7(SP)? 8 ¿Qué Son Agentes Tramitadores? 8 ¿Tendré que pagar para obtener un ITIN? 9 ¿Cuándo debo solicitar mi ITIN? 9 ¿Cuánto tiempo se tarda para recibir un ITIN? 9 ¿Puedo obtener un ITIN si soy un extranjero indocumentado? 9 ¿Puedo yo presentar una declaración electrónica usando mi ITIN? 9 ¿Se puede conseguir el Formulario W-7 o W-7(SP) en cualquier otro idioma? 9

DOCUMENTACIÓN 9

¿Cuáles son los requisitos de documentación cuando se solicita un ITIN? 9 ¿Qué documentos son aceptables para verificar mi identidad y condición de extranjero? 10 ¿Qué es una Cédula de Identificación Nacional? 11

EXCEPCIONES 11

¿Cuáles son las “excepciones” al requisito de incluir una declaración de impuestos federales sobre los ingresos en los Estados Unidos? 11

ASUNTOS RELACIONADOS CON LOS DEPENDIENTES/EXENCIONES 12

¿Cuáles son las reglas especiales para los dependientes? 12

ASUNTOS RELACIONADOS CON EL EMPLEO 12

¿Son válidos los ITIN para propósitos del empleo? 12 ¿Cuáles extranjeros reúnen los requisitos para obtener números de Seguro Social? 12 ¿Qué visados de estudiante reúnen los requisitos para empleo? 12 ¿Cuáles estudiantes extranjeros reúnen los requisitos para obtener un ITIN? 12

INFORMACIÓN GENERAL SOBRE CÓMO SE COMPLETA EL FORMULARIO W-7/W-7(SP) 13

Instrucciones para completar el Formulario W-7/W-7(SP) línea por línea 13

FIRMA 16

¿Quién puede firmar el Formulario W-7/W-7(SP) si el solicitante es un dependiente menor de 18 años de edad? 16 ¿Quién puede firmar el Formulario W-7/W-7(SP) si el solicitante es un dependiente de 18 años de edad o más? 16 ¿Quién puede firmar el Formulario W-7/W-7(SP) si el solicitante no puede firmar su propio nombre? 16

ENVIAR LA SOLICITUD 16

¿Adónde envío mi solicitud? 16

INFORMACIÓN ADICIONAL 16

¿Adónde puedo ir para obtener ayuda con mi solicitud para un ITIN? 16 ¿Adónde puedo ir para obtener información adicional para que me ayuden con mi solicitud de ITIN? 16 ¿A dónde puedo “llamar” para conseguir ayuda con mi Formulario W-7 o W-7(SP)? 16

PREGUNTAS Y RESPUESTAS MÁS FRECUENTES 16

ANEXOS 18

Tabla de verificación de documentos de corroboración 18 Tabla de excepciones al requisito de la presentación de la declaración de impuestos 19 Ejemplos del Formulario W-7(sp) completado para las “excepciones” 26 Lista de verificación del Formulario W-7/W-7(sp) 32 Ejemplo de una carta del agente de retención 33 Ejemplo de una carta de certificación del SEVIS 34 Copia del Formulario W-7(sp) 35

Solicitudes de renovación. Todas las solicitudes de renovación del Formulario W-7 y W-7(SP) tienen que incluir una declaración de impuestos federales de los EE. UU., a menos que usted cumpla con una excepción al requisito. Consulte las Tablas de excepciones, más adelante, para obtener más información. Análisis ampliado sobre el beneficio tributario permitido. Los cónyuges y dependientes no son elegibles para obtener un ITIN - para renovar un ITIN a menos que sean reclamados para un beneficio tributario permitido o presenten sus propias declaraciones de impuestos. Se ha ampliado el análisis sobre los beneficios tributarios permitidos. Consulte el Beneficio Tributario Permitido, más adelante, para obtener más información. Crédito por cuidado de hijos menores y dependientes ( CDCC , por sus siglas en inglés). Se puede asignar un ITIN a un dependiente extranjero de Canadá o México si ese dependiente califica a un contribuyente para un crédito por cuidado de hijos menores o dependientes (reclamado en el Formulario 2441). El Formulario 2441 (en inglés) debe adjuntarse al Formulario W-7 o W-7(SP) junto con la declaración de impuestos federales de los EE. UU. Consulte la información en la Publicación 503 (en inglés).

INFORMACIÓN IMPORTANTE PARA TENER EN CUENTA:

1. Debido a la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA, por sus siglas en inglés) de 2017, la deducción para las exenciones personales se suspendió para los años tributarios 2018 a 2025. Como resultado, los cónyuges y dependientes no son elegibles para obtener un ITIN - para renovar un ITIN, a menos que sean reclamados para un beneficio tributario permitido o presenten sus propias declaraciones de impuestos. El individuo tiene que estar incluido en una declaración de impuestos federales de los EE. UU. adjunta al anexo o al formulario que se aplica al beneficio tributario permitido. Consulte “¿Qué es un beneficio tributario permitido?”, más adelante, para obtener más información.
2. Un pasaporte es un documento que por sí sólo sirve para verificar exclusivamente su “identidad” y “condición de extranjero.” Si usted presenta un pasaporte válido (o una copia certificada por la agencia emisora), usted no tiene que presentar una combinación

de dos documentos actuales (como mínimo) de los que enumera la tabla en la página 19. Sin embargo, cualquier documentación adicional presentada para demostrar los criterios de “excepción” siempre debe ser presentada junto con su Formulario W-7(SP) NOTA: Ya no se aceptará como documento único un pasaporte sin fecha de entrada a los Estados Unidos para ciertos dependientes. Vea la sección “Asuntos relacionados con los dependientes/exenciones” en la página 12 para obtener más información. 3. No se puede presentar una declaración (o más) de impuestos con un número de identificación del contribuyente individual ( ITIN, por sus siglas en inglés), en el año en que lo recibe. Si usted solicita y recibe su ITIN este año, usted no puede presentar ninguna declaración de impuestos electrónicamente usando ese ITIN (incluidas las declaraciones de años anteriores) hasta el año siguiente. (Vea la página 9 para obtener información adicional sobre la presentación electrónica). 4. La fecha de llegada a los EE.UU. (Línea 6d del Formulario W-7(SP)) debe incluir la fecha completa en la que usted entró a los Estados Unidos para los fines indicados en su solicitud de ITIN . Debe anotar la fecha en el formato de mes/día/año (mm/dd/aaaa). Si usted no ha llegado a los EE.UU., anote “Nunca entré a los Estados Unidos” en esta línea. 5. Las copias del pasaporte tienen que incluir las páginas del visado de los EE.UU., cuando el visado es requerido para la solicitud del Formulario W-7(SP). (Por ejemplo, si usted marca la casilla (f) o (g) en el Formulario W-7(SP) donde le pide una “razón,” asegúrese de incluir una copia del visado). 6. Los ITIN caducados . Si su ITIN no se incluyó en una declaración de impuestos federales de los Estados Unidos al menos una vez para los años tributarios 2018, 2019 y 2020, su ITIN vencerá el 31 de diciembre de 2021. Los ITIN con los dígitos del medio (la cuarta y la quinta posición) “70”, “71”, “72”, “73”, “74”, “75”, “76”, “77”, “78”, “79”, “80”, “81”, “82”, “83”, “84”, “85”, “86”, “87” u “88” han caducado. Además, los ITIN con los dígitos del medio “90”, “91”, “92”, “94”, “95”, “96”, “97”, “98” o “99”, SI se asignaron antes de 2013, han caducado.

PRECAUCIÓN: Si anteriormente envió una solicitud de renovación y fue aprobada, no tendrá que renovar nuevamente.

RECORDATORIOS:

1. Todos los documentos tienen que ser originales o copias certificadas por la agencia emisora.
2. Solicite su ITIN completando la versión más actualizada del Formulario W-7(SP), Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos (o el Formulario W-7, en inglés). Todos los avisos y correspondencia subsiguientes se le enviarán a usted en el idioma original en que se presentó el Formulario W-7/W-7(SP) al IRS.
3. Todas las solicitudes de ITIN (incluyendo aquéllas presentadas por los Agentes Tramitadores), tienen que tener una declaración de impuestos federales sobre los ingresos en los Estados Unidos válida adjunta al Formulario W-7 o W-7(SP). No se asignará un ITIN antes de que el contribuyente presente una declaración de impuestos federales sobre los ingresos en los Estados Unidos (Formulario 1040 (SP), 1040-SR(SP), 1040NR, 1040X) válida para pagar o reclamar los impuestos retenidos, a menos que reúna los requisitos para una “excepción” a los requisitos de presentación de la declaración de impuestos (vea “Excepciones”, más adelante en esta publicación) o si está renovando su ITIN .
4. Si se ha solicitado un ITIN para un dependiente menor de 14 años de edad (18 años, si es estudiante), entonces uno de los documentos de corroboración que demuestren la “condición extranjera” e “identidad” tiene que ser un acta de nacimiento, a menos que se presente un pasaporte.
5. Provea documentos originales que verifiquen su identidad y condición de extranjero o copias certificadas por la agencia emisora. Existen únicamente 13 documentos que serán aceptados (vea más adelante en esta publicación la “Tabla de verificación de documentos de corroboración”. El IRS sólo aceptará documentos originales o copias certificadas por la agencia emisora. Si va a necesitar su documentación para cualquier propósito dentro de 60 días a partir

4 Información Para Entender su Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN) del IRS

de la presentación de su solicitud para un ITIN, tal vez prefiera hacer una cita para hacer su solicitud en persona en las oficinas designadas de TAC del IRS, en donde sus documentos originales o copias certificadas se revisarán y se le devolverán inmediatamente. [Visite https://www.irs.gov/es/help/contact-your-local-irs-office, para](https://www.irs.gov/es/help/contact-your-local-irs-office, para obtener) obtener más información sobre los servicios ofrecidos por los TAC. Si sus documentos no le han sido devueltos después de 60 días, o si su dirección de correo ha cambiado desde la presentación de su solicitud, puede llamar al 1-800-829-1040 (número gratuito dentro de los Estados Unidos). Los contribuyentes en el extranjero pueden llamar al 1-267-941-1000 (no es un número gratis) para obtener ayuda. 6. Primero usted tiene que solicitar un número de Seguro Social ( SSN, por sus siglas en inglés) si está ingresando a los EE.UU. con un carnet/ cédula o visado, que le permite obtener empleo en los EE.UU. Si la Administración del Seguro Social ( SSA, por sus siglas en inglés) determina que usted no es elegible para un SSN, debe obtener una carta de rechazo y adjuntarla a su Formulario W-7(SP) o Formulario W-7. Este requisito permanece igual si usted está solicitando un ITIN bajo una “excepción”, o si adjunta una declaración de impuestos federales sobre los ingresos en los Estados Unidos. Para obtener información adicional para estudiantes, investigadores y profesores e individuos recibiendo pagos de honorarios, refiérase a “Excepciones”. 7. Presente todos los poderes legales ( POA, por sus siglas en inglés) al IRS en inglés. Cualquier POA que se reciba en un idioma extranjero será considerado inválido a menos que se acompañe con una traducción en inglés certificada. 8. Si usted es tutor u otra persona legalmente responsable por un dependiente menor de 18 años de edad (18 años, si es estudiante), y solicita un ITIN de su parte, la documentación debe presentarse junto con el Formulario W-7 o W-7(SP) para demostrar su parentesco con el solicitante. Estos documentos pueden incluir documentos relacionados con la adopción o los documentos de la cita judicial mostrando la tutela legal. El dependiente tiene que ser nombrado en la declaración de impuestos federales sobre los ingresos en los Estados Unidos que está adjunta a su Formulario W-7 o W-7(SP). 9. Envíe el Formulario W-7 o W-7(SP), los documentos que verifican su identidad y una declaración de impuestos federales sobre los ingresos en los EE.UU. válida a:

Internal Revenue Service ITIN Operations P.O. Box 149342 Austin, TX 78714-9342 Si está utilizando un servicio privado de entrega y necesita proveer una

dirección física, envíe el paquete de su Formulario W-7 o W-7(SP) a:

Internal Revenue Service ITIN Operations Mail Stop 6090-AUSC 3651 S. Interregional, Hwy 35 Austin, TX 78741-0000

PRECAUCIÓN: Si usted está adjuntado su declaración de impuestos al Formulario W-7 o W-7(SP), no utilice la dirección en las instrucciones para su declaración de impuestos. Por favor, no envíe una “copia” de la declaración a ninguna otra oficina del IRS . Usted puede solicitar un ITIN por correo o por cita, en cualquier Centro de Asistencia al Contribuyente del IRS en los Estados Unidos. También puede solicitar un ITIN por medio de un Agente Tramitador (vea más adelante, ¿Qué son Agentes Tramitadores?). El IRS le enviará su ITIN con una carta de designación. Un ITIN no cambia su condición migratoria ni le concede el derecho para trabajar en los Estados Unidos. Un ITIN es solamente para propósitos de impuestos. 10. Cambio de dirección . Es importante que el IRS conozca su dirección postal actual. Esta dirección se utiliza para enviar por correo avisos sobre su Formulario W-7 o W-7(SP), incluida la notificación de su ITIN asignado y para devolver su documentación de apoyo original. Si se muda antes de recibir su ITIN, notifíquenos de inmediato su dirección postal actual para que podamos actualizar nuestros registros.

¿Qué es un ITIN? Un ITIN es un número emitido por el Servicio de Impuestos Internos, que se utiliza para tramitar los formularios de impuestos de ciertos extranjeros residentes o no residentes, sus cónyuges y dependientes. Es un número de 9 dígitos que comienza con el número “9”, contiene los números del “70” al “88”, “90” al “92” y “94” al “99” en la cuarta y quinta posición de la serie de dígitos y tiene un formato muy similar al de un número de Seguro Social: (9XX-7X-XXXX). El ITIN es sólo para personas que tienen que tener un número de identificación del contribuyente para propósitos del impuesto pero no tienen y no reúnen los requisitos para obtener un SSN de la Administración del Seguro Social ( SSA ). Únicamente las personas que están obligadas a presentar una declaración de impuestos federales sobre los ingresos en los Estados Unidos o están presentando una declaración para recibir un reembolso (devolución) de los impuestos retenidos en exceso, reúnen los requisitos para obtener un ITIN, a menos que usted reúna los requisitos para una de las “excepciones” (vea más adelante “Excepciones”). Se emiten los ITIN independientemente de la condición migratoria, debido a que tanto los extranjeros residentes como no residentes pueden tener obligaciones de presentar una declaración de impuestos federales estadounidense u obligaciones de pagos de impuestos, según lo estipulado en el Código de Impuestos Internos.

¿Cuál es el propósito del ITIN? El ITIN se utiliza únicamente para propósitos de impuestos federales y no se debe utilizar para ningún otro propósito. El IRS emite los ITIN a las personas para ayudarles a cumplir con las leyes de impuestos de los Estados Unidos y para poder, de manera eficaz, tramitar y mantener registro de las declaraciones de impuestos y pagos de aquéllos que no reúnen los requisitos para obtener un número de Seguro Social.

El ITIN:

1. No le autoriza a trabajar en los EE.UU. ni le proporciona el derecho de

recibir beneficios del Seguro Social ni del Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo. 2. No es válido para ningún propósito de identificación fuera del sistema

de impuestos. 3. No cambia la condición migratoria del poseedor. Un solicitante tiene que anotar su ITIN en el espacio provisto para el SSN, cuando completa y presenta su declaración de impuestos federales sobre los ingresos en los Estados Unidos (Formulario 1040(SP), 1040-SR(SP), 1040NR, 1040X). NOTA: Los aplicantes están obligados a presentar su Formulario W-7/ W-7(SP) con una declaración de impuestos federales estadounidense válida, adjunta, a menos que reúnan los requisitos para una excepción al requisito de la declaración de impuestos (vea más adelante en la sección “Excepciones”).

¿Cuándo comenzó el IRS a emitir los ITIN y por qué lo hizo? En 1996, el Departamento del Tesoro de los Estados Unidos estableció reglamentos que crearon el ITIN. Además, requirió a las personas extranjeras que utilizaran el ITIN como su propio y único número de identificación al presentar sus declaraciones de impuestos federales (T.D. 8671, 1996-1 C.B. 314). Esos reglamentos sirvieron para aliviar la preocupación que tenía el IRS y el Departamento del Tesoro de que, sin un número especial y único, los contribuyentes no podían ser apropiadamente identificados y sus declaraciones de impuestos no podían ser tramitadas eficazmente.

¿Son válidos los ITIN para propósitos de identificación? Los ITIN no son válidos para ningún propósito de identificación fuera del sistema de impuestos y no deben ofrecerse como identificación para fines no relacionados con los impuestos.

¿Cómo yo sé si necesito un ITIN? Si usted no tiene un número de Seguro Social ( SSN ) y no reúne los requisitos para obtenerlo, pero está obligado a proporcionar un número de identificación de contribuyente para presentar una declaración de impuestos federales sobre los ingresos en los Estados Unidos, o para

Información Para Entender su Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN) del IRS 5

ser reclamado como cónyuge o dependiente en una declaración de

presente al IRS .

¿Quién debe solicitar?

fue admitido legalmente para trabajar en los Estados Unidos). Los solicitantes tienen que tener un requisito válido para presentar una declaración y presentar una declaración de impuestos sobre los ingresos en los Estados Unidos válida junto con sus solicitudes para un ITIN, a menos que reúnan los requisitos de las “excepciones” que se enumeran más adelante en esta publicación. NOTA: Las Excepciones se relacionan solamente con los requisitos de la presentación de la declaración de impuestos. Las mismas no se relacionan con el propósito tributario. Por lo tanto, todas las personas tienen que tener un propósito tributario para solicitar un ITIN, ya bien sea si ha presentado o no una declaración de impuestos federales sobre los ingresos en los EE.UU. al IRS con el Formulario W-7 o W-7(SP). Para determinar si usted tiene una obligación de presentar una declaración de impuestos, vea la Publicación 17(SP), El Impuesto Federal sobre los Ingresos, o la Publicación 519, U.S. Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos federales estadounidenses para extranjeros), en inglés.

Ejemplos de quién necesita un ITIN :

¢ Un extranjero no residente que reúne los requisitos para reclamar

el beneficio de retenciones reducidas del impuesto de acuerdo con un tratado tributario. Vea la Publicación 515, Withholding of Tax on Nonresident Aliens and Foreign Entities (Retención del impuesto a extranjeros no residentes y entidades extranjeras), en inglés. ¢ Un extranjero no residente que no reúne los requisitos para un SSN

pero tiene que presentar una declaración de impuestos federales sobre los ingresos en los Estados Unidos, o está presentando una declaración de impuestos estadounidense solamente para reclamar un reembolso. ¢ Un extranjero no residente o extranjero residente que no reúne los

requisitos para obtener un SSN pero elige presentar una declaración de impuestos federales sobre los ingresos en los Estados Unidos conjuntamente con su cónyuge, quien es ciudadano o residente de los Estados Unidos. ¢ Un extranjero residente en los EE.UU. (basado en el requisito de

presencia sustancial) que presenta una declaración de impuestos federales sobre los ingresos en los EE.UU. pero no reúne los requisitos para un SSN. Para obtener más información sobre el requisito de presencia sustancial, vea la Publicación 519, U.S. Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos federales estadounidenses para extranjeros), en inglés. ¢ Un cónyuge extranjero cuya exención se reclamó en una declaración

de impuestos federales sobre los ingresos en los Estados Unidos, pero que no reúne los requisitos para obtener un SSN. NOTA: Se puede reclamar un cónyuge como una exención solo para el año tributario 2017 y los anteriores. ¢ Una persona extranjera que reúne los requisitos para ser reclamada

como dependiente en una declaración de impuestos federales sobre los ingresos en los Estados Unidos, pero que no reúne los requisitos

para obtener un SSN. Para determinar si la exención de dependencia

Tarjeta de Seguro Social. Este formulario puede obtenerse en la SSA puede descargarlo en la página de Internet del IRS en https://www.ssa. gov/espanol. Para determinar si usted reúne los requisitos para obtener un SSN, comuníquese con la oficina más cercana de la SSA. NOTA IMPORTANTE: Si está solicitando una prórroga para presentar una declaración de impuestos federales sobre los ingresos en los EE.UU. (Formulario 4868(SP), o haciendo un pago del impuesto estimado utilizando este formulario o el Formulario 2688, el Formulario 1040-ES, Estimated Tax for Individuals (Impuesto estimado para personas físicas), o el Formulario 1040-ES (NR), Estimated Tax for Nonresident Aliens (Impuesto estimado para los extranjeros no residentes), todos en inglés, por favor, no presente el Formulario W-7 o W-7(SP) con ninguno de estos formularios. Escriba “SE SOLICITARÁ UN ITIN” dondequiera que se deba anotar un ITIN o un SSN. Se le emitirá un ITIN únicamente después de que usted haya presentado una declaración válida de impuestos federales sobre los ingresos en los EE.UU. y haya reunido todos los otros requisitos.

¿Cómo solicito un ITIN? Para solicitar un ITIN, complete el Formulario W-7 o W-7(SP). Adjunte el original de una declaración válida de impuestos federales sobre los ingresos en los EE.UU., a menos que usted reúna los requisitos para una de las excepciones. Incluya los documentos originales, o copias certificadas por la agencia emisora, que verifícan su identidad junto con la “carta de rechazo” de la SSA (si se aplica). Ya que usted está presentando su declaración de impuestos como un anexo a su solicitud para un ITIN, no debe enviar la declaración a la dirección indicada en las instrucciones para los Formularios 1040(SP) o 1040-SR(SP), sino enviar su declaración, el Formulario W-7 o W-7(SP) y los documentos que verifican su identidad a la dirección que aparece en las instrucciones para el Formulario W-7(SP)

• W-7:

Internal Revenue Service ITIN Operations P.O. Box 149342 Austin, TX 78714-9342 Usted también puede solicitar el ITIN por medio de un Agente Tramitador autorizado por el IRS - visitando un Centro de Asistencia al Contribuyente (TAC) del IRS en lugar de enviar los documentos al IRS . EL servicio en los TAC es únicamente por cita. Las citas se pueden programar llamando al 1-844-545-5640. Los TAC están disponibles para: ¢ Ayudar a los contribuyentes con la preparación del Formulario W-7(SP)

• W-7. ¢ Contestar preguntas sobre el Formulario W-7(SP) o W-7.

¢ Revisar y/o verificar su identidad. Las oficinas de TAC designadas

verificarán la documentación original y copias certificadas de la documentación de la agencia emisora, para los solicitantes primarios y secundarios y los dependientes en persona. Para los dependientes,

6 Información Para Entender su Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN) del IRS

los TAC únicamente pueden verificar los pasaportes, tarjetas de identificación nacionales y actas de nacimiento. ¢ Enviar su Formulario W-7(SP) o W-7 y su declaración de impuestos

federales sobre los ingresos en los Estados Unidos, si se aplica, al centro de servicio de tramitación del IRS. También hay ayuda disponible llamando al número gratis del IRS al 1-800829-1040 (dentro de los EE.UU.), para recibir información y ayuda sobre cómo completar su Formulario W-7(SP) o W-7 y su declaración de impuestos. Los solicitantes internacionales pueden llamar al 1-267-941-1000 (no es un número gratis) para obtener ayuda. Este número no está disponible para los residentes estadounidenses. RECORDATORIO: Use la versión más actual del Formulario W-7 o W-7(SP) para evitar retrasos en la tramitación de su solicitud o que se le devuelva ésta. Para su conveniencia, puede descargar el Formulario W-7(SP) de nuestra página web en, https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw7sp.pd f. Complete, imprima y luego firme el Formulario W-7(SP).

¿Deben los cónyuges y dependientes solicitar o renovar sus ITIN ? Para los años tributarios 2018 a 2025, los cónyuges y dependientes no deben solicitar o renovar sus ITIN, a menos que sean reclamados para un beneficio tributario permitido, o presenten sus propias declaraciones de impuestos. El nombre del individuo tiene que enumerarse en una declaración del impuesto federal individual de los EE. UU. adjunta al anexo

• formulario que se aplica al beneficio tributario permitido.

¿Qué es un beneficio tributario permitido? Para los años tributarios posteriores al 31 de diciembre de 2017, los cónyuges y dependientes NO son elegibles para obtener un ITIN - para renovar un ITIN a menos que sean reclamados para un beneficio tributario permitido o que presenten sus propias declaraciones de impuestos. Los cónyuges y dependientes tienen que estar incluidos en una declaración de impuestos federales estadounidense adjunta al anexo o formulario que se aplica al beneficio tributario permitido. Un beneficio tributario permitido incluye un cónyuge que presenta una declaración conjunta, cabeza de familia ( HOH, por sus siglas en inglés), crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses ( AOTC, por sus siglas en inglés), crédito tributario de prima ( PTC, por sus siglas en inglés), crédito por el cuidado de hijos menores y dependientes ( CDCC, por sus siglas en inglés)

• el crédito por otros dependientes ( ODC, por sus siglas en inglés). Cabeza de familia ( HOH ) . Si se presenta el Formulario W-7 o Formulario W-7(SP) para reclamar el estado civil de HOH, entonces se requiere una declaración de impuestos adjunta, que incluya al solicitante como dependiente. Los solicitantes dependientes deben ser sus hijos calificados

• parientes calificados y deben

• Haber vivido con usted durante más de la mitad del año (incluidas las ausencias temporales) o

• Ser su padre o madre. Consulte la Publicación 501 (en inglés) para obtener más información. PRECAUCIÓN: No se asignará ni renovará un ITIN para una persona HOH calificada que no sea también reclamada como un dependiente en una declaración de impuestos adjunta. Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses ( AOTC ) . Si se presenta el Formulario W-7 o Formulario W-7(SP) para reclamar el AOTC, entonces se requiere una declaración de impuestos y el Formulario 8863 (en inglés) adjuntos, que incluyan al solicitante. Los solicitantes dependientes deben ser los hijos calificados o parientes calificados del contribuyente que reclama el AOTC . Consulte la Publicación 970 (en inglés) para más información. Crédito tributario de prima ( PTC ). Si se presenta el Formulario W-7

• W-7(SP) para reclamar el PTC, entonces se requiere una declaración de impuestos y el Formulario 8962 (en inglés) adjuntos, que incluyan al solicitante. Consulte la Publicación 974 (en inglés) para obtener más información. Crédito por el cuidado de hijos menores y dependientes ( CDCC ) . Si se presenta el Formulario W-7 o W-7(SP) para reclamar el CDCC, entonces se requiere una declaración de impuestos y el Formulario 2441 (en inglés) adjuntos, que incluyan al solicitante como una persona calificada. Consulte la Publicación 503 (en inglés) para obtener más información.

Crédito por otros dependientes ( ODC ). Si se presenta el Formulario W-7

• W-7(SP) para reclamar el ODC, el solicitante tiene que estar incluido en la declaración de impuestos adjunta, con la casilla “Crédito por otros dependientes” marcada junto a su nombre. Los solicitantes dependientes tienen que ser sus hijos calificados o parientes calificados que sean residentes de los EE. UU. o nacionales estadounidenses.

¿Cuándo vence mi ITIN ? Los ITIN que no han sido incluidos en una declaración del impuesto federal estadounidense al menos una vez en los últimos tres años consecutivos, vencerán. Si su ITIN no se incluyó en una declaración de impuestos federales de los Estados Unidos al menos una vez para los años tributarios 2018, 2019 y 2020, su ITIN vencerá el 31 de diciembre de 2021. Los ITIN con los dígitos del medio (la cuarta y la quinta posición) “70”, “71”, “72”, “73”, “74”, “75”, “76”, “77”, “78”, “79”, “80”, “81”, “82”, “83”, “84”, “85”, “86”, “87” u “88” han caducado. Los ITIN con los dígitos del medio “90”, “91”, “92”, “94”, “95”, “96”, “97”, “98”, “99”, SI se asignaron antes de 2013, han caducado. Los ITIN vencidos deben ser renovados para evitar demoras en el trámite de su declaración de impuestos. Si ya presentó una solicitud de renovación y fue aprobada, usted no necesita renovar nuevamente. Para obtener más información, vea la sección titulada “¿Cómo renuevo mi ITIN ?”, a continuación, o visite https://www.irs.gov/es/individuals/individual-taxpayer-identification- number.

¿Cómo renuevo mi ITIN ? Es necesario renovar el ITIN únicamente si existe un propósito tributario federal para el ITIN . Usted tiene que completar el Formulario W-7/W-7(SP), adjuntar una declaración de impuestos federales sobre los ingresos en los EE. UU., válida, a menos que califique para una excepción, e incluir los originales de sus documentos de identificación, o copias certificadas de la agencia emisora junto con una “carta de denegación” de la Administración del Seguro Social ( SSA, por sus siglas en inglés) (si corresponde). Envíe su paquete completo a:

Internal Revenue Service ITIN Operations PO Box 149342 Austin, TX 78714-9342 Consulte la sección titulada “¿Cómo solicito un ITIN nuevo?” para los servicios proporcionados por los Agentes Tramitadores, los Centros de Ayuda al Contribuyente ( TAC )del IRS y los servicios telefónicos libre de cargos. Su solicitud de renovación de su ITIN en el Formulario W-7 (SP), será tramitada en el Centro de Servicio del IRS en Austin indicada anteriormente y sus documentos de identidad serán devueltos dentro de 60 días de recibirlos y tramitar el Formulario W-7/W-7(SP). Para obtener información adicional, vea la sección titulada “¿Cuánto tiempo se tarda en obtener un ITIN ?” Recordatorio: Utilice la versión más reciente del Formulario W-7(SP) para evitar demoras en el trámite o que su solicitud le sea devuelta. Para su conveniencia, puede acceder al Formulario W-7(SP) rellenable en, https:// www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw7sp.pdf . Complete, imprima y luego firme el Formulario W-7(SP).

¿Qué hago si mi nombre ha cambiado desde que recibí mi ITIN ? Si el cambio afecta su nombre legal, usted tendrá que solicitar un cambio de nombre, enviando una carta directamente a la dirección indicada en la sección titulada “¿Dónde presento mi Formulario W-7/W-7(SP)?”, más adelante. Incluya una explicación de las circunstancias que le llevan a hacer el cambio (matrimonio, divorcio, etcétera) y envíe la documentación que verifica su solicitud. Los ejemplos incluyen:

¢ Una copia de la licencia de matrimonio.

¢ Una copia del decreto de divorcio.

¢ Un documento oficial del tribunal validando el cambio de nombre.

Contribuyentes Difuntos Cuando un ITIN se ha solicitado para un contribuyente difunto, la palabra “Difunto” y la fecha de fallecimiento deben escribirse a través de la parte superior del Formulario W-7 o W-7(SP). Además de reunir todos los requisitos en las instrucciones del Formulario W-7 o W-7(SP) para obtener

Información Para Entender su Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN) del IRS 7

un ITIN, se tiene que proveer documentación adicional para comprobar el fallecimiento de la persona, según la tabla que aparece a continuación.

¢ *Si el Formulario W-7(SP) es para una persona física menor de 18 años

de edad que ha fallecido, uno de los documentos que compruebe la identidad, condición de extranjero y/o residencia estadounidense tiene que ser un acta de nacimiento, a menos que adjunte un pasaporte que tenga una fecha de entrada en los Estados Unidos.

¢ La firma del solicitante, o si el solicitante es un dependiente menor de

18 años de edad, puede ser la firma del padre, del tutor designado por el tribunal o por un Poder Legal (vea la sección titulada “Firma”, más adelante en esta publicación). NOTA: Los solicitantes están obligados a presentar su Formulario W-7/W7(SP) con una declaración de impuestos federales sobre los ingresos en los Estados Unidos, válida, adjunta, a menos que cumplan con una excepción para la presentación de la declaración (Consulte la sección “Excepciones”). La información general para completar el Formulario W-7/W-7(SP) comienza en la página 14.

¿Dónde tengo que adjuntar mi Formulario W-7 o W-7(SP)? Si usted solicita un ITIN y está obligado a presentar una declaración de impuestos federales sobre los ingresos en los Estados Unidos con esta solicitud, adjunte el Formulario W-7 o W-7(SP) en el frente de su declaración de impuestos. Si está solicitando más de un ITIN para la misma declaración de impuestos (como para su cónyuge o dependientes), adjunte todos los Formularios W-7 o W-7(SP) en el orden en que registró a las personas en la declaración de impuestos.

¿Adónde tengo que enviar mi Formulario W-7 o W-7(SP)? Por correo: Envíe su solicitud debidamente completada, el original de su declaración de impuestos federales sobre los ingresos en los EE.UU. y sus documentos de corroboración de identificación enumerados en la Tabla de verificación de documentos de corroboración a:

Internal Revenue Service ITIN Operations P.O. Box 149342 Austin, TX 78714-9342 Si usted está utilizando un servicio privado de entrega, envíe el paquete de su Formulario W-7(SP) a:

Internal Revenue Service ITIN Operations Mail Stop 6090-AUSC 3651 S. Interregional, Hwy 35 Austin, TX 78741-0000 PRECAUCIÓN: No utilice la dirección en las instrucciones de su declaración de impuestos federales sobre los ingresos en los Estados Unidos; utilice la dirección que aparece anteriormente. Tampoco envíe una copia de la declaración a ninguna otra oficina del IRS. En persona: Los Centros de Ayuda al Contribuyente ( TAC ) del IRS designados, pueden verificar la documentación original y copias de la misma certificadas por la agencia emisora, para los solicitantes primarios y secundarios y sus dependientes. Para los dependientes, los TAC pueden verificar los pasaportes, tarjetas de identificación nacionales, y actas de nacimiento. Los documentos se le devuelven inmediatamente. El servicio en los TAC es únicamente por cita. Puede programar una cita llamando al 1-844-545-5640. Visite https://www.irs.gov/es/help/contact-your-local- irs-office, para una lista de las oficinas de TAC designadas que ofrecen el servicio de autenticación de documentos del ITIN . Los TAC que no ofrecen el servicio de autenticación de documentos del ITIN, enviarán por correo los documentos originales, el Formulario W-7 y la declaración de impuestos, al Centro de Servicio del IRS en Austin para su tramitación. A través de Agentes Tramitadores: Usted también puede solicitar el ITIN por medio de un agente tramitador autorizado por el IRS para facilitarle el proceso de la solicitud del ITIN. Para obtener una lista de tales agentes tramitadores en su localidad, visite la página del IRS en Internet, en https://www.irs.gov/es/individuals/international-taxpayers/acceptance- agent-program

¿Qué Son Agentes Tramitadores?

Un AA deberá enviar al IRS la documentación original o copias de la misma certificadas por la agencia emisora, para todos los solicitantes. Los Agentes Tramitadores Certificantes ( CAA, por sus siglas en inglés) son individuos

¿Dónde puedo obtener el Formulario W-7 o W-7(SP)? Puede obtener dichos formularios de las siguientes maneras:

¢ Llamando al 1-800-829-3676 dentro de los Estados Unidos solamente.

También pueden obtenerse cantidades grandes llamando a este número. ¢ Usted puede utilizar su computadora personal y descargar el

Formulario W-7(SP) en nuestra página de Internet en https://www.irs. gov/pub/irs-pdf/fw7sp.pdf ¢ Visitando el Centro de Asistencia al Contribuyente del IRS más

cercano. ¢ Escribiendo a:

Internal Revenue Service National Distribution Center 1201 N. Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 ¿Qué información tengo que incluir en el Formulario W-7 o W-7(SP)? El Formulario W-7/W-7(SP) solicitará la siguiente información:

¢ Clase de solicitud (marque la casilla)

¢ Razón por la que presenta el Formulario W-7(SP)

¢ Nombre completo del solicitante (y el nombre al nacer si es diferente)

¢ Dirección postal del solicitante

¢ Dirección en el extranjero del solicitante

¢ Fecha y lugar de nacimiento del solicitante

¢ País de ciudadanía del solicitante

¢ Información sobre el pasaporte o el visado

¢ ITIN asignado anteriormente en la línea 6f (si lo está renovando)

8 Información Para Entender su Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN) del IRS

• entidades que asumen una responsabilidad mayor. También están autorizados para verificar la reclamación del solicitante de la “identidad” y la “condición extranjera” a través de una revisión de la documentación de comprobación y una verificación de la autenticidad, exactitud, e integridad de los documentos para los contribuyentes primarios, secundarios y sus dependientes. Los CAA pueden revisar y autenticar los documentos originales o copias certificadas de la agencia emisora, y presentar ante el IRS el Formulario W-7(SP) debidamente completado, la declaración del impuesto federal sobre los ingresos estadounidenses, si corresponde, junto con una copia de los documentos para los contribuyentes primarios y secundarios, excepto la tarjeta de identificación militar extranjera. Para los dependientes, los CAA únicamente pueden verificar los pasaportes y actas de nacimiento. Además, una vez que se emite el ITIN, el CAA recibe su número directamente del IRS . El IRS no cobra un cargo para obtener un ITIN, sin embargo, una persona que actúe como un AA/CAA podría cobrar un cargo por los servicios que éste provee. Una lista de Agentes Tramitadores autorizados está disponible en la página de Internet del IRS en https://www.irs.gov/individuals/ international-taxpayers/acceptance-agent-program. NOTA: Los Agentes Tramitadores solo pueden ayudar en el trámite de la solicitud y no están autorizados para emitir el ITIN directamente.

¿Tendré que pagar para obtener un ITIN? El IRS no requiere cargo alguno por la emisión de un ITIN . Sin embargo, si utiliza los servicios de un Agente Tramitador, puede haber un cargo por tales servicios.

¿Cuándo debo solicitar mi ITIN? Si está solicitando un ITIN complete el Formulario W-7 o W-7(SP) tan pronto esté listo para presentar su declaración de impuestos federales sobre los ingresos en los Estados Unidos, ya que debe adjuntar la declaración a su solicitud. Sin embargo, si usted reúne los requisitos para una de las excepciones para la presentación de la declaración de impuestos, presente su Formulario W-7 o el W-7(SP) ya completado, junto con los documentos que verifican su “identidad” y su “condición de extranjero” y los documentos adicionales que verifican la excepción que usted reclama, tan pronto le sea posible después de determinar que usted está cubierto por dicha excepción. Usted puede solicitar un ITIN en cualquier momento del año; sin embargo, si la declaración de impuestos que usted adjunta al Formulario W-7 o W-7(SP) se presenta después de la fecha de vencimiento de tal declaración, usted quizás tendrá que pagar intereses y/o multas. Si su ITIN ha vencido y el ITIN se incluirá en una declaración de impuestos federales de los Estados Unidos, usted debe presentar una solicitud de renovación. Si su ITIN no se incluirá en una declaración de impuestos federales de los Estados Unidos, usted no necesita renovar su ITIN en este momento. Nota: Los cónyuges y dependientes que renueven sus números de ITIN para reclamar un beneficio tributario permitido, deberán adjuntar una declaración de impuestos federales estadounidense sobre los ingresos al Formulario W-7/W-7(SP). Ver “¿Tienen que renovar sus ITIN los cónyuges y dependientes?”, indicado anteriormente.

¿Cuánto tiempo se tarda para recibir un ITIN? Generalmente, si usted reúne los requisitos para recibir un ITIN y ha completado la solicitud, recibirá una carta del IRS en la cual encontrará su número de identificación del contribuyente dentro de seis semanas (8 a 10 semanas si lo solicitó durante la temporada de presentación de los impuestos (15 de enero hasta el 30 de abril) o del extranjero). Las solicitudes enviadas desde el extranjero pueden tardar más tiempo. Si usted no ha recibido una contestación dentro del período de tiempo arriba estipulado, puede llamar al 1-800-829-1040 (número gratuito dentro de los EE.UU.) para saber el estado actual de su solicitud. Los contribuyentes en el extranjero pueden comunicarse con una de las oficinas del IRS enumeradas en la primera parte de esta publicación o pueden llamar al 1-267-941-1000 (no es un número gratis).

¿Puedo obtener un ITIN si soy un extranjero indocumentado? Sí. Si usted tiene que presentar una declaración de impuestos federales sobre los ingresos en los Estados Unidos, o si reúne los requisitos para estar incluido en la declaración de otra persona como cónyuge o

dependiente, usted tiene que tener un SSN o I TIN válido. Los cónyuges y los dependientes solo se pueden reclamar como exenciones para los años tributarios anteriores a 2018. Si usted es un extranjero indocumentado y no puede obtener un SSN, tiene que obtener un I TIN para propósitos de los impuestos. Recuerde, el tener un ITIN no:

¢ Le da derecho a trabajar en los Estados Unidos,

¢ Afecta su condición inmigratoria ni

¢ Le da derecho a reclamar el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo

(EITC, por sus siglas en inglés) ni beneficios de Seguro Social.

¿Puedo yo presentar una declaración electrónica usando mi ITIN? Sí, pero usted solamente puede presentar una declaración electrónica con su Número de Identificación del Contribuyente Individual ( ITIN, por sus siglas en inglés) en el año natural siguiente al año en que usted recibe el ITIN . Por ejemplo, si usted solicita y recibe su ITIN este año, usted no puede presentar electrónicamente ninguna declaración de impuestos (incluidas las declaraciones de años pasados) utilizando ese ITIN hasta el año que viene. Debido a los límites que el IRS ha establecido para declaraciones electrónicas de impuestos de años anteriores, usted solamente puede presentar declaraciones electrónicas de impuestos para el año en curso y dos años tributarios anteriores.

¿Se puede conseguir el Formulario W-7 o W-7(SP) en cualquier otro idioma? Sí, además del Formulario W-7, el cual está disponible en inglés, puede conseguir en español el Formulario W-7(SP), Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos.

¿Cuáles son los requisitos de documentación cuando se solicita un ITIN ? La solicitud del Formulario W-7 o W-7(SP) debe acompañarse con la siguiente documentación al solicitar un ITIN :

1. Para los que solicitan un ITIN, una declaración de impuestos federales sobre los ingresos en los Estados Unidos, válida, para la cual se necesita el ITIN, y si corresponde, la carta de denegación de la SSA si no es elegible para recibir un SSN . (Vea la sección “Asuntos relacionados con el empleo”, más adelante). Sin embargo, si una de las excepciones al requisito para presentar una declaración corresponde, usted tiene que incluir todos los documentos requeridos para corroborar esa excepción.
2. Los documentos originales, o copias de dichos documentos certificadas por la agencia emisora, que verifiquen la información facilitada en el Formulario W-7 o W-7(SP). La documentación de corroboración tiene que ser uniforme con la información del solicitante proporcionada en el Formulario W-7 o W-7(SP). Por ejemplo, el nombre, fecha de nacimiento y el país de ciudadanía tienen que ser iguales a los datos escritos en las líneas 1a, 1b, 4 y 6a del Formulario W-7 o W-7(SP). Nota: El IRS le enviará por correo sus documentos originales (pasaporte, etc.) a la dirección que usted escribió en su Formulario W-7(SP). Si planea mudarse, asegúrese de anotar una dirección de envío donde usted pueda recibir su correo. Si visita una oficina designada de TAC del IRS para solicitar un ITIN, un empleado del IRS puede revisar su pasaporte y cédula de identificación nacional y devolvérselos inmediatamente. Esto le evitará cualquier espera prolongada para recibir su documentación original (pasaportes, etc.) a través del correo. El servicio en los TAC es únicamente por cita (vea la página 10 para obtener información adicional sobre las oficinas de los TAC. Se les permite a los solicitantes, incluir un correo expreso pagado por adelantado o un sobre de mensajería, para la rápida devolución de sus documentos.

Información Para Entender su Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN) del IRS 9

La documentación que usted presente tiene que:

1. Verificar su identidad mediante la inclusión de su nombre y fotografía y verificar su condición de extranjero en este país. (Vea “Tabla de verificación de documentos de corroboración”, en la sección de “Anexos” de esta publicación).
2. Ser un documento original.
3. Ser una copia de un documento original si usted hace cualquiera de lo siguiente:

¢ Pide que la agencia emisora del documento original certifique las

copias. ¢ Los funcionarios notariales en las embajadas y consulados

instalación de los Estados Unidos. Se le devolverán los documentos “originales” que usted proporcione. Usted no necesita proporcionar un sobre para la devolución de los documentos originales. Las “copias” de sus documentos no se le devolverán. Si no le devuelven los documentos originales dentro de un plazo de 60 días, usted puede llamar al IRS (vea más adelante, “Ayuda por teléfono”) para averiguar sobre la devolución de sus documentos. Se les permite a los solicitantes, incluir un correo expreso pagado por adelantado

• un sobre de mensajería, para la rápida devolución de sus documentos. El IRS entonces devolverá los documentos en el sobre provisto por el solicitante.

¿Qué documentos son aceptables para verificar mi identidad y condición de extranjero? El IRS ha reducido la cantidad de documentos específicos que serán aceptados como prueba de identidad y condición de extranjero para obtener un ITIN . Si usted facilita un pasaporte original o una copia certificada de un pasaporte válido, no tiene que proveer ninguno de los documentos que aparecen en la lista a continuación. Sin embargo, los pasaportes de los dependientes que no sean de Canadá o México,

• que no sean de los dependientes de personal militar estadounidense estacionado en el extranjero no pueden utilizarse como documentos únicos si no tienen una fecha de entrada a los Estados Unidos. Tiene que presentar documentos originales adicionales para verificar la residencia en los Estados Unidos para estos solicitantes. Vea la sección titulada Asuntos relacionados con los dependientes/exenciones, en la página 12. NOTA: Las copias del pasaporte deben incluir la página del Visado de los EE.UU., si la solicitud suya para el Formulario W-7/W-7(SP) requiere un visado. Si no tiene pasaporte, tiene que proporcionar una combinación de documentos (por lo menos dos o más) vigentes que muestren su nombre y una fotografía de usted y que verifiquen su identidad y condición de extranjero. Con la excepción de niños menores de 14 años de edad (menor de 18 de edad si es un estudiante), por lo menos uno de los documentos tiene que tener una fotografía reciente. Si usted está solicitando un ITIN como “dependiente”, la documentación para demostrar la “condición de extranjero” y la “identidad” tiene que incluir un “Acta de Nacimiento” civil, a menos que se presente un pasaporte. NOTA: Si usted presenta copias de los documentos originales con la información en ambas caras (el frente y atrás), la copia que se presenta también tiene que mostrar la información en ambas caras del documento. Los documentos que aparecen a continuación son los únicos que serán aceptados por el IRS:

1. Pasaporte (el único documento que puede presentarse por sí solo)*
2. Documento de identificación personal con fotografía expedido por la U.S. Citizenship and Immigration Services (Oficina de Servicios de Ciudadanía e Inmigración de los Estados Unidos o USCIS, por sus siglas en inglés)
3. Visa expedida por el Departamento de Estado de los Estados Unidos
4. Licencia de conducir de los Estados Unidos
5. Cédula de identificación militar de los Estados Unidos
6. Licencia de conducir del extranjero
7. Cédula de identificación militar extranjera
8. Cédula de identificación (tiene que indicar su nombre, dirección, fecha de nacimiento, fecha de vencimiento e incluir una fotografía)
9. Cédula de identificación personal de un estado de los Estados Unidos
10. Tarjeta de registro electoral expedida en el extranjero
11. Acta de nacimiento civil**
12. Expedientes médicos (válidos solo para dependientes menores de 6 años de edad) **
13. Expedientes escolares (válidos solo para un dependiente menor de 18 años de edad, si es estudiante)**

• El pasaporte de los dependientes debe tener una fecha de entrada a los Estados Unidos, a menos que sean dependientes de Canadá o México, o dependientes de personal militar estadounidense estacionado en el extranjero.

** Se pueden utilizar para establecer condición de extranjero solo si los documentos son extranjeros.

estadounidenses en el extranjero pueden proveer servicios de certificación y autenticación. Comuníquese de antemano con los Servicios para Ciudadanos Estadounidenses, División Consular, en la embajada o consulado estadounidense para averiguar las horas de operación de estos servicios. 4. Las copias notariadas solo son aceptables para los dependientes y cónyuges del personal militar estadounidense solicitando desde el extranjero, que no tienen un número de Seguro Social y necesitan un ITIN . Los cónyuges de militares marcan la casilla “e” del Formulario W-7(SP) y los dependientes marcan la casilla “d”. El solicitante tiene que presentar una copia de la identificación militar del miembro de las fuerzas armadas estadounidenses, o la solicitud debe provenir de una dirección APO/FPO en el extranjero. Se requiere incluir una copia de la identificación militar del miembro de las fuerzas armadas estadounidenses con la solicitud, si los documentos son notariados. NOTA : Los cónyuges y dependientes solo se pueden reclamar como exenciones para el año 2017 y los anteriores. 5. Estar vigente (no vencida). La definición de “vigente” para solicitar un ITIN es la siguiente: ¢ Las actas de nacimiento no tienen fecha de vencimiento y, por lo tanto,

serán consideradas como vigentes. ¢ Los pasaportes y tarjetas de identidad nacional que indiquen una

“fecha de vencimiento” serán considerados vigentes únicamente, si la fecha indicada en el documento no ha vencido antes de la fecha en que se presente el Formulario W-7 o W-7(SP). ¢ Los expedientes escolares enviados como documentos de

identificación serán aceptados únicamente si son para un período escolar que termina dentro de 12 meses siguientes a la fecha de la solicitud del Formulario W-7 (SP). El expediente escolar debe incluir un informe de calificaciones oficial o una transcripción emitida por la escuela o el equivalente de un Ministerio de Educación. El expediente escolar también debe llevar la firma de un funcionario escolar o del ministro oficial. El expediente debe ser fechado y mostrar el nombre del estudiante, trabajo del curso con grados (a menos que sea menor de 6 años), fecha de los períodos de calificación (a menos que sea menor de 6 años) y nombre y dirección de la escuela. Si se requiere una fecha de entrada a los EE.UU. para el solicitante, el expediente escolar debe ser de una instalación estadounidense, a menos que el solicitante sea un dependiente de personal militar de los EE. UU. estacionado en el extranjero o sea de Canadá o México y el solicitante es reclamado para un beneficio tributario permitido. ¢ Los expedientes médicos son válidos sólo para los depen-dientes

menores de 6 años. Los expedientes médicos se considerarán actuales, si la fecha indicada en la historia clínica no es más de un (1) año desde la fecha de la última inmunización o carta del proveedor. El único expediente médico aceptable es un registro de vacunación

• inmunización, que documente el nombre del paciente y las fechas cronológicas de la historia clínica del paciente y el cuidado médico. El expediente debe contener el nombre del niño, fecha de nacimiento y dirección verificable. También debe documentar el nombre, dirección y número de teléfono del médico, hospital o clínica que suministró el último cuidado médico. Si esta información no se incluye en el expediente médico, usted debe proporcionar una carta fechada en papel con membrete oficial de la autoridad federal, médico, hospital

• clínica que suministró el último cuidado del niño. Si se requiere una fecha de entrada a los Estados Unidos para el solicitante en la línea 6d del Formulario W-7(SP) o W-7, el expediente médico debe ser de una

10 Información Para Entender su Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN) del IRS

NOTA: Puede que se le exija posteriormente que proporcione una traducción certificada de cualquier documento que esté en un idioma extranjero. Si usted ya solicitó un número de Seguro Social, pero su solicitud fue rechazada por la Administración del Seguro Social, su solicitud para un ITIN también tiene que contener una carta, forma, u otra documentación oficial de la SSA que corrobore la denegación de su solicitud para un SSN . (Esto solamente se aplica a las personas a quienes el Departamento de Estado estadounidense ha emitido un visado que les permite obtener un SSN ). Esta prueba debe adjuntarse a su Formulario W-7/W-7(SP) o será rechazada su solicitud para un ITIN . Los estudiantes que ingresan a los Estados Unidos con un visado “F”, “J”

• “M”, pero quienes no van a ocupar un trabajo y están aquí solamente con el propósito de estudiar; o personas que actualmente se encuentran en los Estados Unidos recibiendo cualquier tipo de pago de honorarios, no tienen que ir a la SSA para tratar primero de obtener un número de Seguro Social. Una carta del Oficial Designado por la Facultad ( DSO, por sus siglas en inglés), Oficial Responsable ( RO, por sus siglas en inglés)

• Funcionario Escolar Autorizado puede presentarse en lugar de una carta de la SSA, cuando una declaración de impuestos federales sobre los ingresos en los Estados Unidos está adjunta o cuando una excepción ha sido reclamada. Las instituciones aprobadas por el Programa de Intercambio de Estudiantes y Visitantes ( SEVP, por sus siglas en inglés), para los estudiantes que son extranjeros no residentes y visitantes de intercambio y sus dependientes, clasificados según la sección 101(a)(15) (F),(M) o (J) de la Ley de Inmigración y Nacionalidad {8 U.S.C. 1101 (a)(15) (F), (M) o (J). Se requiere una carta de certificación para cada Formulario W-7(SP): primario, asociado secundario (cónyuge) y dependiente(s). (Vea la Tabla de Excepciones, la cual se encuentra al final de esta publicación).

¿Qué es una Cédula de Identificación Nacional? Algunos gobiernos en el extranjero emiten cédulas de identificación a sus ciudadanos. El IRS aceptará esas cédulas como verificación de identidad y condición de extranjero junto con los otros documentos descritos anteriormente, si la cédula está vigente e incluye el nombre, dirección, fotografía y fecha de nacimiento del solicitante.

¿Cuáles son las “excepciones” al requisito de incluir una declaración de impuestos federales sobre los ingresos en los Estados Unidos? Los solicitantes de ITIN tienen que presentar una declaración de impuestos federales sobre los ingresos en los EE.UU, válida, y anexar la misma a su solicitud del Formulario W-7 o W-7(SP); existen circunstancias limitadas en las cuales un I TIN se emitirá sin incluir una declaración de impuestos. Si cualquiera de las cinco excepciones indicadas a continuación le corresponde, usted no tiene que incluir una declaración de impuestos a su Formulario W-7/W-7(SP). Estas excepciones se explican en detalle en la sección de los Anexos, al final de esta publicación. Si usted reclama una excepción al requisito de incluir el original de una declaración válida de impuestos federales sobre los ingresos en los Estados Unidos con el Formulario W-7 o W-7(SP), usted tiene que proporcionar pruebas de su reclamación en lugar de presentar una declaración de impuestos. NOTA: Los solicitantes con un VISADO válido para trabajar y quienes serán empleados en los Estados Unidos, deben solicitar primero un Número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) ante la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés). Si usted no puede obtener un SSN después de completar el Formulario SS5-SP, debe adjuntar una carta de rechazo de la SSA a su Formulario W-7/W7(SP) o su solicitud será rechazada. Recuerde, usted no tiene derecho a un ITIN si reúne los requisitos para obtener un SSN. Excepción 1. Retención del impuesto por terceros sobre el ingreso de actividades pasivas

¢ La declaración de información y/o la retención de impuestos de

parte del IRS se les requiere y se aplica a terceros (frecuentemente bancos y otras instituciones financieras), quienes le pedirán a usted un TIN que les permita a ellos cumplir con los Reglamentos del Tesoro estadounidense. Para obtener un ITIN bajo esta excepción, usted tiene que incluir los documentos de corroboración con el Formulario W-7/

W-7(SP), mostrando que usted posee un activo que genera ingresos sujetos a los requisitos de declaración de información y/o la retención de impuestos que se llevarán a cabo dentro del año tributario actual. Una carta original o una declaración firmada de su banco, institución financiera o agente de retención, tienen que adjuntarse.

Excepción 2. Salarios, sueldos, remuneración y pagos de honorarios con reclamación de beneficios conforme a un tratado tributario; Becas de estudios, becas de desarrollo profesional y subvenciones con reclamación de beneficios conforme a un tratado tributario; Becas de estudios, becas de desarrollo profesional y subvenciones sin reclamación de beneficios conforme a un tratado tributario;

o ganancias de juegos de azar con reclamación de beneficios conforme a un tratado tributario.

¢ Salarios, sueldos o remuneración y pagos de honorarios* reclamación de beneficios conforme a un tratado tributario. La declaración de información y la retención de impuestos del IRS son requeridas por ley y corresponden a terceros quienes le pedirán a usted un TIN permitiéndoles a ellos cumplir con los Reglamentos del Tesoro estadounidense. Para obtener un TIN bajo esta excepción, usted tiene que incluir una carta de la SSA denegando su solicitud para un número de Seguro Social.

*Las personas que se encuentran presentes en los EE.UU. quienes reciben solamente pagos de honorarios, no tienen que solicitar un S SN

• presentar la carta de denegación de la SSA. Una carta del funcionario escolar autorizado que las invitó será suficiente. ¢ Ingresos de becas de estudios, becas de desarrollo profesional y

subvenciones. La declaración de información y/o la retención de impuestos del IRS son requeridas por ley y corresponden a terceros quienes le pedirán a usted un TIN permitiéndoles a ellos cumplir con los Reglamentos del Tesoro estadounidense. Los estudiantes con un visado F-1, J-1 o M-1 quienes no estarán trabajando mientras estudian en los Estados Unidos, no tienen que solicitar un SSN. Las instituciones aprobadas por el Programa de Intercambio de Estudiantes y Visitantes (SEVP, por sus siglas en inglés), para los estudiantes que son extranjeros no residentes y visitantes de intercambio y sus dependientes, clasificados según la sección 101(a)(15)(F),(M) o (J) de la Ley de Inmigración y Nacionalidad {8 U.S.C. 1101 (a)(15)(F), (M) o (J)}. Se requiere una carta de certificación original para cada Formulario W-7(SP): primario, asociado secundario (cónyuge) y dependiente(s). ¢ Ganancias de juegos de azar – Reclamación de beneficios conforme

a un tratado tributario. Si usted es un visitante extranjero no residente que recibió ganancias de juegos de azar, se tramitará su Formulario W-7/W-7(SP) bajo la excepción (2), únicamente si se presentó debidamente a través de un oficial de juegos de azar actuando como

un tercero

retención en la enajenación de los bienes raíces. Se necesita un ITIN para esta transacción.

Excepción 5. Treasury Decision 9363 (Decisión del Tesoro 9363 o TD 9363, por sus siglas en inglés) Esta excepción podría aplicarse si usted tiene un requisito de informar datos al IRS según lo estipulado en el Treasury Decision (Decisión del Tesoro) 9363 y está presentando, el Formulario W-7 o W-7(SP) y documentación adicional. Para obtener más información sobre los requisitos para reclamar la Excepción 5, vea las Tablas de las Excepciones.

(Vea la Publicación 501 del I RS, Dependientes, deducción estándar e información sobre la presentación de la declaración, en inglés, para saber quiénes reúnen los requisitos para ser reclamados como dependientes).

¿Cuáles son las reglas especiales para los dependientes? Los residentes de México, Canadá o los nacionales estadounidenses, tienen que usar las mismas reglas que usan los ciudadanos estadounidenses para determinar quién es un dependiente y para cuáles dependientes se puede reclamar una exención. Para los residentes de la República de Corea (Corea del Sur) hay dos requisitos adicionales; para los estudiantes y aprendices comerciales de la India, ellos también deben poder reclamar los beneficios del tratado de la India con los Estados Unidos. Vea la Publicación 501, Exemptions, Standard Deduction and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información sobre la presentación de la declaración), en inglés, para obtener información adicional y determinar quién podría reunir los requisitos como dependiente. NOTA: Los dependientes se pueden reclamar como exenciones únicamente para los años tributarios 2017 y anteriores. El dependiente para el cual el Formulario W-7 o W-7(SP) se está presentando, tiene que aparecer en la declaración de impuestos federales sobre los ingresos en los Estados Unidos adjunta. Si un pasaporte no tiene una fecha de entrada a los Estados Unidos y el motivo de la solicitud es “d”, el solicitante está obligado a proporcionar documentación original adicional para verificar la residencia estadounidense como se indica a continuación (a menos que el solicitante es un dependiente de Canadá o México o un dependiente de personal militar estadounidense estacionado en el extranjero): *Si es menor de 6 años de edad: Un expediente médico estadou-nidense, un expediente escolar estadounidense o una cédula de identificación personal de un estado de los Estados Unidos que muestre el nombre y la dirección en los Estados Unidos del solicitante; o una visa emitida por los Estados Unidos. *Si tiene al menos 6 años de edad pero menos de 18 años de edad: Un expediente escolar estadounidense, una cédula de identificación personal de un estado de los Estados Unidos o una licencia de conducir que muestre el nombre y la dirección en los Estados Unidos del solicitante;

• una visa emitida por los Estados Unidos. *Si tiene 18 años de edad o mayor: Un expediente escolar estadounidense, un estado de alquiler de una propiedad en los Estados Unidos, una factura de servicio público correspondiente a una propiedad en los Estados Unidos o un estado bancario estadounidense, una cédula de identificación personal de un estado de los Estados Unidos o una licencia de conducir que muestre el nombre y la dirección en los Estados Unidos del solicitante; o una visa emitida por los Estados Unidos. NOTA: Si su solicitud de un número de identificación del contribuyente en proceso de adopción ( ATIN, por sus siglas en inglés) ha sido denegada, su dependiente puede ser elegible para un ITIN . Si usted vive en el extranjero y solicita un ITIN para un hijo extranjero que ha sido adoptado o colocado legalmente en su hogar pendiente de adopción, recuerde incluir una copia de los documentos legales que demuestren su parentesco con el hijo.

¿Son válidos los ITIN para propósitos del empleo? No. Los I TIN no autorizan a las personas para trabajar en los Estados Unidos y no son válidos para ningún propósito de empleo. Sin embargo, si usted está obligado a presentar una declaración de impuestos federales sobre los ingresos en los EE.UU. y no reúne los requisitos para obtener un SSN, entonces tiene que obtener un ITIN .

¿Cuáles extranjeros reúnen los requisitos para obtener números de Seguro Social? Ciertos extranjeros en virtud de su condición de no inmigrante están autorizados para trabajar en los Estados Unidos. Algunos tienen que solicitar un Documento de Autorización de Empleo ( EAD, por sus siglas en inglés) ante los Servicios de Ciudadanía e Inmigración de los EE.UU. ( USCIS, por sus siglas en inglés). Todo extranjero no residente en posesión de un EAD, o quien ya tiene la autorización para trabajar en los Estados Unidos, reúne los requisitos para obtener un SSN . Si ya tiene un EAD, no complete el Formulario W-7 o W-7(SP) a no ser que la SSA haya denegado su solicitud para un SSN . Se tiene que anexar a su solicitud cualquier documentación de la SSA que verifique la denegación. Para obtener más información sobre quién reúne los requisitos para recibir un número de Seguro Social, visite la página de la Administración del Seguro Social en https://www.segurosocial.gov./espanol/.

¿Qué visados de estudiante reúnen los requisitos para empleo? Los estudiantes quienes ingresan en los Estados Unidos con ciertos visados de los EE.UU. pueden reunir los requisitos para trabajar en los EE.UU. Para obtener más información sobre quiénes reúnen los requisitos para trabajar y quiénes tienen que solicitar un EAD, visite la página de Internet de los Servicios de Ciudadanía e Inmigración de los EE.UU. (USCIS) en https://www.uscis.gov/es .

¿Cuáles estudiantes extranjeros reúnen los requisitos para obtener un ITIN? Las reglas de empleo para estudiantes extranjeros en los EE.UU. están elaboradas en las leyes y reglamentaciones apropiadas de USCIS. Esta información se puede obtener en la oficina más cercana del USCIS, en la oficina apropiada de la universidad u otra institución académica del estudiante extranjero, o en el sitio web de USCIS en http://www.uscis.gov/ es . Por lo general, los estudiantes extranjeros que reúnen los requisitos para trabajar en los EE.UU., y que van a tener trabajo, deberían solicitar un SSN . Sin embargo, si la SSA les niega su solicitud para un SSN, ellos pueden reunir los requisitos para solicitar un I TIN, adjuntando a su Formulario W-7 o W-7(SP) la documentación de la SSA comprobando la denegación. (Para obtener información adicional sobre estudiantes poseedores de visados F-1, J-1 y M-1, vea la Tabla de Excepción en la parte posterior de esta publicación).

12 Información Para Entender su Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN) del IRS

Instrucciones para completar el Formulario W-7/W-7(SP) línea por línea Por favor, asegúrese de que cada línea en el Formulario W-7/W-7(SP) esté completada. Si deja cualquier espacio en blanco o la información no es válida, la solicitud del Formulario W-7/W-7(SP) se suspenderá o se denegará por falta de información o información incompleta. Escriba “N/A” en las líneas que no le corresponden a usted. NOTA: Si usted descubre que ha cometido un error en el Formulario W-7/W-7(SP) que ya fue presentado al IRS , por favor, no presente otro Formulario W-7/W-7(SP) con la información correcta. En cambio, espere a que reciba correspondencia del IRS solicitando la documentación o información y envíela con su contestación. Tipo de Solicitud: Tiene que marcar solo una casilla para indicar si es la primera vez que solicita un ITIN nuevo, o si desea renovar un ITIN que ya tiene. Si marca “Renovar un ITIN asignado anteriormente”, también tiene que completar las líneas 6e y 6f del Formulario W-7/W-7(SP).

Razón por la cual usted está presentando el Formulario W-7/W-7(SP): Si solicita un ITIN nuevo o solicita renovar un ITIN, tiene que marcar una casilla para indicar la razón por la cual usted está completando el Formulario W-7/W-7(SP). Si le corresponde más de una casilla, marque la casilla que mejor explica su razón por presentar el formulario. Nota: Si usted marca la casilla “a” o “f”, entonces la casilla “h” también puede marcarse. Además, debe anotar el país que tiene el tratado y artículo del tratado, si se aplican. Si usted necesita información adicional sobre los tratados, consulte la Publicación 901, U.S. Tax Treaties (Tratados Tributarios de los EE. UU.), en inglés.

NOTA: Vea “Anexos” al final de esta publicación para ejemplos de Formularios W-7/W-7(SP) debidamente completados.

Línea 1 – Nombre: L.1a. Escriba su nombre legal tal como aparece en todos sus documentos. En esta anotación debe aparecer su nombre, en la misma forma en que aparecerá en su declaración de impuestos federales sobre los ingresos en los Estados Unidos. Precaución: Su ITIN se establecerá usando este nombre. Si no utiliza este nombre en su declaración de impuestos, esto podría causar una demora en la tramitación de su declaración de impuestos hasta que se resuelvan las discrepancias.

Información Para Entender su Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN) del IRS 13

Nota: Para renovar los ITIN de los solicitantes cuyos nombres legales han cambiado desde la asignación original de sus ITIN, se debe enviar documentación para comprobar el cambio de nombre legal. Vea “Qué hago si mi nombre ha cambiado desde que recibí mi ITIN ?”, anteriormente. Adjunte la documentación de comprobación al Formulario W-7(SP).

L.1b. Si hay algo anotado, el nombre del(los) solicitante(s) tiene que aparecer igual que en su acta de nacimiento.

Línea 2 - Domicilio Postal del Solicitante: Si se usa una dirección postal y la dirección es diferente de donde el solicitante normalmente reside (Línea 3), entonces la dirección tiene que incluir la calle, ciudad/pueblo, provincia (si alguna), estado/país y zona/código postal extranjero.

NOTA: No utilice ningún apartado postal (P.O. Box ) o ninguna dirección “para entregar a” (c/o) en lugar de una dirección de calle, si está anotando sólo el nombre del “País” en la Línea 3.

Línea 3 – Domicilio en el Extranjero: Anote su dirección completa extranjera (no estadounidense) incluyendo la calle, ciudad/pueblo, provincia (si alguna), país y código postal extranjero, en el país donde usted normalmente o permanentemente reside fuera de los EE.UU.

• Si la dirección en el extranjero en la línea 3 es la misma dirección que en la línea 2 vuelva a anotar la dirección en la línea 3. Si está reclamando beneficios conforme a un tratado, tributario con los Estados Unidos, el país del tratado tributario tiene que ser el mismo país que anota en la línea 3. Si usted no tiene una residencia permanente por haberse mudado a los EE.UU., escriba sólo el “nombre” del país extranjero donde usted residió por última vez**. Sin embargo, si marca la “b” como razón por la que solicita el ITIN , debe proporcionar la dirección postal en el extranjero completa. No anote ningún apartado postal (P.O. Box ) ni dirección “para entregar a” (c/o), en esta línea. Si lo hace, su solicitud podría ser denegada.

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Línea 4 – Información de Nacimiento:

Escriba la fecha de su nacimiento en el formato de mes/día/año (es decir, 7 de julio de 19XX se va a escribir 07/07/19XX) y su país de nacimiento. Si lo tiene disponible, anote la ciudad y estado o provincia. Usted tiene que identificar el país en donde nació. Para reunir los requisitos para un ITIN, su país de nacimiento tiene que ser reconocido como un país extranjero por el Departamento de Estado de los Estados Unidos.

Línea 5 – Sexo: Marque la casilla apropiada para su género

Línea 6 – Otra Información: L.6a. País(es) de Ciudadanía. Anote el nombre completo del país del que usted es ciudadano. Dos (2) países pueden identificarse donde se aplica la ciudadanía doble. Si se indican dos países, separe los países con una barra diagonal (/). Anote el(los) nombre(s) completo(s) del(de los) país(es); favor de no usar abreviaturas.

L.6b. Número de Identificación del Contribuyente en el Extranjero. Si para propósitos de impuestos, su país de residencia le emitió un número de identificación de contribuyente, anote tal número en la línea 6b. Por ejemplo, si es residente de Canadá usted anotaría su número de Seguro Social Canadiense.

14 Información Para Entender su Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN) del IRS

L.6c. Tipo de Visado de los EE.UU. Escriba en esta línea solamente la información sobre su visado de no inmigrante. Incluya la clasificación que recibió del USCIS, el número del visado y la fecha de vencimiento del mismo en el formato de mes/día/año. Por ejemplo, si tiene un visado J-1 con el número 11111111, y tiene una fecha de vencimiento del 13 de junio de 2023, usted anotaría “J-1”, “No. 11111111, y “6/13/2023”. Las personas que marcaron la casilla de razón “f” (estudiante, profesor o investigador) tienen que presentar un pasaporte que compruebe un visado válido emitido por el Departamento de Estado de los Estados Unidos.

NOTA: Las personas que posean un(os) documento(s) I-20/I-94 deben adjuntar una copia de éstos a su Formulario W-7 o W-7(SP).

L.6d. Documentos de identificación. Marque la casilla apropiada. Si la casilla “otra” está marcada, entonces escriba el tipo de documentación en el espacio proporcionado. Si el solicitante presenta un pasaporte válido, entonces no tiene que presentar ningún otro documento para demostrar la “identidad” y la “condición de extranjero”. Un pasaporte con una fecha de entrada a los Estados Unidos es el único documento que sirve por sí solo. Si no tiene pasaporte, usted tiene que utilizar los documentos identificados en la Tabla de verificación de documentos de corroboración, y estará obligado a proveer más de un documento que esté vigente para verificar su identidad y condición de extranjero. Con la excepción de los hijos menores de 14 años de edad (menor de 18 años de edad, si es un estudiante), por lo menos un documento que usted proporcione tiene que contener una fotografía reciente. El acta de nacimiento tiene que ser uno de los documentos utilizados para demostrar la “condición de extranjero” e “identidad” del dependiente menor de 14 años de edad.

RECORDATORIO: Si usted está presentando varios documentos, utilice solamente la información de uno de los documentos para completar la Línea 6d. Anote la información para el segundo documento en una hoja de papel separada y adjúntela al Formulario W-7/W-7(SP). Anote el nombre del estado o país u otro emisor, el número de identificación que aparece en el(los) documento(s) (si alguno), la fecha de vencimiento y la fecha en que usted ingresó a los Estados Unidos por los mismos fines que indicó en su solicitud de ITIN . La “fecha de llegada a los Estados Unidos” tiene que tener la fecha completa en que usted ingresó a los Estados Unidos (si se aplica). La fecha debe anotarse en el formato de mes/día/año. (Por ejemplo, el 14 de febrero de 2009 se anotaría como 02/14/2009). Si usted no ha ingresado a los Estados Unidos, anote “Nunca entré a los Estados Unidos” en esta línea. A usted se le podría requerir que proporcione una traducción certificada de los documentos emitidos en un idioma extranjero. L.6e/6f. ITIN - Número del Servicio os (IRSN) anterior Si usted recibió anteriormente un ITIN y/o un Número de Servicio de Impuestos Internos ( IRSN, por sus siglas en inglés) del IRS, marque la casilla “Sí” y complete la línea 6f. Si nunca ha recibido un ITIN ni un IRSN, o si no sabe su ITIN - IRSN, marque la casilla No/No Sé.

El IRSN es un número de nueve dígitos emitido por el IRS a personas que presentan una declaración de impuestos y efectúan un pago sin proporcionar un número de identificación del contribuyente. Se le hubiera emitido este número si usted presentó una declaración del impuesto federal sobre los ingresos estadounidense y no tenía un número de Seguro Social. Este número temporal de identificación del contribuyente personal estará incluido en toda correspondencia que el IRS le envió referente a esa declaración de impuestos. Si envía el Formulario W-7(SP) para renovar su ITIN, tiene que incluir el ITIN que le fue asignado anteriormente en la línea 6f, para evitar demoras en el trámite de su Formulario W-7(SP).

L.6g. Nombre del colegio universitario/universidad/o empresa - (tiene que completarse si usted marcó la casilla “f” en la sección de razones). Si marcó la casilla “f”, usted tiene que proporcionar el nombre de la institución educativa, así como la ciudad y estado donde está ubicada. También, tiene que indicar la duración de su estadía. Si usted está temporalmente en los Estados Unidos para propósitos comerciales, tiene que proporcionar el nombre de la compañía con la cual usted lleva a cabo su negocio y la ciudad y el estado en donde está ubicada. También, tiene que anotar la duración de su estadía en los Estados Unidos. Razón para solicitar - Casilla f:

Línea 6g

Información Para Entender su Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN) del IRS 15

¿Quién puede firmar el Formulario W-7/W-7(SP) si el solicitante es un dependiente menor de 18 años de edad? Si el solicitante es menor de 18 años de edad, el solicitante, sus padres

• el tutor designado por el tribunal puede firmar, si el menor no puede hacerlo. La persona (si no es el solicitante) tiene que escribir a mano o a maquinilla su nombre en el espacio proporcionado y marcar la casilla apropiada indicando su parentesco con el solicitante. Si la persona está firmando como tutor designado por el tribunal, tiene que proveer una copia de los documentos del tribunal que indiquen sobre la tutela legal, Un adulto que no sea el padre, la madre ni el tutor designado por el tribunal puede firmar el Formulario W-7/W-7(SP), únicamente si el padre o tutor designado por el tribunal ha firmado el Formulario 2848(SP), Poder Legal y Declaración del Representante, autorizando a la persona para firmar por el solicitante.

¿Quién puede firmar el Formulario W-7/W-7(SP) si el solicitante es un dependiente de 18 años de edad o más? Si un solicitante tiene 18 años de edad o más, el solicitante o el tutor designado por un tribunal puede firmar o designar a los padres u otra persona para firmar por él. La persona (si no es el solicitante) tiene que escribir a mano o a máquina su nombre en el espacio proporcionado y marcar la casilla apropiada que indique su parentesco con el solicitante. Si la persona firma como un tutor nombrado por un tribunal, tiene que adjuntar una copia de los documentos del tribunal que indique la tutela legal. Las personas que no sean el solicitante o un tutor designado por un tribunal tienen que adjuntar un Formulario 2848(SP), Poder Legal y Declaración del Representante, firmado por el solicitante o por un tutor designado por el tribunal autorizándoles que firmen el Formulario W-7(SP). Nota: Todos los Poderes Legales (POA, por sus siglas en inglés) presentados al IRS tienen que estar en inglés. Cualquier POA que se reciba en un idioma extranjero será considerado inválido a menos que esté acompañado por una traducción certificada en inglés. El POA tiene que expresar claramente el propósito para el cual se va a utilizar bajo la sección de “asuntos tributarios”. Consulte el sitio web del IRS en https:// www.irs.gov/es/forms-pubs/about-form-2848, para obtener información adicional sobre “Poder Legal”.

¿Quién puede firmar el Formulario W-7/W-7(SP) si el solicitante no puede firmar su propio nombre? Si un solicitante no puede firmar su nombre, entonces debe firmar su marca, por ejemplo, con una “X” o una huella digital del pulgar, en presencia de un testigo. También se requiere la firma del testigo y se debe identificar como un testigo.

¿Adónde envío mi solicitud? Envíe su Formulario W-7 o W-7(SP) a la siguiente dirección:

Internal Revenue Service ITIN Operations P.O. Box 149342 Austin, TX 78714-9342 Si usted está utilizando un servicio privado de entrega y necesita proveer una dirección, envíe el paquete de su Formulario W-7 o W-7(SP) a:

Internal Revenue Service ITIN Operations Mail Stop 6090-AUSC 3651 S. Interregional, HWY 35 Austin, TX 78741-0000

¿Adónde puedo ir para obtener ayuda con mi solicitud para un ITIN? Usted puede llamar al número del IRS, al 1-800-829-1040 (gratis dentro de los Estados Unidos), para recibir información sobre dónde puede recibir ayuda para completar su Formulario W-7 o W-7(SP) y su declaración de impuestos federales sobre los ingresos en los Estados Unidos. Los solicitantes internacionales pueden llamar al 1-267-941-1000 (no es un número gratis) para recibir ayuda. (Este

número no está disponible para los residentes estadounidenses). Usted también puede hacer una cita con el Centro de Ayuda al Contribuyente del IRS (TAC) designado - llmando al 1-844-545-5640. Los funcionarios del IRS están disponibles para:

¢ Ayudar a los contribuyentes con la preparación del Formulario W-7

• W-7(SP); ¢ Contestar cualquier pregunta sobre el Formulario W-7 o W-7(SP);

¢ Revisar y/o validar sus documentos originales o las copias certificadas;

¢ Ayudarle a usted a contestar un aviso del IRS relacionado con su

solicitud para un ITIN y ¢ Enviar su Formulario W-7 o W-7(SP) acompañado de su declaración de

impuestos federales sobre los ingresos en los Estados Unidos, cuando es apropiado (vea “Excepciones”), al Centro de Servicio en Austin, Texas.

• Para encontrar una lista de las oficinas TAC del IRS cerca de usted, acceda al sitio web del IRS en https://www.irs.gov/es/help/contact- your-local-irs-office. También puede beneficiarse de los servicios de un agente tramitador autorizado por el IRS . Para obtener más información, vea “Qué son Agentes Tramitadores”, anteriormente.

¿Adónde puedo ir para obtener información adicional para que me ayuden con mi solicitud de ITIN ? Para más información sobre las condiciones de un extranjero residente y de un extranjero no residente y los requisitos de residencia (incluyendo el requisito de presencia sustancial en los EE.UU.), vea la Publicación 519, en inglés. Estas publicaciones del IRS son completamente gratuitas. Para pedir estas publicaciones:

¢ Llame al 1-800-829-3676 dentro de los Estados Unidos solamente.

También pueden pedirse en cantidades grandes a través de este número. ¢ Solicite un formulario por correo, escribiendo a:

Internal Revenue Service National Distribution Center 1201 N. Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 ¢ Visite la oficina más cercana de TAC del IRS (Centro de Ayuda al

Contribuyente del IRS ). ¢ Descargue una copia del sitio web del IRS en [https://www.irs.gov/](https://www.irs.gov/publications, en inglés)

[publications, en inglés.](https://www.irs.gov/publications, en inglés)

¿A dónde puedo “llamar” para conseguir ayuda con mi Formulario W-7 o W-7(SP)? Si después de leer las instrucciones del Formulario W-7 o W-7(SP) y nuestras publicaciones gratuitas, usted todavía no está seguro de cómo se completa su solicitud o si tiene preguntas adicionales, puede llamar al I RS para pedir ayuda de cualquiera de las oficinas indicadas a continuación:

¢ Dentro de los Estados Unidos al 1-800-829-1040. La ayuda

proporcionada a los que llaman desde Alaska y Hawái será basada en las horas de operación en la Zona Horaria del Pacífico. ¢ Solo si se encuentra fuera de los Estados Unidos, puede llamar al

1-267-941-1000 (no es una llamada gratuita).

¿Cuáles son los requisitos de la documentación para poder solicitar un ITIN ? El solicitante tendrá que proporcionar documentación que esté vigente (que todavía no se ha vencido) y que verifique claramente su identidad y condición de extranjero, (es decir, que incluya su nombre, dirección, fotografía y verificación de la condición de extranjero que usted reclama). Para una definición de “vigente” para propósitos del ITIN, vea más adelante “Documentación”. Un pasaporte es el único documento que sirve por sí solo y proporciona toda la información necesaria. Sin embargo, para los dependientes, el pasaporte únicamente es un documento único solo si muestra una fecha de entrada a los EE.UU. Si no tiene una fecha de entrada a los EE. UU., también tendrá que presentar la prueba de residencia en los EE.UU., a menos que el solicitante sea un dependiente

16 Información Para Entender su Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN) del IRS

de Canadá o México o un dependiente de un militar estadounidense estacionado en el extranjero. Si no se envía el pasaporte, el solicitante tendrá que proporcionar por lo menos dos documentos distintos que comprueben la identidad y la condición de extranjero (uno siendo un acta de nacimiento civil para un dependiente menor de 18 años de edad). Con la excepción de los niños menores de 14 años de edad (18 años, si es estudiante), por lo menos uno de los documentos tiene que incluir una fotografía reciente.

¿Se incluye la “Matrícula Mexicana” como tarjeta de “Identidad Nacional,” siendo así identificación aceptable para solicitante el ITIN? La tarjeta de Matrícula es una forma aceptable de identificación al solicitar un ITIN .

¿Puedo enviar fotocopias de mi documentación? Usted puede enviar fotocopias de su documentación original, sin embargo, todas las fotocopias tienen que ser certificadas por la agencia emisora.

¿Cuáles son las reglas del Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC) relacionadas con el ITIN? Un contribuyente que usa un ITIN no es elegible para el EITC . Para reclamar el EITC, el contribuyente tiene que presentar una declaración de impuestos como ciudadano o residente legal de los Estados Unidos con el Formulario 1040 (SP) o 1040-SR(SP). Además, el reclamante, su cónyuge e hijo(s) calificado(s) que aparecen en la declaración tienen que tener números de Seguro Social “válidos para poder trabajar.” Si el reclamante está casado, él o ella tiene que presentar su declaración reclamando el estado civil para efectos de la declaración de “Casado que presenta una declaración conjunta” (para una excepción a esta regla, vea “Marital Status – Married Persons Living Apart” (Estado Civil – Casados que viven separados), en la Publicación 501, en inglés).

¿Cuáles son las reglas para el Crédito Tributario por Hijos ( CTC , por sus siglas en inglés) y el Crédito Tributario Adicional por Hijos (ACTC, por sus siglas en inglés) cuando se relacionan con un ITIN? Comenzando con el año tributario 2018, un hijo deberá tener un número de seguro social ( SSN, por su siglas en inglés) emitido por la Administración del Seguro Social antes de la fecha límite de los impuestos (inlcuyendo prórrogas) para ser reclamado como un hijo calificado para el CTC - para el ACTC . No se pueden reclamar ni el CTC ni el ACTC para hijos con un ITIN . Consulte el Anexo 8812(SP) (Formulario 1040(SP)) y sus instrucciones para obtener más información.

¿Cuáles son las reglas para el Crédito Tributario para otros Dependientes ( ODC , por sus siglas en inglés) cuando se relaciona con un ITIN ? Si su hijo no tiene un SSN válido, su hijo aún puede calificarle a usted para el ODC . Este es un crédito no reembolsable de hasta $500 por persona calificada. Si su hijo dependiente vivió con usted en los Estados Unidos y tiene un ITIN, pero no un SSN emitido para la fecha límite de su declaración de 2018 (incluidas las prórrogas), es posible que usted pueda reclamar el ODC por ese hijo. Consulte las instrucciones de su declaración de impuestos federales para obtener más información.

¿Se puede utilizar un ITIN para presentar una declaración atrasada o enmendar declaraciones de años anteriores? Sí, se puede utilizar un ITIN para presentar cualquier declaración válida, atrasada o enmendar declaraciones de años anteriores (sobre el ingreso, sobre el caudal hereditario, sobre los regalos o reclamaciones de reembolso). El proporcionar un ITIN en una declaración de impuestos no elimina la necesidad de satisfacer los requisitos para reclamar beneficios tributarios. Si la declaración de impuestos federales sobre los ingresos en los Estados Unidos que usted anexa a su Formulario W-7 o W-7(SP) se presenta después de la fecha de vencimiento de la presentación de la declaración, usted quizás tendrá que pagar intereses y/o multas. Usted debe presentar su declaración de impuestos del año actual para la fecha de vencimiento establecida para esa declaración.

¿Son los ITIN válidos para los dependientes si yo presento tarde mi declaración de impuestos federales sobre los ingresos en los Estados Unidos? Los ITIN serán aceptados para dependientes tanto en las declaraciones de impuestos presentadas a su debido tiempo como en las atrasadas. Los dependientes solamente pueden ser reclamados cuando se cumplen los requisitos de dependencia. Nota : Los dependientes se pueden reclamar como exenciones solo para el año 2017 y los anteriores.

¿Qué pasos debo tomar cuando tengo un ITIN y obtengo el derecho a un número de Seguro Social (SSN)? Realice la solicitud apropiada para el SSN y cuando lo reciba, notifique por escrito al IRS de su nuevo número de SSN. Su correspondencia deberá enviarse a la dirección indicada para la presentación de su declaración de impuestos federales sobre los ingresos en los Estados Unidos. Utilice su SSN en todas las futuras declaraciones de impuestos; este número será el número principal en todos los documentos que tendrá que presentar. El IRS anulará su ITIN . Toda la información tributaria anteriormente presentada bajo el ITIN será asociada con el nuevo SSN.

¿Qué debo hacer si creo que tuve un SSN, pero no estoy seguro? Verifique con la Administración del Seguro Social ( SSA) antes de solicitar un ITIN . Verifique el sitio web de la SSA en [https://www.ssa.gov/espanol/.](https://www.irs.gov/publications, en inglés)

¿Cuáles documentos necesitaré para informarle al IRS que la Administración del Seguro Social no me ha enviado un SSN? Si usted reúne los requisitos para obtener un SSN, el IRS no le emitirá un ITIN a no ser que usted pueda comprobar que la SSA ha denegado su solicitud para un SSN. La documentación de corroboración de la SSA (tal como una carta o declaración) que compruebe la denegación tiene que adjuntarse a su solicitud. Si usted es un estudiante con un visado F-1, J-1

• M-1 y no estará trabajando mientras estudia en los EE.UU., no tiene que solicitar primero un SSN. Se le permitirá proporcionar una carta de su Oficial Designado por la Facultad (DSO, por sus siglas en inglés) u Oficial Responsable (RO, por sus siglas en inglés), expresando que usted no va a obtener un empleo en los Estados Unidos ni recibir ningún tipo de ingreso por servicios personales. Además, se le permitirá proveer una carta de su funcionario escolar autorizado que indique que usted ha sido invitado a los Estados Unidos para una presentación específica y estará recibiendo un pago de honorarios.

¿Qué debo hacer si creo que alguna vez tuve un número temporal del Servicio de Impuestos Internos ( IRSN )? Si tuvo un Número temporal del Servicio de Impuestos Internos ( IRSN, por sus siglas en inglés), pero no está seguro o no recuerda el número, indique en la línea 6f del Formulario W-7 o W-7(SP) que alguna vez usted pudo haber tenido tal(es) número(s) e indique bajo qué nombre usted cree que el número fue emitido. Como parte de la tramitación de su Formulario W-7

• W-7(SP), el IRS tratará de localizar su número.

¿Qué hago si mi dirección cambió desde que yo recibí mi ITIN ? Si usted cambia su dirección postal o la dirección de la casa, debe completar el Formulario 8822, Change of Address (Cambio de dirección), en inglés, y enviarlo directamente a la dirección del IRS que aparece en las instrucciones de ese formulario.

¿Acaso emitirá el IRS los números ITIN a los individuos que están enfrentando retrasos en obtener un SSN ? El IRS no emitirá los ITIN en tales situaciones. Si una persona tiene derecho a obtener un número de Seguro Social, entonces esa persona no reúne los requisitos para obtener un ITIN .

Información Para Entender su Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN) del IRS 17

La “X” que aparece en la columna titulada “Condición de Extranjero” y/o la columna titulada “Identidad” indica que el documento comprobante se acepta para tal categoría. Un pasaporte es el único documento que sirve por sí solo que puede aceptarse como prueba para ambos: identidad y condición de extranjero. Si usted no proporciona un pasaporte, entonces tiene que proporcionar una combinación de al menos dos documentos vigentes que muestren el nombre y la fotografía del solicitante y comprueben la condición de extranjero que reclama. Con la excepción de los niños menores de 14 años de edad (menor de 18 años, si es un estudiante), por lo menos uno de los documentos tiene que mostrar una fotografía reciente.

Nota: Para los dependientes, el pasaporte debe tener una fecha de entrada a los Estados Unidos para ser un documento único, a menos que el dependiente sea un dependiente de Canadá o México o un dependiente de personal militar estadounidense estacionado en el extranjero. Si envía un pasaporte sin fecha de entrada a los Estados Unidos para un dependiente, debe también enviar documentos originales adicionales para comprobar la residencia en los Estados Unidos. Vea la sección de esta publicación titulada Asuntos relacionados con los dependientes/Exención.

*El pasaporte tiene que tener una fecha de entrada a los Estados Unidos para los dependientes, a no ser que sean dependientes de Canadá o México, o dependientes de personal militar estadounidense estacionado en el extranjero.

**Se puede utilizar para establecer la condición de extranjero solo si los documentos son extranjeros.

18 Información Para Entender su Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN) del IRS

Retención del Impuesto por Terceros sobre el Ingreso de Actividades Pasivas Los requisitos de declaración de información y retención se aplican a los terceros (frecuentemente los bancos y otras instituciones financieras), quienes le pedirán a usted un ITIN para permitirles a ellos presentar los informes que se les requieren conforme a la ley.

¢ Formulario 8805 Foreign Partner’s Information Statement of Section 1446 Withholding Tax (Declaración informativa de la retención de impuestos según

la sección 1446 para socios extranjeros), en inglés ¢ Formulario 1042-S, Foreign Person’s U.S. Source Income Subject to Withholding (Ingresos de personas extranjeras procedentes de fuentes

estadounidenses que están sujetos a la retención), en inglés ¢ Formulario 1099-INT, Interest Income (Ingresos de intereses), en inglés;

¢ Anexo K-1, Partner’s Share of Income, Deductions, Credits, etc. (Participación del socio en los ingresos, deducciones, créditos, etcétera), en inglés. NOTA: La retención de los impuestos federales y/o la declaración de información al IRS tiene que llevarse a cabo dentro del año tributario actual.

Información Para Entender su Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN) del IRS 19

Salarios, sueldos, remuneración y pagos de honorarios con reclamación de beneficios conforme a un tratado tributario; o becas de estudios, becas de desarrollo profesional y subvenciones con reclamación de beneficios conforme a un tratado tributario; o becas de estudios, becas de desarrollo profesional y subvenciones sin reclamación de beneficios conforme a un tratado tributario; o ganancias

de juegos de azar con reclamación de beneficios conforme a un tratado tributario. Declaraciones informativas por las cuales se solicita el ITIN . Las declaraciones informativas incluyen, pero no están limitadas a:

¢ Formulario 1042-S, Foreign Person’s U.S. Source Income Subject to Withholding (Ingresos de personas extranjeras procedentes de fuentes

estadounidenses que están sujetos a la retención), en inglés NOTA: La retención de impuestos federales y/o la declaración de información al IRS tiene que llevarse a cabo dentro del año tributario actual.

2a. Sueldos, salarios, remuneración y pagos de honorarios*

Reclama los beneficios conforme a un tratado tributario

conforme a un tratado tributario quienes ya están exentas de la retención de impuesto sobre sus salarios, sueldos, remuneración y pagos de honorarios

• están sujetas a una tasa reducida de dicha retención, y ¢ Quienes estarán presentando el

Personas que reúnen los requisitos para reclamar la Excepción 2 (a) incluyen:

¢ Personas que reclaman los beneficios

Documentación a ser presentada por personas que reúnen los requisitos para reclamar la Excepción 2 (a) :

¢ Una carta de empleo original del pagador

de los ingresos, o ¢ Una copia del contrato de trabajo, o

¢ Una carta solicitando su presencia para

Formulario W-7/W-7(SP), que estipula que la persona tiene derecho a reclamar los beneficios conforme a un tratado tributario y ¢ Una copia de la parte completada del

agente de retención del Formulario 8233 adjunta al Formulario W-7/W-7(SP). *Las personas que se encuentran en los EE.UU. quienes reciben pagos de honorarios no tienen que obtener una carta de denegación de la SSA. Una carta del Funcionario Escolar Autorizado que especifique el propósito de la visita y que el individuo va a recibir el pago en forma de honorarios, será suficiente.

pronunciar un discurso, etcétera, junto con: ¢ La información en la solicitud del

Formulario 8233 al pagador de los ingresos.

20 Información Para Entender su Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN) del IRS

Salarios, sueldos, remuneración y pagos de honorarios con reclamación de beneficios conforme a un tratado tributario; o becas de estudios,

becas de desarrollo profesional y subvenciones con reclamación de beneficios conforme a un tratado tributario; o becas de estudios, becas de desarrollo profesional y subvenciones sin reclamación de beneficios conforme a un tratado tributario; o ganancias de juegos de azar con

reclamación de beneficios conforme a un tratado tributario.

(continuación)

Tablas de Excepción (continuación)

Información Para Entender su Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN) del IRS 21

Salarios, Sueldos, Remuneración y Pagos de Honorarios con Reclamación de Beneficios Conforme a un Tratado Tributario; o Becas de Estudios,

Becas de Desarrollo Profesional y Subvenciones con Reclamación de Beneficios Conforme a un Tratado Tributario; o Becas de Estudios, Becas

de Desarrollo Profesional y Subvenciones sin Reclamación de Beneficios Conforme a un Tratado Tributario; o Ganancias de Juegos de Azar con Reclamación

de Beneficios Conforme a un Tratado Tributario.

(continuación)

Tablas de Excepción (continuación)

22 Información Para Entender su Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN) del IRS

Salarios, Sueldos, Remuneración y Pagos de Honorarios con Reclamación de Beneficios Conforme a un Tratado Tributario; o Becas de Estudios,

Becas de Desarrollo Profesional y Subvenciones con Reclamación de Beneficios Conforme a un Tratado Tributario; o Becas de Estudios, Becas

de Desarrollo Profesional y Subvenciones sin Reclamación de Beneficios Conforme a un Tratado Tributario; o Ganancias de Juegos de Azar con Reclamación

de Beneficios Conforme a un Tratado Tributario.

(continuación) NOTA: La Retención de Impuestos Federales y/o la Declaración de Información al IRS tiene que llevarse a cabo dentro del año tributario actual.

2d. Ganancias de juegos de azar Reclama los beneficios conforme a un tratado tributario

¢ Extranjeros no residentes visitando los EE.UU. quienes

tienen ganancias de juegos de azar; y ¢ Quienes están reclamando los beneficios tributarios

conforme a un Tratado Tributario Estadounidense para una exención de la retención del impuesto federal sobre ese ingreso o una tasa reducida de dicha retención; y ¢ Quienes estarán utilizando los servicios de un funcionario

• agente de los juegos de azar desempeñando su función como Agente Tramitador del IRS para propósitos del ITIN.

Personas que reúnen los requisitos para reclamar la Excepción 2 (d) incluyen:

Para solicitar un I TIN bajo la Excepción 2 (d) la documentación tiene que presentarse a través de los servicios apropiados de un agente de juegos de azar que sirve como Agente Tramitador del IRS para propósitos del ITIN. Nota: Si usted no obtiene los servicios de un agente de juegos de azar, aún puede presentar el Formulario 1040NR al final del año tributario con el Formulario W-7/W-7(SP), adjuntando una copia del Formulario 1042-S mostrando la cantidad de impuesto retenido. Su declaración 1040NR también debe mostrar el número del artículo del tratado tributario y el país bajo el cual usted está reclamando los beneficios de dicho tratado.

Intereses Hipotecarios Declarados por un Tercero Los requisitos de declaración de información y/o los requisitos de retención de impuestos se aplican a los terceros (usualmente los bancos y otras instituciones financieras), quienes solicitarán un ITIN para permitirles a ellos presentar los informes que se requieren conforme a la ley.

¢ Formulario 1098, Mortgage Interest Statement (Comprobante de intereses hipotecarios), en inglés. NOTA: La retención de impuestos federales y/o la declaración de información al IRS tiene que tener llevarse a cabo dentro del año tributario actual.

Excepción 3 Intereses hipotecarios declarados por un tercero

Si es elegible para reclamar la Excepción 3, tiene que presentar la documentación que muestre la evidencia de un préstamo hipotecario sobre una vivienda. Esto incluiría una copia del contrato de compraventa

• documentación similar que muestre la evidencia de un préstamo

hipotecario residencial sobre bienes raíces ubicados en los Estados Unidos.

Información Para Entender su Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN) del IRS 23

Retención de Impuestos por un Tercero — Enajenaciones de los Intereses que Tenga un Extranjero en Bienes Raíces Ubicados en los Estados Unidos Los requisitos de declaración de información y/o los requisitos de retención de impuestos se aplican

a los terceros (usualmente los bancos y otras instituciones financieras), quienes solicitarán

un ITIN para permitirles a ellos presentar los informes que se requieren conforme a la ley. ¢ Formulario 8288, U.S. Withholding Tax Return for Dispositions by Foreign Persons of U.S. Real Property Interest (Declaración estadounidense del

impuesto retenido para enajenaciones realizadas por personas extranjeras con intereses en bienes raíces en los Estados Unidos), en inglés ¢ Formulario 8288-A, Statement of Withholding on Dispositions by Foreign Persons of U.S. Real Property Interest (Declaración de retención sobre

enajenaciones realizadas por extranjeros con intereses en bienes raíces en los Estados Unidos), en inglés ¢ Formulario 8288-B, Application for Withholding Certificate for Dispositions by Foreign Persons of U.S. Rea l Prop erty Interest (Solicitud de un certificado

de retención sobre enajenaciones realizadas por extranjeros con intereses en bienes raíces en los Estados Unidos), en inglés NOTA: La retención de impuestos federales y/o la declaración de información al IRS tiene que llevarse a cabo dentro del año tributario actual.

Excepción #4 Retención de impuestos por un tercero

— Enajenaciones de los intereses que tenga un extranjero en bienes raíces ubicados en los Estados Unidos

Generalmente, la obligación de la retención se le impone a un comprador u otro cesionario (agente de retención), cuando se adquiere un interés en bienes raíces en los Estados Unidos de una persona extranjera. En algunos casos, la persona extranjera puede solicitar un certificado de retención para poder reducir o eliminar la retención al enajenar los bienes raíces. Esta excepción también podría corresponderle si recibió un aviso de no reconocimiento ¹ conforme a la sección 1.1445-2(d)(2) de las Normas del Tesoro

• Settlement Statement (Formulario HUD-1). ¢ En el caso de un aviso de no reconocimiento ¹, documentos

que comprueben una transacción para la que se aplica un aviso de no reconocimiento. Nota : El Vendedor de la propiedad tiene que adjuntar al Formulario W-7 o W-7(SP), copias del contrato de compraventa

• Settlement Statement (Formulario HUD-1), además de copias de los Formularios 8288 y 8288-A proporcionados por el Comprador.

Documentación a ser presentada por las personas que reúnen los requisitos para reclamar la Excepción 4 incluye:

¢ Un Formulario 8288, 8288-A, u 8288-B debidamente

completado; y ¢ Una copia del contrato de compraventa de bienes inmuebles

1 Para los avisos de no reconocimiento, el documento debe mostrar la fecha de transacción, las partes involucradas y el tipo de trasferencia que ocurrió. Por ejemplo, para trasferencias de bienes raíces, los documentos válidos incluyen la Escritura, el Formulario Direction to Convey (Intención de traspasar), o un documento que identifica la propiedad de reemplazo en un mismo intercambio de bienes. Para trasferencias de acciones, un ejemplo de documento válido es el documento que facilita la transacción.

24 Información Para Entender su Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN) del IRS

Presentación Conforme a la Treasury Decision 9363 (Decisión del

Tesoro 9363 o TD 9363, por sus siglas en inglés) NOTA: La retención de impuestos federales y/o la declaración de información al IRS tiene que llevarse a cabo dentro del año tributario actual.

Excepción #5 Obligaciones de declaración según lo estipulado en la Decisión del Tesoro 9363

Personas que reúnen los requisitos para reclamar la Excepción 5 incluyen: Personas que por ley están obligadas a cumplir con la Decisión del Tesoro 9363 (TD-9363) y quienes tienen que obtener un ITIN para reunir este requisito.

Documentación a ser presentada por personas que reúnen los requisitos para reclamar la Excepción 5 incluye: Junto con su Formulario W-7 o W-7(SP), incluya una carta original en papel membretado de la sociedad firmada por su empleador, que indique que se necesita un ITIN según la Decisión del Tesoro 9363 y que usted ha sido designado como la persona responsable de asegurar el cumplimiento de los requisitos de información del IRS .

Información Para Entender su Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN) del IRS 25

EXCEPCIÓN 1 – RETENCIÓN DEL IMPUESTO POR TERCEROS SOBRE EL INGRESO DE ACTIVIDADES PASIVAS

Participación en una sociedad colectiva estadounidense - Ningún beneficio conforme a un tratado tributario

Ingreso de pensión - Ningún beneficio conforme a un tratado tributario

Ingreso de pensión - Con beneficio conforme a un tratado tributario

Ingreso de regalía - Con beneficio conforme a un tratado tributario

26 Información Para Entender su Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN) del IRS

EXCEPCIÓN 2 a. Salarios, sueldos, remuneración y pagos de honorarios - con reclamación de beneficios conforme a un tratado tributario b. Becas de estudios, becas de desarrollo profesional y subvenciones - con reclamación de beneficios conforme a un tratado tributario c. Becas de estudios, becas de desarrollo profesional y subvenciones - sin reclamación de beneficios conforme a un tratado tributario d. Ganancias de juegos de azar - con reclamación de beneficios conforme a un tratado tributario Salarios - con beneficios conforme a un tratado tributario - incluya también una carta de la Administración del Seguro Social denegando su solicitud para un número de Seguro Social. (Recuerde completar la información para la empresa y la duración de la estadía en la línea 6g).

Salarios - Con beneficios conforme a un tratado tributario - Incluya también una carta de la Administración del Seguro Social denegando su solicitud para un número de Seguro Social. (Recuerde completar la información sobre la universidad y la duración de la estadía en la línea 6g).

Profesor con salarios

Información Para Entender su Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN) del IRS 27

Pago de honorarios - Con beneficios conforme a un tratado tributario – No es necesario incluir una carta de la Administración del Seguro Social denegando su solicitud para un número de Seguro Social. Una carta del funcionario escolar autorizado es suficiente. (Recuerde completar la información sobre la universidad y la duración de la estadía en la línea 6g).

28 Información Para Entender su Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN) del IRS

Ingreso de becas de estudios - Con beneficios conforme a un tratado tributario (Recuerde completar también la información para la universidad y la duración de la estadía en la línea 6g).

Ingreso de subvenciones por estudios - Con beneficios conforme a un tratado tributario(Recuerde completar la información para la universidad y la duración de la estadía en la línea 6g.)

Información Para Entender su Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN) del IRS 29

Ingreso de beca de estudio - Ningún beneficio conforme a un tratado tributario (recuerde completar la información para la universidad y la duración de la estadía en la línea 6g).

30 Información Para Entender su Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN) del IRS

Ganancias de juegos de azar - Beneficios reclamados conforme a un tratado tributario - (El Formulario W-7(SP) o W-7, tiene que presentarse a través de un oficial de los juegos, que es un Agente Tramitador autorizado del IRS )

EXCEPCIÓN 3 – INTERESES HIPOTECARIOS

EXCEPCIÓN 4 – ENAJENACIÓN DE LOS INTERESES EN BIENES RAÍCES (FIRPTA – Ley Tributaria de Inversiones en Bienes Raíces por Parte de Personas Extranjeras)

EXCEPCIÓN 5 – DECISIÓN DEL TESORO 9363

Información Para Entender su Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN) del IRS 31

Antes de presentar su Formulario W-7(SP) o W-7 y la documentación adjunta (si se aplica), acuérdese de:

1. Verificar si usted está completando la versión más reciente del

Formulario W-7/W-7(SP).

2. Verificar que las partidas en el Formulario W-7/W-7(SP) no tengan una

discrepancia con los documentos de corroboración presentados.

3. Asegurarse de que las partidas son mecanografiadas o impresas clara y

legiblemente en tinta y en letra de molde.

4. Asegurarse de haber marcado la casilla apropiada indicando la

“Razón por la que presenta el Formulario W-7/ W-7(SP)”.

5. Verificar que el nombre que aparece en la línea 1 es igual que el

nombre que aparece en el documento de corroboración.

6. Escribir su dirección postal completa en la línea 2.

7. Escribir su dirección permanente en el extranjero en la línea 3, o

si usted se ha mudado a los Estados Unidos, simplemente escriba el nombre del país extranjero donde usted residió por última vez. Recuerde: Se requiere una dirección en el extranjero completa si marcó la “b” como la razón para solicitar.

8. Verificar que el país de nacimiento esté escrito en la línea 4 y que la

fecha de nacimiento se escriba en el formato de mes/día/año (MM/DD/ AAAA).

9. Marcar con una “X” el “sexo” apropiado en la casilla en la línea 5.

10. Asegurarse de haber escrito la información completa del visado (si se

aplica), en la línea 6c.

11. Verificar que usted escribió la fecha completa de entrada a los Estados

Unidos (si se aplica) en el formato de mes/día/año (MM/DD/AAAA).

12. Verificar que todas las solicitudes del Formulario W-7/W-7(SP) tienen

una firma que es igual a la firma en el documento de corroboración,

• en el caso de un delegado, refleja el parentesco del delegado con el solicitante.

13. Escribir la fecha de la solicitud en el formato de mes/día/año (MM/DD/

AAAA).

14. Presentar:

• Su declaración válida y debidamente completada de impuestos

federales sobre los ingresos en los Estados Unidos o los documentos que verifican que usted reúne los requisitos para una excepción al requisito de presentación de la declaración.

• Una carta, formulario u otra documentación de la Administración

del Seguro Social (si se aplica) expresando que usted no tiene el derecho para recibir un SSN.

• Una carta del Oficial Designado por la Facultad u Oficial Responsable

(si corresponde) expresando que usted está aquí para propósitos de estudios y no estará recibiendo ingresos por servicios personales; o una carta del Funcionario Escolar Autorizado en el caso de un pago de honorarios.

• Comprobantes que verifiquen su identidad y la condición de

extranjero.

15. Adjuntar el Poder Legal (POA) (si corresponde), el Formulario 8821 o el

Formulario 2848(SP).

16. Enviar por correo su paquete del Formulario W-7 o W-7(SP) a: Internal Revenue Service ITIN Operations P.O. Box 149342 Austin, TX 78714-9342 O, si usted está utilizando un servicio privado de entrega al día siguiente, utilice la siguiente dirección: Internal Revenue Service ITIN Operations Mail Stop 6090-AUSC 3651 S. Interregional, HWY 35 Austin, TX 78741-0000

32 Información Para Entender su Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN) del IRS

(Para ser utilizado como guía para proporcionar la información requerida) (Escrito en Membrete Oficial del Agente de Retención)

A: IRS

SECCIÓN DE REGLAS DE ITIN (ITIN POLICY SECTION)

A quien le pueda interesar:

La presente es para certificar que

Nombre del Poseedor de la Cuenta

tiene una cuenta con esta organización que estará generando ingresos durante el año tributario actual; y que dichos ingresos están sujetos a los

requisitos de declaración de información del IRS y/o a la retención de impuestos federales sobre los ingresos. Por lo tanto, el solicitante solicita un

ITIN que nos proveerá para nuestros procedimientos de información, retención y distribución.

Atentamente,

Fecha de la Firma Firma del Funcionario

Nombre Impreso del Funcionario

Información Para Entender su Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN) del IRS 33

Para las universidades e instituciones educativas aprobadas por el SEVP , que transmitan el Formulario W-7(SP), Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente ( ITIN , por sus siglas en inglés)

(Membrete de la universidad o institución educativa) El original con la dirección

Internal Revenue Service ITIN Operations P.O. Box 149342 Austin, TX 78714-9342

Esta carta certifica que:

1.El Formulario W-7(SP), Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos, completado y

adjunto, y la documentación comprobatoria son para____________________ (Nombre completo del solicitante) con número del SEVIS

________ (número del SEVIS );

2. El nombre y número del SEVIS han sido verificados por el suscrito;

3. El solicitante no reúne los requisitos para un número de Seguro Social ( SSN, por sus siglas en inglés); y

4. El suscrito ha revisado personalmente los documentos originales o copias certificadas por la agencia emisora del solicitante, para verificar

la identidad y la condición de extranjero.

El solicitante proporcionó los siguientes documentos originales o copias certificadas por la agencia emisora para verificar su identidad y

condición de extranjero:

(Lista de documentos aquí)

Anexos

Formulario W-7(SP), Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos

Copia del Formulario DS-2019, Certificate of Eligibility for Exchange Visitor Status (J-1 Status) (Certificado de elegibilidad para el estado de

visitante de intercambio (Estado J-1)), en inglés

Copia del I-20, Certificate of Eligibility for Nonimmigrant Student Status (Certificado de elegibilidad para el estado de no inmigrante), en inglés

Copias de cada documento de identificación certificado

El suscrito es el (seleccione lo correspondiente) de la universidad/institución educativa nombrada en la parte superior, que es un miembro aprobado del Programa de Estudiantes y Visitantes de Intercambio ( SEVP, por sus siglas en inglés).

_ Oficial Escolar Designado Principal ( PDSO ) _ Oficial Escolar Designado ( DSO ) _ Oficial Responsable ( RO ) _ Oficial Responsable Alterno ( ARO )

34 Información Para Entender su Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN) del IRS

Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos

Información Para Entender su Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN) del IRS 35

Publication 1915 (sp) (Rev. 3-2022) Catalog Number 35265T Department of the Treasury Internal Revenue Service www.irs.gov