Instruction 1040 (Schedule 8812) (sp) — Instructions for Schedule 8812 (Form 1040), Credits for Qualifying Children and Other Dependents (Spanish Version)

Official source: IRS Forms, Instructions & Publications (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1040s8s.pdf), retrieved 2026-10-03. U.S. Government work (17 U.S.C. § 105).

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Créditos por Hijos Calificados y Otros Dependientes

Las secciones a las cuales se hace referencia abajo corresponden al Código Federal de Impuestos Internos a menos que se indique de otra manera.

Para la información más reciente sobre los acontecimientos relacionados con el Anexo 8812 (Formulario 1040) y sus instrucciones, tal como legislación promulgada después de que éstos se hayan publicado, visite IRS.gov/Schedule8812SP .

Formularios, instrucciones y publicaciones en español. Para descargar, ver o imprimir formularios, instrucciones y publicaciones que están disponibles en español, acceda a IRS.gov/SpanishForms .

Cuentas Trump y el nuevo Formulario 4547. Legislación recién promulgada permite que los padres, tutores (guardianes) y otros individuos autorizados elijan el establecer un nuevo tipo de cuenta personal de jubilación, llamada Cuenta Trump, para el beneficio exclusivo de ciertos hijos. Si el hijo nació después de 2024 y antes de 2029, es un ciudadano de los EE. UU. y éste reúne ciertos otros requisitos, el individuo autorizado puede también hacer una elección para recibir una aportación del programa piloto de $1,000 a la Cuenta Trump del hijo. Ambas elecciones se pueden hacer en el Formulario 4547, Elección(es) de Cuenta Trump, el cual puede presentarse al mismo tiempo que se presente la declaración de impuestos sobre los ingresos de 2025 del individuo autorizado. Para más información sobre las Cuentas Trump y sobre cómo hacer estas elecciones, vea el Formulario 4547 y sus instrucciones.

Número de Seguro Social ( SSN ) requerido para reclamar el crédito tributario por hijos ( CTC ) y el crédito tributario adi- cional por hijos ( ACTC ). Comenzando en el año tributario 2025, usted tiene que tener un SSN válido para reclamar el CTC

• el ACTC . Si usted presenta una declaración conjunta, sólo uno de los cónyuges tiene que tener un SSN válido. El otro cónyuge tiene que tener o un SSN - un número de identificación personal del contribuyente del IRS ( ITIN, por sus siglas en inglés) y éste tiene que haber sido expedido en o antes de la fecha de vencimiento de la declaración. Para más información, vea SSN

Requerido Antes de la Fecha de Vencimiento de Su Declaración para Reclamar el CTC y el ACTC , más adelante.

Aumento de la cantidad del CTC . La cantidad máxima del CTC por cada hijo calificado aumentó a $2,200.

Cantidad del ACTC . La cantidad máxima del ACTC por cada hijo calificado es $1,700.

Tiempo de espera para recibir los reembolsos para decla- raciones de impuestos que reclaman el ACTC . El Servicio de Impuestos Internos ( IRS, por sus siglas en inglés) no puede emitir reembolsos antes de mediados de febrero de 2026 para

declaraciones que hayan reclamado correctamente el ACTC . Esta restricción aplica al reembolso completo, no sólo a la porción relacionada con el ACTC .

Se pueden usar otros acrónimos en estas instrucciones y se definirán según sea necesario.

Use el Anexo 8812 (Formulario 1040) para calcular el crédito tributario por hijos ( CTC, por sus siglas en inglés), el crédito por otros dependientes ( ODC, por sus siglas en inglés) y el crédito tributario adicional por hijos ( ACTC, por sus siglas en inglés).

SSN Requerido Antes de la Fecha de Vencimiento de Su Declaración para Reclamar el CTC y el ACTC Si usted (y su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) no tiene un SSN válido, no puede reclamar el CTC - el ACTC para 2025 en su declaración original o enmendada. Si presenta una declaración conjunta, sólo uno de los cónyuges tiene que tener un SSN válido para ser elegible para el CTC - el ACTC . El otro cónyuge tiene que tener o un SSN - un ITIN y éste tiene que haber sido expedido en o antes de la fecha de vencimiento de la declaración.

SSN válido. Para el CTC y el ACTC, un SSN válido es uno que sea válido para trabajar y que es expedido por la Social Security Administration (Administración del Seguro Social) antes de la fecha de vencimiento de su declaración de 2025 (incluyendo prórrogas).

Hijo calificado requerido a tener un SSN . Si tiene un hijo calificado que no tiene un SSN válido, no puede utilizar al hijo para reclamar el CTC - ACTC en su declaración original o enmendada de 2025. Vea SSN válido, anteriormente.

Si su hijo calificado no tiene un SSN válido, pero tiene otro tipo de número de identificación del contribuyente expedido en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración de 2025 (incluyendo prórrogas), es posible que pueda reclamar el ODC

Acrónimos. Los siguientes acrónimos (siglas en inglés) serán usados en estas instrucciones cuando sea apropiado:

• ACTC significa “crédito tributario adicional por hijos”.

• ATIN significa “número de identificación del contribuyente en proceso de adopción”.

• CTC significa “crédito tributario por hijos”.

• ITIN significa “número de identificación personal del contribuyente del IRS ”.

• ODC significa “crédito por otros dependientes”.

• SSN significa “número de Seguro Social”.

• TIN significa “número de identificación del contribuyente”. Un TIN puede ser un ATIN, un ITIN - un SSN .

Instructions for Schedule 8812 (Form 1040) (sp) (2025) Catalog Number 74357U Feb 4, 2026 Department of the Treasury Internal Revenue Service www.irs.gov

por ese hijo. Vea Crédito por Otros Dependientes ( ODC ), más adelante.

Fallecimiento o nacimiento de un hijo. Si su hijo calificado nació y falleció en 2025 y usted no tiene un SSN para el hijo, adjunte una copia del certificado de nacimiento, certificado de defunción o expediente médico del hospital del hijo. El documento tiene que mostrar que el hijo nació vivo.

TIN Requerido para la Fecha de Vencimiento de Su Declaración para Reclamar el ODC Si usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) no tiene un SSN - ITIN expedido en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración de 2025 (incluyendo prórrogas), usted no puede reclamar el ODC en su declaración original o enmendada de 2025.

Si usted solicita un ITIN en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración de 2025 (incluyendo prórrogas) y el IRS le expide el ITIN como resultado de la solicitud, el IRS considerará que su ITIN fue expedido en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración.

Dependiente requerido a tener un TIN . Si usted tiene un dependiente que no tiene un SSN, ITIN - ATIN expedido en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración de 2025 (incluyendo prórrogas), usted no puede utilizar a ese dependiente para reclamar el ODC en su declaración original o enmendada de 2025.

Si usted solicita un ITIN - un ATIN para el dependiente en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración de 2025 (incluyendo prórrogas) y el IRS expide el ITIN - ATIN como resultado de la solicitud, el IRS considerará que el ITIN - ATIN fue expedido en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración.

Si usted reclama erróneamente el CTC, ACTC u ODC, y luego se determina que su error fue por haber hecho caso omiso intencional o irresponsable de las reglas que rigen el CTC, ACTC u ODC, no se le permitirá a usted reclamar ninguno de estos créditos por 2 años aun si de lo contrario usted reúne los requisitos para hacerlo. Si se determina que su error se debe a fraude, no se le permitirá reclamar ninguno de estos créditos por 10 años. Puede además estar sujeto a pagar multas. Vea Cómo apelar el período denegado en las Instrucciones para el Formulario 8862, Información para Reclamar Ciertos Créditos Después de Haber Sido Denegados, para más información sobre lo que se debe hacer si no está de acuerdo con nuestra determinación de que no puede reclamar el crédito por 2 o 10 años.

El Formulario 8862 Puede Ser Requerido Si su CTC, ACTC u ODC fue denegado o reducido por cualquier razón que no sea error matemático o administrativo para cualquier año posterior a 2015, tiene que adjuntar el Formulario 8862 a su declaración de impuestos para poder reclamar el CTC, ACTC u ODC, a menos que le aplique alguna de las excepciones. Vea el Formulario 8862 y sus instrucciones para más información, incluyendo si alguna de las excepciones le aplica.

Cualquier reembolso que reciba como resultado de reclamar el ACTC no se puede contar como ingreso al determinar si usted u otra persona es elegible para recibir beneficios del bienestar social o beneficios de asistencia pública, o al determinar cuánto puede recibir usted o cualquier otra persona, bajo cualquier programa federal o bajo cualquier programa estatal o local

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financiado total o parcialmente con fondos federales. Estos programas incluyen la Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia temporal para familias necesitadas o TANF, por sus siglas en inglés), el Medicaid, el Supplemental Security Income (Seguridad de Ingreso Suplementario o SSI, por sus siglas en inglés) y el Supplemental Nutrition Assistance Program (Programa de Asistencia Nutricional Suplementaria (mejor conocido como cupones de alimentos)). Además, al determinar la elegibilidad, no se puede contar el reembolso como un recurso durante al menos 12 meses después de recibirlo. Consulte con su coordinador local de beneficios para verificar si su reembolso afectará sus beneficios.

El CTC y ACTC son créditos para personas que reclaman a un hijo como dependiente si el hijo cumple con ciertas condiciones. Para reclamar a un hijo para el CTC y ACTC, el hijo tiene que ser su dependiente, menor de 17 años de edad al final de 2025 y cumplir con todas las condiciones en los Pasos 1 a 3 bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente? en las Instrucciones para el Formulario 1040.

Ejemplo 1. Su hijo cumplió 17 años de edad el 30 de diciembre de 2025. Él es ciudadano de los Estados Unidos y usted lo reclama como dependiente en su declaración de impuestos. Usted no puede reclamar el CTC - ACTC por este hijo porque éste no tenía menos de 17 años de edad al final de 2025.

Para cada hijo calificado por el cual reclame el CTC - ACTC, tiene que marcar el recuadro “Crédito tributario por hijos” en la fila (7) de la sección Dependientes en la página 1 del Formulario 1040 o 1040-SR (fila (6) en el Formulario 1040-NR) para el hijo.

Hijo Adoptivo A un hijo adoptivo se le trata siempre como hijo propio. Un hijo adoptivo incluye a un hijo que fue colocado con usted legalmente para su adopción legítima.

CONSEJO

Si su hijo tiene 17 años de edad o más al final de 2025, vea Crédito por Otros Dependientes ( ODC ) a continuación.

El ODC es para personas con un dependiente que cumpla con las siguientes condiciones:

1. La persona es reclamada como dependiente en la declaración de usted. Para determinar si una persona es su dependiente, comience con el Paso 1 bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente? en las Instrucciones para el Formulario 1040.

2. Usted no puede reclamar el CTC - ACTC por esa persona. Vea Créditos por Hijos Calificados, anteriormente.

3. La persona era ciudadano, nacional o extranjero residente de los Estados Unidos. Para más información, vea la Publicación 519. Si la persona es su hijo adoptivo, vea Hijo

Adoptivo, más adelante.

4. La persona tiene un SSN, ITIN - ATIN expedido en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración (incluyendo prórrogas). Vea Dependiente requerido a tener un TIN, anteriormente.

Ejemplo 2. Su sobrino de 10 años de edad vive en México y califica como su dependiente. Su sobrino no es ciudadano, nacional o extranjero residente de los Estados Unidos. Usted no puede usar a su sobrino para reclamar el ODC .

Para cada dependiente por el cual reclame el ODC, tiene que marcar el recuadro “Crédito por otros dependientes” en la fila (7) de la sección Dependientes en la página 1 del Formulario 1040

• 1040-SR (fila (6) en el Formulario 1040-NR) para el dependiente.

Usted no puede usar al mismo hijo para reclamar los créditos bajo Créditos por Hijos Calificados y el ODC .

Hijo Adoptivo A un hijo adoptivo se le trata siempre como hijo propio. Un hijo adoptivo incluye a un hijo que fue colocado con usted legalmente para su adopción legítima.

Si usted es ciudadano o nacional de los Estados Unidos y su hijo adoptivo vivió con usted como integrante de su unidad familiar durante todo el año 2025, dicho hijo cumple con la condición (3), anteriormente, para ser una persona calificada para propósitos del ODC .

La cantidad máxima del crédito de su CTC y ODC podría ser reducida si el punto (1) - (2) le aplica.

1. La cantidad en la línea 18 de su Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR es menor que ambos créditos. Si la cantidad es cero, usted no puede reclamar ninguno de los dos créditos porque no hay impuesto que reducir. Pero usted tal vez pueda reclamar el ACTC si está reclamando el CTC (usted no puede reclamar el ACTC si sólo está reclamando el ODC ). Vea

Parte II-A —Crédito Tributario Adicional por Hijos para Todos los Declarantes, más adelante.

2. Su ingreso bruto ajustado ( AGI, por sus siglas en inglés) modificado es mayor que la cantidad que se indica a continuación para su estado civil para efectos de la declaración:

• Casado que presenta una declaración conjunta —$400,000.

• Todos los demás estados civiles —$200,000.

AGI Modificado Para propósitos del CTC u ODC, su AGI modificado es la cantidad de la línea 3 del Anexo 8812.

Línea 4 Sume la cantidad de recuadros del “Crédito tributario por hijos” marcados en la fila (7) de la sección Dependientes en el Formulario 1040 o 1040-SR (fila (6) en el Formulario 1040-NR) y anote el resultado en la línea 4 .

Línea 13 Anote la cantidad de la Hoja de Trabajo A para el Límite del Crédito.

Cuando complete la Hoja de Trabajo A para el Límite del Crédito, podría ser que se le indique completar la Hoja de Trabajo B para el Límite del Crédito si le corresponden ciertas situaciones. Complete la Hoja de Trabajo B para el Límite del Crédito solamente si le corresponden a usted cada una de las situaciones a continuación:

1. Está reclamando uno o más de los siguientes créditos: a. Crédito por intereses hipotecarios (Formulario 8396). b. Crédito por adopción (Formulario 8839). c. Crédito por energía limpia residencial (Parte I del Formulario 5695). d. Crédito tributario para comprador de primera vivienda en el Distrito de Columbia (Formulario 8859).
2. No está presentando el Formulario 2555.
3. La línea 4 del Anexo 8812 es más de cero.

Si la cantidad de la línea 12 es mayor que la cantidad de

CONSEJO la línea 14 , usted tal vez pueda reclamar el crédito

tributario adicional por hijos. Complete su Formulario 1040 o Formulario 1040-SR hasta la línea 27a (o el Formulario 1040-NR hasta la línea 26 ). También, complete la línea 11 del Anexo 3 (Formulario 1040) antes de completar la Parte II-A.

Residentes Bona Fide de Puerto Rico Si usted fue un residente bona fide de Puerto Rico, podría ser elegible para reclamar el ACTC si tenía al menos un hijo calificado. Usted puede reclamar el ACTC en la Parte II del Formulario 1040-SS, Declaración de Impuestos Federal sobre el Trabajo por Cuenta Propia (Incluyendo el Crédito Tributario Adicional por Hijos para Residentes Bona Fide de Puerto Rico), en vez del Formulario 1040 o 1040-SR y el Anexo 8812, si a usted no se le requiere presentar el Formulario 1040 o 1040-SR.

Para determinar su ACTC en el Anexo 8812, complete las Partes II-A y II-B según se indica a continuación. En la línea 18a, incluya solamente el ingreso del trabajo que declaró en el Formulario 1040 o 1040-SR. No incluya ingreso devengado en Puerto Rico, el cual usted está excluyendo de impuestos estadounidenses como residente bona fide de Puerto Rico. En la línea 21, incluya todo su impuesto retenido del Seguro Social, el impuesto del Medicare e Impuesto Adicional del Medicare, incluyendo aquellos impuestos retenidos por empleadores puertorriqueños que se le hayan informado en el (los) Formulario(s) 499R-2/W-2PR de Puerto Rico.

Por lo general, usted fue un residente bona fide de Puerto Rico si, durante 2025, usted:

• Cumplió con los requisitos de presencia,

• No tuvo un domicilio tributario fuera de Puerto Rico y

• No tuvo una conexión más cercana a los Estados Unidos o a un país extranjero de la que tiene a Puerto Rico.

Para más información acerca del estado de residente bona fide, vea la Publicación 570.

Línea 15 La línea 15 ha sido reservada para uso futuro.

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Si presenta el Formulario 2555, usted no puede reclamar el crédito tributario adicional por hijos.

Usted no puede marcar ambos el recuadro “ Crédito tributario por hijos ” y el recuadro “ Crédito por otros dependientes ” para la misma persona.

Línea 6 Sume la cantidad de recuadros del “Crédito por otros dependientes” marcados en la fila (7) de la sección Dependientes en el Formulario 1040 o 1040-SR (fila (6) en el Formulario 1040-NR) y anote el resultado en la línea 6 .

Usted no puede marcar ambos el recuadro “ Crédito tributario por hijos ” y el recuadro “ Crédito por otros dependientes ” para la misma persona.

Línea 18a Si usted tiene ganancias netas (ingresos netos) del trabajo por cuenta propia y usted usa cualquiera de los métodos opcionales para calcular esas ganancias netas (ingresos netos), use la Hoja de Trabajo para el Ingreso del Trabajo, más adelante, para calcular la cantidad a anotar en la línea 18a ; de otra manera, todos los demás contribuyentes pueden usar la Tabla de Ingreso del Trabajo, más adelante, para calcular la cantidad a anotar en la línea 18a .

Línea 21 Si usted completa la Parte II-B y su empleador retuvo o usted pagó el Impuesto Adicional del Medicare - el impuesto de nivel 1 de jubilación ferroviaria ( RRTA, por sus siglas en inglés), use la Hoja de Trabajo para el Impuesto Adicional del Medicare y el RRTA , más adelante, para calcular la cantidad a anotar en la línea 21 .

Los impuestos retenidos del Seguro Social, el impuesto

CONSEJO del Medicare e Impuesto Adicional del Medicare

deberían mostrarse en las casillas 4 y 6 del (de los) Formulario(s) W-2. Estos impuestos deberían mostrarse en las casillas 21 y 23 del (de los) Formulario(s) 499R-2/W-2PR de Puerto Rico.

El ingreso excluido conforme a un tratado tributario también se excluye del cálculo del ingreso del trabajo en la línea 18a .

Línea 18b Anote en la línea 18b la cantidad total de paga no tributable por combate que usted (y su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) recibió en 2025. Esta cantidad se declarará en la línea 1i del Formulario 1040 o 1040-SR o debería mostrarse en la casilla 12 del Formulario W-2, con el código Q.

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Hoja de Trabajo A para el Límite del Crédito Guarde para Sus Registros

5

Hoja de Trabajo B para el Límite del Crédito Guarde para Sus Registros

6

Hoja de Trabajo B para el Límite del Crédito — Continuación

7

Tabla de Ingreso del Trabajo —Línea 18a

8

Hoja de Trabajo para el Ingreso del Trabajo Guarde para Sus Registros

9

Hoja de Trabajo para el Impuesto Adicional del Medicare y el RRTA Guarde para Sus Registros

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